www.codfiscal.

net
CAMERA CO SULTA ILOR FISCALI EXAMEN PENTRU ATRIBUIREA CALITII DE CONSULTANT FISCAL Numele _______________________________ Numrul legitimaiei ____________________

CHESTIO AR DE EXAME
VARIANTA

Prenumele tatlui _______________________ Prenumele _____________________________

1.

Care din urmtoarele categorii de persoane nu sunt radiate din oficiu din Registrul operatorilor intracomunitari: a) Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care n anul urmtor nscrierii n registru nu au mai efectuat operaiuni intracomunitare; b) Persoanele impozabile nregistrate conform art. 153 din Codul fiscal, care solicit anularea nregistrrii n scopuri de TVA, potrivit legii; c) Persoanele impozabile din punct de vedere al TVA care au ca asociat sau administrator o persoan mpotriva creia s-a pus n micare aciunea penal n legtur cu operaiunile intracomunitare desfurate; d) Persoanele impozabile care figureaz n lista contribuabililor declarai inactivi potrivit legii; e) Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal care efectueaz operaiuni intracomunitare n anul nscrierii n registru; f) Persoanele impozabile n inactivitate temporar, nscrise n registrul comerului, potrivit legii.

2. Care sunt produsele supuse accizelor armonizate, pentru care se percepe o acciz compus, dintr-o acciz specific exprimat n echivalent euro i o acciz procentual: a) Gaz natural; b) Crbune; c) igarete; d) Motorine; e) Cocs; f) Vinuri. 3. Cine stabilete Regulile generale i Notele explicative de interpretare a nomenclaturii mrfurilor ? a) Autoritatea Naional a Vmilor la propunerea mediului de afaceri; b) Convenia internaional privind Sistemul armonizat de denumire i codificare a mrfurilor; c) Agenia Naional de Administrare Fiscal la propunerea mediului de afaceri; d) Autoritatea Naional a Vmilor; e) Direciile regionale vamale; f) Birourile Vamale situate la frontiera extern a Comunitii Europene. 4. Ce prevedere se aplic cu prioritate, n statul surs, potrivit conveniilor de evitare a dublei impuneri ncheiate de Romnia cu alte state n cazul plii veniturilor de natura: Dividende, Dobnzi, Comisioane sau Redevene? a) Legislaia intern, respectiv Titlul V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare; b) Articolul Alte venituri din tratatele fiscale; c) Paragraful 1 al acestor articole, privind impozitarea n statul de reziden a beneficiarului de venit, pe baza certificatului de reziden fiscal; d) Paragraful 1 al articolelor respective, privind impozitarea n statul de reziden a beneficiarului de venit, fr prezentarea certificatului de reziden fiscal; e) Dispoziiile alin. 2 ale articolelor Dividende, Dobnzi, Comisioane sau Redevene din conveniile de evitare a dublei impuneri; f) Articolul Beneficiile/Profiturile ntreprinderilor din tratatele fiscale. 5. Pierderile provenind din strintate se reporteaz i se compenseaz: a) Cu veniturile de aceeai natur i surs, realizate n strintate, pe fiecare ar, nregistrate n urmtorul an fiscal; b) Nu se reporteaz i nu se compenseaz; c) Cu veniturile realizate n Romnia; d) Cu veniturile de aceeai natur i surs, realizate n strintate, pe fiecare ar, nregistrate n urmtorii 3 ani fiscali; e) Cu veniturile realizate n strintate, indiferent de natur i surs; f) Cu veniturile de aceeai natur i surs, realizate n strintate, pe fiecare ar, nregistrate n urmtorii 5 ani fiscali.
CF-A1

www.codfiscal.net 6. Conform Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, cu modificrile i completrile ulterioare, aporturile n creane la capitalul social al unei societi comerciale au regimul juridic al:
a) Aporturilor mixte; b) Livrrilor de bunuri; c) Aporturilor n numerar; d) Prestaiilor n munc; e) Aporturilor n natur; f) Prestaiilor n servicii. 7. Care din urmtoarele afirmaii este corect: a) Creditul fiscal extern se acord la nivelul impozitului pltit n strintate, aferent venitului din sursa din strintate, dar nu poate fi mai mare dect partea de impozit pe venit datorat n Romnia, aferent venitului impozabil din strintate; b) Creditul fiscal extern se acord la nivelul impozitului pltit n strintate, aferent venitului din sursa din strintate; c) Creditul fiscal extern se acord la nivelul impozitului pltit n strintate, dar nu poate fi mai mare dect impozitul pe venit datorat pentru veniturile obinute n Romnia; d) Creditul fiscal extern se acord la nivelul a 84% din impozitul pltit in strintate; e) Creditul fiscal extern se acord la nivelul impozitului pltit n strintate dar numai pentru veniturile din salarii; f) Nu se acord credit fiscal extern. 8. O societate comercial are nregistrat o crean comercial asupra unei persoane afiliate acesteia care este nregistrat n Elveia, pe care o scoate din eviden la 15 februarie 2010 ca urmare a obinerii unei hotrri judectoreti, rmas definitiv. La calculul profitului impozabil, aceast cheltuial, reprezentnd o pierdere din creane nencasate, este: a) Cheltuial nedeductibil pentru c este nencasat de mai mult de 100 de zile; b) Cheltuial integral nedeductibil; c) Cheltuial nedeductibil pentru partea neacoperit de provizion; d) Cheltuial nedeductibil ntruct este n cadrul termenului de prescripie; e) Cheltuial deductibil ntruct scoaterea din gestiune are la baz o hotrre judectoreasc; f) Cheltuial nedeductibil ntruct poate fi recuperat de la persoana afiliat. 9. Potrivit Codului fiscal intr sub incidena sistemului de marcare, prin banderole sau timbre, urmtoarele produse supuse accizelor armonizate: a) Berea; b) Buturile fermentate linitite, altele dect berea i vinurile; c) igaretele; d) Buturile fermentate spumoase, altele dect berea i vinurile; e) Vinurile spumoase; f) Vinurile linitite. 10. Pentru restituirea impozitului reinut n plus din veniturile pltite de un rezident romn persoanelor nerezidente, acestea depun o cerere de restituire a impozitului pltit n plus, conform Titlului V din Codul fiscal: a) La pltitorul de venit rezident romn; b) La Registrul Comerului din Romnia; c) La autoritatea vamal din Romnia; d) Direct la organul fiscal teritorial din ara de reziden a persoanelor nerezidente; e) Direct la organul fiscal teritorial al Ministerului Finanelor Publice; f) La banca comercial prin intermediul creia s-a efectuat plata impozitului. 11. Un nerezident care a realizat venituri din Romnia are posibilitatea regularizrii impozitului pe venitul nerezidenilor, reinut la surs n Romnia? a) Nu, pentru c nu a prezentat certificatul de reziden fiscal la data realizrii venitului; b) Nu, impozitul reinut nu se regularizeaz; c) Da, dar numai n termen de 6 ani; d) Da, n termenul legal de prescripie stabilit prin legislaia statului romn, pe baza certificatului de reziden fiscal prezentat de nerezident; e) Da, n cazul prezentrii certificatului numai n anul urmtor realizrii venitului; f) Da, dac este rezident ntr-un stat membru al Uniunii Europene. 12. La calculul impozitului pe profit la 31.03.2010 un contribuabil prezint urmtoarele date: cifra de afaceri n valoare de 2.500.000 lei, profit impozabil n valoare de 93.750 lei, cheltuieli cu sponsorizarea (conform prevederilor Legii 32/1994) n valoare de 10.000 lei. Impozitul pe profit datorat de contribuabil pentru trimestrul I al anului 2010 este de: a) 3.000 lei; b) 18.000 lei; c) 17.000 lei; d) 12.000 lei; e) 15.000 lei; f) 93.000 lei.
CF-A2

www.codfiscal.net 13. O persoan fizic romn, cu domiciliul n localitatea A, a realizat, n anul 2009, venituri din desfurarea unei profesii libere, n cadrul unui cabinet individual situat n localitatea B. n anul 2009, persoana fizic a realizat i venituri din nchirierea unui imobil din patrimoniul personal situat n localitatea C. Precizai care este organul fiscal competent pentru depunerea Declaraiei privind veniturile realizate (formular 200) pentru anul 2009, n vederea stabilirii impozitului pe veniturile realizate de persoana fizic:
a) Organul fiscal n a crui raz teritorial se afl cabinetul individual n care contribuabilul desfoar activitatea din profesia liber (localitatea B); b) Organul fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul contribuabilului (localitatea A); c) Organul fiscal n a crui raz teritorial se realizeaz activitatea pentru care este autorizat persoana fizic s desfoare activitatea, potrivit legii; d) Organul fiscal n a crui raz teritorial i desfoar activitatea cabinetul individual (localitatea B), pentru veniturile din desfurarea profesiei libere i organul fiscal n a crui raz teritorial se afl imobilul (localitatea C) pentru veniturile din nchiriere; e) Organul fiscal ales de ctre contribuabil, potrivit declaraiei de nregistrare fiscal; f) Organul fiscal n a crui raz teritorial se afl imobilul (localitatea C). 14. Ce venituri sunt neimpozabile, n nelesul impozitului pe venit? a) Sumele sau bunurile primite sub form de sponsorizare sau mecenat; b) Veniturile din pensii; c) Sumele primite pentru cazurile de invaliditate sau deces, conform contractului colectiv de munc; d) Indemnizaia lunar brut cuvenit administratorilor la companii/societi naionale, societi comerciale la care statul sau o autoritate a administraiei publice locale este acionar majoritar, precum i la regiile autonome; e) Veniturile obinute din cultivarea i valorificarea florilor,legumelor i zarzavaturilor, n sere i solarii special destinate acestor scopuri i/sau n sistem irigat; f) Indemnizaiile lunare pltite conform legii de angajatori pe perioada de neconcuren, stabilite conform contractului individual de munc. 15. Cnd produce efecte actul administrativ fiscal emis de organul fiscal competent? a) Din momentul n care este comunicat contribuabilului sau la o dat ulterioar nscris n acesta; b) Din momentul n care este emis i nregistrat de organul fiscal; c) De la data menionat n cuprinsul actului administrativ, cnd aceasta este anterioar datei comunicrii; d) n termen de 15 zile de la data comunicrii; e) n termen de 45 de zile de la data emiterii; f) Din momentul n care este semnat de conductorul organului fiscal competent. 16. O persoan impozabil nregistrat n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal, nu va efectua ajustarea taxei deductibile aferente achiziiei unui bun de capital, n sensul TVA, n urmtoarea situaie: a) n situaia n care bunul de capital este folosit de persoana impozabil pentru alte scopuri dect activitile economice; b) n cazul n care bunul de capital este folosit de persoana impozabil pentru activiti taxabile din punct de vedere al TVA; c) n situaia n care bunul de capital i nceteaz existena n cadrul activitii economice a respectivei persoane, cu excepia cazurilor n care se dovedete c respectivul bun de capital a fcut obiectul unei livrri sau unei livrri ctre sine pentru care taxa este deductibil; d) n situaia n care bunul de capital este folosit de persoana impozabil pentru activiti care nu dau drept de deducere a TVA; e) n cazul n care apar modificri ale elementelor folosite la calculul taxei deduse; f) n situaia n care bunul de capital este folosit de persoana impozabil pentru realizarea de operaiuni care dau drept de deducere a taxei ntr-o msur diferit fa de deducerea iniial. 17. Care din urmtoarele servicii financiar bancare nu sunt scutite de TVA: a) Acordarea de credite; b) Administrarea unui credit de ctre o alt persoan dect cea care l-a acordat; c) Administrarea de fonduri speciale de investiii; d) Negocierea privind conturile de depozit sau conturile curente, exceptnd recuperarea creanelor; e) Negocierea garaniilor de credit; f) Vnzarea de aciuni.

CF-A3

www.codfiscal.net 18. Deconturile cu sume negative de tax pe valoarea adugat cu opiune de rambursare, cu sume mai mari de 10.000 lei, depuse de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioad fiscal semestrul sau anul calendaristic, se soluioneaz:
a) Cu inspecie fiscal anticipat, fiind considerate cu risc fiscal mic; b) Cu inspecie fiscal ulterioar, fiind considerate cu risc fiscal mic; c) Cu inspecie fiscal ulterioar, fiind ncadrate la SIN = 1; d) Nu se soluioneaz potrivit metodologiei de soluionare a deconturilor de TVA, ci este necesar depunerea unei cereri de restituire a taxei pe valoarea adugat; e) Cu inspecie fiscal anticipat, fiind ncadrate la SIN = 1; f) Cu analiz documentar. 19. Sunt venituri neimpozabile la calculul impozitului pe profit: a) Fondul de participare al angajailor la profitul societii; b) Veniturile din vnzarea rezultatelor din activitatea de cercetare dezvoltare; c) Redevenele primite de la o persoan juridic romn afiliat; d) Veniturile din executarea instrumentelor financiare derivate; e) Dividendele primite de la o persoan juridic rezident n afara spaiului Uniunii Europene; f) Dividendele primite de la o persoan juridic romn. 20. Pentru ce cantitate de vinuri spumoase datoreaz accize bugetului de stat, un antrepozit fiscal autorizat pentru producia de vinuri spumoase care n anul 2010 a produs o cantitate de 7.500 sticle de vin spumos, valorificate astfel: 1) 1.500 sticle au fost livrate ctre Ambasada Elveiei la Bucureti; 2) 2.000 sticle au fost livrate ctre un comerciant din Turcia; 3) 100 sticle au fost consumate n aciuni proprii de protocol; 4) 2.400 sticle au fost livrate n Romnia ctre o reea de magazine autorizate pentru vnzarea angro; 5) 1.500 sticle au fost livrate ctre un antrepozit fiscal autorizat n Polonia pentru depozitare de vinuri spumoase. a) 5.000 sticle; b) 1.600 sticle; c) 2.400 sticle; d) 3.900 sticle; e) 2.500 sticle; f) 3.500 sticle. 21. Care este data plii n cazul plii impozitelor prin intermediul cardurilor bancare: a) Data confirmrii plii de ctre organul fiscal; b) Data nregistrrii la registratura organului fiscal competent a documentului prin care s-a efectuat plata; c) Data la care a fost efectuat tranzacia, astfel cum este confirmat prin procedura de autorizare a acesteia; d) Data nregistrrii contribuabilului ca utilizator al serviciului electronic de pli on-line; e) Data afirii pe site-ul de Internet al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, a modului de repartizare, pe categorii de impozite, a sumelor pltite; f) Data scadenei obligaiei bugetare achitate, astfel cum rezult din reglementrile legale n vigoare. 22. Conform OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, capitalurile proprii: a) Reprezint dreptul acionarilor asupra activelor financiare ale unei entiti dup deducerea tuturor provizioanelor; b) Sunt reprezentate de capitalul social, rezervele i provizioanele unei entiti; c) Reprezint capitalul social al unei entiti diminuat cu datoriile acesteia; d) Reprezint dreptul acionarilor asupra activului net contabil al unei entiti dup deducerea tuturor datoriilor sale; e) Reprezint interesul rezidual al acionarilor sau asociailor n activele imobilizate ale unei entiti dup deducerea capitalului mprumutat cu termen de rambursare peste un an al acesteia; f) Reprezint interesul rezidual al acionarilor sau asociailor n activele unei entiti dup deducerea tuturor datoriilor sale.

CF-A4

www.codfiscal.net 23. O instituie public din Romnia, nregistrat n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, achiziioneaz un serviciu de prelucrare de date de la o persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Irlanda. Pentru serviciul achiziionat, instituia public transmite prestatorului codul su de nregistrare n scopuri de TVA din Romnia. Care este regimul din punct de vedere al TVA aferent serviciului de prelucrare de date:
a) Serviciul este impozabil n Romnia, obligaia plii taxei revenind prestatorului; b) Serviciul este taxabil n Romnia cu cota redusa de TVA de 9%, obligaia plii taxei revenind instituiei publice; c) Serviciul este n afara sferei de aplicare a TVA, ntruct este prestat ctre o instituie public; d) Serviciul este scutit de TVA fr drept de deducere ntruct beneficiarul este o instituie public; e) Serviciul este taxabil n Romnia cu cota standard de TVA, obligaia plii taxei revenind instituiei publice; f) Serviciul este impozabil n Irlanda, unde este stabilit prestatorul. 24. La calculul impozitului pe profit, cheltuielile cu achiziionarea ambalajelor care circul ntre proprietar i clienii acestuia sunt: a) Cheltuieli nedeductibile fiscal; b) Cheltuieli cu deductibilitate limitata; c) Cheltuieli curente ce se recupereaz din profiturile impozabile obinute n urmtorii 5 ani consecutivi; d) Cheltuieli efectuate n scopul realizrii de venituri; e) Cheltuieli ce se scad din impozitul pe profit datorat; f) Cheltuieli curente ce se recupereaz din profiturile impozabile obinute n urmtorii 7 ani consecutivi. 25. Regimul vamal de tranzit este definit ca fiind un regim vamal care: 1. Permite transportul mrfurilor strine ntre dou birouri vamale, cu suspendarea de la plata drepturilor de import i a altor taxe; 2. Permite transportul mrfurilor ntre dou birouri vamale, pentru ca acestea s nu beneficieze nejustificat de msuri speciale la export; 3. Accelereaz schimbul de mrfuri; 4. Permite micarea mrfurilor ntre dou birouri vamale fr control vamal; 5. Permite numai micarea mrfurilor accizabile ntre dou localiti. Indicai varianta corect. a) 1,2; b) 3, 4; c) 1,3, 4; d) 4, 5; e) 2, 4,5; f) 3, 4, 5. 26. O persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia presteaz servicii de asisten juridic n beneficiul unor persoane fizice din Olanda. Care este regimul din punct de vedere al TVA aferent acestor servicii: a) Serviciile sunt impozabile n Romnia, dar sunt scutite de TVA cu drept de deducere; b) Serviciile sunt impozabile n Romnia, dar sunt scutite de TVA fr drept de deducere; c) Serviciile nu sunt impozabile n Romnia, fiind taxabile n Olanda; d) Serviciile sunt n afara sferei de aplicare a TVA, fiind prestate ctre persoane fizice; e) Serviciile sunt taxabile n Romnia; f) Niciun rspuns nu este corect. 27. Care este documentul care trebuie s nsoeasc n mod obligatoriu deplasarea n regim suspensiv de accize a produselor supuse accizelor armonizate? a) Factura; b) Bonul fiscal; c) Contractul de vnzare-cumprare; d) Avizul de expediie; e) Avizul de nsoire a mrfii; f) Documentul administrativ electronic. 28. Ce impozit, tax sau contribuie, declarate eronat, nu pot fi corectate de ctre contribuabili din proprie iniiativ, prin depunerea unei declaraii rectificative? a) Impozitul pe veniturile din dobnzi; b) Impozitul pe veniturile din salarii; c) Impozitul pe profit; d) Taxa pe valoarea adugat; e) Accizele; f) Contribuiile sociale.

CF-A5

www.codfiscal.net 29. Conform OMFP nr. 3055/2009 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, la finele fiecrei luni, creanele i datoriile n valut se evalueaz la cursul de schimb:
a) Al pieei valutare, comunicat de Banca Naional a Romniei i valabil la sfritul trimestrului anterior; b) Mediu al pieei valutare, comunicat de Banca Naional a Romniei valabil pentru luna n cauz; c) Al pieei valutare, comunicat de Banca Naional a Romniei din prima zi bancar a lunii n cauz; d) Comunicat de Banca Naional a Romniei n data de 1 octombrie a anului anterior; e) Comunicat de banca comercial unde societatea are conturile bancare din ultima zi bancar a lunii n cauz; f) Al pieei valutare, comunicat de Banca Naional a Romniei din ultima zi bancar a lunii n cauz. 30. Cota redus de TVA de 5% se aplic pentru: a) Livrarea de locuine care au o suprafa util mai mare de 120 metri ptrai; b) Livrarea de proteze; c) Livrarea de cldiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate pentru a fi utilizate drept cmine de btrni i pensionari; d) Livrarea de produse ortopedice; e) Lucrrile de construcii-montaj; f) Livrarea de locuine a cror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, este mai mare de 380.000 lei exclusiv TVA. 31. Care este nivelul impozitului pe reprezentana unei persoane juridice strine, autorizat s funcioneze n Romnia ? a) Echivalentul n lei a sumei de 4000 euro stabilit pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n ziua plii impozitului ctre bugetul statului; b) Echivalentul n lei a sumei de 4000 euro stabilit pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n data de 20 iunie; c) Echivalentul n lei a sumei de 4000 euro la ultimul curs de schimb al pieei valutare, comunicat de Banca Naional a Romniei, din luna pltii impozitului; d) Echivalentul n lei a sumei de 4000 euro stabilit pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n data de 20 decembrie; e) Echivalentul n lei a sumei de 6000 euro stabilit pentru un an fiscal la cursul de schimb al pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n ziua plii; f) Echivalentul n lei a sumei de 4000 euro stabilit pentru un an fiscal la cursul mediu de schimb al pieei valutare. 32. Care este baza impozabil asupra creia se aplic impozitul pe venitul obinut din Romnia de nerezideni, conform Titlului V din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare? a) Cheltuielile unui sediu permanent al unei persoane juridice nerezidente; b) Diferena dintre venitul obinut ca urmare a desfurrii activitii i cheltuielile aferente desfurrii acestei activiti; c) Cheltuielile de conducere repartizate sediului permanent al unei persoane fizice nerezidente; d) Venitul brut obinut din Romnia; e) Preul de achiziie determinat la momentul livrrii; f) Venitul net obinut din Romnia. 33. n cazul n care gradul de ndatorare a capitalului este mai mare dect trei, cheltuielile cu dobnzile sunt: a) Cheltuieli integral deductibile la calculul impozitului pe profit; b) Cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit i nereportabile n perioada urmtoare; c) Cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit i reportabile pe o perioad de 7 ani; d) Cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit i reportabile n perioada urmtoare; e) Cheltuieli deductibile fiscal n limita unei cote de 20% din impozitul pe profit datorat; f) Cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit i reportabile pe o perioad de 5 ani.

CF-A6

www.codfiscal.net 34. O persoan fizic din Finlanda i petrece concediul n Romnia i nchiriaz de la o persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia un mijloc de transport pentru 10 zile. Potrivit contractului, mijlocul de transport este pus la dispoziia beneficiarului n Constana. Care este regimul din punct de vedere al TVA aferent serviciului de nchiriere a mijlocului de transport:
a) Serviciul este taxabil n Romnia cu cota standard de TVA; b) Serviciul este impozabil n Finlanda, unde este stabilit beneficiarul; c) Serviciul este scutit de TVA; d) Niciun rspuns nu este corect; e) Serviciul este taxabil n Romnia cu cota redusa de TVA de 9%; f) Serviciul este n afara sferei de aplicare a TVA, fiind prestat ctre o persoan fizic. 35. La calculul profitului impozabil, pentru activitile de cercetare-dezvoltare se acord urmtoarele stimulente fiscale: a) Deducerea suplimentar din cheltuielile totale, n proporie de 16%, a cheltuielilor eligibile pentru aceste activiti, precum i aplicarea metodelor de amortizare degresiv sau accelerat pentru aparatura i echipamentele destinate activitilor de cercetare dezvoltare; b) Limitarea deducerii suplimentare la un procent de 20% din totalul cheltuielilor deductibile; c) Deducerea suplimentar la calculul profitului impozabil n proporie de 50% a cheltuielilor eligibile pentru aceste activiti, precum i deducerea integral a investiiilor efectuate n aparatura i echipamentele destinate activitilor de cercetare dezvoltare; d) Deducerea suplimentar din impozitul pe profit, n proporie de 30%, a cheltuielilor eligibile pentru aceste activiti, precum i aplicarea metodei de amortizare accelerat pentru aparatura i echipamentele destinate activitilor de cercetare dezvoltare; e) Reducerea impozitului pe profit de plat, n proporie de maxim 20%, corespunztor cu cheltuielile eligibile pentru aceste activiti; f) Deducerea suplimentar la calculul profitului impozabil n proporie de 20% a cheltuielilor eligibile pentru aceste activiti, precum i aplicarea metodei de amortizare accelerat pentru aparatura i echipamentele destinate activitilor de cercetare dezvoltare. 36. O persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia achiziioneaz servicii de telecomunicaii de la o persoan impozabil stabilit n Canada. Care este regimul din punct de vedere al TVA aferent acestor servicii: a) Serviciile nu sunt cuprinse n sfera de aplicare a TVA, ntruct sunt prestate de o persoan impozabil stabilit n afara Comunitii; b) Serviciile sunt impozabile n Romnia, dar sunt scutite de TVA cu drept de deducere; c) Serviciile sunt taxabile n Romnia, obligaia plii taxei revenind beneficiarului; d) Serviciile nu sunt impozabile n Romnia; e) Serviciile sunt impozabile n Romnia, obligaia plii taxei revenind prestatorului; f) Niciun rspuns nu este corect. 37. Potrivit Titlului II din Codul fiscal, sunt scutite de la plata impozitului pe profit: a) Banca Naional a Romniei; b) Persoanele fizice nerezidente care desfoar activitate n Romnia ntro asociere fr personalitate juridic; c) Persoanele juridice strine care realizeaz venituri din/sau n legtur cu proprieti imobiliare situate n Romnia; d) Persoanele juridice strine care desfoar activitate prin intermediul unui sediu permanent n Romnia; e) Persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice romne, pentru veniturile realizate att n Romnia ct i n strintate din asocieri fr personalitate juridic; f) Persoanele juridice cu sediul social n Romnia, nfiinate potrivit legislaiei europene. 38. Conform Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, cu modificrile i completrile ulterioare, n ceea ce privete dreptul la aciunea de restituire a dividendelor, pltite asociailor contrar prevederilor legale: a) Legea nu prevede un termen de prescripie a acestui drept; b) Dividendele se restituie societii doar n msura n care acionarii care au ncasat sumele respective au disponibiliti bneti care pot fi utilizate n acest scop; c) Acesta se prescrie n termen de 5 ani de la data distribuirii lor; d) Acesta se prescrie n termen de 3 ani de la data distribuirii lor; e) Societatea nu are dreptul conform legii s solicite restituirea dividendelor pltite n mod eronat; f) Acesta se prescrie n termen de 2 ani de la data distribuirii lor.

CF-A7

www.codfiscal.net 39. Pe lng produsele supuse accizelor armonizate, n Romnia se percep accize specifice exprimate n echivalent euro pe unitatea de msur, pentru:
a) Bijuterii din aur i din platin; b) Cafea verde; c) Cuptoare cu microunde; d) Arme de vntoare; e) Produse de parfumerie; f) Articole din cristal. 40. Deconturile cu sume negative de tax pe valoarea adugat cu opiune de rambursare, depuse de contribuabilii mijlocii, se soluioneaz: a) Cu inspecie fiscal anticipat; b) Cu analiz documentar; c) Cu inspecie fiscal anticipat, fiind ncadrate la SIN = 1; d) Cu inspecie fiscal ulterioar, cu excepia cazurilor care prezint risc fiscal mare; e) n funcie de SIN; f) Cu inspecie fiscal ulterioar, n toate situaiile.

CF-A8

www.codfiscal.net
CF 06 Noiembrie 2010

COD VARIANT CHESTIONAR A B C D E F

a
1

f
14

f
27

a
2

f
15

f
28

a
3

f
16

f
29

a
4

f
17

f
30

a
5

f
18

f
31

a
6

f
19

f
32

a
7

f
20

f
33

a
8

f
21

f
34

a
9

f
22

f
35

a
10

f
23

f
36

a
11

f
24

f
37

a
12

f
25

f
38

a
13

f
26

f
39

a
40

CF-A9