Tema 1: Coninutul finanelor

ntreprinderii
Planul leciei:
1. Esena i rolul finanelor ntreprinderii.
Obiectivele financiare ale ntreprinderii
2. Funciile finanelor ntreprinderii
3. Principii i particulariti de organizare a
activitii financiare
4. Factorii care influeneaz procesul de
organizare a activitii financiare la ntreprindere

Rolul finanelor ntreprinderii
Finanele ntreprinderii reprezint veriga principal, primar a
sistemului financiar, deoarece majoritatea fondurilor bneti care se
formeaz la diferite niveluri (bugetul de stat, bugete locale) provin
din veniturile create la ntreprinderi.
ntreprinderea este o combinaie de factori materiali (economic),
umani i financiari,
care activeaz i evolueaz ntr-un mediu complex,
format din patru universuri:
Universul economic
Universul financiar
Universul social
Universul statal
Procesele de transformare care au loc n legtur cu
producerea i vnzarea bunurilor i serviciilor reflect
multitudinea de fluxuri care se desfoar continuu
la ntreprindere.
Fluxurile sunt de dou tipuri:
1. fluxuri reale:
aprovizionarea cu materii prime i vnzarea produselor,
achiziionarea mijloacelor fixe, etc.
2. fluxuri financiare:
achiziionarea capitalului financiar necesar
finanrii mijloacelor materiale,
ncasarea contravalorii produselor livrate,
efectuarea plilor ctre acionari, salariai,
stat i alte persoane tere, etc.
fluxuri reale + fluxuri financiare = circuitul economic
Exprimarea valoric (bneasc) a fluxurilor
reale de intrri i ieiri de bunuri, servicii i
informaie, precum i mijloacele utilizate pentru
producerea lor, formeaz coninutul finanelor
ntreprinderii.
Finanele ntreprinderii cuprind ansamblul de relaii economice
care mbrac forma bneasc, ce apar n legtur cu
formarea i repartizarea fondurilor bneti necesare
procesului de producie, n scopul obinerii profitului maxim,
satisfacerii unor nevoi sociale ale salariailor i
formrii fondurilor financiare la dispoziia statului.
Finanele ntreprinderii, ca parte integrant, de baz a finanelor publice,
au ca obiectiv constituirea, repartizarea i gestionarea resurselor financiare
necesare ndeplinirii obiectivelor sale economice, financiare i sociale,
concretizate n:
producerea de bunuri i servicii n vederea satisfacerii cerinelor consumatorilor
i furnizarea lor la timpul oportun i n cantiti optime;
asigurarea echilibrului financiar;
obinerea profitului necesar dezvoltrii activitii i remunerrii acionarilor;
ocuparea forei de munc;
completarea veniturilor bugetului public prin plata impozitelor i taxelor
conform legislaiei fiscale.

Obiectivele finanelor ntreprinderii
Constituirea i lrgirea capitalului statutar ;
Crearea/atragerea mijloacelor financiare necesare derulrii ritmice i
eficiente a activitii;
constituirea unei structuri financiare optime;
Asigurarea circuitului fondurilor constituite ;
Mobilizarea creanelor i efectuarea plilor;
Plasarea eficient a mijloacelor bneti excedentare;
Formarea i repartizarea profitului, remunerarea acionarilor i
finanarea creterii economice.
Funciile finanelor
ntreprinderii
1. Funcia de asigurare presupune asigurarea ntreprinderii, n
cantitate optim i la timpul oportun, cu resursele financiare
necesare, prin apelarea la o gam larg de surse.
2. Funcia de repartiie const n alocarea resurselor acumulate i
constituirea unui sistem de fonduri necesare ndeplinirii programelor
economice, financiare i sociale ale ntreprinderii
3. Funcia de control urmrete:
modul de constituire i de repartizare a fondurilor bneti,
asigurarea integritii i utilizrii eficiente a capitalului,
asigurarea echilibrului financiar pe termen scurt prin supravegherea
permanent a intrrilor i ieirilor de numerar,
modul de executare a bugetelor ntreprinderii,
executarea legislaiei n vigoare cu scopul prevenirii strii de
insolvabilitate i ineficien a ntreprinderii, de ruinare a
patrimoniului.
Tipuri de control financiar
Control preventiv, se exercit asupra documentelor care angajeaz pli din
resursele financiare ale ntreprinderii, avnd ca obiectiv ncadrarea n
prevederile bugetare ale ntreprinderii. El se execut naintea efecturii
propriu-zise a operaiunilor economico-financiare, astfel nct nici o cheltuial
s nu se efectueze pn nu se aprob i nu este vizat de conductorul
compartimentului financiar. Scopul controlului financiar preventiv este de a
mpiedica efectuarea de operaiuni, cheltuieli ilegale, prentmpinarea
imobilizrii fondurilor.
Control curent ( de gestiune) - se efectueaz n timpul realizrii obiectivelor
fixate n programele economice i financiare cu scopul de a furniza informaie
operativ asupra dereglrilor care apar n legtur cu nerespectarea
termenelor de ncasri i pli, utilizarea fondurilor n alte scopuri dect cele
iniial prevzute etc., n vederea lurii deciziilor de nlturare a deficienelor
constatate.
Control posterior are ca obiectiv analiza rezultatelor obinute, analiza
ndeplinirii obiectivelor propuse, formularea concluziilor necesare lurii
deciziilor privind activitatea de viitor a ntreprinderii.
Forme de control financiar
Controlul financiar intern se execut de persoane abilitate cu funcii n
acest domeniu (contabil-ef, director financiar, manager general, acionari,
comisia de cenzori etc.) i are ca obiectiv evitarea imobilizrii fondurilor,
depistarea dereglrilor ce se pot solda cu nerespectarea termenelor de
ncasri i pli, cu nendeplinirea contractelor de producie - vnzare,
irosirea patrimoniului etc. n vederea lurii msurilor operative de lichidare
a acestora.
Controlul financiar extern se execut de ctre organele financiare
centrale i locale care urmresc veridicitatea calculrii impozitelor i
taxelor datorate statului, modul de aplicare a preurilor i tarifelor, calculul
salariilor etc.; de ctre bnci, alte instituii de creditare n ceea ce privete
gradul de lichiditate i de solvabilitate al ntreprinderii, respectarea
regimurilor de decontare, a formelor i instrumentelor de plat,
rambursarea la timp a mprumutului.
Principii de organizare a activitii
financiare

- Eficien i raionalitate
- Demarcarea net a activitilor de
previziune financiar de cele de execuie
presupune diviziunea muncii ntre compartimente
i posturi, astfel nct o singur persoan s nu
dein controlul asupra unei tranzacii.
1. Forma de proprietate,
2. Particularitile procesului de producie,
3. Condiiile pieei, care se manifest pe trei coordonate:
piaa de capital, care influeneaz capacitatea de mprumut a ntreprinderii
prin nivelul ratei dobnzii, prin condiiile i termenul de acordare;
piaa consumatorilor. Cererea influeneaz nivelul vnzrilor ntreprinderii,
iar oferta abundent de bunuri i servicii influeneaz nivelul veniturilor i,
n continuare, profitul, capacitatea de autofinanare a activitii economice.
piaa furnizorilor. Calitatea mrfurilor, materiei prime reprezint un factor
esenial al competitivitii bunurilor produse de ntreprindere, cu efecte
directe asupra rezultatului final i, respectiv, a capacitii de acumulare a
resurselor proprii.
4. Fiscalitatea; etc.


Factorii care influeneaz organizarea activitii
financiare la ntreprindere
ntrebri pentru verificare
Care sunt asemnrile i deosebirile dintre finanele publice i
finanele ntreprinderii?
Care este obiectul de studiu al disciplinei finanele ntreprinderii?
Care este rolul finanelor ntreprinderii?
Numii i caracterizai funciile finanelor ntreprinderii?
Care sunt tipurile de control financiar i persoanele abilitate cu
funcii n domeniul controlului la nivel de ntreprindere?
Enumerai principiile de organizare a activitii financiare?
Exist diferen ntre relaiile financiare i relaiile bneti?
Numii factorii ce influeneaz organizarea activitii financiare?
Prin intermediul cror birouri are loc organizarea activitii
financiare la ntreprindere?