www.pwc.

ro

Studiu privind piaa

cafelei din Romnia
Martie 2015

Agenda

Cteva considerente privind regimul accizelor

Nivelul accizelor vs. accizele colectate la bugetul de stat

Consumul de cafea i factorii care influeneaz consumul

Concluzii

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Martie 2015
2

Aspecte introductive privind accizele

Cadrul legislativ privind accizele la
nivelul Uniunii Europene

Accize armonizate

Reglementate prin
directive comunitare

Sfer de aplicare limitat

Obligatorii pentru toate

statele membre

Nu sunt reglementate la
nivelul Uniunii
Europene

Nu au o sfer de aplicare
limitat

Specifice legislaiilor
naionale

Directiva
2008/118/CE

cadrul general
privind regimul
accizelor

Directiva
2003/96/CE

produse energetice i
electricitate

Directiva
2011/64/EU

tutun prelucrat

Directiva
92/83/CEE
Directiva
92/84/CEE

alcool i buturi
alcoolice

Accize nearmonizate

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Martie 2015
3

Pe lng accizele armonizate, obligatorii pentru

toate Statele Membre, Romnia practic i accize
nearmonizate, cafeaua fiind un produs supus
acestui impozit
Accize nearmonizate

Tutun
prelucrat

Alcool i
buturi
alcoolice

Produse
energetice
i energie
electric

Accize armonizate

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Cafea verde; Cafea prjit, inclusiv cafea cu

nlocuitori; Cafea solubil, inclusiv
amestecuri cu cafea solubil

Iahturile i alte nave i ambarcaiuni cu sau

fr motor pentru agrement, precum i
motoarele cu puterea de peste 100 CP
destinate acestora

Autoturismele a cror capacitate cilindric

este mai mare sau egal cu 3.000 cmc, cu
excepia celor ncadrate n categoria
vehiculelor istorice

Armele, altele dect cele cu destinaie

militar sau de tir sportiv, i muniia
aferent

Bijuteriile din aur i/sau din platin

Confeciile din blnuri naturale

Bere i buturi fermentate care nu

ndeplinesc anumite condiii de producie
Martie 2015
4

Modul de aplicare al accizei pentru cafea i produse din

cafea a suferit diverse modificri ncepnd cu introducerea
acestei taxe n anul 1991
n anul 2006 a fost reglementat un calendar de diminuare anual a accizelor pentru cafea, ncepnd cu anul 2007, pn la
eliminarea complet a acestui impozit n anul 2011. Cu toate acestea, n anul 2011 s-a decis pstrarea accizelor pentru
cafea, nivelul acestora fiind cel aplicabil n anul 2010.

Impozitarea distinct
a cafelei verzi i a
cafelei prjite;
includerea
amestecurilor cu
cafea n sfera
produselor accizabile

Introducerea
accizei
pentru cafea
i cafea
solubil

1991

1994

Includerea
cafelei cu
nlocuitori n
sfera
produselor
accizabile

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

1998

Aplicarea unei
scheme de
reducere treptat
a accizei pe cafea,
pn la
eliminarea
acesteia n 2011.

Calculul accizei:
aplicarea sumelor fixe
stabilite n euro pe
unitatea de msur

1999

Calculul accizei:
aplicarea sumelor fixe
stabilite n lei pe
unitatea de msur

2000

2005
Diminuarea nivelului
accizelor cu 20%

2007

Stabilirea
accizelor n
moneda naional

2011

2015

Meninerea
cafelei i a
produselor din
cafea n sfera de
aplicare a
accizelor

Martie 2015
5

Agenda

Cteva considerente privind regimul accizelor

Nivelul accizelor vs. accizele colectate la bugetul de stat

Consumul de cafea i factorii care influeneaz consumul

Concluzii

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Martie 2015
6

Valoarea n lei a accizei la cafea a crescut semnificativ din

anul 2010 i pn n prezent
Evoluia valorii accizelor la cafea (RON/kg, 2010 -2014)

725
692
653 653

2010

2011

1.066
960 960

658

2012

2013

2014

2010

4.264
4.070
3.842

2010

3.839

3.870

2011

2012

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

1.018

Cafea verde

2013

2014

2011

Cafea solubil,
inclusiv amestecuri cu
cafea solubil

968

2012

2013

Cafea prjit,
inclusiv cafea
cu nlocuitori

2014

Dei nivelul accizelor n euro pentru cafea

i produsele din cafea a rmas constant
din 2010 pn n prezent, n realitate,
valoarea n lei a acestui impozit a
crescut cu aproximativ 11%.
Aceast diferen a fost determinat de
creterea cursului de schimb
utilizat pentru conversia n lei a
valorii accizelor de la 1 euro = 4,2688
lei, n anul 2010, la 1 euro = 4,7380 lei n
anul 2014.
Martie 2015
7

Acciza la cafea reprezint doar 0.2% din totalul accizelor

colectate n anul 2013 la bugetul de stat
Evoluia accizelor colectate la bugetul de stat
(mil RON, 2009-2013)

14.028
0,5%
Cafea
Bauturi alcoolice

6,4%

16.283
0,3%
5,9%

17.194
0,3%
5,7%

18.907
0,3%

21.106
5,7% 0,2%

Veniturile totale din accize colectate

n Romnia au fost de 21.106 milioane RON
n anul 2013

5,3%
42,5%
40,9%

35,3%

38,6%

Tutun prelucrat 36,3%

Produse energetice
56,8%
si electricitate

58,6%

55,5%

53,5%

51,6%

2009

2010

2011

2012

2013

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Comentarii

Prin comparaie, acciza la cafea

colectat s-a ridicat la 51,7 milioane RON,
adic 0.2% din totalul veniturilor din
accize
Potrivit Raportului anual pe anul 2013 al
Consiliului fiscal, evaziunea n cadrul
grupei privind alcoolul etilic i
buturile alcoolice se ridic la 1.014
milioane RON, reprezentnd 45.9% din
piaa total, n timp ce pentru igri,
evaziunea fiscal se ridic la 1.423
milioane RON, reprezentnd 13.7% din
pia.

Martie 2015
8

Agenda

Cteva considerente privind regimul accizelor

Nivelul accizelor vs. accizele colectate la bugetul de stat

Consumul de cafea i factorii care influeneaz consumul

Concluzii

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Martie 2015
9

Consumul de cafea n Romnia a rmas relativ constant n

ultimii patru ani, pe fondul unei creteri a preurilor
Evoluia consumului de cafea n Romnia
(mil EUR, mii tone, 2000 -2014)

359,3

101,5

122,0

136,2

154,5

174,4

198,1

20,3

20,2

20,4

23,1

25,2

29,9

2000

2001

2002

2003

2004

2005

232,8

264,8

382,2

369,8

400,6

426,1

417,7

Consum
Valoare Piata

301,0

34,0

38,3

41,8

42,7

41,2

38,9

38,8

38,7

38,8

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

Evoluia consumului de cafea n Romnia

Consumul anual de cafea n Romnia a crescut cu o rat anual compus de 9% n perioada 2000-2009, pe
fondul creterii economice nregistrate n aceast perioad; cantitatea consumat n anul 2009 era dublul celei din
anul 2000

ncepnd cu anul 2009, consumul de cafea n Romnia a resimit i el efectele crizei economice i a intrat n
declin, piaa contractndu-se cu circa 8% ntre 2009 i 2011, dup care s-a meninut la un nivel relativ constant
n acelai timp ncepnd cu anul 2009 s-a nregistrat i o tendin constant de cretere a preului cafelei, acesta
crescnd cu 30% ntre 2009 i 2013, un factor al acestei creteri fiind i nivelul ridicat de impozitare aplicabil n
aceast industrie
Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC

Martie 2015
10

Romnia se afl pe unul dintre ultimele locuri n UE n ceea

ce priveste consumul de cafea
Consum anual cafea pe locuitor (kg., 2013)
Danemarca

8,6

Germania

6,4

Italia

5,6

Slovenia

5,4

Croatia

5,0

Belgia

5,0

Cehia

3,9

Bulgaria

3,1

Polonia

3,0

Letonia

3,0

Romania

2,3

Slovacia
Ungaria

Evoluia consumului de cafea n

Romnia
Consumul anual de cafea pe locuitor n
Romnia a crescut de la aproximativ 1,5 kg
n anul 2000 la 2,3 kg n anul 2013
Cu toate acestea, Romnia se situeaz n
continuare pe unul dintre ultimele
locuri n Uniunea European n ceea ce
privete consumul de cafea pe locuitor
Statele membre ale UE n care se practic n
continuare acciza la cafea au un consum de
cafea semnificativ mai ridicat dect
Romnia: 8,6 kg n Danemarca, 6,4 kg n
Germania, respectiv 5 kg n Belgia i
Croaia

2,2
1,5
Consum mediu: 4 kg locuitor

Sursa: International Coffee Organisation, Euromonitor, PwC analysis

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Martie 2015
11

Preul cafelei n Romnia se situeaz n jurul mediei rilor

UE analizate, dei puterea de cumprare este mult mai
sczut
Comentarii
Pre retail cafea i impactul taxelor (EUR/kg, 2013)
Danemarca*
Germania*

8,3

1,0

5,3

8,2

Croatia*

8,1

Belgia*

Romania*
Slovacia
Ungaria

TVA
1,3 14,6
*ri care
aplic acciza la
cafea

0,8 9,0
0,3
2,1

10,5
0,2 0,6 10,6

9,8

Cehia

Letonia*

Acciza

13,2

Slovenia

Polonia

Pret fara taxe

11,5

2,3 0,5 8,1

Italia

Bulgaria

2,3

12,5
7,6

1,9
1,5

8,6

8,6

9,1
2,0

10,0

10,6
1,4

0,3 2,1

9,6

1,9

10,3

14,4

2,4

13,9

11,0
11,5
2,8

13,1

Pre mediu: 11 EUR/kg

Sursa: International Coffee Organisation, Euromonitor, Nielsen, PwC analysis

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Romnia este una dintre puinele

state membre care mai aplic acciza
la cafea alturi de Danemarca, Germania,
Croaia, Belgia i Letonia. n toate
celelalte 22 de state membre ale
Uniunii Europene, cafeaua nu este
accizat, nefiind considerat un bun
de lux.
Preul de retail al cafelei la valori nominale
variaz destul de mult n rile analizate,
cel mai sczut pre nregistrndu-se n
Croaia i cel mai ridicat n Italia i Cehia
n Romnia preul cafelei se situeaz
n media rilor analizate, adic
aproximativ 11 EUR/kg
Dei valoarea medie a accizei la cafea n
Romnia este comparabil cu cea din
Croaia i Belgia i mai sczut dect n
Danemarca sau Germania, preul de retail
al cafelei este la fel de mare ca n aceste
ri, datorit impactului TVA. Astfel, TVA
aplicat cafelei in Romnia (24%) este
similar cu cel aplicat n Danemarca (25%)
i semnificativ mai mare dect n Germania
Martie 2015
(8%) sau Belgia (6%)
12

Lund n considerare paritatea puterii de cumprare,

cafeaua reprezint un produs mai scump n Romnia dect
n majoritatea rilor analizate
Venit disponibil pentru consum pe gospodrie
(2013, EUR PPS, %, UE-28 = 100)
Germania
18.400
Belgia

16.200

Danemarca

15.700

Italia

15.200

Slovenia

11.900

Slovacia

11.300

Pre cafea (2013, EUR PPS, %, UE-28 = 100)

Germania
Belgia
Danemarca

7
9
10
15

Italia
Slovenia
Slovacia

Polonia

10.600

Polonia

Cehia

10.400

Cehia

12
16
14
20

Croatia

9.500

Croatia

Ungaria

9.300

Ungaria

21

Romania

20

Romania
Letonia
Bulgaria

8.700
7.924
7.500

17

23

Letonia
Bulgaria

19

Preul de retail ajustat cu puterea de cumprare este de aproape 3 ori mai mic n Germania dect n Romnia,
dei venitul disponibil pentru consum n Germania este de 2 ori mai ridicat
Sursa: Eurostat

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Martie 2015
13

Principalii factori care influeneaz consumul de cafea sunt

nivelul venitului disponibil pentru consum i preul
Corelaia ntre consumul de cafea i venitul disponibil
12
11

Corelaia ntre consumul de cafea i pre

Danemarca

Danemarca

Germania

Slovenia

6
5

Croatia

Italia

Bulgaria

Cehia
Polonia
Slovacia

3
2

Belgia

Romania
Ungaria

1
0

Consum cafea /capita (kg)

10

Consum cafea/capita (kg)

7
6

Germania

Slovenia

Belgia

Italia

Croatia
Cehia
Bulgaria

Polonia

Romania
Slovacia

2
1

Ungaria

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

Venit disponibil per capita (EUR PPS, 2013)

30.000

10

12

14

16

18

20

22

Pre (EUR/kg, PPS, 2013)

Factorii care influeneaz consumul de cafea

Consumul de cafea este influenat de nivelul venitului disponibil pentru consum, precum i de nivelul preului cafelei, n toate
rile europene analizate
n cazul Romniei, cei doi factori cumulai explic aproximativ 94% din variaia consumului de cafea, impactul cel mai puternic fiind
totui cel al venitului disponibil pentru consum
Acest lucru explic de ce consumul de cafea n Romnia a crescut istoric n perioada 2000-2008, dei s-au nregistrat i creteri ale
preurilor
Studiu privind piaa cafelei din Romnia
PwC

Martie 2015
14

Agenda

Cteva considerente privind regimul accizelor

Nivelul accizelor vs. accizele colectate la bugetul de stat

Consumul de cafea i factorii care influeneaz consumul

Concluzii

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Martie 2015
15

Eliminarea accizei la cafea va conduce la creterea consumului,

cu efecte de multiplicare i asupra altor sectoare economice
Impactul economic dup eliminarea accizei la cafea

Impact
direct

Comentarii

Impact economic

Taxe aferente consumului

suplimentar de cafea

Valoarea TVA aplicat consumului suplimentar de

cafea generat ca urmare a reducerii preului prin
eliminarea accizei

19,2 - 26,6 mil RON

Taxe i impozite generate de

industria cafelei, inclusiv
contribuii de asigurri
sociale

Impozitul pe profit aferent cifrei de afaceri

suplimentare realizate de productorii de cafea
Contribuiile de asigurri sociale aferente locurilor
de munc direct create n industrie, ca urmare a
creterii consumului

7,9 - 9,8 mil RON

TVA din consumul suplimentar aferent noilor locuri

de munc

1,1 - 1,5 mil RON

Impozitul pe profit i contribuiile de asigurri

sociale aferente locurilor de munc create n
industriile adiacente, ca urmare a creterii
consumului de cafea
Noi locuri de munc la nivelul industriei cafelei i al
economiei

18,4 - 25,5 mil RON

Consum suplimentar ca
urmare a crerii de noi locuri
de munc n industrie cafelei

Impact
economic
B

Impact
indirect

Taxe, impozite i contribuii

din industriile adiacente

Reducerea omajului

Total beneficii estimate:

C

Impact
indus

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Reducerea evaziunii fiscale

Reducerea evaziunii fiscale prin reducerea

contrabandei cu cafea, dar i prin redirecionarea
resurselor ctre alte arii (tutun, alcool)

1,300 1,800

46,6 63,6
milioane RON
Valoarea accizei
la cafea n anul
2013: 51.7 mil.
RON
Martie 2015
16

Impactul indus include beneficiile poteniale rezultate din

redirecionarea resurselor alocate n prezent pentru administrarea
accizei la cafea ctre alte arii
Comentarii

Economia gri n Romnia detaliat pe sectoare economice

(2013 %)
Impact mare

Impact redus

6,0

Existena accizei la cafea determin n

prezent alocarea unor resurse dedicate
pentru colectarea i administrarea acesteia.

5,5
Horeca

5,0

Resursele alocate pentru colectarea i

4,5

administrarea accizelor la cafea pot fi

Construcii

4,0

redirecionate pentru combaterea

Comer cu amnuntul
i ridicata

3,5

evaziunii fiscale din domeniul

Transporturi
Agricultura

3,0
2,5
Industrie extractiv
i prelucrtoare

2,0

buturilor alcoolice i igaretelor, ce

Intermedieri financiare
i asigurri

reprezint 2.438 milioane RON, respectiv

1,5

o,39% din PIB.

Tranzacii imobiliare

1,0

Astfel, chiar o reducere modest a evaziunii

0,5

fiscale n aceste arii, cu 1%, are genera mai

0,0
0

mult de 24 mil la bugetul de stat, adic

aproape jumtate din valoarea accizei la

Dimensiunea bulinei: Ponderea sectorului economic n PIB, 2013

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

cafea colectata n anul 2013.

Martie 2015
17

V mulumim

This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and does
not constitute professional advice. You should not act upon the information contained in this
publication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty
(express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information contained
in this publication, and, to the extent permitted by law, [insert legal name of the PwC firm], its
members, employees and agents do not accept or assume any liability, responsibility or duty of
care for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on the
information contained in this publication or for any decision based on it.
2015 PricewaterhouseCoopers Tax Advisors & Accountants. All rights reserved. In this
document, PwC refers to PricewaterhouseCoopers Tax Advisors & Accountants] which is a
member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a
separate legal entity.