Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
vehiculare a valorii n form bneasc, n primul rnd, cele de tipul operaiunilor de ncasri i
pli, care sunt asimilate, de regul, celor financiare.
Din aceeai perspectiv, n funcia de msurare (etalon) a valorii, banii servesc la
evaluarea i dimensionarea valoric a diferitelor bunuri i servicii prin exprimarea bneasc a
costurilor i preurilor, veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor unei activiti, respectiv prin
raportarea la valoarea recunoscut banilor a cror folosire implic, n acest caz, i latura
financiar a proceselor de producere, repartizare /schimb i consum de valori.
De asemenea, prin prisma funciei de prezervare a valorii, banii mijlocesc acumularea i
pstrarea valorii la dispoziia deintorilor sub forma sumelor de bani, ca i vehicularea ei n
condiii avantajoase, permind oricnd transformarea lor n orice fel de utiliti de valori
echivalente, n locurile i proporiile adecvate. n acelai timp, se realizeaz, mai ales prin
ndeplinirea acestei funcii, procese financiare de acumulare, alocare i utilizare a resurselor sub
denumirea generic de fonduri bneti, administrate de ctre diferite entiti sau persoane, dnd
expresie direct manifestrii finanelor.
Formele pe care le-au mbrcat banii pe parcursul existenei lor sunt diverse, ncepnd cu
cele ale unor mrfuri obinuite (blnuri, sare, vite, podoabe, etc.) i continund cu crearea unor
instrumente speciale n acest scop, dintre care cea mai larg cunoscut n lumea civilizat a
devenit moneda, care, la rndul su a mbrcat mai multe forme.
n coresponden cu specificitatea banului-marf, funciile acestuia au putut fi ndeplinite
corespunztor numai prin folosirea ca ban a monedei, n forma cea mai autentic btut din metal
preios, cu valoare proprie deplin, egal celei nominale, inscripionate.
Totui, prin comparaie cu semnificaiile noiunii de ban, noiunea de moned, n
accepiunea sa iniial, direct i mai limitativ, a desemnat n mod expres, o pies din metal
(aur, argint, cupru, etc.) confecionat n anumite condiii, cu scopul de a servi ca mijloc de
circulaie, de plat i - eventual - de tezaurizare3. n aceast accepiune, noiunea de moned d
expresie unui anumit tip de bani, reprezentnd o parte a banilor, iar baterea i punerea ei n
circulaie presupune o decizie cu caracter administrativ, respectiv o reglementare juridic, fiind
un atribut al autoritilor abilitate, care se exercit n lumea modern prin bncile (institutele) de
emisiune.
Cercetrile cu privire la folosirea banului-moned au condus la constatarea c primele
monede ar fi aprut n antichitate, n China (sec. XI .e.n.), iar mai trziu n statul elen Lidia (sec.
VII .e.n.). n Evul Mediu, s-au emis monede de ctre cpeteniile feudale, de ctre orae i, mai
ales, de ctre regi, pornindu-se de la reflectarea coninutului n metal preios prin valoarea
nominal marcat (inscripionat) pe acestea. Raportul dintre valoarea nominal i cea real, dat
de coninutul n metal preios, s-a modificat n timp prin reducerea cantitii ncorporate efectiv
de moneda folosit ca bani.
n consonan cu semnificaiile iniiale ale noiunii de moned, ea a constituit forma
concret de reprezentare a banilor pn n secolul al XIX-lea, cnd baterea i circulaia
monedelor din metal preios s-a restrns i apoi a ncetat, dup ce cu mult timp n urm
apruser, ca nlocuitori, biletele de banc (bancnotele) convertibile n aur, iar operaiunile de
pli-ncasri ncepuser a se efectua i prin nregistrarea lor n conturi deschise la bnci. Att
folosirea bancnotelor, ct i efectuarea operaiunilor prin conturi bancare concretizau forme de
manifestare ale banilor, aflate n continu extindere, care ns au fost asimilate i noiunii de
moned. n cele din urm, odat cu ncetarea obligaiei de convertire a bancnotelor n metal
preios i trecerea la baterea monedei (divizionare) din metal nepreios, s-au conturat ca
principale tipuri de bani (mai ales, prin prisma proporiilor deinute n volumul operaiunilor
bneti): a) banii de cont (scripturali), reprezentai prin nregistrri ale operaiunilor bneti n
3 Ibidem, p.212
3
conturi i b) banii de hrtie, reprezentai prin bancnote neconvertibile emise de ctre bncile
centrale (de emisiune); c) banii (moneda) din metal nepreios.
Este de interes i pentru semnificaiile atribuite termenului de finane faptul c
interpretrile date noiunilor de bani i moned evideniaz, adesea, deosebiri care merg de la
diferenierea lor net pn la acceptarea substituirii uneia prin cealalt. n conversaia de zi cu
zi, termenul de bani este utilizat pentru a desemna multe lucruri foarte diferite. Unul dintre
acestea este chiar moneda4. n acelai sens, se nscrie i constatarea c ... termenul de moned
a fost extins n vorbirea curent pentru denumirea oricrui semn bnesc, inclusiv pentru banii de
cont care nu au o existen material5. Totodat, ns, se remarc i faptul c n tiina
economic modern, banii nu sunt niciodat definii numai ca moned...6.
Fa de tendina de substituire a noiunii de bani cu cea de moned, pot fi semnalate i
alte interpretri date acestora. Adesea, noiunea de bani capt un neles mult prea larg, prin
tratarea sa ca un sinonim al veniturilor sau avuiei, n general, ignorndu-se elementele
definitorii ce stau la baza ndeplinirii unor funcii care le sunt specifice. Alteori, urmrind
diferenierea celor dou noiuni, se d termenului bani, un sens abstract, generalizator, iar
celui de moned unul mai concret, de instrument folosit pentru ndeplinirea anumitor funcii
ale banilor.
Pe de alt parte, modificarea continu a raportului dintre utilitatea direct a mrfii
speciale bani (cu anumite nsuiri intrinsece) i cea indirect decurgnd din folosirea sa ca
"ban", a favorizat ndeprtarea banului-marf de forma sa concret-material. La aceast evoluie a
contribuit din plin i procesul de erodare a coninutului de metal preios al banului-moned (pus
n circulaie cu o anumit valoare nominal, dar ncorpornd, n fapt, o cantitate mai mic de
metal i avnd implicit o valoare real mai redus), ca i practicile de falsificare a monedelor,
nc din faza de emisiune a acestora. S-a ajuns, astfel, la banul-convenional, sub forme ale
monedei confecionate din metale ordinare i la bancnote (mai nti convertibile n metal preios
i apoi neconvertibile), respectiv din hrtie i, n final, la banul-semn, care au substituit banulmarf.
n consecin, banul-semn nemaifiind o marf de o utilitate n sine reprezint acum o
crean asupra emitenilor de semne bneti, respectiv asupra economiei unei ri sau chiar a mai
multora - avnd n vedere c existena i folosirea banilor sub formele actuale sunt asumate i
reglementate la nivel naional, prin adoptarea monedelor naionale (dolar, franc, leu, etc.), sau
internaional (ECU, DST, EURO). Aceste semne bneti tind s fie transformate n simple
informaii asupra creanelor i datoriilor, conferind posesorilor dreptul de a dobndi n echivalent
bunuri i servicii de utilitatea dorit i, deci, asigurndu-le o anumit putere de cumprare.
Prin urmare, ca termen generic, n zilele noastre, banul reprezint un instrument social...,
o ntruchipare transmisibil i omnivalent a puterii de cumprare, care confer deintorului
dreptul asupra unei pri din produsul social al rii emitente7.
Totodat, se constat c, indiferent de interpretrile date noiunilor de bani i moned,
ndeplinirea funciilor i rolului acestora au oferit cadrul propice naterii i dezvoltrii unor
procese i relaii distincte n form bneasc, desemnate prin conceptul de finane. Or, n sensul
de procese economice cu relaiile sociale corespunztoare lor, concretizate prin folosirea banilor
(monedei), implicndu-l i pe cel de premis a finanelor, se poate admite c Banii sunt prima i
cea mai fundamental inovaie financiar8, iar "moneda, drept de crean, imediat i universal,
4 Thomas Mayer,James S.Duesenberry,Robert Z.Aliber, Banii, activitatea bancar i economia, Ed. Didactic i Pedagogic,
Bucureti, 1993, p.25
5 Costin C. Kiriescu, Op. Cit. p.213
6 Thomas Mayer,James S.Duesenberry,Robert Z.Aliber, op. cit. p.25
exercitndu-se asupra tuturor obiectelor reale, este principalul obiect (instrument n.n.)
financiar..."9
Folosirea banilor (inclusiv sub forma monedei) i ndeplinirea funciilor lor genereaz,
ntre altele, i crearea de datorii ori de creane din participarea la tranzacii, ca i la procesele de
repartiie i cele de consum, antrennd fluxuri bneti (monetare) ntre persoanele fizice i/sau
juridice, inclusiv ntre acestea i stat, ca exponent al unei colectiviti umane, cu o anumit
organizare social-economic.
Aadar, procurarea de resurse bneti n vederea satisfacerii diferitelor nevoi personale
sau colective, ca i folosirea lor pentru realizarea de tranzacii cu bunuri i servicii, i efectuarea
operaiunilor de ncasri i pli, respectiv crearea i stingerea obligaiilor ntre persoane,
presupun anumite procese i relaii economice prin care se formeaz, se distribuie i se
redistribuie resursele n form bneasc, ceea ce constituie esena fenomenului financiar i
definete conceptul de finane. Asemenea procese i relaii sociale de natur economic reflect
n esena lor micarea sau transmiterea valorii exprimat n bani ntre participanii la viaa
economic i social, n condiii determinate de poziia i rolul ce revin fiecrui participant. Sub
acest aspect, se detaeaz, prin semnificaii i amploare, raporturile dintre stat, pe de o parte, i
persoanele fizice sau juridice, pe de alt parte.
Existena statului, concretizat prin crearea unor instituii specifice, se constituie, astfel,
ca o a doua premis (cu impact puternic) a dezvoltrii finanelor i a conturrii conceptului de
finane. Funcionarea instituiilor de stat, care prin menirea lor social s-au nscris n sfera
activitilor nemateriale de interes public, era de natur s antreneze noi procese de consum de
resurse i implicit de redistribuire a produsului creat pentru satisfacerea acestor nevoi considerate
publice. Din aceast perspectiv, pentru semnificaiile conceptului de finane este semnificativ
i faptul c n imperiul roman timpuriu erau utilizate noiunile de fisc i de tezaur public.
n accepiunea iniial, cuvntul fiscus desemna un fel de co (paner, cmar), menit a
servi strngerii veniturilor la dispoziia principelui sau mpratului. Spre deosebire, expresia
tezaur public semnifica un alt co (paner, cmar) n care trebuiau colectate venituri destinate
s satisfac nevoi de consum public aflate n administrarea senatului. Raporturile dintre fisc i
tezaurul public au evoluat, ns, odat cu cele dintre mprat i senat. Astfel, pe msur ce
principele i-a subordonat senatul, s-a ajuns la contopirea celor dou couri sau cmri, ceea
ce a dus, mai apoi, la folosirea generalizat a noiunii de fisc i administrarea, la un loc, a
resurselor colectate pentru a acoperi toate cheltuielile publice, inclusiv ale principelui. n aceste
condiii, se poate admite c noiunile de fisc i tezaur public aveau semnificaii apropiate
celei de finane, i, cu deosebire, folosirii acestui termen n sfera activitilor publice.
Crearea i funcionarea instituiilor de tip statal, printre care o poziie prioritar a ocupato armata, conineau i premisele unor noi procese economice corespunztoare unui nou tip de
relaii sociale, ce luau natere ntre stat i supuii si. Anterior, problemele convieuirii n cadrul
comunitilor gentilice, inclusiv cele de aprare mpotriva atacurilor din afar, se soluionau n
comun conform tradiiilor i obiceiurilor sau prin reprezentani alei, care ndeplineau anumite
funcii n mod onorific, neexistnd un aparat special constituit, cu funcii publice. Dar, odat cu
nfiinarea primelor instituii de stat menite s desfoare activiti nemateriale, (consumatoare de
resurse, dar fr a-i putea asigura direct venituri acoperitoare), a devenit imperios necesar
preluarea i folosirea n acest scop a unei pri din produsul obinut n sfera activitilor
materiale. Or, procurarea i utilizarea de ctre stat a resurselor respective, n virtutea forei sale
publice, a dat natere la procese i relaii de redistribuire a produsului naional ntre acesta - ca
exponent al societii - i membrii colectivitilor statale, n ipostaze de contribuabili cu resurse
la dispoziia statului sau beneficiari de servicii publice oferite de ctre stat persoanelor fizice i
juridice, direct sau indirect, gratuit sau la preuri inferioare celor de pia.
Cile pe care s-a ajuns la constituirea primelor formaii statale i dezvoltarea lor
ulterioar se difereniaz, n timp i spaiu, n funcie de condiiile concrete ale evoluiei
comunitilor umane, iar procurarea i utilizarea de ctre stat a resurselor respective a mbrcat
forme adecvate stadiului evolutiv al societii. Astfel, la nceput, resursele utilizate pentru
funcionarea statului se asigurau sub formele naturale ale produselor preluate de la ceteni, ale
trofeelor i jafurilor de rzboi sau ale prestrilor de servicii ctre stat. Dar, pe msura extinderii
relaiilor marf-bani, statul a trecut i la practicarea unor forme bneti de procurare i utilizare a
resurselor (impozite n bani, tributuri n bani ncasate de la popoarele nvinse, mprumuturi n
bani contractate de stat, cheltuieli cu ntreinerea armatei, plata funcionarilor publici, etc.). Ele
marcheaz prezena finanelor, ca fenomen economic i social generat de participarea statului la
procesele respective, concomitent cu cele la care participau numai persoane private.
n mod evident, pentru dezvoltarea finanelor, prezena statului a avut i are un rol
determinant, inclusiv n conturarea noiunii de finane, att prin participarea direct i impact n
sensul amplificrii fenomenelor financiare, ct i prin prisma preocuprilor de ordin teoretic i
practic, manifestate nc din antichitate, pentru organizarea financiar i tratarea adecvat a
problemelor financiare ale Cetii, pornind de la necesitatea acoperirii cheltuielilor sale din
venituri corespunztoare.
Este de remarcat, astfel c n statul Egiptean, nc n secolul IV-III .e.n., exista funcia numit dioketes,
pentru administrarea vistieriei regelui i un funcionar special care rspundea de finane, n ansamblu, numit econom.
Asemntor, n vechile state greceti, s-a introdus o funcie financiar administrativ numit colacretes, iar
n vremea lui Clistene s-a nfiinat un colegiu format din 10 persoane, nsrcinat cu organizarea finanelor Atenei.
Cetile greceti (Histria, Tomis, Callatis), de pe teritoriul Romniei de azi, i administrau finanele prin vistieri,
care gestionau tezaurul, i mpritori nsrcinai cu distribuirea fondurilor cetii.
La romani, n secolul III .e.n., un colegiu format din 10 persoane ndeplinea funcia de vistier, iar
mnuitorul sumelor de bani ai visteriei se numea econom. n Dacia Roman, de problemele finanelor se ocupa
cte un procurator pentru fiecare din cele trei provincii (Dacii), ajutai de un corp de slujbai (strngtor al
succesiunilor vacante, strngtor al impozitului, nsrcinat cu inerea registrelor de birouri, socotitor fiscal, secretarajutor n biroul finanelor, etc.).
manifestare a acestora, denumit generic finane private, caracterizate i prin unele trsturi
distinctive de cele publice.
Structurarea pe cele dou mari domenii ale sferei de manifestare a finanelor are la baz
diferenierea nevoilor de consum i ofertei de utiliti n dou mari categorii: publice i private.
Evoluia societii umane a impus o anumit separare (delimitare) aproximativ a nevoilor de
consum de bunuri i servicii i a modalitilor de satisfacere a lor pe dou paliere (private i
publice), crora le corespund cele dou componente majore ale sferei finanelor.
S-a constatat, astfel, c nevoile individuale de hran, mbrcminte, nclminte, habitat,
deplasare, informare, comunicare etc., n interesul personal, al individului pot fi satisfcute, n
mod convenabil, prin consumuri individuale de bunuri sau servicii. Aceste consumuri se
realizeaz, de regul, de o manier privat, pe seama utilitilor procurate i administrate,
individual sau la nivel de microgrup (familie), implicnd opiuni i decizii proprii, personale, sub
incidena preferinelor, posibilitilor i condiiilor (concureniale) existente pe piaa real
(alimente, haine, locuine, diverse servicii etc.).
Pe de alt parte, trind n societate, indivizii se confrunt cu necesitatea unor activiti de
interes mai larg, cu caracter social, care determin consumuri de bunuri i servicii, de o manier
colectiv, cum sunt cele pentru ordinea intern, aprarea naional, combaterea calamitilor
naturii, securitatea social etc. Ele presupun, n mod obiectiv, existena unor instituii publice
adecvate, care prin activitile specifice ofer populaiei asemenea bunuri i servicii, denumite
generic utiliti publice. O trstur definitorie pentru acestea este caracterul neconcurenial i
indivizibil al accesului la consumarea lor, respectiv posibilitatea folosirii bunurilor i serviciilor
publice n comun de ctre o multitudine de persoane.
n acelai timp, satisfacerea unor asemenea nevoi prin oferta de utiliti publice nu
contravine individualizrii consumului ca proces real, iar n anumite domenii (educaie, ocrotire
sanitar, asisten social etc.) denumite generic cvasipublice sau semipublice, consumurile
mbin trsturi, att ale utilitilor private, ct i publice. Sunt asimilate acestora i unele nevoi
de utiliti cu caracter economic (combaterea eroziunii solului, constituirea de reele rutiere i ci
ferate, lucrri de irigare, desecare, mpdurire, explorri geologice i exploatri miniere sau
forestiere, crearea unor ramuri sau subramuri economice considerate de interes naional), mai
ales, atunci cnd sectorul privat ntmpin dificulti n asigurarea unei oferte adecvate, adesea
indispensabile.
Limitele n care nevoia total de utiliti se acoper pe cale privat sau public se pot
modifica sub impactul cerinelor de optim sau mutaiilor de ordin politic, ideologic, etc.
n principiu, ns, satisfacerea nevoilor de utiliti prin ofert privat, respectiv public
trebuie s rspund unor criterii de raionalitate, care n final se regsesc n dimensiunile PIB.
Maximizarea PIB devine, astfel, un criteriu deosebit de relevant n optimizarea raporturilor dintre
utilitile private i cele publice, n societatea modern, n care alturi de sectorul privat al
economiei fiineaz i un sector economic public.
Armonizarea ofertei de bunuri i servicii private cu cea public apare, la rndul su, ca
premis favorabil dezvoltrii economice i sociale, nivelul optim al acestora situndu-se la
confluena utilitilor marginale ale celor dou tipuri de ofert. Ea presupune evitarea, att a unor
aciuni publice ce asigur o utilitate inferioar celei marginale, ct i acoperirea prin ofert
privat a unor nevoi care, prin natura lor, pot fi satisfcute mai avantajos n variant public,
lund drept criteriu al opiunilor, n acest sens, maximizarea utilitilor totale oferite pentru
satisfacerea ct mai deplin a cererii.
n concordan cu raionamentul anterior, optimizarea proceselor de formare, alocare i
cheltuire a fondurilor bneti, n cadrul finanelor publice, respectiv al celor private, presupune
maximizarea ofertei totale (private i publice) de utiliti, la o mrime dat a resurselor ce pot fi
consumate, admind relaiile urmtoare:
8
U t U p U s (1)
C p Cs U p U s
(2)
juridice, pe de o parte, i stat, pe de alt parte, cu prilejul ncasrii de impozite etc. i finanrii de
cheltuieli publice, respectiv a constituirii i distribuirii fondurilor bneti administrate de ctre
autoritile de stat, implicnd, de regul, trecerea fr echivalent a valorii dintr-o form de
proprietate n alta. Astfel, preluarea prin transfer a unor venituri (impozite) de la persoanele
fizice sau juridice la aceste fonduri are loc fr obligaia statului de a oferi n mod direct
persoanelor respective o valoare compensatorie. n mod asemntor, transferul n sens invers, de
la fondurile financiare publice ctre persoanele beneficiare de sumele de bani distribuite, nu
implic o contraprestaie direct din partea acestora ctre stat. Sub acest aspect, este de remarcat
c pentru aceeai persoan, nu se stabilete vreo legtur ntre sumele transferate ctre stat i cele
de care beneficiaz ea din partea statului. Dar, n mod indirect i n momente diferite, este
posibil, fie i parial, o compensaie valoric privind sumele de bani cedate de ctre diferitele
persoane i foloasele de care beneficiaz ele pe seama cheltuielilor fcute de ctre stat.
Admind, ns, procurarea sumelor de bani prin mprumuturi contractate de stat,
contraprestaia apare (tot ca excepie) sub forma dobnzilor pltite ctre persoanele care
mprumut statul.
n al treilea rnd, transferul de valoare i de putere de cumprare vizeaz, n principiu,
scopuri (nevoi) cu caracter colectiv. Aa, de pild, transferurile bneti de la persoanele fizice i
juridice la stat au ca scop satisfacerea unor nevoi comune ale societii. Se pot asimila acestora i
transferurile de resurse bneti ntre persoanele fizice i juridice care vizeaz realizarea
obiectivelor specifice i desfurarea activitii diferitelor organizaii economice i sociale, cum
sunt: ntreprinderile, companiile, instituiile, etc.
Fenomenul de transfer se realizeaz, de asemenea cu particulariti n sfera finanelor
private, unde relaiile dintre participani se bazeaz pe proprietate privat, personal. n mod
deosebit, n cazul ntreprinderilor private, micarea valorii sub forma sumelor de bani poate avea
loc, fie prin raporturi cu alte persoane fizice sau juridice, fie prin operaiuni interne ce vizeaz
constituirea (sporirea) sau distribuirea (utilizarea) de fonduri bneti pentru propria activitate. n
primul caz, transferul are loc n mod asemntor celui din domeniul finanelor publice, dei n
principiu participanii sunt persoane private. n cel de-al doilea caz, nu se mai realizeaz un
transfer veritabil de valoare dintr-o proprietate n alta, ci doar o dirijare intern a valorii ctre
anumite fonduri bneti proprii sau de la acestea spre locuri de utilizare ce corespund nevoilor de
satisfcut. n acest caz, puterea de cumprare este afectat doar sub aspectul posibilitii de
acoperire a diferitelor categorii de nevoi (de funcionare, de investiii) n interiorul entitii
respective. n plus, toate operaiunile de pli i ncasri, implicnd micarea sumelor de bani,
chiar cele legate de cumprri-vnzri de bunuri i servicii sunt asimilate celor financiare,
incluzndu-se n domeniul de manifestare a finanelor private.
Fa de unele particulariti ale transferului de valoare, evideniate mai sus, rezult c
anumite procese i relaii economice, dei realizabile n form bneasc, dar implicnd schimburi
de echivalente, cum este i vnzarea-cumprarea mrfurilor pe bani, nu corespund deplin
accepiunii restrictive a noiunii de finane. n acelai timp, ns, n accepiunea larg, sfera
finanelor tinde a se suprapune pe cea a folosirii banilor n toate funciile acestora i n toate
domeniile de activitate. n acest sens, toate operaiunile bneti efectuate de entiti (persoane)
private sau publice pot fi i sunt considerate, mai ales n practic, de domeniul larg al activitilor
financiare, respectiv al finanelor.
1.3 Sfera de cuprindere i principalele componente ale finanelor
Ansamblul proceselor i relaiilor economice n form bneasc constituie sfera larg a
finanelor care nglobeaz, n prim plan, att finanele publice ct i finanele private. n cadrul
acesteia se difereniaz mai multe componente sau categorii financiare, cu particulariti de
11
natere relaiile de asigurare. Astfel, dac evenimentele (riscurile) asigurate se produc, genernd
pagube i nevoia de despgubiri, procesele i relaiile ce compun aceast categorie financiar
se aseamn mai mult cu cele de credit, ntruct fa de micarea iniial a valorii, de la
asigurat la asigurtor (sub forma contribuiilor sau a primelor de asigurare), se realizeaz i o
micare invers ocazionat de plata despgubirilor (sumelor asigurate), ceea ce semnific i o
restituire a contribuiei pltite, ce poate fi asimilat rambursrii unui mprumut (credit).
Asigurrile sociale sunt, de asemenea, o component a finanelor i reprezint un grup
de procese i relaii financiare generate de necesitatea proteciei unor categorii de persoane care,
din diverse motive obiective, i pierd capacitatea de munc i nu pot obine venituri din munca
prestat. Participanii la aceste relaii sunt autoriti de stat specializate n domeniu, sindicate sau
organizaii private, care administreaz fonduri bneti pentru asigurri sociale, pe de o parte, i
persoane fizice, n calitate de persoane asigurate, care contribuie (parial) cu resurse bneti la
constituirea acestor fonduri i beneficiaz se sumele alocate din fondurile respective.
Este semnificativ i faptul c n sistemul public de asigurri sociale constituirea
fondurilor se realizeaz n bun msur prin relaii financiare de forma contribuiilor ce se pltesc
de ctre angajatorii de persoane n diverse activiti (ageni economici, instituii, organizaii
publice sau private) dar i de angajai (salariai). La rndul lor, destinaiile ce se dau fondurilor de
asigurri sociale se concretizeaz prin cheltuieli specifice, dintre care cele mai reprezentative (
prin proporii i arie de cuprindere) sunt pensiile i ajutoarele /indemnizaiile bneti acordate
persoanelor fizice beneficiare.
Finanele ntreprinderilor (firmelor) constituie o component fundamental a finanelor
(n ansamblu) i cea mai reprezentativ a finanelor private. Ea nglobeaz relaiile economice
prin care sunt procurate, distribuite i utilizate resursele bneti n desfurarea activitii
ntreprinderilor sau organizaiilor economice i se concretizeaz prin procesele de constituire de
fonduri bneti la nivelul acestora sau de formare i utilizare a capitalului lor. ntre formele tipice
pe care le mbrac acestea se disting: aportul de capital (n bani) adus de acionari inclusiv de
ctre stat (prin cumprarea aciunilor emise de firm); plasamentele de capital n proiecte de
investiii, respectiv pe piaa financiar; repartizarea rezultatului financiar (profitului) pentru
reinvestire sau acordare de dividende etc. Dar, n accepiunea larg, pot fi luate n considerare i
veniturile, cheltuielile i celelalte procese sau relaii n form bneasc generate de crearea,
funcionarea i eventual lichidarea ntreprinderii.
O component distinctiv a finanelor se consider a fi finanele menajelor
(gospodriilor), cuprinznd relaiile financiare la care particip entitile de tip familii sau alte
comuniti restrnse, celibatari care realizeaz venituri i le folosesc potrivit nevoilor lor pentru a
procura bunurile i serviciile necesare consumului, inclusiv economisirea i plasamentele de
resurse bneti.
Desigur, manifestarea concomitent a diferitelor componente ale finanelor implic i
posibilitatea interaciunii sau ntreptrunderii lor, respectiv existena unor zone de interferen n
care se regsesc tipuri de procese i relaii financiare aparinnd diverselor categorii financiare.
n mod obinuit, ns, finanele publice sunt asociate cu existena i funcionarea statului,
inclusiv a unitilor administrativ-teritoriale i, n general, a instituiilor de drept public, iar
problematica lor vizeaz procurarea resurselor bneti necesare funcionrii entitilor publice,
efectuarea de cheltuieli pentru nfptuirea de obiective i aciuni de interes public, inclusiv
contractarea de mprumuturi i datorii publice. n mod implicit, problematica lor include i
asigurarea echilibrului financiar macroeconomic, folosirea eficient a resurselor, susinerea
dezvoltrii economiei i sociale.
Prin comparaie, finanele private sunt asociate cu activitatea economico-financiar
bazat pe proprietatea privat a firmelor, ntreprinderilor (societilor comerciale), organizaiilor,
societilor de asigurare, a celor de investiii, a bncilor i altor entiti private. Ele abordeaz
procesele i relaiile de formare a resurselor bneti necesare acestora, cheltuielile, mprumuturile
14
contractate, creanele de ncasat i obligaiile de plat aferente activitii lor, inclusiv rezultatele
financiare, distribuia profitului, echilibrul financiar microeconomic etc. Lumea finanelor
private, n accepiunea sa modern, este reprezentat prin ansamblul de operatori (ageni)
economici i sociali care realizeaz gestiunea financiar a patrimoniilor individuale sau a
patrimoniului ntreprinderilor, avnd la baz exprimarea i evaluarea prin bani a tuturor
resurselor angajate n fiecare activitate, iar domeniul principal de manifestare a ei este cel al
pieelor financiare i al evalurii activelor ce se schimb pe aceste piee11.