Registrul Jurnal

NR.
CR
T
DATA
DOC.
(FELUL NR.)
EXPLICAII
SI!OLURILE
CONTURILOR
SUE TOTALE
DE!IT CREDIT DE!IT CREDIT
"a La nfiinarea unei societi comerciale
Star Fin SA, avnd ca obiect de
activitate comercializarea mrfurilor en-
detail, acionarii au subscris un capital
social de !"#""" lei, aport inte$ral la
data nfiinrii, astfel%
&#"'# () Subscrierea
capitalului
social
*!+ '"'' !"#""" !"#"""
"# Acionarul A a subscris ,i aportat un
capital social in valoare de '!"#""" lei,
reprezentnd o cldire care constituie
sediul social al firmei-
&#"'# ./ de
0valuare
.rimirea
aportului de
acionarul A
1'1 *!+ '!"#""" '!"#"""
"$ Acionarul 2 a subscris ,i aportat un
capital social n valoare de 1""#""" lei,
reprezentnd% un autoturism Fiat n
valoare de "#""" lei ,i unelte,
dispozitive, mobilier n valoare de
'&"#""" lei, astfel% combin frigorific
2 buc., 11.750 lei/buc.; vitrin
frigorific 2 buc., 14.000 lei/buc.;
birouri 3 '" buc#, '#'!" lei4buc#-
calculator 3 ! buc#, '&#""" lei4buc#-
scaune 3 1" buc#, '"" lei4buc#
O#s.
%"&"'
%( "".)*+ , %&.*++
%("-.+++,%..+++
T/tal , *"*++
%"-'
"+("."*+,"".*++ lei
%+("++,%.+++ lei
*("&.+++,0*.+++ lei
T/tal 1 )..*++ lei
&#"'# ./ de
predare 3
primire
.rimirea
aportului de la
acionarul 2
5 *!+ 1""#"""
1'&' !'#!""
1'&& "#"""
1'* 6#!""
"2 Acionarul ) a subscris ,i aportat un
capital social n valoare de &""#""" lei
reprezentnd numerar depus inte$ral n
contul desc7is la o banc comercial
conform e8trasului de cont nr#' 4 "&#"'#
&#"'# 0) .rimirea
aportului de la
acionarul )
!'1' *!+ &""#""" &""#"""
"e Acionarul 9 a subscris ,i aportat un
capital social n valoare de '""#""" lei
reprezentnd aparate, instalaii de
msur, control ,i re$lare#
&#"'# ./ de
predare 3
primire
.rimirea
aportului de la
acionarul 9
1'&1 *!+ '""#""" '""#"""
"3 Se nre$istreaz trecerea capitalului
social subscris nevrsat la capital social
subscris vrsat, conform aportului adus
de acionari#
&#"'# () :recerea
capitalului
subscris
nevrsat la
capital subscris
vrsat
'"'' '"'1 !"#""" !"#"""
% .entru constituirea ,i or$anizarea
societii s-au efectuat c7eltuieli de
nfiinare n valoare de &#1!" lei,
reprezentate de% declaraia de
autentificare, act constitutiv autentificat,
declaraie de autentificare, rezervri
nume firm, fond lic7idare, ta8 timbru,
contract de comodat, ta8 de
nmatriculare, copii certificate, etc#,
suma fiind suportat de acionari#
*#"' )7itana 9epunerea
banilor in
casierie de
ctre asociai
!&'' *!!' &#1!" &#1!"
*#"'# 0) ;nre$istrarea
c7eltuielilor de
constituire
1"' !&'' &#1!" &#1!"
& Se nre$istreaz o donaie constnd ntr-
un brevet de invenie n sum de '6#1""
lei#
!#"'# ./ de
predare-
primire
;nre$istrarea
donaiei
primite
1"! *!& '6#1"" '6#1""
- Se nre$istreaz o subvenie pentru
investiii de primit de !""#""" lei#
+#"'# () ;nre$istrarea
subveniei
pentru
investiii
**! *!' !""#""" !""#"""
* Se prime,te un credit pe termen de trei
ani n sum de !""#""" lei cu o rat a
dobnzii de 1' 5, conform e8trasului de
cont nr#1#
#"'# 0) nr# 1 ;ncasarea
creditului pe &
ani
!'1' '+1' !""#""" !""#"""
0 Se nre$istreaz dobnda aferent lunii #"'# 9esf,urtor ;nre$istrarea +++ '+61 6#!" 6#!"
'
n curs pentru creditul an$a<at de
societate# =!""#""" 8 1'5 % '1 luni>
dobnzii
aferente lunii
) Se ramburseaz conform e8trasului de
cont nr# &4'"#"' prima rat a creditului
,i dobnda aferent# =!""#""" % & ani %
'1 luni 3 rata lunara din credit>
'"#"'# 0) nr# & .lata primei
rate a dobnzii
5 !'1' 11#+&?
'+1' '&#66?
'+61 6#!"
. Societatea realizeaz un studiu de pia
pentru a avea o ima$ine asupra
concurenei e8istente n valoare de
*#""" lei, :/A 1* 5, factura este pltit
prin virament bancar conform @. nr#
'4'"#"'# ,i e8trasului de cont nr#
*4''#"'#
'"#"'# Factura ;nre$istrarea
studiului de
pia
5 *"* *#?+"
1"' *#"""
**1+ ?+"
''#"'# @. nr# '
0) nr# *
.lata facturii *"* !'1' *#?+" *#?+"
4 Se nre$istreaz cota lunar de
amortizare a c7eltuielilor de constituire,
durata de amortizare este de &+ luni,
re$imul de amortizare este liniar#
O#s. (-.+++5&.%*+) ' &0 luni , %+"6&.
lei
''#"'# Scadenar Amortizarea
c7eltuielilor de
constituire
+6'' 16"' 1"',&6 1"',&6
"+ Se nre$istreaz ac7iziionarea unei
suprafee de teren de la o persoan
<uridic, la un pre ne$ociat de '""#"""
lei, :/A 1* 5, conform facturii#
''#"'# Factura Ac7iziie teren 5 *"* '1*#"""
1''' '""#"""
**1+ 1*#"""
"" Se nre$istreaz vnzarea unei pri din
terenul ac7iziionat la un pre ne$ociat
de '!"#""" lei, :/A 1* 5, conform
facturii#
''#"'# Factura /nzarea unei
pri din teren
*+' 5 '6+#"""
!6& '!"#"""
**1 &+#"""
"% Se nre$istreaz scoaterea din evidena
contabil a terenului vndut, avnd
valoarea de intrare de !#""" lei#
'&#"'# ./ de
scoatere din
$estiune
Scoaterea din
evidenta a
terenului
+!6& 1''' !#""" !#"""
"& Se nre$istreaz recepionarea unui
ec7ipament de la un furnizor e8tern,
care nu necesit monta<, probe
te7nolo$ice ,i punere n funciune,
ac7iziionat cu '!#""" dolari, cursul n
momentul nre$istrrii facturii este de &
lei4dolar#
'*#"'# Factura Aecepionarea
unui
ec7ipament
1'&' *"* *!#""" *!#"""
"- Se nre$istreaz conform procesului
verbal de inventariere recepionarea
unui mi<loc fi8 =utila<> constatat plus la
inventar ,i evaluat la suma de &#""" lei
'*#"'# ./ de
inventariere
.lus la
inventar a unui
utila<
1'&' !66 &#""" &#"""
"* Se nre$istreaz plata ta8ei vamale
aferent ec7ipamentului te7nolo$ic
ac7iziionat din import n valoare de
'#!"" dolari conform declaraiei vamale,
cursul este de &,' lei4dolar#
'*#"'# 0) Bnre$istrarea
ta8ei vamale
1'&' **+ *#+!" *#+!"
'*#"' 0) .lata ta8ei
vamale
**+ !'1* *#+!" *#+!"
"0 Se nre$istreaz recepionarea unei
lucrri de renovare a faadei cldirii n
care ,i are sediul societatea, investiie
efectuat pe cont propriu, conform
procesului verbal de recepie% valoarea
este de '1#""" lei#
'*#"'# ./ de
recepie
Aecepionarea
unei lucrri de
renovare
1'1 11 '1#""" '1#"""
") Se nre$istreaz amortizarea lunar a
ec7ipamentelor, instalaiilor avute n
e8ploatare, calculat dup re$imul liniar
,tiind c durata normal de funcionare
este ! ani#
O#s.
(*".*++5)+.+++5"++.+++5-*.+++5&.++
+ 5-.0*+) , %)-."*+ ' * ani ' "% luni ,
-.*046"0 lei
'*#"'# Scadenar Amortizarea
ec7ipamentului
+6'' 16'& *#!+?,'+ *#!+?,'+
". Se scoate din $estiune o combin
fri$orific, amortizat n proporie de
*!5#
O#s. "".)*+(-*7,*.%.)6* lei
'*#"'# ./ de
scoatere din
$estiune
Scoaterea din
$estiune a unei
combine
fri$orifice
5 1'&' ''#!"
16'& !#16,!
+!6& +#*+1,!
"4 Se nre$istreaz ac7iziionarea unor
titluri de participare =aciuni> la un pre
de cumprare de 1!#""" lei, eliberate
conform e8trasului de cont, n proporie
de +" 5#
'!#"'# 0) Ac7iziionarea
de titluri de
participare
1+' 5 1!#"""
1+? '"#"""
!'1' '!#"""
%+ Se nre$istreaz ac7itarea sumei rmase
n contul titlurilor de participare
'!#"'# 0) Ac7itarea
titlurilor de
1+? !'1' '"#""" '"#"""
1
neeliberate# participare
neeliberate
%" Se nre$istreaz recepionarea de
mrfuri alimentare sosite de la
furnizorul C, conform facturii
6!1"'4'!#"'# ,i (BA nr# '4'!#"'#,
preurile sunt fr :/A, astfel%
- mezeluri !?,! D$, pre de ac7iziie 6+
lei4D$, pre de vnzare '1" lei4D$#
- produse de panificaie &!" buc#, pre de
ac7iziie ?,! lei4buc#, pre de vnzare
'',! lei4buc#
- dulciuri #!"" buc#, pre de ac7iziie
'',! lei4buc#, pre de vnzare '6,!
lei4buc#
O#s. Cal$ul 8ret 2e a$9i:itie'
*46)*(.0,*."&.6* lei
&*+(46)*,&.-"%6* lei
).*++(""6*,.0.%*+
T/tal 1 4-..+" lei
Cal$ul 8ret 2e ;an:are ($u
a<anuntul)'
*46)*("%+,).")+ lei
&*+(""6*,-.+%* lei
).*++(".6*,"&..)*+
T/tal 1 "-4.4-* lei
'!#"'# Factura nr#
6!1"'
Se
nre$istreaz
recepionarea
de mrfuri
5 *"' ''#!!&,1*
&' ?*#6"'
**1+ 11#!1,1*
(BA Formarea
preului cu
amnuntul
=preului de
vnzare>#
&' 5 ?'#'&'
&6 !!#'**
("-4.4-*=
4-..+")
**16 &!#?6+,6
((4-..+"5**."--
)(%-7)
%% Se nre$istreaz recepionarea de
mrfuri nealimentare sosite de la
furnizorul 0da )om, conform facturii
6!1"14'!#"'# ,i (BA nr# '14'+#"'#,
preurile sunt fr :/A, astfel%
- buturi alcoolice &#""" buc#, pre de
ac7iziie 6 lei4buc# , pre de vnzare
?,! lei4buc#-
- produse din plastic !" buc#, pre de
ac7iziie &+ lei4buc#, pre de vnzare !+
lei4buc#
O#s. Cal$ul 8ret 2e a$9i:itie'
&+++().,%&-.+++ lei
)*+(&0,%).+++ lei
T/tal 1 %0".+++ lei
Cal$ul 8ret ;an:are>8ret $u
a<anuntul
&+++(4)6*,%4%#*++ lei
)*+(*0,-%.+++ lei
T/tal 1 &&-.*++ lei
'!#"'# Factura nr#
6!1"1
Se
nre$istreaz
recepionarea
de mrfuri
5 *"' &1&#+*"
&' 1+'#"""
**1+ +1#+*"
Formarea
preului cu
amnuntul
=preului de
vnzare>#
&' 5 '!&#6"
&6 &#!""
(&&-.*++=
%0".+++)
**16 6"#16"
((%0".+++5)&.*+
+)(%-7)
%& Se nre$istreaz ac7itarea facturii
furnizorului e8tern, conform @. ,i
e8trasului de cont, ,tiind c n momentul
efecturii plii cursul este de &,1
lei4dolar#
'!#"'# @. Se
nre$istreaz
ac7itarea
facturii
5
*"*
!'1*
*!#"""
*6#"""
++! &#"""
1* Factura 6!1"14'!#"'# se plte,te cu un
bilet la ordin acceptat n contul datoriei
fa de furnizor cu scadena peste 1 zile#
O8 %"
2@ 0miterea 2@ *"' *"& ''#!!&,1* ''#!!&,1*
%* Se nre$istreaz conform e8trasului de
cont nr# * 4'6#"'# plata la scaden a
biletului la ordin#
'6#"'# 0) nr * .lata la
scadenta a 2@
*"& !'1' ''#!!&,1* ''#!!&,1*
%0 Se nre$istreaz ac7itarea conform
e8trasului de cont, nainte de scaden a
contravalorii facturii nr# 6!1"1 4'!#"'#,
pentru care societatea prime,te un scont
de '5#
'6#"'# Factura nr
6!1"1
Se
nre$istreaz
ac7itarea
facturii
*"' 5 &1&#+*"
!'1' &1"#*"*
+ &#1&+
%) Se nre$istreaz rscumprarea a '""
aciuni proprii la preul de rscumprare
de 1" lei4aciune#
)7itanta Ac7izitia
actiunilor
'"?' !&'' 1#""" 1#"""
%. !" din aciunile rscuprate se revnd
ctre an$a<aii proprii la preul de '6
lei4aciune, iar !" aciuni se vnd ctre
teri la preul de 1! lei4aciune#
)7itanta /anzarea
actiunilor catre
an$a<ati
5
!&''
'*?
'"?'
?""
'""
'#"""
)7itanta /anzare
actiunilor catre
!&'' 5
'"?'
'1!"
'#"""
&
terti '*' 1!"
%4 Se vnd conform facturii mrfuri cu
plata n numerar, :/A e8clus, astfel%
- mezeluri &! D$# 8 '1" lei-
- produse de panificaie '1! buc# 8 '',!
lei-
- buturi 1#""" buc# 8 ?,! lei-
- produse din plastic !1! buc# 8 !+ lei#
'6#"'# Factura Se
nre$istreaz
vnzarea de
mrfuri
*''' 5 16!#1*+,!
" 1&"#"&,!
**1 !!#1"?
Se
inre$istreaza
incasarea
facturii
!&'' *''' 16!#1*+,! 16!#1*+,!
&+ Se nre$istreaz pe baza facturii din
'#"'#, ac7iziionarea de mrfuri n
valoare de &"#""" lei, adaosul practicat
de societate este de 1! 5, :/A 1* 5#
'6#"'# Factura Se
nre$istreaz
ac7iziionarea
de mrfuri
5 *"' &#1""
&' &"#"""
**1+ #1""
Formarea
preului cu
amnuntul
=preului de
vnzare>#
&' 5 '+#!""
&6 #!""
**16 ?#"""
&" )onform foii de vrsmnt ,i e8trasului
de cont se depune n contul societii
desc7is la banc numerarul aflat n
casierie#=op 1?>
'6#"'# F/ Se
nre$istreaz
ridicarea
banilor din
caserie
!6' !&'' 16!#1*+,! 16!#1*+,!
Se
nre$istreaz
depunerea
banilor in
contul de la
banca
!'1' !6' 16!#1*+,! 16!#1*+,!
&% Se nre$istreaz acceptarea de ctre
furnizorul mrfurilor ac7iziionate n
data de '#"'# a unui bilet la ordin
pentru plata datoriei#=op &">
1"#"'# 2@ Acceptarea
unui 2@
*"' *"& &#1"" &#1""
&& Se nre$istreaz cumprarea unei linii
fri$orifice n valoare de '""#""" lei,
:/A 1*5, ,tiind c factura urmeaz s
soseasc ulterior#
1'#"'# Aviz )umprarea
unei linii
fri$orifice
5 *"6 '1*#"""
1'&' '""#"""
**16 1*#"""
&- .e baza e8trasului de cont din '#"'#(
se ridic din banc ,i se depune n
casieria unitii suma de 1"#""" lei
pentru plata avansului c7enzinal
11#"'# 0) Se
nre$istreaz
ridicarea
banilor din
contul de la
banca
!6' !'1' 1"#""" 1"#"""
Ae$istru de
casa
Se
nre$istreaz
depunerea
banilor in
caserie
!&'' !6' 1"#""" 1"#"""
&* Se ac7it salariailor, conform listei de
avans c7enzinal, suma de 1"#""" lei#
11#"'# Se
nre$istreaz
ac7itarea
avansului
salariilor
*1! !&'' 1"#""" 1"#"""
&0 Se nre$istreaz pe baza statului de
plat, drepturile cuvenite personalului de
+"#""" lei#
1&#"'# Se
nre$istreaz
drepturile
cuvenite
personalului
+*' *1' +"#""" +"#"""
&) Se fac urmtoarele reineri din salarii, n
vederea determinrii restului de plat%
- impozit pe salarii '1#""" lei-
- )AS individual - '",!5
- contribuia la fondul de ,oma<
- ",! 5
- fond de sntate 3 !,!5
1*#"'# Aeineri
salariale
*1' 5 1'#?""
*&'1 +#&""
*&'& &#&""
*&1 &""
*** '1#"""
&. Se nre$istreaz contribuia unitii la
asi$urrile sociale 3 1",65#
1*#"'# Se
nre$istreaz
contribuia
unitii la
asi$urrile
sociale
+*!' *&'' '1#*6" '1#*6"
&4 Se nre$istreaz contribuia pentru
concedii medicale ,i indemnizaii 3 ",6!
1*#"'# )ontribuia pt#
concedii
+*!& *&'*#' !'" !'"
*
5# medicale
-+ Se nre$istreaz contribuia unitii la
fondul de ,oma< 3 ",!5#
1*#"'# )ontribuia la
fondul de
,oma<
+*!1 *&' &"" &""
-" Se nre$istreaz contribuia unitii la
fondul de sntate 3 !,15#
1*#"'# )ASS +*!& *&'& &#'1" &#'1"
-% Se nre$istreaz, conform statelor de
plat, a<utoarele materiale suportate din
fondul asi$urrilor sociale de !#""" lei,
contribuia la asi$urrile de sntate#
1*#"'# () Se
nre$istreaz
a<utoare
materiale
suportate din
)AS
*&'' *1& !#""" !#"""
-& Se nre$istreaz, conform semnturilor
de primire de pe statele de plat,
ac7itarea unor a<utoare materiale n
sum de &#"" lei ,i trecerea la
deponeni a sumei neridicate din
drepturile cuvenite de &"" lei#
1!#"' )7it# Ac7itarea unor
a<utoare
materiale
*1& 5 *#"""
!&'' &#""
*1+ &""
-- Se nre$istreaz ac7itarea, conform
e8trasului de cont, a c7enzinei a doua
ctre salariai#
O#s. 0++++=%++++=%"4++,".."++ lei
1+#"'# 0) Ac7itarea
c7enzinei 1
*1' !'1' '6#'"" '6#'""
-* Se nre$istreaz virarea sumelor datorate
bu$etului statului, bu$etului asi$urrilor
sociale ,i fondului de ,oma<, conform
e8trasului de cont ,i @.#
1+#"'# 0) si @. Se
nre$istreaz
virarea
sumelor
5 !'1' &&#&'"
*&'' #*6"
*&'1 +#&""
*&'& &#'1"
*&'* &#&""
*&'*#
'
!'"
*&' &""
*&1 &""
*** '1#"""
-0 Se descrcar $estiunea de mrfurile
vndute# O8 %4
0+)'
&*(.0,&.+"+
"%*(46)*,".%".6)*
*%*(&0,"..4++
%+++().,"*0.+++
T/tal , ")4."%.6)*
Registrul Cartea are este la 3inalul
a8li$a iei
&"#"' 9escrcarea
$estiunii
5 &' 1?+#16&,&
+" '?#'16,!
&6 !?#6"?,!
**16 !#&*!,1*
E F
1+" , "
1 , ?*! # !1'
'** # '&+
> 6 , 1++ # '1! " = > 1'1 # +* " =
'** # '&+ "
> **16 **16 = > &' &' =
&6 &6
= =
+ +
+
=
+ +
+
Rc Si Rd Si
Rc Si
Ad&6FE8Ac"F ",1+" 8 1&"#"&,! F !?#6"?,! lei
-) Se nre$istreaz la sfr,itul lunii,
decontul cu bu$etul statului, privind
ta8a pe valoarea adu$at#
O#s. Ai$i se $/<8letea:a 3isele 2e $/nt
8entru $t. --%0 si --%) (;eri3i$ati la
3inalul ta#elului).
Regula' atun$i $an2
--%0?--%),?--%-
--%)?--%0,?--%
&
&"#"'# 9econt
:/A
Se
nre$istreaz
decontul cu
bu$etul
statului
5 **1+ ''#!!1,1*
**1 ?'#1"?
**1* 1+#&*&,1*
-. Se nc7id conturile de c7eltuieli ,i
venituri#
&"#"'# ;nc7iderea
conturilor de
c7eltuieli
'1' 5 &&!#!1',?
+" '?#'16,!
+*' +"#"""
+*!' '1#*6"
+*!1 &""
+*!& &#+&"
+!6& +&#*+1,!
++! &#"""
+++ 6#!"
+6'' *#",!*
;nc7iderea
conturilor de
5 '1' &?6#1&,!
" 1&"#"&,!
!
venituri 11 '1#"""
!6& '!"#"""
+ &#1&+
!66 &#"""
TOTAL
&' &6
Sid F - Sic F -
=1'a> ?*#6"' =1'> !!#'**
=1'b> ?'#'&' =11> &#!""
=11a> 1+'#"" =&"> #!""
=11b> '!&#6"
=&"a> &"#"""
=&"b> '+#!""
Ad F +*#1'1 Ac F - Ad F - Ac F '&+#'**
:sd F +*#1'1 :sc F - :sd F - :sc F '&+#'**
Sfd F +*#1'1 Sfc F '&+#'**
**16
=1'> &!#?6+,6
=11> 6"#16"
=&"> ?#"""
Ad F - Ac F '1!#1++,6
:sd F - :sc F '1!#1++,6
Sfc F '1!#1++,6
)alcul :/A op *
**1+ **1
=6> ?+" =*> ''!!1,1* =*> ?'1"? =''> &+"""
='"> 1*""" =1?> !!1"?
=1'> 11!1,1*
=11> +1+*"
=&"> 1""
Ad F ''!!1,1* Ac F ''!!1,1* Ad F ?'1"? Ac F ?'1"?
:sd F ''!!1,1* :scF ''!!1,1* :sdF ?'1"? :sc F ?'1"?
+