CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV

CAPITOLUL I

1. Notiune, obiect
Controlul financiar preventiv consta in verificarea sistematica a proiectelor de acte si operatiuni din punctual de vedere al legalitatii, regularitatii si al incadrarii in limitele creditelor bugetare sau creditelor de angajament, inainte de realizarea acestor acte si operatiuni. Proiectele de operatiuni supuse controlului preventive sunt stabilite de Or onanta !uvernului nr. 11"#1""", prin ordine ale ministrului economiei si finantelor si de catre conducatorul entitatii publice. Astfel de proiecte de operatiuni pot fi reprezentate de : - angajamentele legale si bugetare ale institutiilor publice si unitatilor administrativ-teritoriale ; - deschiderea si repartizarea de credite bugetare, precum si modificarea acestora in conditiile legii; - modificarea repartizarii creditelor aprobate, ordonantarea cheltuielilor, efectuarea de plati din fonduri publice si de incasari in numerar; - constituirea veniturilor publice; - vanzarea, gajarea, concesionarea sau inchirierea de bunuri din domeniul privat sau public al statului sau al unitatilor administrativ-teritoriale; - alte operatiuni stabilite prin ordin al ministrului Economiei si Finantelor.

$. For%e. Or&ani'area controlului financiar preventiv

n baza prevederilor legale in vigoare ! "egea nr. #$ din %% martie &''&, privind organizarea si functionarea controlului financiar si a (arzii Financiare, publicata in )onitorul *ficial nr. +, din % martie &''& -, controlul financiar preventive se organizeaza la ministere, departamente, organe centrale si locale de stat, precum si la regiile autonome, societati comerciale, asociatii si alte persoane juridice care desfasoara activitati economico-sociale. )inisterul Economiei si Finantelor este autoritatea de coordonare si reglementare . controlului financiar preventiv pentru toate entitatile publice. /ontrolul financiar preventiv se organizeaza si se e0ercita de autoritatile competente in mod unitar in urmatoarele for%e ( ) control financiar preventiv propriu, la toate entitatile publice si asupra tuturor operatiunilor cu impact financiar asupra fondurilor publice si a patrimoniului public ) control financiar preventiv ele&at, e0ercitat prin controlori delegati ai )inisterului Economiei si Finantelor la ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat si ai bugetelor fondurilor speciale, la agentiile de implementare a fondurilor comunitare si la entitatile publice considerate cu risc ridicat. Controlul financiar preventiv propriu * intern + /ontrolul financiar preventiv propriu ! intern - se e0ecuta de organele proprii ale institutiilor publice, respectiv de contabilul-sef sau persoanele imputernicite de acesta, cu aprobarea ordonatorului de credite, cu precizarea limitelor imputernicirii. Persoanele imputernicite de

contabilul-sef trebuie sa fie din subordinea sa. /ontrolul se e0ercita prin viza de control preventiv, operatiunile supuse controlului neputand fi efectuate fara aceasta viza. Acesta se organizeaza la entitatile publice ! Administratia Prezidentiala, Parlament, (uvern, ministere si alte institutii publice -, la companiile nationale, regiile autonome, organizatiile neguvernamentale, precum si la orice alte persoane juridice care gestioneaza fonduri publice cu orice titlu si1sau care administreaza patrimoniul public in cauza precum si la agentiile de gestionare a fondurilor publice provenite din finantari e0terne. "a )inisterul Economiei si Finantelor se organizeaza pentru operatiunile Fondului national de preaderare, pentru operatiunile privind bugetul trezoreriei, datoria publica si alte operatiuni specifice. Aceasta forma de control este prealabila aprobarii operatiunii de catre ordonatorul principal de credite si se acorda de catre persoana imputernicita sa e0ercite controlul prin viza numai daca operatiunea respecta intrutotul cerintele de legalitate, regularitate si incadrare in limitele angajamentelor bugetare aprobate. /oncret, viza de control financiar preventiv consta in semnarea, la rubrica anume destinata, de catre persoana imputernicita si aplicarea sigiliului personal. /u ocazia controlului financiar preventiv propriu, persoana desemnata sa e0ercite acest control verifica proiectele de operatiuni cu privire la urmatoarele aspecte : ) legalitatea- daca sunt respectate toate prevederile legale aplicabile ; ) regularitatea- constand in respectarea ansamblului principiilor si regulilor procedurale si metodologice aplicabile; ) incadrarea in limitele angajamentelor bugetare aprobate. 2unt supuse controlului financiar preventive propriu urmatoarele proiecte de operatiuni: ) angajamentele bugetare ! cererea de deschidere de credite, dispozitia bugetara de repartizare a creditelor bugetare, modificarea repartizarii pe trimestre a creditelor bugetare, virarile de credite, incepand cu trimestrul , de la un capitol la altul al clasificatiei bugetare si intre subdiviziuni -; ) proiectele de angajamente legale din care deriva, direct sau indirect, obligatii de plata ! contracte sau comenzi de zchizitii publice, contracte de concesionare sau inchiriere, in care institutia publica este concesionar sau chirias, angajarea si avansarea personalului, acordarea salariului de merit, numirile temporare pe functii de conducere, acordarea oricaror altor drepturi salariale, a diurnelor pentru deplasari si detasari - ; ) concesionarea, inchirierea si vanzarea bunurilor din patrimoniul entitatilor publice ! contractul de vanzare in care institutia publica este vanzator, procesul de predareprimire pentru transferuri fara plata al bunurilor, contractul de concesionare sau inchiriere, in care institutia publica este concedent sau locator - ; ) plati din credite bugetare sau alte fonduri publice ! ordinul de plata pentru achizitii publice destinate activitatii publice si de investitii, de conturi pentru actiuni de protocol sau cheltuieli pentru, manifestari specifice, cotizatii, contributii, ta0e la organisme internationale, ordinele de plata pentru transferuri, subventii, prime sau alte plati din fondurile publice acordate agentilor economici sau altor beneficiari legali - ; ) documentele privind scadere din gestiune a unor pagube care nu se datoreaza vinovatiei unei persoane. Pentru obtinerea vizei de control financiar preventiv propriu, proiectele de operatiuni semnate de conducatorii compartimentelor de specialitate in scopul certificarii in privinta legalitatii si realitatii, insotite de documentele justificative corespunzatoare, se prezinta contabilului sef sau sefului compartimentului contabil cu atributii de tinere a contabilitatii, de e0ercitare a controlului financiar preventiv si de evidenta a angajamentelor sau, dupa caz, persoane desemnate sa indeplineasca aceste atributii. Proiectele de operatiuni se inregistreaza si se dateaza in registrele de evidenta a documentelor de la respectivele documente.

/ontrolul se face mai intai, cu privire la aspectele formale-controlul formal-dupa care se face verificarea de fond. Controlul formal are in vedere incadrarea operatiunii in categoria celor supuse controlului, completarea documentelor, conform rubricilor acestora, e0istenta semnaturilor sefilor compartimentelor de specialitate si a documentelor justificative. 3aca documentele prezentate nu respecta aceasta cerinta, ele se restituie emitentului, facandu-se mentiune in acest sens in 4 5egistrul proiectelor de operatiuni prevazute sa fie prezentate la viza de control financiar preventiv propriu 6. "a verificarea de fond, in functie de operatiunea supusa vizei, se controleaza : A. In ca'ul an&a,a%entelor bu&etare ( 1. Cererea de deschidere de credite bugetare, insotita de nota justificativa si fundamentarea pe baza normelor specifice fiecarui ordonator principal de credite, pentru cheltuielile cuprinse in cererea de deschidere a creditelor bugetare 2. Dispozitia de plata ( ordinul de plata ) pentru repartizarea creditelor bugetare sau borderoul centralizator al acestor documente trebuie sa fie insotit de fundamentarea sumelor inscrise 3. Documentul pentru modificarea repartizarii pe trimestre a creditelor bugetare are ca documet justificativ fundamentarea propunerii 4. Documentul pentru virarile de credite, de la un capitol la altul, incepand cu trimestrul , trebuie insotit de fundamentare propunerii cu obligatiile decurgand din actiuni si sarcini noi si e0istentei semnaturilor persoanelor autorizate.

-. In ca'ul proiectelor e an&a,a%ente le&ale in care eriva, irect .au in irect, obli&atii e plata.

Fac parte din aceaste categorie contractul sau comanda de achizitii publice, incluziv pentru achizitii publice finantate integral sau partial din credite e0terne acordate statului roman de organisme sau organizatii internationale, institutii financiar-bancare sau direct de furnizori, acordurile subsidiare de imprumuturi, contracte de inchiriere sau concesionare, cand institutia publica este chirias sau concesionar, protocoalele de afiliere, conventii, acorduri de participare la organisme internationale, acorduri de schimb e0perienta sau documnetare, pe baza de reciprocitate, fara transfer de valuta si alte documente de angajamente legale de plati.

C. Conce.ionarea, inc/irierea .i van'area bunurilor in patri%oniul in.titutiilor publice

1. Contractul de concesionare sau inchiriere trebuie sa fie insotit de urmatoarele documnete justificative: studiul de oportunitate, caietul de sarcini, actul normative de aprobare a concesiunii, documentele licitatiei, documentatia procedurii de negociere directa. 2. !rocesul verbal de predare"primire ( transferul bunului fara plata ) are la baza urmatoarele documente justificative : referatul de disponibilizare, adresele catre institutiile publice care doresc sa utilizeze bunul. 3. Contractul de vanzare"cumparare, cand entitatea publica are calitatea de vanzator. 3ocumentele justificative sunt : decizia de numire . comisiei de evaluare . bunurilor care urmeaza . fi vandute, documentatie licitatiei cu strigare

Controlul financiar preventiv ele&at

2e organizeaza si se e0ercita de )inisterul Economiei si Finantelor, prin controlorii delegati. /ontrolul preventiv la ordonatorii principali de credite . fost instituit prin "egea privind organizarea si functionarea /urtii de /onturi nr. ',1&''%. n cadrul /urtii de /onturi e0ista o structura specializata, sectia de control preventiv. Prin *( nr. &&'1#& august &''' privind auditul intern si controlul financiar preventiv, atributiile de control preventiv la ordonatorii principali de credite au fost incredintate fostului )inister al Finantelor Publice.

/ontrolul preventiv delegat se e0ercita de catre unul sau mai multi controlori delegati, numiti prin ordin de ministrul Economiei si Finantelor, pentru fiecare institutie publica in care se e0ercita functia de ordonator principal de credite al 72, 7A22, precum si pentru operatiuni privind datoria publica si alte operatiuni specifice )inisterului Economiei si Finantelor. *peratiunile supuse controlului financiar preventiv delegat sunt stabilite potrivit prevederilor art. &+ alin. ! # - lit. a - din *( nr. &&'1&''', prin norme metodologice aprobate prin ordin al ministrului Finantelor Publice. Aceste operatiuni sunt aceleasi cu cele supuse controlului financiar preventive propriu. /aracteristicile care diferentiaza controlul financiar preventiv propriu de controlul financiar preventiv delegat:

CAPITOLUL II PRE0ENTAREA 1OCIETATII 2enu%irea .ocietatii( 2/ )ar8 /onf 2til 25" A re.a( 2tr. lfov +A, 7ranesti,judetul lfov Nr. e inre&i.trare la Re&i.trul Co%ertului( 9%#1#:,1%$$+ Act autori'are( -

Tipul e activitate ( Fabricarea altor articole e i%braca%inte *e3clu.iv len,eria e corp+ Co ul po.tal( ::$#$ Telefon( Fa3( Nr %e iu e .alariati( # Capitaluri totale( -:$.:;; Capitalul .ocial .ub.cri. var.at( %$$ Cifra e afaceri neta( ;%.,#% Profit brut( Pier ere bruta( #%.%&+ Profit net a e3 financiar( Pier ere neta a e3 financiar( ##.+<#

CAPITOLUL III
1TU2IU 2E CA0 ) PRIVIN2 OR!ANI0AREA 4I E5ERCITAREA CONTROLULUI FINANCIAR PROPRIU 6N CA2RUL 1C 7AR8 CONF 1RL

9.1 1tu iu e ca' privin controlul financiar preventiv

NOT:

privin e3ercitarea controlului financiar preventiv *e%i.; e 2irectorul Econo%ic al 1C 7ar< Conf 1RL+
/ontrolul financiar preventiv reprezint. parte component. a controlului financiar propriu =i urmare=te modul de utilizare a fondurilor din care deriva drepturi sau obligatii patrimoniale. /ontrolul financiar preventiv asigura urm.rirea utiliz.rii eficiente a mijloacelor materiale si disponibilitatilor banesti, >ntarirea ordinii si raspunderii >n angajarea si efectuarea cheltuielilor, respecatrea stricta a legislatiei de gestiune, contribuind la pre>nt?mpinarea eventualelor deficiente anterior producerii de fecte negative. /ontrolul financiar preventiv se organizeaza de conducatorul unitatii prin compartimentul financiar-contabil si se e0ecuta de seful acestui compartiment !contabilul sef-, conform @( nr. :%$1&$.&$.&''&, privind aprobarea Aormelor de organizare si e0ercitare a controlului financiar elaborate de )inisterul Economiei si Finantelor. Bn functie de volumul operatiilor ce se supun controlului financiar preventiv, conducatorul unitatii, la propunerea contabilului sef sau a persoanei care conduce activitatea financiar-contabila, poate >mputernici si alte persoane din acest compartiment care sa e0ercite controlul preventiv, dar care, de regula, nu participa la >ntocmirea si contabilizarea documentelor controlate. Bmputernicirea se face pe baza de ordin emis de conducatorul unitatii, >n care se stabilesc concret operatiunile asupra carora se e0ercita controlul financiar preventiv, conditiile si perioada >n care se desfasoara aceasta activitate. 2e supun controlului financiar preventiv documentele ce cuprind operatiile ce se refera la drepturile si obligatiile patrimoniale ale unitatii, >n faza de angajare si de plata, >n raport cu alte persoane juridice sau fuizice. Bn mod obligatoriu, .e .upun controlului financiar preventiv ur%atoarele operatiuni( 1. >ncheierea contractelor cu partenerii interni si e0terni; $. >ncasarile si platile >n lei si valuta de orice natura, efectuate >n umerar si prin operatiuni bancare, de la persoane juridice sau fizice; 9. trecerea pe cheltuieli, fonduri sau rezultate a unor sume care duc la diminuarea profitului sau a capitalului social; =. gajarea, >nchirierea sau concesionarea bunurilor, subunitatilor sau unitatilor componente; >. deschiderea de credite bugetare, repartizarile de credite bugetare la institutiile >n subordine si alimentarile cu sume din alocatiile bugetare; ?. propunerile de suplimentare a unor venituri prevazute a fi suportate pe seama alocatiilor bugetare; @. modificarea repartizarii pe trimestre a veniturilor si cheltuielilor bugetare; A. virarile de credite bugetare >n cadrul capitolelor de cheltuieli; Bn functie de necesitati si specificul activitatii, operatiunile mentionate pot fi completate de catre conducatorul unitatii. 3ocumentele, >nsotite de acte justificative, se prezinta la controlul financiar preventiv semnate de seful compartimentului de specialitate >n care s-au >ntocmit si care raspunde de realitatea datelor si legaliatea operatiilor consemnate >n acestea. *btinerea vizei de control financiar preventiv pe documente, care se dovedesc ulterior nelegale, nu e0onereaza de raspundere pe sefii compartimentelor de specialitate care le-au >ntocmit. Cefii compartimentelor de specialitate care au >ntocmit documente ce se supun controlului preventiv sunt e0onerati de raspundere >n masura >n care nelegalitatile apar ulterior >n timpul derularii contractului.

Persoanele care e0ercita controlul financiar preventiv raspund pentru legalitatea si eficienta operatiunilor cuprinse >n documentele prezentate de compartimentele de spacialitate. Ceful compartimentului financiar-contabil !contabilul sef- >n situatiile >n care el sau celelalte persoane desemnate sa e0ercite controlul financiar preventiv constata ca operatiile prezenate la control sunt neleagte sau neeficiente, iar conducatorul unitatii sau adjunctii acestuia dispun pe propria raspundere de eefctuare lor, va informa >n scris /imitetul 3irector, /onsiliul de Administratie si 3irectia (enerala a /ontrolului Financiar de 2tat din )inisterul Finantelor, care vor dispune masurile necesare, potrivit competentelor. 3ocumentele referitoare la operatii supuse controlului financiar preventiv si carenu au fost vizate nu pot fi >nregistrate >n contabilitate. Ele vor fi evidentiate separat. 3easemenea, se va >ntocmi o evidenta separata a documentelor vizate pentru controlul preventiv cu dispozitia conducatorului unitatii. Av?nd >n vedere cele de mai sus si faptul ca decizia nr. &$&1$<.$,.%$$$ este depasita, va rog sa aprobati emiterea deciziei privind controlul financiar preventiv >n cadrul 2ocietatii )ar8 /onf 25".

2eci'ia nr. $> #1>.B@.$BB$ 2irector !eneral al 1ocietatii Co%ercial 7ar< Conf 1RL, av?nd >n vedere Aota 3irectiei Economice; prevederile "egii #$1&''& si @( :%$1&$.D.&''& privind aprobarea normelor de organizare si e0ercitare a controlului financiar elaborate de )inisterul Finantelor; >n temeiul "egii #&1%$&$ privind organizarea si functionarea 2ocietatii comerciale.

2ECI2E( a. 2e acord. competenE. pentru efectuarea controlului financiar preventiv persoanelor >n Ane3a nr. 1. b. 2e supun >n mod obligatoriu controlului financiar preventiv documentele ce cuprind operatiile ce se refera la drepturile si obligatiile patrimoniale ale 2ocietatii comerciale )ar8 /onf 25", >n faza de angajare si de plata, >n raporturile cu alte persoane juridice si fizice. "ista documentelor ce se supun vizei de control financiar preventiv la 2ocietatea )ar8 /onf 25" este prezentata >n Ane3a nr. $ a prezentei decizii. c. 3ocumentele >nsotite de acte justificative, se prezinta la controlul financiar preventiv semnate de seful compartimentului de specialitate, >n care s-au >ntocmit si care raspund de realitatea, e0actitatea datelor, necesitatea si legalitatea operatiilor consemnate >n acestea.

*tinerea vizei de control financiar preventiv pe documente, care se dovedesc ulterior nelegale, ne e0onereaza de raspundere pe sefii compartimentelor de specialitate care le-au >ntocmit. . Persoanele care e0ercita controlul financiar preventiv raspund pentru legaliattea si eficienta operatiilor impuse >n documentele prezentate de compartimentele de specialitate. e. Bn cazul >n care dispozitiile legale prevad avizarea operatiilor de catre jurist, documentele respective vor fi supuse controlului financiar preventiv >mpreuna cu avizul *ficiului 9uridic. Persoanle >nsarcinate cu e0ercitarea controlului financiar preventiv vor solicita avizul *ficiului 9uridic ori de c?te ori considera ca necesitatile o impun. f. Fiza de controlul financiar preventiv se acorda prin >nscrierea pe documente a mentiunii Gcontrolul financiar preventivH sub semnatura celui care a e0ercitat acest control si cu precizarea datei c?nd a fost efectuat. &. Persoanele >mputernicite cu e0ercitarea controlului financiar preventiv, vor informa pe contabilul sef asupra deficientelor privind >ntocmirea si prezentarea documentelor la control de catre diferite compartimente de specialitate !operatii fara baza legala - calculate eronat, lipsa documentatiei necesare, solicitarii e0agerate etc.-. /ontabilul sef are obligatia de a identifica cauzele producerii deficientelor si de a informa conducatorul unitatii despre aceste aspecte, propun?nd masuri pentru evitarea lor. ! Ane3a 9 /. persoanele care e0ercita controlul financiar preventiv au obligatia sa refuze motivat, >n scris, vizarea documentelor daca operatiile nu sunt legale, neceasare, oportunesi economicoase. Bnsituatia >n care persoanele care e0ercita controlul financiar preventiv pe baza de >mputernicire nu sunt de acord cu efectuarea operatiunilor supuse controlului, refuzul de viza se da de catre contabilul sef, dupa ce a discutat aceste cazuri cu conducatorul unitatii. i. contabilul sef, >n situatiile >n care el sau celelalte persoane desemnate sa e0ercite controlul financiar preventiv, constata ca operatiile prezentate la control sunt nelegale sau neeficiente, iar conducatorul unitatii dispune pe propria raspundere de efectuarea lor, va informa >n scris at?t /onsiliul de Administratie, c?t si 3irectia (enerala de /ontrol Financiar de 2tat a )unicipiului 7ucuresti, care, dupa caz, vor dispune masurile necesare potrivit competentei. ,. documentele referitaore la operatiile supuse controlului financiar preventiv si care nu au fost vizate, nu pot fi >nregistrate >n contabilitate. Ele vor fi evidentiate separat conform Ane3ei =. 3easemenea, se va >ntocmi o evidenta separata a documentelor vizate pentru controlul preventiv din dispozitia conducatorului unitatii. C. Prevederile prezentei decizii vor fi aduse la cunostinta tuturor compartimentelor din 2ocietatea 5om?na de Ieleviziune care efectueaza operatiuni supuse controlului financiar preventiv. Ane3ele 1,$,9,= fac parte integranta din prezenta decizie. PRE4E2INTE 2IRECTOR !ENERAL, 1TANCU CON1TANTIN

ANE5A 1 Li.ta per.oanelor D%puternicite .a acor e vi'a e Control Preventiv Dn 1ocietatea 7ar< Conf 1RL Ar. crt. &. Aume si Functia prenume /raciun /ontabil Cef 3iana 3ocumente pe care acorda viza - ordin de plata sau >ncasare pentru furnizori interni, e0terni; - documentele de decontare ale sumelor alocate de la bugetul statului; - documentele de decontare >n valuta - avizare; - contracte e0terne, contracte credit interne sau e0terne; - 7F/; - comenzi si contracte interne de achizitie; - contracte servicii. - /E/-uri de decontare, dispozitii si odine de plata si >ncasare; - liste, borderouri, state de plata; - documentele de decontare >n valuta alocate de la 7ugetul 2tatului - deconturi;

%.

on 3aniel

2ef 2erviciu

- contracte de servicii, sponsorizari internesi facturile aferente. - /E/-uri de decontare; - dispozitii si ordine de plata - >ncasare; - liste borderouri, state de plata; - procese verbale de scoatere din functiune, de casare sau de declasare; - comenzi si contracte interne de achizitie bunuri.

ANE5A $ 2ocu%ente .upu.e controlului financiar preventiv i. ii. iii. iv. /ontracte de publicitate /ontracte de sponsorizare /ontracte, comenzi de aprovizionare pentru activit.Ei de producEie =i de investiEii /ontracte, comenzi pentru e0ecutarea de lucr.ri =i prest.ri de servicii pentru activitatea de producEie =i pentru activitatea de investEii v. /ontracte de colaborare, drept de autor vi. /ontracte privind livrarea de produse, e0ecutarea de lucr.ri sau prest.ri de servicii c.tre terEi vii. Facturile privind aprovizionarea pentru activitatea de producEie, de investiEii, e0ecutarea de lucr.ri, sau prest.ri de servicii viii.Facturi interne pentru livr.ri de produse, prest.ri de servicii i0. Facturi e0terne pentru livr.ri de produse sau lucr.ri si servicii e0ecutate pentru parteneri e0terni 0. 5eferate, documente prin care se stabilesc >ncasarea unor sume de la furnizori pentru reclamaEii privind cantitatea, calitatea, termenele de livrare etc 0i. /E/ de decontare din carnete cu limit. de sum. 0ii. *rdin de plat. 0iii.*rdin de >ncasare

0iv.*rdin de transfer >n valut. pentru plata m.rfurilor importate, lucr.rilor e0ecutate si serviciilor prestate 0v. 3econturi pentru deplas.ri >n Ear. =i >n star.in.tate 0vi."iste de avans chenzinal 0vii. /ecuri de numerar ridicate din banc. 0viii. 2tate de salarii 0i0."iste de indemnizaEii pentru concedii de odihn. 00. "iste de indemnizaEii pl.tite >n contul asigur.rilor sociale 00i."iste de plat. J onorarii colaboratori e0terni 00ii. 7orderou de plat. a drepturilor de autor de baz., colaboratori interni =i e0terni 00iii. 3ispoziEie de plat. 1 >ncasare c.tre casierie 00iv. Aote de debitare-creditare 00v. Angajament de plat. 00vi. Proces-verbal de scoatere din funcEiune a mijloacelor fi0e de casare sau declasare a unor bunuri materiale 00vii. *rdin !decizie- pentru stabilirea preEurilor =i tarifelor 00viii. Aote de fundamentare a cererii de deschidere a creditelor bugetare 00i0. 3ispoziEii de plat. a sumelor eliberate de bugetul de stat 000. 5eferate de constituire a fondurilor la dispoziEia unit.Eii din profit !fond de dezvoltare, fond de protocol, fond pentru protecEia muncii etc000i. 7ugetul de venituri =i cheltuieli

ANE5A 9 Obli&aEiile &enerale ale per.oanelor care e3ercit; controlul financiar preventiv Pentru toate documentele supuse controlului financiar preventiv, persoana >mputernicit. s. e0ercite acest control este obligat. s. verifice dac. : i. *peraEiunea este necesar., oportun., legal. =i eficient. ii. 3ocumentele supuse controlului sunt >nsoEite de acte care s. justifice operaEiunea supus. controlului iii. 3ocumentele supuse controlului sunt semnate de =eful compartimentului de specialitate >n care s-u >ntocmit iv. 3ocumentele supuse controlului financiar preventiv sunt avizate de *ficiul 9uridic, acolo unde este cazul v. 2umele solicitatese >ncadreaz. >n volumul fondurilor aprobate pe capitole =i subcapitole de cheltuieli vi. PreEurile, tarifele etc. au temei legal vii. 2-au prev.zut termene =i condiEii de efectuare a operaEiunilor, modalit.Ei de decontare, garanEii pentru ne>ndeplinirea sarcinilor asumate, clauze cu privire la penalit.Ei =i desp.gubiri pentru daunele provocate >n nerespectarea obligaEiilor stabilite viii./ompartimentul de specialitate a menEionat >n mod e0pres c. sumele prev.zute >n documente sunt obligaEii certe de pl.tit sau de >ncasat de c.tre 2ocietatea 5om?n. de Ieleviziune i0. 3econtarea pl.Eilor sau >ncas.rilor s-au f.cut cu respectarea normelor legale >n vigoare 0. Pentru eventualele diferenEe de plat. sau de >ncasat s-au luat m.surile legale corespunz.toare

0i. Pentru efectuarea cu >nt?rziere a pl.Eilor sau >ncas.rilor s-au prev.zut ori s-au calculat penaliz.ri de >nt?rziere conform normelor legale >n vigoare 0ii. E0ist. concordanE. >ntre prevederile contractuale, documentele de decontare =i sumele prev.zute a fi pl.tite sau >ncasate 0iii./antit.Eile lucr.rilor, serviciile prestate >nscrise >n documente au fost recepEionate de unitate, iar pentru eventualele diferenEe s-au luat m.surile corespunz.toare 0iv./ontul de decontare corespunde activit.Eii pentru care s-a f.cut operaEiunea respectiv. 0v. 3ocumentul este corect >ntocmit, conturile bancare, denumirea ANE5A = Ar. crt. 3ocumentul prezentat pentru control financiar preventiv /ompart. care prezint. documentul pentru control financiar preventiv )otivul refuzului

)odul de rezolvare 3ata comunic.rii 7 a refuzului refuzului la: fo

3ocu- 3ata /onEinumentul tul pe scurt

Faloarea

7enEi )nut

5espins

Forul tutelar

).F. 3I/5 dup. caz

7ibliografie:
&. )onica Amalia 5atiu, 2imona (herghina K3rept financiar si publicK,Ed. /.@. 7ecL,%$$<, 7ucuresti %. 5adu 2tanciu , K3rept financiar si fiscalK,Ed. Fundatiei 5omania de maine , %$$:, 7ucuresti #. MMM.mfinante.ro