I.

Fundamentarea indicatorilor de venituri

Fundamentarea indicatorilor privind veniturile se face n funcie de anumite criterii, cum sunt: baza legal a venitului, analiza execuiei preliminare din anul de baz, utilizarea indicatorilor de calcul i fundamentare. Cu privire la primul criteriu, exist o reglementare de ordin general potrivit creia orice venit se poate nscrie n buget numai n msura n care este prevzut expres de un anumit act normativ. Drept urmare instituiile publice au dreptul s realizeze venituri numai din sursele nominalizate prin actele normative n vigoare. Analiza modului de realizare a veniturilor n anul de baz are nsemnrile n fundamentarea prevederilor pentru anul de plan. Ea trebuie s scoat la iveal cauzele care au condus la nerealizarea integrala veniturilor din anumite surse, cazurile de subevaluare sau de omitere la planificare a unor surse de venituri, sursele noi de venituri, necuprinse n plan, aprute n cursul anului de baz etc. Cu prilejul analizei, o atenie special este necesar s se acorde depistrii unor noi surse de venituri care s fie cuprinse n bugetul de venituri i cheltuieli pentru anul de plan. Sporirea continu a veniturilor proprii realizate de instituiile publice, prin mobilizarea maxim a surselor existente i gsirea de surse noi, capt o importan deosebit n condiiile trecerii acestora la autogestiunea economic, financiar i a acoperirii cheltuielilor ntr-o msur din ce n ce mai mare prin autofinanare. Veniturile realizate de baz de contribuii, taxe, tarife etc. n schimbul serviciilor prestate de instituii se dimensioneaz folosind pentru fundamentare indicatorii de plan i cuantumul venitului pe un indicator. De exemplu, veniturile instituiilor sanitare cu paturi se determin n funcie de numrul de paturi i de venitul pe un pat. Alte venituri proprii pentru care nu sunt stabilite taxe sau tarife se evalueaz prin calcul direct n funcie de realizrile prevzute. De pild, veniturile provenind din valorificarea unor bunuri ale statului se determin innd seama de sumele ce se vor ncasa din valorificarea materialelor declasate sau clasate, din valorificarea stocurilor supranormative de materiale, recuperate de la personalul instituiei drept cost al uniformelor acordate etc. n conformitate cu prevederile legale1, finanarea spitalelor este asigurat din veniturile realizate n raport cu serviciile medicale furnizate pe baza contractelor ncheiate cu casele de asigurri de sntate, de la bugetul de stat, de la bugetele locale, din asocieri investiionale n
1

Legea nr 95/2006 privind reforma n domeniul sntii publice, cap IV

profil medical sau medico-social, din donaii i sponsorizri, precum i din veniturile obinute de la persoanele fizice i juridice, n condiiile legii. Venituri provenite din contractele ncheiate cu Casa de Asigurri de Sntate Finanarea de la Casa de Asigurri de Sntate se asigur pe baza de contracte pe care furnizorii de servicii medicale le ncheie cu aceasta. Spitalul De Recuperare Sf. Gheorghe Botosani, n calitate de furnizor de servicii medicale spitaliceti urmrete ca prin contractele ncheiate s-i acopere din veniturile ncasate cheltuielile necesare pentru acordarea asistenei medicale. Suma contractat de Spitalul De Recuperare Sf. Gheorghe Botosani cu Casa de Asigurri de Sntate se compune din: a) suma pentru serviciile medicale spitaliceti acordate pentru cazurile spitalizate calculate: prin nmulirea numrului de cazuri de spitalizare (NCS) cu durata optim de spitalizare (D) i tariful pe zi de spitalizare decontat de casele de asigurri de sntate (TZS):

Suma _ servicii _ medicale _ spitalicesti N CS * D * TZS

Numrul de cazuri de spitalizare (NCS) pe spital i secie se negociaz n funcie de numrul de cazuri de spitalizare pe jude stabilite cu medie a numrului de internri pe ultimii 5 ani/jude i a gradului de adresabilitate la spital/secia respectiv. n calcularea numrului de cazuri contractate de spital se ine seama de modul de realizare a indicatorilor calitativi din anul precedent; Durata optim de spitalizare (D) se stabilete de ctre comisiile de specialitate ale Ministerului Sntii pe secii, este valabil pentru toate categoriile de spitale. n cazul De Recuperare Sf. Gheorghe Botosani, durata stabilit pe anul 2012 este pentru Secia RMFB 1 12 zile, Sectia RMFB 2 12 zile, Compartiment Geriatrie si Gerontologie 14 zile. Tariful pe zi de spitalizare/secie (TZS) este prevzut de lege (maximal) (ordine, hotrri ale organelor centrale din domeniul sntii) difereniat pe categorii de spitale i corespunde gradului de complexitate a serviciului medical furnizat determinat de dotarea spitalului/seciei cu aparatura n funciune i de ncadrarea corespunztoare la nivel de secie cu personal de specialitate. Se negociaza cu Casa de Asigurari de Sanatate la contractare.

Potrivit legii, tariful pe zi de spitalizare la seciile de cronici poate fi majorat cu maxim 15% fata de anul precedent (150 lei). b) Pentru spitalele participante la programul naional de finanare bazat pe caz (persoan internat, tip caz rezolvat), suma pentru servicii medicale spitaliceti acordate pacienilor spitalizai pentru afeciuni acute, finanate pe baza tarifului pe caz rezolvat n funcie de numrul de cazuri externate (NCE), indicele case mix pentru anul 2012 (ICM) i tariful pe caz ponderat pentru anul 2012 (TCP), astfel:

Suma _ servicii _ medicale _ spitalicesti N CE * I CM * TCP

c) Suma pentru serviciile spitaliceti pentru care plata se face prin tarif de serviciu medical, determinat prin nmulirea numrului contractat cu tariful aferent fiecrui serviciu; d) Suma pentru investigaii paraclinice efectuate n regim ambulatoriu, calculat pe baza numrului de investigaii paraclinice contractate (NIP) i tarifele negociate n limita tarifelor prevzute legal (T):

Suma _ pentru _ investigatii _ paraclinice N IP * T

e) Suma pentru cofinanarea instalrii i ntreinerii aparaturii medicale de nalt performan achiziionat din credite externe, stabilit n limita sumelor aprobate prin acte normative; f) Suma pentru medicamente i materiale sanitare specifice acordate prin Programul Naional de Sntate; g) Suma reprezentnd diferena dintre suma serviciilor medicale spitaliceti realizate n limita prevederilor din acte normative aplicabile n 2012 i suma reprezentnd valoarea decontat din contract pentru serviciile medicale spitaliceti n aceeai perioad.

Venituri de la bugetul de stat O alt categorie de venituri este reprezentat de alocaiile de la bugetul de stat. De la bugetul de stat se asigur: Suma pentru plata drepturilor de personal pentru medici, farmaciti i stomatologi

rezideni din anii 3 7, pentru medicii stomatologi i farmacitii stagiari i pentru personalul din activitatea de cercetare care au ncheiat contracte individuale de munc cu spitalul n cauz. Aceast sum se determin pe baza ncadrrii acestor categorii de perosonal rezultat din statul de funcii, inndu-se seama de toate drepturile salariale prevzute de lege, la care se adaug contribuiile ce revin ca obligaie de plat spitalului; Desfurarea activitilor cuprinse n programele naionale de sntate; Dotarea cu echipamente medicale, n condiiile legii; Investiii legate de construirea de noi spitale, inclusiv pentru finalizarea celor aflate n execuie; Expertizarea, transformarea i consolidarea construciilor grav afectate de seisme i de alte cazuri de for major; Modernizarea, transformarea i extinderea construciilor existente, precum i efectuarea de reparaii capitale; Alte cheltuieli curente i de capital Dimensionarea acestor venituri la Spitalul De Recuperare Sf. Gheorghe Botosani este cu totul alta. n acest sens, se iau n considerare ncasrile (veniturile) anului precedent (t-1) celui n care se elaboreaz proiectul de buget i se procedeaz la indexarea lor nmulind ncasrile anului precedent cu indicele de inflaie nregistrat n economie (It), dup cum urmeaz:

Vt Vt 1 * I t Vt 1
n care: Vt venituri bugetare previzionate pentru anul curent; Vt-1 venituri bugetare realizate n anul anterior; It indicele de inflaie n anul curent.

In anul 2012 nu s-au primit venituri de la buget de stat pentru finantarea de investitii si cheltuieli cu bunuri si servicii. Sumele primite de la Bugetul de Stat reprezint creditele bugetare aprobate n vederea finanrii: cheltuielilor proprii (cheltuieli de ntreinere i funcionare a spitalului); actiuni de sanatate (drepturi de personal medici rezidenti ) contracte cu directiile de sanatate publice

programelor naionale de sntate, n limitele sumelor aprobate anual prin legea bugetului de stat; construcii noi, modernizri, transformarea i extinderea construciilor existente, precum i consolidarea celor aflate n administraia spitalului; achiziionarea de aparatur medical de nalt performa; activitatea de cercetare i nvmnt din cadrul spitalului; unele reparaii capitale.

Venituri proprii

Veniturile proprii ale spitalului provin din chirii, concursuri, din activitatea proprie prin furnizarea serviciilor medicale spitaliceti cu plat pentru pacienii neasigurai sub forma tarifelor/taxelor pe fiecare serviciu, din donaii de la persoanele fizice sau juridice i din sponsorizri. n cea mai mare parte veniturile proprii provin din taxele percepute de spital pentru efectuarea diferitelor investigaii medicale i pentru asistena medical acordat pacienilor i aceste venituri sunt destinate n totalitate acoperirii unei pri din cheltuielile materiale ale instituiei. Veniturile proprii ale spitalului sunt ncasate, administrate, utilizate i contabilizate de ctre acesta potrivit dispoziiilor legale. Tarifele serviciilor se stabilesc de ctre unitile medico-sanitare. Pentru aceste servicii se elibereaz chitane fiscale, cu precizarea serviciului furnizat. Determinarea acestor venituri se realizeaz de ctre compartimentul financiar contabilitate n colaborare cu toate seciile spitalului, astfel: fiecare secie estimeaz la nceputul anului numrul i tipul serviciilor medico-sanitare realizate la cererea pacienilor; urmeaz centralizarea tuturor datelor, compararea cu realizrile anului precedent i determinarea valorii totale, prin aplicarea tarifelor proprii ale spitalului,aprobate n prealabil de ctre manager. n fundamentarea acestei categorii de venituri se pornete de la realizarea n anul de baz i estimarea evoluiei n anul de plan pentru anumii indicatori, cum ar fi: numrul estimat al persoanelor care solicit servciile medicale oferite contracost; volumul i natura serviciilor solicitate;

suprafaa spaiilor nchiriate; costul pe m2 de spaiu nchiriat, etc.

Pornind de la informaiile de mai sus, Spitalul de Recuperare Sf. Gheorghe Botosani poate fundamenta pentru anul 2013 urmtoarele venituri proprii, structurate pe surse de finantare:

nume VENITURI PROPRII CLIENTI PRESTARI SERVICII VP ANALIZE LABORATOR VP ECOGRAFII VP CONSULTATII AMBULATOR RADIOLOGIE VP CIS - BAZA DE TRATAMENT BAZA TRATAMENT VP EXPLORARI FUNCTIONALE -VP SPITALIZARE DE ZI PLATA-VP

realizat 2012 468.106 24.417 133.130 34.236 10.890 42.278 99.820 103.649 9.016 10.670

propuneri 2013 550.000 40.000 170.000 37.000 13.000 50.000 120.000 120.000 10.000 12.000

diferente +/81.894 15.583 36.870 2.764 2.110 7.722 20.181 16.351 984 1.330

crestere procentuala in 2012 fata de 2011 14,89% 38,96% 21,69% 7,47% 16,23% 15,44% 16,82% 13,63% 9,84% 11,08%

Planul de venituri din contractele cu CASA al Spitalului de Recuperare Sf. Gheorghe Botosanii, pe anul 2012 s-a prezentat conform tabelului urmtor:

Nr. crt.

Denumire sectie

Servicii spitalicesti

Cronici

Acuti-DRG

Spitalizare zi

Nr. bolnavi TOTAL AN 2012 1. 2. 3. 4. 5 BFT I BFT II Geriatrie Reumatologie Camera de garda 7.752.022 4.022 2.105 1.517 400

Valoare

Nr. bolnavi 319

Icm

Tcp

Valoare

Nr. caz 583 155 136 29

Valoare

7.357.326 3.787.842 2.729.736 839.748

0,5724

1.444

263.668

131.028 34.836 30.564 6.525 41.814 17.289

319

0,5724

1.444

263.668

186 77

Pentru sectiile de cronici

Suma _ servicii _ medicale _ spitalicesti N CS * D * TZS

Ncs = numar de cazuri contractate D = durata medie de spitalizare (12 sau 14) Tzs = tarif zi spitalizare (150) Pentru spitalizare de zi Suma servicii medicale = nr. Cazuri X tarif caz rezolvat negociat (225 lei) Pentru DRG

Suma _ servicii _ medicale _ spitalicesti N CE * I CM * TCP

Pentru anul 2013 propunem urmatorul plan de venituri din contractele cu CASA:

Nr. crt.

Denumire sectie

Servicii spitalicesti Nr. bolnavi 8.378.707,28 4.000 2.100 1.500 400

Cronici Valoare

Acuti-DRG Nr. Valoare bolnavi 7.808.000 300 0,9954 4.032.000 2.880.000 896.000 300 0,9954

Spitalizare zi Nr. Valoare bolnavi 1.444 431.207,28 620 139.500 160 36.000 140 31.500 30 6.750 1.444 431.207,28 190 42.750 100 22.500

1. 2. 3. 4. 5

BFT I BFT II Geriatrie Reumatologie Camera de garda

Pentru sectiile de cronici

Suma _ servicii _ medicale _ spitalicesti N CS * D * TZS

Ncs = numar de cazuri contractate (relativ egal cu cel din anul2012) D = durata medie de spitalizare (12 sau 14) Tzs = tarif zi spitalizare (160 lei) in crestere cu 6.66% fata de 2012 Pentru spitalizare de zi Suma servicii medicale = nr. Cazuri X tarif caz rezolvat negociat (230 lei in crestere cu 2.2 % fata de anul 2012)) Pentru DRG

Suma _ servicii _ medicale _ spitalicesti N CE * I CM * TCP

Icm in crestere cu 74% fata de anul 2012.

II. Fundamentarea indicatorilor de cheltuieli Indicatorii de fundamentare se utilizeaz ca element nou n planificarea financiar la instituiile publice, avnd drept scop nlturarea anumitor neajunsuri manifestate n trecut n determinarea veniturilor i cheltuielilor i instituirea unor criterii unitare n ceea ce privete dimensionarea indicatorilor financiari. Asemenea indicatori sunt prevzui pentru determinarea cheltuielilor pe total de aciune (nvmnt, cultur i arte, sntate). Alt grup de indicatori de fundamentare sunt destinai s asigure determinarea pe categorii a cheltuielilor (retribuii, hran, cheltuieli de ntreinere), n cadrul fiecrei aciuni i se folosesc n planificarea financiar la instituiile bugetare. Ei dau posibilitatea efecturii unor calcule analitice de fundamentare a propunerilor de cheltuieli pentru fiecare subdiviziune a cadrului comun al clasificaiei bugetare n parte. Indicatori privind costul asistenei medicale : numr personal tehnico-administrativ, deservire general; numr personal auxiliar, informatic, cleric; numr muncitori, din care: direct productivi, indirect productivi, i de specialitate; numr personal sanitar de specialitate cu studii superioare; numr personal sanitar de specialitate cu studii medii;

Indicatori privind consumul de medicamente i materiale sanitare: numr paturi n spital; numr zile om spitalizare; cheltuieli medii anuale pe un pat cu : retribuiile, medicamentele, hrana pe zi, alte cheltuieli; numr litri snge consumat; cheltuieli medii anuale pe litru de snge; numr maini de salvare; cheltuieli medii anuale pe o main de salvare: retribuiile, medicamentele, combustibil, alte cheltuieli. Indicatori de eficien sanitar:

numr paturi fizice existente; numr paturi ocupate efectiv;

media utilizrii paturilor de spital M = (Numr paturi fizice existente / Numr bolnavi) * 100
Indicele de utilizare a paturilor:

I = (Numr paturi ocupate / Numr paturi fizice) * 100

Rulaj bolnavi:

R = Numr bolnavi / Numr paturi

Durata medie de spitalizare:

D = Numr zile spitalizare / Numr bolnavi internai

Cheltuielile bugetare reprezint un consum de mijloace materiale, de munc sau bneti, pentru realizarea activitilor i pentru satisfacerea trebuinelor unitilor bugetare. Evaluarea cheltuielilor bugetare, potrivit clasificaiei economice, cuprinde cheltuieli cu salariile i alte drepturi salariale pentru deplasri n interes de serviciu, cheltuieli materiale i servicii, cheltuieli de ntreinere i gospodrie, obiecte de inventar, reparaiile curente i capitale, crile i publicaiile, precum i celelalte cheltuieli cu caracter funcional pentru fiecare instituie. Exemplificm n continuare modul de dimensionare a cheltuielilor prin efectuarea de calcule analitice pe Spitalul De Recuperare Sf. Gheorghe Botosani folosind indicatorii de fundamentare. Potrivit structurii clasificaiei economice vom avea urmtoarele subdiviziuni de cheltuieli: titluri, articole, aliniate. Titlul 1. Cheltuielile de personal - vizeaz plata drepturilor salariale ale personalului angajat, precum i drepturile de delegare, detaare i transfer n interesul serviciului. Cheltuielile de personal se stabilesc innd seama de dimensionarea personalului de specialitate, administrativ i auxiliar, n concordan cu programele i atribuiile pe care le are de realizat fiecare compartiment funcional, prin aplicarea corespunztoare a legislaiei n domeniul salarizrii. Fundamentarea cheltuielilor de personal are la baz date de fundamentare a numrului de personal i a fondului de salarii de baz lunar, precum i date de fundamentare a numrului de

salariai i a fondului de salarii pentru personalul angajat care desfoar activiti pe baz de proiecte, programe sau obiective. Se preconizeaza o crestere de 9.99% a cheltuielilor de personal fata de anul 2012 datorata majorarii salariilor bugetarilor cu 7.4% din dec.2012; incadrarea unui numar de 10 salariati in anul 2013 (din care 5 medici rezidenti); achitarea de 15% din valoarea drepturilor castigate in instanta de sindicatul SANITAS. Din categoria cheltuielilor de personal ale Spitalului De Recuperare Sf. Gheorghe Botosani fac parte: Cheltuielile salariale n bani; Cheltuielile salariale n natur; Contribuiile.

10.01 Cheltuieli salariale n bani acest articol cuprinde urmtoarele paragrafe a cror
fundamentare va fi descris n continuare: Paragraf 01. Salarii de baz (Fd.Sb) reprezint necesarul de fonduri pentru salarizarea angajailor spitalului i se determin prin nmulirea numrului mediu de salariai (N) cu salariul mediu din anul de baz modificat cu influena majorrilor de salarii previzionate pentru anul de plan (Smb). Relaia de calcul este urmtoarea:

Fd .Sb N * S mb *12

N = 200 Paragraful 05. Sporuri pentru condiii de munc (Sp). n raport cu condiiile n care se desfoar activitatea, pot fi acordate urmtoarele categorii de sporuri: a) pentru activiti ce solicit o ncordare psihic foarte ridicat sau se desfoar n condiii de munc deosebite, un spor de pn la 15% din salariul de baz. b) sporul pentru radiaii: categoria I - 10%, categoria II - 15%, categoria III - 20%, categoria IV 30%;

Relaia de calcul este urmtoarea:

P Fd .Sb * C %

Paragraful 11. Fond aferent platii cu ora fond aferent plii cu ora (drepturile cuvenite personalului medical pentru grzile efectuate n cadrul unitii unde are norma de baz) Plata cu ora presupune orele efectiv muncite care nsumeaz o norm ntreag, grzile, cumulul de funcii. Calculul tarifar se face n funcie de salariul de baz cu care e ncadrat titularul nlocuit i numrul mediu lunar de ore. Reprezint aproximativ 4-5 % din cheltuielile salariale. Paragraful 30. Alte drepturi salariale in bani La nivelul instituiei, cheltuielile salariale in bani previzionate pe anul 2013 sunt n cuantum de 4427.50 mii lei si includ 15% din valoarea drepturilor castigate in instanta de Sindicatul Sanitas (5% aferent 2012 + 10% aferent 2013 cf. Legii) 10.02 Cheltuieli salariale n natur acestea constau n: Tichete de mas; . Personalul ncadrat n unitile sanitare care au contract cu CNAS beneficiaz de maxim 20 de tichete de mas lunar. Valoare = nr. Sal(200) X 20 tichete /luna X valoare tichet (9 lei) X 11 (luni) La nivelul instituiei, cheltuielile salariale in natura previzionate pe anul 2013 sunt n cuantum de 410 mii lei

10.03 Contribuii Paragraful 01.Contribuia pentru asigurrile sociale de stat (CAS) reprezint contribuia spitalului la constituirea fondului pentru asigurrile sociale de stat i se determin n funcie de cheltuielile cu salariile (ChS) i cota CAS (cot fix) de 20.8 %

Relaia de calcul este urmtoarea:

CAS ChS * C %

Paragraful 02.Contribuii pentru asigurrile de omaj (Chfs) reprezint contribuia spitalului la formarea acestui fond n cota de 0.5 % aplicat la cheltuielile cu salariile (Chs). Relaia de calcul este urmtoarea:

Ch fs Chs * C %

Paragraful 03.Contribuii pentru asigurrile sociale de sntate (CASS) reprezint cota pentru constituirea fondului de asigurri de sntate datorat de angajatori. Angajatorii au obligaia s participe la constituirea fondului iniial de sntate n cota (C%) de 5.5 % la cheltuielile cu salariile (Chs). Relaia de calcul este urmtoarea:

CASS Chs * C %

n baza prevederilor art. 29 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale art. 7 din Legea nr. 200/2006, cu modificrile ulterioare, pentru anul 2013 se stabilesc urmtoarele cote ale contribuiilor: a) contribuia datorat de angajatori la bugetul asigurrilor pentru omaj este de 0,5%; b) contribuia individual datorat la bugetul asigurrilor pentru omaj este de 0,5%; e) cotele de contribuii datorate de angajatori n funcie de clasa de risc, potrivit prevederilor Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munca i boli profesionale, cu modificrile i completrile ulterioare, se stabilesc de la 0,15% la 0,85%, aplicate asupra sumei veniturilor brute realizate lunar.

Cotele de contributii de asigurari sociale datorate de angajatori sunt: A. In perioada 1 ianuarie-31 decembrie 2013 Conditii normale: Conditii deosebite: Conditii speciale: 20,8% 25,8% 30,8%

La nivelul instituiei, contributiile salariale previzionate pe anul 2013 sunt n cuantum de 1252.50 mii lei. Titlul 2. Bunuri i servicii sunt formate, n cazul Spitalului De Recuperare Sf. Gheorghe Botosani, din cheltuieli pentru hran, medicamente i materiale sanitare, cheltuieli pentru ntreinere i gospodrire, materiale i servicii cu caracter funcional, obiecte de inventar de mic valoare, reparaii curente i capitale, alte cheltuieli. Fundamentarea acestor cheltuieli se efectueaz avndu-se n vedere necesitatea, oportunitatea i eficiena fiecrei cheltuieli pentru a se asigura condiiile normale pentru desfurarea activitilor din instituie. Fiecare unitate spitaliceasc calculeaz i propune necesarul de fonduri pornind de la caracteristicile specifice ale bazei materiale, de la numrul de bolnavi internai, respectiv gradul de ocupare al spaiului de spitalizare, consumurile specifice de ap, energie, etc. Prezentam n continuare fundamentarea n cadrul Spitalului De Recuperare Sf. Gheorghe Botosani a anumitor paragrafe de cheltuieli materiale din structura clasificaiei bugetare 20.01. Bunuri i servicii Paragraful 01. Furnituri de birou n cadrul acestui alineat se cuprind fondurile pentru: Costul rechizitelor de birou (creioane, cerneal, hrtie de scris, dosare, bibliorafturi, plicuri, etc); Costul hrtiei pentru imprimante, dischete utilizate la calculatoarele din compartimentele administrativ i financiar contabilitate, cu excepia celor utilizate la calculatoarele din serviciile sau compartimentele medicale, de statistic, farmacii; Fie i alte imprimate tipizate, utilizate n activitatea financiar-contabil i administrativ, inclusiv adeverinele de salariat, note de angajare, transfer sau lichidare. Relaia de calcul este urmtoarea: Chimprimante = Qe * Puanbaza* 12 * (i+1), unde: Qe - cantitatea estimat, de obicei este egal cu cea din anul de baz, dac nu se intenioneaz achiziionarea unor noi imprimante ,

i - reprezint rata estimat a inflaiei n anul de plan. Paragraful 02.Materiale pentru curenie

Indicatorii pentru fundamentarea cheltuielilor cu materialele sunt: Suprafaa spitalului; Numrul de sli, saloane, etc; Materiale de curenie necesare; Cantitatea din fiecare material de curenie; Preul fiecrui material de curenie necesar. Relaia de calcul este urmtoarea : Mcuratenie = Qematerial_necesar * Pmaterial * (1+i) * 12 luni

Pentru anul 2013 se estimeaza majorarea cu 119.42 % a acestor cheltuieli in vederea asigurarii de conditii mai bune pentru beneficiarii serviciilor medicale (pacienti) Paragraful 03.Inclzit, iluminat i for motric Fundamentarea cheltuielilor de nclzire se face pe baza urmtorilor indicatori: Numrul de metri cubi de gaz metan consumai; Tariful pe metru cub de gaz consumat.

Indicatorii de fundamentare a cheltuielilor pentru iluminat sunt: Iluminatul din saloane; Iluminatul pe culoare, grupuri sanitare; Iluminatul din slile de operaie; Consumuri specifice din laboratoare; Iluminat i consum energetic n spaiile administrative. Relaia de calcul este urmtoarea: Chincalzirea = Qluna_cons * Tarif/m * (1+i) * 12 luni. Relaia de calcul este urmtoarea : Chiluminat = Wlunar * Tarif/kw * (1+i) * 12 luni
3

Pentru anul 2013 s-a luat in calcul suma cheltuita in 2012 majorata cu 19.66 % Paragraful 04. Ap, canal i salubritate Indicatorii care stau la baza fundamentrii acestor cheltuieli sunt: Consumul de ap potabil pe an (mc/an); Consumul de ap cald pe an (mc/an); Gunoi (mc/an); Tariful pe 1 mc de ap cald / rece; Tariful pentru servicii de salubritate i canalizare.

Relaia de calcul este urmtoarea: Chapa,canal,salubritate=(Wlunar * Tarif/mc + Tarifcanaliz_lunar +

Tarifserv_salubritate_lunar) * (1+i) * 12 luni

Pentru anul 2013 s-a luat in calcul suma cheltuita in 2012 majorata cu 17.46 %

Paragraful 05.Pot, telecomunicaii, radio, tv, internet

n cadrul acestui alineat sunt incluse fondurile repartizate pentru: Plata serviciilor de pot, abonamentelor la telefon, radiotelefon, radio, televizor, radioficare, pagere, telex, telefax n ar; Plata convorbirilor telefonice internaionale, a taxelor telex i telefaxuri cu strintatea, inclusiv hrtia utilizat la telefaxuri; Indicatorii care stau la baza fundamentrii acestor cheltuieli sunt: Cheltuieli medii cu convorbirile telefonice din anul de baz; Numr de televizoare, aparate, radio, telefoane; Cheltuieli cu corespondena postal intern i extern; Tariful pentru abonament servicii telefonice; Tariful pentru abonamentul radio TV.

Relaiile de calcul sunt urmtoarele:

Chtelefon = Nrabon * Tarifabon_lunar + Nrminute_conv_suplim_lunar * Tarif/min_conv) *12 luni Chcorespondenta = Nrplic * Tarif / plic *12 luni; ChRadio/TV = Nraparat * Tarifabon_lunar * 12 luni
20.03. Hrana Paragraful 01.Hrana pentru oameni n cadrul acestui alineat se includ fondurile pentru alimente, n limita alocaiilor zilnice de hran legale n unitile sanitare, inclusiv cheltuielile cu ambalajele, efectuate pe parcursul unui an bugetar. Indicatorii utilizai n fundamentarea acestei categorii de cheltuieli constau n : Numrul de bolnavi; Alocaia zilnic de hran; Costul unitar; Numrul zilelor de acordare. Hrana reprezint o cheltuial important n cadrul spitalului, iar planificarea acestei cheltuieli se face n funcie de nivelul alocaiei de hran corespunztor, astfel: cheltuielile pentru hran se obin din nmulirea alocaiei de hran pe zi de spitalizare (A) cu numrul de zile de utilizare a unui pat din unitatea sanitar (Nzu) i numrul de paturi din unitatea respectiv (Np). Relaia de calcul este urmtoarea:

Chh A * N zu * N p

Pentru anul 2013 s-a luat in calcul majorarea cu 31.25% a sumei cheltuita pentru Hrana in 2012. 20.04. Medicamente i materiale sanitare Paragraful 01 Medicamente presupune costul medicamentelor procurate de spital, inclusiv cheltuielile cu ambalajele, cheltuieli pentru procurarea serurilor i vaccinurilor, costul izotopilor i a surselor radio-active utilizate n tratamentul bolnavilor, soluii perfuzabile i alte preparate medicamentoase;

 Paragraful

02 Materiale sanitare este compus din cheltuieli pentru materiale

sanitare, produse tehnico-medicale consumabile, truse sanitare i materiale de pansare; cheltuieli pentru filme radiologice, vat, tifon, alcool, seringi, leucoplast, pansamente sterile;; pungi de recoltare snge, oxigen medical etc. n cadrul Spitalului De Recuperare Sf. Gheorghe Botosani, care dispune i de unitate ambulatorie, cheltuielile se fundamenteaz astfel: - pentru unitatea sanitar cu paturi, cheltuielile cu medicamente i materiale sanitare se obin prin nmulirea numrului de paturi (Np) cu cheltuiala medie cu medicamente i materiale realizat n anul precedent (Chmedie), conform relaiei de calcul:

Chmedicamente _ si _ materiale _ sanitare N p * Chmedie *12luni

20.05. Bunuri de natura obiectelor de inventar acest articol cuprinde plile i cheltuielile efectuate de spital n vederea procurrii sau confecionrii acestora, cum sunt: Paragraful 01.Uniforme si echipament- reprezint cheltuielile pentru uniformele persoanelor ncadrate n munc, pentru procurarea sau confecionarea echipamentului ce se acord celor internai n spital. Cuantumul acestor cheltuieli se determin prin nmulirea indicatorilor specifici (ex: numrul persoanelor ce au drept la echipament) cu cheltuiala medie pe indicator conform relaiei de calcul:

Chechipament indicatori _ specifici * cheltuiala _ medie / indicator

Paragraful 02.Lenjerie i accesorii de pat const n procurarea sau confecionarea de lenjerie i accesorii de pat (pturi, saltele, cearafuri, fee de pern etc.) potrivit baremelor stabilite prin normele Ministerului Sntii; Estimam o suma de 75.000 lei pentru anul 2013 necesara achizitionarii inui numar de 200 saltele pat. Paragraful 30.Alte obiecte de inventart const n procurarea de obiecte de

inventar altele decat cele din categoriile anterioare.

Estimam o suma de peste 200000 lei in anul 2013 necesara achizitionarii unui numar de 200 paturi si noptiere pacienti

20.11. Cri, publicaii i materiale documentare (ChCP) n cadrul acestui alineat sunt cuprinse urmtoarele tipuri de cheltuieli: cheltuielile fcute n scopul procurrii de cri pentru biblioteca spitalului; costul coleciilor constituite annual din abonamente la publicaii periodice (ziare, reviste de specialitate) din ar i din strintate; costul abonamentelor la Monitorul Oficial, colecii de acte normative, standarde utilizate n activitatea instituiei etc. Se fundamenteaz n funcie de numrul necesar de cri i publicaii (Ncp) i cheltuiala medie anual din anul de baz (Cha). Relaia de calcul este urmtoarea:

ChCP N CP * Cha

Estimam o suma de 5000 lei pentru anul 2013 necesara achizitionarii de carti si publicatii, inclusiv prelungirea abonamentului la Legislatie electronica. 20.13. Pregatire profesional n cadrul acestui alineat sunt incluse fondurile pentru acoperirea costului pregtirii profesionale a salariailor din instituiile sanitare, care se efectueaz pe baz de contract cu unitile specializate.

Titlul 3. Cheltuieli de capital n programul de investiii sunt nscrise cheltuielile de capital pe ani i etape de execuie pentru investiiile deja ncepute i pentru cele noi. n list se vor nscrie cu prioritate obiective de investiii ncepute n anii precedeni i neterminate i pentru care exist condiii de finanare i finalizare pn la ncheierea exerciiului bugetar , pentru investiii de natura consolidrilor i interveniilor. Relaia de calcul este urmtoarea :

Chcapital = Necesarulinv_anul_plan * Costinv

Estimare an 2013 la obiectivul DOTARI INDEPENDENTE:

Nom inalizarea achizitiilor de bunuri si altor cheltuieli de investitii U/M cant. pret unitar TOTAL

I. ACHIZITII DE IMOBILE II DOTARI INDEPENDENTE

71.01.02 Masini, echipamente si mijloace de transport
Venituri proprii spital

0,00 220,00
0,00

71.01.03 Mobilier , aparatura birotica si alte active corporale

1 Monitor pacient 3 Aparat de ventilatie

120,00
buc buc buc buc buc buc 2 1 1 1 1 8,00 21,00 30,00 20,00 3,00 15,00 16,00 21,00 30,00 20,00 3,00 30,00

Aparat terapie cu unde scurte 2 electrozi si 5 aplicator monopolar

8 Aparat diapulse 9 Centrifuga electrica

Instalaie de detectare, semnalizare i avertizare 13 incendiu

71.01.30 ALTE ACTIVE FIXE

30,00

Aplicatii antivirus (programe informatice)

71.03 REPARATII CAPITALE AFERENTE ACTIVELOR FIXE DE PROIECTARE IV. CHELTUIELI

10

3,00

30,00
0,00

0,00 0,00
220,00

V. ALTE CHELTUIELI ASIMILATE INVESTITIILOR

TOTAL