Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
LA LA
ANALIZA ECONOMICO FINANCIARA A ANALIZA ECONOMICO FINANCIARA A
INTREPRINDERII INTREPRINDERII
PROFESOR : STUDENT: PROFESOR : STUDENT:
MIOARA FLORINA PANTEA MIOARA FLORINA PANTEA CSEIKA IOSIF CSEIKA IOSIF
ANUL III GRUPA ANUL III GRUPA
2 2
Aceasta societate a fost constituita din initiativa unui asociat, cetatean roman
Denumirea este S.C. BIMBO S.R.L., este persoana juridica romana, are
forma juridica de societate comerciala cu raspundere limitata si are sediul in Arad str
Prieteniei,nr.4, bl 130, sc B, ap 4.
Activitatea principala este 524!"omert cu amanuntul cu articole de fierarie,
cu articole din sticla si cu cele pentru vopsit #inclusiv usi metalice$.
"apitalul social subscris varsat este de %00 &'(.
1
)ocietatea isi desfasoara activitatea cu un numar de 2% an*ajati.
+videnta contabila este condusa in conformitate cu normele le*ale in vi*oare,
inre*istrarile sunt efectuate pe ba,a documentelor justificative, fiind respectate principiile si
metodele contabilitatii.
)unt intocmite lunar balante de verificare pentru verificarea inre*istrarii
corecte in contabilitate a operatiunilor patrimoniale.
)ocietatea asi*ura conducerea, evidenta si pastrarea tuturor re*istrelor
obli*atorii, cu respectarea modului de completare, pastrare si ar-ivare.
Datele pre,entate in bilantul contabil anual reflecta realitatea si e.actitatea cu
privire la situatia patrimoniului si a contului de profit si pierderi.
Anali,a economico financiara a intreprinderii s!a efectuat pe ba,a bilantului
contabil si a contului de profit si pierdere din data de 31.12.2005.
Pentru inceput, elaboram bilantul financiar, ordonand activele dupa *radul de
lic-iditate iar pasivele dupa *radul lor de e.i*ibilitate.
+liminam din activ c-eltuielile inre*istrate in avans in suma de 1/%53 &'(
respectiv 04443 &'( si scadem aceasi valoare din capitalurile proprii in pasiv. 1otodata
scadem din pasiv veniturile inre*istrate in avans in suma de %1%0 &'(, respectiv 01%15
&'( si le adunam tot in pasiv la valoarea datoriilor pe termen scurt.
S.C. BIMBO S.R.L.
BILANT FINANCIAR
la data de 31.12.200
N!.
C!t
I"d#$at%!#
Pe!#%ada
200& 200
1 TOTAL ACTI'E IMOBILI(ATE, din care 10400/ 1410/1
a) I*%+#l#,a!# "e$%!-%!ale 0 0
+) I*%+#l#,a!# $%!-%!ale 10400/ 1410/1
$) I*%+#l#,a!# .#"a"$#a!e 0 0
2 TOTAL ACTI'E CIRCULANTE, din care 33003 40%%
a$ T%tal /t%$0!#, din care 1452% 320/3
2
2.de marfuri
22.de materii prime, materiale
222.de produse 0 0
+) C!ea"te 1%350/ 13035
$) I"1e/t#t## -e te!*e" /$0!t 0 0
d) D#/-%"#+#lat# +a"e/t# 0 /45%
3 TOTAL ACTI' &&222 302334
& CAPITALURI PROPRII 55/0 !11
IMPRUMUTURI PE TERMEN LUNG 0240 02021
3 DATORII PE TERMEN SCURT 304533 52%2
a) C!ed#te +a"$a!e -e te!*e" /$0!t 0 0
+) Altele 304533 52%2
4 PRO'I(IOANE PENTRU RISCURI SI C5ELTUIELI 0 0
6 TOTAL PASI' &&222 302334
ANALI(A RATELOR DE STRUCTURA ALE BILANTULUI
A. ANALI(A RATELOR DE STRUCTURA ALE ACTI'ULUI
1. RATA ACTI'ELOR IMOBILI(ATE
N!.
$!t.
I"d#$at%!#
Pe!#%ada
200& 200
1 Active imobili,ate nete 10400/ 1410/1
2 1otal activ 442/25 02%
3 &ata activelor #3$ 23.0 23.54
4 4aloare ma.ima acceptata #3$ 0 0
5 2ndicele de crestere al activelor imobili,ate #3$ 135.20
2ndicele de crestere al totalului activ #3$ 13.0%
3
% 2ndicele de crestere a cifrei de afaceri #3$ %0.3
2n perioada anali,ata de noi intreprinderea )c Bimbo )rl inre*istrea,a o usoara scadere de la
23.03 la 23.543. )caderea ratei activelor imobili,ate este datorata faptului ca activele
imobili,ate cresc intr!un ritm mai mic decat activul total #35.203 5 3.0%$ . Daca se compara
indicele de crestere al cifrei de afaceri cu cel al activelor imobili,ate , se observa ca activele
imobili,ate cresc intr!un ritm mai mic decat cifra de afaceri #%0.33 6 35.203$. 2n perioada
abordata rata activelor se afla pe un nivel foarte bun in 2004 fiind 23.03 , iar in 2005
sca,and putin la 23.543 ambele ramase sub valoarea ma.ima acceptata de 03 .
2. RATA ACTI'ELOR CIRCULANTE
N!.
$!t.
I"d#$at%!#
Pe!#%ada
200& 200
1 Active circulante 33003 40%%
2 1otal activ 442/25 02%
3 &ata activelor circulante #3$ %.32 %.4
4 4aloare minima acceptata #3$ 40 40
5
2ndicele de crestere al activelor circulante
#3$ 13.31
2ndicele de crestere al totalului activ #3$ 13.0%
Rata a$t#1el%! $#!$0la"te inre*istrea,a o tendinta de crestere de la %.323 din 2004 pana la
%.43 inre*istrata in anul 2005 .&ata activelor se afla in postura po,itiva deoarece in
ambele perioade se afla peste valoarea minima acceptata de 403. "resterea ratei se observa
pentru ca s!a inre*istrat o usoara crestere al activului circulant fata de activul total #3.313
63.0%3$ . Dupa comparatia indicelui activului circulant cu indicele de crestere al cifrei de
afaceri #3.313 5%0.33 $ se observa ca are loc o scadere a vite,ei de rotatie a activelor
circulante de unde re,ulta o inrautatire a eficientei utili,arii acestora
3. RATA IMOBILI(ARILOR CORPORALE
N!.
$!t
.
I"d#$at%!#
Pe!#%ada
200& 200
1 2mobili,ari corporale 10400/ 1410/1
2 Active imobili,ate nete 10400/ 1410/1
3 &ata imobili,arilor corporale #3$ 100.00 100.00
4 4aloarea minim acceptata 05.00 05.00
5 2ndicele de crestere al imobili,arilor corporale #3$ 135.20
2ndicele de crestere al activelor imobili,ate #3$ 135.20
4
Pe perioada anali,ata inre*istrea,a o stabilitate deoarece in ambii ani rata imobili,arilor
corporale ramane nesc-imbat de la procentul de 1003. Aceasta rata ajun*e la procentajul
ma.im datorita valori imobili,arilor corporale ce cuprinde in intre*ime activele imobili,ate ,
astfel se observa ca in intreprinderea anali,ata nu e.ista imobili,ari necorporale si imobili,ari
financiare . 2ndicele de crestere al imobili,arilor corporale este e*al cu indicele de crestere al
activelor imobili,ate #35.203 7 35.203$ si acesta observatie dovedeste ca Activele
imobili,ate nete sunt alcatuite doar din imobili,ari corporale .
Pe perioada respectiva rata inre*istrea,a valori optime peste valoarea minima acceptata#053$
.
&. RATA STOCURILOR
N!.
$!t.
I"d#$at%!#
Pe!#%ada
200& 200
1 )tocuri 1452% 320/3
2 Active circulante 33003 40%%
3 &ata stocurilor #3$ 40.% /.
4 2ndicele de crestere al stocurilor #3$ 1/5.00
5
2ndicele de crestere al activelor circulante
#3$ 13.31
4aloarea ma.im acceptata 50 50
&ata stocurilor inre*istrea,a o crestere in anii anali,ati cu un procentaj de 20.// de la 40.%3
pana la /.3 datorita cresterii intr!un ritm mai mare a stocurilor fata de activele circulante
acesta se observa prin compararea indicelor de crestere al acestor active .2n 2005 rata
stocurilor ajun*e peste valoarea ma.ima acceptata astfel trebuie abordata o inbunatatire in
van,ari #e..reducere de preturi , oferte$ , pentru a reduce cantitatea stocurilor.
. RATA CREANTELOR
N!.
$!t.
I"d#$at%!#
Pe!#%ada
200& 200
1 "reante 1%350/ 13035
2 Active circulante 33003 40%%
3 &ata creantelor #3$ 51.33 20.2/
4 2ndicele de crestere al creantelor #3$ %5.13
5 2ndicele de crestere al activelor circulante 13.31
5
#3$
Rata $!ea"tel%! inre*istrea,a o scadere #de la 51.333 pana la 20.2/3$ intre anii anali,ati .
)e observa o crestere mai mare al creantelor decat cel al activelor circulante#%5.13363.31$
Daca facem comparative cu indicele de crestere al cifrei de afaceri care este in situatia noastra
de #%5.135%0.33$ observam ca apare o inrautatire a situatiei incasarilor datorata cresterii
duratei in ,ile a unei rotatii a clientilor si poate sa aiba un effect ne*ative asupra lic-iditatii
intreprinderii.
3. RATA DISPONIBILITATILOR BANESTI
N!.
$!t
.
I"d#$at%!#
Pe!#%ada
200& 200
1 Disponibilitati banesti 0 /45%
2 Active circulante 33003 40%%
3 &ata disponibilitatilor banesti #3$ 0.00 2.05
4 2ndicele de crestere al disponibilitatilor banesti #3$ 0
5 2ndicele de crestere al activelor circulante #3$ 13.31
4aloarea optima 10 10
Rata d#/-%"#%+#l#ta#l%! +a"e/t# inre*istrea,a o valoare de 03 in anul 2004 si creste cu un
procentaj de 2.053 in urmatorul an .Pe perioada anali,ata rata ramane sub valoarea
optima#103$ acesta reflectand folosirea eficienta a disponibilitatilor banesti .2n aceasta
intreprindere indicele de crestere al disponoibilitatilor banesti este de 0 iar comparative cu
indicele de crestere al activelor circulante #3.313$ se observa o crestere al activului circulant
,re,ulta folosirea eficienta a disponibilitatilor banesti.
B. ANALI(A RATELOR DE STRUCTURA ALE PASI'ULUI