Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Tabel nr.1
nr. crt
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
TOTAL
Denumire produs
Piine alba
Chfle simple
Lipie
Piine graham
Piine toast
Piine dietica
Covrigi
Cornuri simple
Cornuri umplute
Biscuiti
Piscoturi
Cozonac
Batoane
Stiks-uri
Taietei
Macaroane
Fidea
Foi napolitane
Foi placinta
Foi pizza
Blat tort
1999
7079373.23
2906146.65
116245.866
1162458.66
1511196.26
813721.061
348737.598
813721.061
1278704.53
2092425.59
185993.385
813721.061
464983.464
174368.799
464983.464
523106.397
813721.061
348737.598
523106.397
581229.33
232491.732
23249173.2
1999
30.45
12.5
0.5
5
6.5
3.5
1.5
3.5
5.5
9
0.8
3.5
2
0.75
2
2.25
3.5
1.5
2.25
2.5
1
100
anul luna
1998
1999
Ian
24000
34500
Feb
35000
36600
Martie
21000
35000
Aprilie
107000
182000
Mai
21000
66000
Iunie
18000
28500
anul luna
1998
1999
Iulie
16000
22000
August
15820
21000
Sept
18000
38000
Oct
16500
37000
Noiembrie
15500
35500
Dec
123000
195000
Tabel nr.3
Nr crt
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Indicator
Cheltuili cu salariile
C.A.S.
Fond de somaj
Alte chelt cu personalul
Cheltuieli cu amortizarea
Chelt financiare
Chelt cu impozite si taxe
exclusiv TVA si imp profit
Chelt cu devidende platite
Profit realizat
1997
1095236
273809
54762
18561
42924
42530
446563
1998
1291964
322991
64599
27872
106292
51767
581473
1999
1883127
470782
94156
72902
164718
172095
2074429
102000
104169
317558
278250
1073544
Tabel nr 2
Situatia vanzarilor
lunare din produsul k
VA
Tabel nr.4
2180554
2764515
6284005
mii lei
Denumire produs
Piine alba
Chfle simple
Lipie
Piine graham
Piine toast
Piine dietica
Covrigi
Cornuri simple
Cornuri umplute
Biscuiti
Piscoturi
Cozonac
Batoane
Stiks-uri
Taietei
Macaroane
Fidea
Foi napolitane
Foi placinta
Foi pizza
Blat tort
Variatia CA
1997
1998
1999
3987564.63
1302061.92
135631.45
271262.9
162757.74
379768.06
244136.61
596778.38
352641.77
868041.28
81378.87
352641.77
244136.61
244136.61
162757.74
379768.06
352641.77
135631.45
271262.9
189884.03
135631.45
10850516
4562876.78
1648438.14
131875.052
395625.155
593437.732
527500.206
184625.072
659375.258
395625.155
989062.887
131875.052
494531.443
296718.866
230781.34
296718.866
263750.103
461562.68
131875.052
329687.629
263750.103
197812.577
13187505.2
7079373.23
2906146.65
116245.866
1162458.66
1511196.26
813721.061
348737.598
813721.061
1278704.53
2092425.59
185993.385
813721.061
464983.464
174368.799
464983.464
523106.397
813721.061
348737.598
523106.397
581229.33
232491.732
23249173.2
99/97
3091809
1604085
-19385.58
891195.8
1348439
433953
104601
216942.7
926062.8
1224384
104614.5
461079.3
220846.9
-69767.81
302225.7
143338.3
461079.3
213106.1
251843.5
391345.3
96860.28
12398657
99/98
2516496.45
1257708.5
-15629.186
766833.505
917758.525
286220.855
164112.526
154345.804
883079.37
1103362.7
54118.3339
319189.618
168264.598
-56412.541
168264.598
259356.294
352158.381
216862.546
193418.768
317479.227
34679.1545
10061668
n gi2 1
i 1
n 1
gi = structura CA pe produse;
n = numrul de termini ai seriei.
i indicile Herfindhall (H), ce msoar gradul de diversificare al actvitii:
n
H g i2
i 1
Coeficientul G poate lua valori ntre 0 i 1. Cu ct valoarea sa se apropie de unitate, cu att activitatea este mai concentrat pe structura de
calcul.
Se studiaz CA i se analizeaz structura CA pe produse cu ajutorul metodei ABC.
Se traseaz curba ABC.
indicator
1997
0.35633902
0.16855
coef de concentrare G
indicele Herfindhaal H
1/n
1998
0.33576234
0.154987
1999
0.301562
0.134228
0.04761905
Denumire produs
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
TOTAL
Piine alba
Chfle simple
Lipie
Piine graham
Piine toast
Piine dietica
Covrigi
Cornuri simple
Cornuri umplute
Biscuiti
Piscoturi
Cozonac
Batoane
Stiks-uri
Taietei
Macaroane
Fidea
Foi napolitane
Foi placinta
Foi pizza
Blat tort
1997
36.75
12
1.25
2.5
1.5
3.5
2.25
5.5
3.25
8
0.75
3.25
2.25
2.25
1.5
3.5
3.25
1.25
2.5
1.75
1.25
100
1998
34.6
12.5
1
3
4.5
4
1.4
5
3
7.5
1
3.75
2.25
1.75
2.25
2
3.5
1
2.5
2
1.5
100
Structura CA
1999
30.45
12.5
0.5
5
6.5
3.5
1.5
3.5
5.5
9
0.8
3.5
2
0.75
2
2.25
3.5
1.5
2.25
2.5
1
100
1997
0.13505625
0.0144
0.00015625
0.000625
0.000225
0.001225
0.00050625
0.003025
0.00105625
0.0064
0.00005625
0.00105625
0.00050625
0.00050625
0.000225
0.001225
0.00105625
0.00015625
0.000625
0.00030625
0.00015625
0.16855
la ptrat
1998
0.119716
0.015625
0.0001
0.0009
0.002025
0.0016
0.000196
0.0025
0.0009
0.005625
0.0001
0.00140625
0.00050625
0.00030625
0.00050625
0.0004
0.001225
0.0001
0.000625
0.0004
0.000225
0.154987
1999
0.09272025
0.015625
0.000025
0.0025
0.004225
0.001225
0.000225
0.001225
0.003025
0.0081
0.000064
0.001225
0.0004
0.00005625
0.0004
0.00050625
0.001225
0.000225
0.00050625
0.000625
0.0001
0.134228
y 1997
x 1997
y 1998
x 1998
y 1999
62%
64%
64%
65%
86%
12
86%
12
87%
14
75%
100%
21
100%
21
100%
21
100%
pondere
CURBA ABC
100%
80%
60%
40%
20%
0%
0
12
15
18
21
nr produse
1997
1998
1999
teoretic
1997
1999
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
cifra de afaceri CA
fonduri fixe FF
fonduri fixe active FFa
productia obtinuta Qf
nr de salariati Ns
nr de personal operativ Nop
Qf/Ns
Ca/Qf
Ffa/FF
FF/Ns
Qf/Ffa
10850516
4622313
4058289
23175465
1226
966
18903.31566
0.468189786
0.877977973
3770.238989
5.710649242
23249173
21286901
19384885
44718749.3
1175
930
38058.5101
0.51989766
0.91064853
18116.5115
2.30688752
+12398657
+16664588
+15326596
+21543284.3
-51
-36
+19155.1944
+0.05170787
+0.03267055
+14346.2725
-3.40376172
12
Nop/Ns
0.787928222
0.79148936
+0.00356114
Qf/Nop
23991.1646
48084.6767
+24093.5121
13
CA
1. CA Ns * Ns * Qf ;
CA
NS ( Ns99 Ns97 ) (
CA
Qf
)97
Ns
Qf
Qf CA
Qf
*
Ns 99 Ns 97 Qf
CA
Qf Ns99 *
Ns
Ns
CA
CA Ns 99 *
Qf
FFa
FF
99
Qf
CA
*
Qf
99
CA
Qf
CA
2. CA Ns * FF * Ns * FFa * Qf
FF
CA
NS Ns99 Ns97 *
FF
Ns
*
97
Qf
FFa
*
97
97
CA
Qf
97
10
FF
FFa
Ns99 *
FF
CA
FF
Ns
FFa
Qf
97
FF
Ns
Qf
FFa
*
97
97
CA
Qf
99
Ns
FFa
FF
FF
Ns
99
97
Qf
FFa
97
CA
Qf
FF
Ns99 *
CA
CA
99
Ns99 *
CA
Qf
FFa
FF
FF
Ns
*
99
Qf
*
99
FFa
Qf
FFa
99
CA
*
Qf
97
FFa
FF
Ns99 *
FF
Ns
*
99
Qf
FFa
*
99
CA
*
Qf
99
99
CA
Qf
11
Qf
CA
3. CA Ns * Ns * Nop * Qf ;
Influenta factorului Ns :
Nop
Ns
CA
NS Ns99 Ns97 *
CA
Qf
CA
CA
97
CA
Qf
97
CA
Nop
97
Qf
Nop
Ns
Nop
Ns99 *
Ns
Nop
Ns
99
Qf
*
Nop
97
97
CA
Qf
Nop
Nop
Ns
Ns99 *
Qf
*
Nop
99
99
Qf
Nop
CA
*
Qf
97
Qf
Nop
Ns
Ns99 *
99
Qf
Nop
CA
*
Qf
99
99
CA
Qf
12
CA =
CA
Qf
CA
NS +
Ns
CA
CA
Qf
= CANS
CA
FFa
FF
CA
+ FF
Ns
CA
+ Qf
FFa
CA
CA
Qf
= CANS + Nop
CA
Ns
CA
Qf
Nop
CA
CA
Qf
13
Nr crt
CA =CA99
23249173
+10061668 mii lei;
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Qf
CA
1. CA Ns * Ns * Qf ;
14
1998
1999
13187505
7307101
5954550
13456638
1231
967
10931.46872
0.979999982
0.814899096
5935.90658
2.259891679
0.785540211
13915.86143
23249173
21286901
19384885
44718749.3
1175
930
38058.5101
0.51989766
0.91064853
18116.5115
2.30688752
0.79148936
48084.6767
10061668
13979800
13430335
31262111.3
-56
-37
27127.0414
-0.46010233
0.09574943
12180.6049
0.04699584
0.00594915
34168.8153
CA98 =
13187505 =
CA
Qf
)98
Ns
Qf
98
Qf CA
Qf
*
Ns 99 Ns 98 Qf
CA
Qf Ns 99 *
Ns
Ns
CA
CA Ns99 *
Qf
CA
*
Qf
99
FFa
FF
99
CA
Qf
Qf
CA
2. CA Ns * FF * Ns * FFa * Qf
FF
CA
NS Ns99 Ns98 *
FF
Ns
*
98
Qf
FFa
*
98
98
CA
Qf
98
15
CA
FFa
FF
FFa
Ns99 *
FF
CA
FF
Ns
CA
Qf
FFa
Qf
FF
*
99
Ns
Qf
FFa
*
98
98
CA
Qf
FF
Ns
99
98
Qf
FFa
98
CA
Qf
FF
Ns99 *
FF
Ns
*
99
Qf
*
99
FFa
Qf
FFa
99
CA
*
Qf
98
FFa
FF
99
FF
Ns
Qf
CA
Ns99 *
Nop
98
FF
Ns
FF
CA
CA
99
Ns99 *
FFa
FF
Qf
FFa
*
99
CA
*
Qf
99
99
CA
Qf
3. CA Ns * Ns * Nop * Qf ;
16
Influenta factorului Ns :
Nop
Ns
CA
NS Ns99 Ns98 *
CA
Qf
CA
CA
98
CA
Qf
98
CA
Nop
98
Qf
Nop
Ns
Nop
Ns99 *
Ns
Nop
Ns
99
Qf
*
Nop
98
98
CA
Qf
Nop
Nop
Ns
Ns99 *
Qf
*
Nop
99
99
Qf
Nop
CA
*
Qf
98
Qf
Nop
Ns
Ns99 *
99
Qf
Nop
CA
*
Qf
99
99
CA
Qf
17
CA =
CA
Qf
CA
NS +
Ns
CA
CA
Qf
= CANS
CA
FFa
FF
CA
+ FF
Ns
CA
+ Qf
FFa
CA
CA
Qf
= CANS + Nop
CA lunara
Ks
Mediamediilorlunare
18
CA
Ns
CA
Qf
Nop
CA
CA
Qf
anul luna
1998
1999
CAm lun
Ks
Ian
Feb
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
24000
35000
21000
107000
21000
18000
34500
29250
36600
35800
35000
28000
182000
144500
66000
43500
28500
23250
0.6041724
0.739465712
0.57835307
2.98471495
0.89851281
0.480239603
Iulie
August
Sept
Oct
16000
22000
15820
21000
18000
38000
16500
37000
19000
0.3924539
18410
0.380267144
28000
0.57835307
26750
0.55253374
Noiembrie
15500
35500
Dec
304300
total
123000
195000
25500
159000
0.5267144 3.284219223
Media mediilor lunare
19
total
276660
48413.3333
Ks
3
2.5
Oc
2
1.5
200000
D
150000
100000
50000
0
I
F
M
A
M
A
0.5
Il
0
I
In
Il
S Oc
In
luna
CA medie lunar
20
nr crt
1
2
3
4
5
6
7
VA
100
CA
Elementcomponent
100
VA
rate de remuneratie a VA
a personalului salariat
a capitaluli fix
a creditelor
a puterii publice
a actionarilor firmei
a firmei
TOTAL
RVA
1997
66.1469%
1.9685%
1.9504%
20.4793%
4.6777%
4.7772%
100%
20.0963%
1998
61.7622%
3.8449%
1.8725%
21.0335%
0.0000%
11.4869%
100%
20.9631%
21
1999
40.1172%
2.6212%
2.7386%
33.0113%
4.4279%
17.0838%
100%
27.0289%
22
Analiza factorial a CA s-a realizat prin teri modele de analiz, n urma calculelor efctutate se pot desprinde urmtoarele concluzii:
Activitatea de desfacere a produselor de panificaie a nregistrat o evoluie favorabil n anul 1999 fa de 1997, evoluie marcat de
creterea CA la nivelul ntregii activiti cu + 12.400.000 mii lei, ceea ce reprezint o cretere de + 114% datorat influenei coroborate i
pozitive a factorului material, a productivitii medii a munciii a mijloacelor de producie, ct i a gradului de realizare a acestuia.
Astfel se disting urmtoarele influene pozitive majore asupra CA totale:
Creterea produciei realizate n periada de analiz fa de cea de baz cu circa 215.500.000 mii lei determin o influen pozitiv a
factorulri productivitatea personalului salariat asupra CA de + 10.000.000 lei i a gradului de realizarea produciei asupra CA de
+ 23 milioane lei.
De asemenea creterea valorii mijloacelor fixe n perioada de analiz cu circa 17.000.000 mii lei i a celor direct productive cu
15.000.000 mii lei, i o mai bun structurare a acestora ( +3%) determin o influen pozitiv asupra CA de + 385.000.000 lei
O mai bun nzestrare a personalului salariat al firmei cu mijloace de producie n anul 1999 determin o influen favorabil asupra
CA de circa + 41.000.000 lei
De asemenea datorit schimbrilor efectuate la nivelul structurii personalului operativ n total personal salariat al firmei se
nregistreaz o alt influen pozitiv de + 47.000.000 lei;
O ultim influen favorabil major asupra CA de circa + 10 mld lei se datoreaz creterii productivitii personalului direct
productiv al firmei n perioada de analiz cu 24 mil lei.
De asemenea n evoluia pozitiv a CA la nivelul ntregii activiti se nregisteaz 2 influene negative, i anume:
23
La nivelul nzestrrii firmei cu personal salariat i operativ, astfel scderea numrului salariailor firmei n perioada de analiz
fa de cea de baz cu 51 persoane sau 4% determin o influen negativ de 450 mil lei la nivelul CA;
O alt influen negativ se nregistrez la nivelul productivitii fondurilor fixe direc productve care scade n 1999 fa de
1997 cu 3.000 lei producie realizat la 1 leu FFa utilizat, ceea ce determin o influen negativ major asupra CA de
circa 31.000.000.000 lei.
24
25
Din analiza dinamicii CA n perioada 1999 fa de anul 1998 rezult o evoluie favorabil a acesteia att la nivelul ntregii
activiti,nregistrndu-se o cretere de 10 mld lei, ct i individual pe produsele fabricate i comercializate de ctre firm. Cele mai mari
creteri ale CA individuale au nregistrat urmtoarele produse de panificaie: pine alb +2,5 mld lei; biscuii +11mld lei; pine toast +
900 mil lei , restul produselor nregistrnd o cretere mai mare sau mai mic a CA n perioada de analiz. De asemenea a avut loc i o
reducere uoar a CA la dou produse, i anume: lipie 15 mil lei ; stiks-uri 56 mil lei.
n general, fcnd o comparaie ntre perioadele de calcul 1999/1997 i 99/98 putem spune c in ceea ce privete dinamica CA evoluia
acesteia a fost asemntoare, adic s-a meninut tendina de cretere a CA cam la aceleai produse, iar reducerea CA s-a constatat la aceleai
produse de panificaie n ambele perioade de calcul i analiz.
n ceea ce privete evoluia structurii CA n perioada 1999 fa de 1998 s-a constat o scdere mai mare a ponderii acesteia n total doar
la produsul pine alb 4%, cu toate c acest produs nregistrez valoarea cea mai mare a CA n perioada de calcul. De asemenea s-au
nregistrat i creteri uoare a ponderii CA cu + 2% la urmtoarele produse: pine toast cretere justificat prin creterea CA de 6 ori
fa de perioada de analiz 99/ 97 i de aproape de 3 ori fa de anul 1998; pine graham i cornuri umplute , care de asemenea
determin o cretere de 900 mil lei n anul de calcul.
26
27
n primul rnd, reducerea numrului personalului salariat al firmei n 1999 fa de 1998 cu 56 persoane, ceea ce reprezint 4,8%
din totalul personalului angajat al firmei atrage dup sine o influen negativ asupra CA de 600 mil lei;
n al doilea rnd, scderea gradului de realizare a produciei cu 46% determin o scdere a CA cu - 20,5 mld lei.
Din datele furnizate de tab. nr.2 situaia vnzrilor lunare din produsul K , din calculul ulterior al coeficientului de sezonalitate i
reprezentarea lui grafic, din reprezentarea n coordonate polare a CA medii lunare n perioada de analiz a fost identificat produsul K ca
fiind produsul de panificaie cu denumirea cozonac . Acesta concluzie fiind datorat gradului accentuat de sezonalitate a acestuia n lunile
aprilie i decembrie perioade de srbtori religioase n care consumul acestui produs reprezint o tradiie n Romnia.
28
29
30
31