COORDONAT

Ministrul finanelor
___________ ANATOL ARAPU

APROBAT
Director al Inspeciei financiare
_________ALEXEI SECRIERU

MINISTERUL FINANELOR AL REPUBLICII MOLDOVA

INSPECIA FINANCIAR

PROGRAMUL DE
DEZVOLTARE STRATEGIC
(2014 - 2016)

CHIINU, 2014

CUPRINS:

Pag.
INTRODUCERE.....

1. SITUAIA CURENT ......

1.1 MISIUNEA, VIZIUNEA, VALORILE. . ....

1.2 CADRUL JURIDIC. . ....

1.3 ANALIZA RESURSELOR EXISTENTE ...

1.4 IMPACTUL INFLUENELOR EXTERNE ASUPRA ACTIVITII

INSPECIEI FINANCIARE .. ..

1.5 ANALIZA SWOT ..

12

2. PROFILUL INSPECIEI FINANCIARE...

15

2.1 STRUCTURA ORGANIZATORIC .. .....

15

2.2 ORGANIGRAMA ........

16

3. OBIECTIVELE INSPECIEI FINANCIARE ..

17

4. EVALUAREA I DEZVOLTAREA CAPACITILOR .

18

5. MECANISMUL DE MONITORIZARE I EVALUARE .

19

INTRODUCERE
Programul de dezvoltare strategic (n continuare PDS) a Inspeciei financiare
(n continuare Inspecia) pentru anii 2014-2016 constituie documentul principal de
dezvoltare strategic a activitii de inspectare i include misiunea, obiectivele,
prioritile i direciile de activitate pe termen mediu.
Programul de dezvoltare strategic reflect modul i instrumentele de realizare a
prioritilor stipulate n documentele de politici publice naionale n domeniul de
competen a Inspeciei, a instituiilor-partenere, precum i deficienele existente la
ora actual i cele prognozate i a mecanismelor de suprimare a acestora.
Programul de dezvoltare strategic este documentul de identitate a Inspeciei
financiare documentul central din care deriv toate aciunile pe parcursul
urmtorilor 3 ani i ca urmare, reprezint:
- un instrument de planificare a activitii i al politicilor prioritare ale Inspeciei
financiare;
- un instrument de management pentru Inspecia financiar;
- un instrument de comunicare intern i extern.
Acest document este elaborat n conformitate cu prevederile Hotrrii
Guvernului nr.176 din 22 martie 2011 Cu privire la aprobarea Metodologiei de
elaborare a programelor de dezvoltare strategic ale autoritilor administraiei
publice centrale i a Ghidului privind elaborarea Programul de dezvoltare strategic
pentru o perioad de 3 ani (2014 - 2016). Pentru planificarea operaional a activitii
Inspeciei financiare se vor elabora planuri anuale de aciuni privind realizarea PDS,
constituind astfel, i un instrument de monitorizare i evaluare a acestuia.
Structura PDS cuprinde urmtoarele capitole:
situaia curent - misiunea, viziunea, cadrul juridic, analiza resurselor
existente, precum i analiza punctelor forte i slabe, oportunitilor i riscurilor,
inclusiv externe, care influeneaz activitatea Inspeciei;
profilul, structura organizatoric, organigrama;
obiectivele, indicatorii de performan, subdiviziunile din cadrul Inspeciei
responsabile de implementarea aciunilor Programului, instrumentele i perioada de
realizare a obiectivelor;
evaluarea i dezvoltarea capacitilor, sumarul evalurii capacitilor,
necesitile prioritare i recomandrile pentru suplinirea acestora;
mecanismul de monitorizare i evaluare.

1. SITUAIA CURENT
1.1 MISIUNEA, VIZIUNEA, VALORILE
Misiunea Inspeciei const n protejarea intereselor financiare ale statului i a
cetenilor prin exercitarea controlului financiar centralizat al Ministerului Finanelor
n baza principiilor transparenei i legalitii, privind respectarea legislaiei
referitoare la operaiuni i tranzacii de management general a resurselor i
proprietii publice.
Pentru a ndeplini misiunea, Inspecia:
inspecteaz tranzaciile instituiilor publice;
inspecteaz conturile de venituri ale companiilor de stat i celor private,
companii n care statul deine o cot-parte;
efectueaz controlul asupra respectrii disciplinei de stat a preurilor ;
efectueaz inspectri la solicitarea organelor de drept;
d asigurri c instituiile publice i ntreprinderile de stat activeaz n
conformitate cu legislaia i reglementrile n vigoare.
Inspecia i propune s creeze un sistem de control, care minimizeaz riscurile
utilizrii abuzive a fondurilor i bunurilor publice, inclusiv comiterii fraudei i a
abuzului, i de asigurare a respectrii legislaiei referitoare la preurile pentru
produsele de importan social. Performana financiar trebuie s fie orientat spre
examinarea posibilelor semnale de neregulariti n managementul finanelor publice
i selectarea domeniilor cu grad sporit de risc.
ntru ndeplinirea misiunii sale de protejare a intereselor financiare ale statului,
Inspecia va lua n consideraie programele actuale de reform pentru stabilirea
controlului financiar public intern i management financiar n instituii, totodat
concentrarea tot mai mare asupra investigrilor n caz de fraud, abuz i management
financiar defectuos.
n cazul, n care vor fi stabilite cazuri de fraud sau de abuz, Inspecia va
coopera cu organele de drept, prezentndu-le materialele de inspectare pentru
examinare i ntreprindere a aciunilor de tragere la rspundere a persoanelor
vinovate. Concomitent, Inspecia va aplica sanciuni persoanelor responsabile pentru
utilizarea abuziv a fondurilor publice i a activelor cu nclcarea prevederilor
aprobate prin lege i va nainta prescripii privind compensarea pierderilor suportate
de ctre stat.
Viziunea este de a crea o Inspecie profesionist, cu standarde etice sporite,
expert n domeniile sale de competen i nalt apreciat de diferite categorii de
public pe care le servete.
Necesitatea dezvoltrii cauzate de reformele majore actuale i prioritile axate
pe mbuntirea gestionrii resurselor bugetare i implementarea controlului
financiar public intern, pe dezvoltarea Curii de Conturi cu scopul punerii n aplicare
a standardelor de audit extern ale Organizaiei Europene a Instituiilor de Audit
Suprem (EUROSAI) i Organizaiei Internaionale a Instituiilor de Audit Suprem
(INTOSAI), activitatea Inspeciei va fi orientat primordial, reieind din rolul
obiectivelor de dezvoltare, funciile i atribuiile pentru a asigura funcionarea
4

eficient, evitarea dublrii cu funciile Curii de Conturi, auditului intern i

structurilor de control financiar ale altor instituii.
Pentru a sprijini Inspecia n procesul de ndeplinire a misiunii, lund n
considerare actualele reforme n controlul financiar public intern i auditul extern, se
propune o serie de reforme operaionale menite s mbunteasc propriile
mecanisme de funcionare i anume:
procesul de raportare privind activitatea de inspectare, o consultare activ cu
alte structuri, n special cu Direcia de armonizare a controlului financiar public intern
a Ministerului Finanelor, Curtea de Conturi i alte organizaii relevante, privitor la
neregulile care rezult din gestionarea necorespunztoare, reglementrile sau
politicile neclare, n scopul reducerii nivelului de deficiene n activitatea
managerial;
eficiena activitii de inspectare, inclusiv a procedurilor, practicilor i
metodelor de inspectare prin modernizare pentru a asigura o mai mare concentrare pe
zone cu un grad nalt de risc;
sistemul propriu de control intern al Inspeciei i managementul riscului va fi
mbuntit cu scopul de a reduce riscul de utilizare ineficient a resurselor i a
posibilitilor de corupie n cadrul Inspeciei;
comunicarea nivelul de percepere a instituiilor publice, a parlamentarilor
i a publicului larg a activitilor Inspeciei, rapoartele sale prin crearea unui website.
n acest sens, va fi necesar de implementat activiti din cadrul legal,
instituional i profesional:
Cadrul legislativ
n scopul reglementrii activitii de inspectare se propune introducerea
prevederilor n legislaie, care ar reglementa expres rolul i funciile Inspeciei ca
organ de inspectare financiar n sistemul de control.
Cadrul instituional
O structur operaional intern reformat. Se propune identificarea unei
structuri optime, ceea ce ar permite inspectarea obiectiv i independent, cu
stabilirea unei colaborri fructuoase cu direciile teritoriale.
Cadrul profesional
Se propune mbuntirea resurselor, inclusiv crearea unei baze de date de
informaii, asigurarea profesionalismului personalului. Este necesar de a dezvolta
abiliti n domeniul informatic, pentru a elabora rapoarte clare, concise i
convingtoare, cunoaterea aprofundat a problemelor legate de contabilitatea
sectorului corporativ, colectarea i analiza de date i informaii din surse tere.
Valorile
Profesionalismul cunotinele profesionale, capacitile analitice i experiena,
precum i perfecionarea profesional continu.
Performana cutarea permanent a metodelor de mbuntire a activitii
operaionale a Inspeciei pentru mbuntirea eficienei i eficacitii acesteia.
Responsabilitatea sporirea calitii raportrii, principiu al Inspeciei, datorit
cruia angajaii sunt responsabili fa de lege i societatea civil, pentru buna
exercitare a obligaiunilor de serviciu.
5

Confidenialitatea angajaii nu vor dezvlui informaia obinut n exercitarea

atribuiilor de serviciu, cu excepia cazului n care este o obligaie legal sau
profesional, exist regulamente, relaiile dintre Inspecia i instituiile inspectate
rmnnd confideniale. Anterior publicrii, rapoartele Inspeciei se discut cu
instituia sau persoana inspectat, cu excepia cazului constatrii fraudei sau abuzului
n activitate.
Legalitatea Inspecia i angajaii si se vor conforma n totalitate cu cerinele
legii i cu instruciunile emise de Ministerul Finanelor.
Obiectivitatea Inspecia va urmri ca procesul de inspectare financiar s fie
asigurat la cel mai nalt nivel de obiectivitate, profesionalism i imparialitate n
desfurarea activitilor sale.
Independena Inspecia i angajaii si vor urmri ntotdeauna s acioneze
ntr-un mod independent, fr a fi influenai de interese personale i de presiunea
extern.
Relaiile profesionale de serviciu se vor baza pe cooperarea deschis. Personalul
trebuie s fie disponibil pentru o comunicare eficient n abordarea i rezolvarea
problemelor aprute n desfurarea consultrilor i cooperrii.
1.2 CADRUL JURIDIC
La momentul actual, activitatea Inspeciei este reglementat de prevederile
urmtoarelor legi:
Legea privind sistemul bugetar i procesul bugetar nr.847XIII din 24.05.96 stipuleaz funciile de baz i sfera de aplicare a
competenelor Inspeciei.
Legea cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi nr.845-XII din
03.01.92 abiliteaz Inspecia cu atribuii de sancionare a agenilor
economici care au obinut venit ilicit n rezultatul relaiilor economice cu
entitile publice.
Legea cu privire la comerul interior nr.231 din 23.09.2010 abiliteaz
Inspecia cu atribuii de verificare a aspectelor ce in de verificarea
documentar a circulaiei mrfurilor i serviciilor comerciale, stocurilor
de marf, respectrii disciplinei de pre la produsele de importan social.
Legea privind finanele publice locale nr.397-XV din 16.10.2003 ofer
efectuarea
inspectrilor
asupra execuiei bugetelor unitilor
administrativ-teritoriale.
Codul contravenional al Republicii Moldova nr.218-XVI
din 24.10.2008 mputernicete Inspecia cu competena de examinare a
unui ir de contravenii economice i adoptarea deciziilor de aplicare a
sanciunilor pecuniare.
Actul normativ ce reglementeaz modul de organizare i funcionare a Inspeciei
este Hotrrea Guvernului privind organizarea activitii de inspectare
financiar nr.1026 din 02.11.2010 actul normativ de baz prin care este aprobat
Regulamentul privind organizarea i funcionarea Inspeciei financiare, care prevede

misiunea, sfera de aplicare, funciile de baz, atribuiile, drepturile i obligaiile

Inspeciei.
Hotrrea Guvernului cu privire la msurile de coordonare i de
reglementare de ctre stat a preurilor (tarifelor) nr.547 din 04.08.1995 pune n
sarcina Inspeciei efectuarea controlului asupra respectrii disciplinei de stat a
preurilor.
Hotrrea Guvernului despre aprobarea Regulamentului privind formarea
preurilor la medicamente i alte produse farmaceutice i parafarmaceutice
nr.603 din 02.07.97 pune n sarcina Inspeciei asigurarea controlului asupra
respectrii modalitii de formare a preurilor la medicamentele comercializate i
plasate pe piaa intern.
Astfel, cadrul legal n al crui baz activeaz Inspecia este Legea privind
sistemul bugetar i procesul bugetar nr.847-XIII din 24.05.96 i Regulamentul
privind organizarea i funcionarea Inspeciei financiare din subordinea Ministerului
Finanelor, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.1026 din 02.11.2010.
Conform prevederilor Hotrrii Guvernului privind organizarea activitii de
inspectare financiar nr.1026 din 02.11.2010, funciile de baz ale Inspeciei sunt:
a) inspectarea financiar a operaiunilor i a tranzaciilor privind respectarea
cadrului normativ n domeniul bugetar i economico-financiar;
b) detectarea prejudiciilor/iregularitilor la entitile supuse inspectrii
(controlului) financiare.
n exercitarea funciilor sale, Inspecia efectueaz inspectri financiare la:
a) autoritile publice centrale i locale i instituiile subordonate i/sau
fondate de ctre acestea, pe aspecte ce in de utilizarea resurselor finanate sau
contractate de la bugetul public naional, a granturilor i a mijloacelor oferite de ctre
donatorii interni i externi, raportarea datoriei publice, procedurile de achiziie
public, precum i gestionarea conform a activelor i pasivelor;
b) la ntreprinderile de stat i cele municipale, la societile comerciale n al
cror capital social statul deine o cot-parte, precum i la persoanele afiliate, pe
aspecte ce in de utilizarea patrimoniului public, corectitudinea defalcrilor la buget i
achitarea dividendelor, disciplina preurilor i tarifelor reglementate de stat;
c) la alte persoane fizice i juridice, care utilizeaz mijloace financiare publice
i gestioneaz patrimoniu public, pe aspecte ce in de corectitudinea efecturii
operaiunilor i tranzaciilor economice din mijloace financiare publice i pe aspecte
ce in de respectarea cadrului normativ privind procedura de utilizare a gra nturilor
oferite de donatorii interni i externi.
1.3 ANALIZA RESURSELOR EXISTENTE
n prezent, gama actual de organizaii i proporia de resurse consumate din
cadrul Inspeciei este urmtoarea:
1) grupa I instituiile bugetare, inclusiv ministerele, ageniile, autoritile
publice locale, precum i entitile din domeniile asistenei sociale i medicale (70%);

2) grupa II ntreprinderile de stat i cele municipale, societile comerciale,

n al cror capital social statul deine o cot-parte nu mai mic de 25 la sut (25%);
3) grupa III ntreprinderile private care furnizeaz mrfuri socialimportante i produse farmaceutice (5%).
Timpul necesar pentru solicitrile parvenite din petiii i din alte surse sunt
incluse n aceste proporii i aceasta se ridic la aproximativ o treime din totalul
resurselor, dar variaz n timp, n funcie de nivelul activitilor electorale.
Tipurile de inspectri (controale) financiare efectuate de ctre Inspecie n
dependen de domeniul de activitate sunt urmtoarele:
1) n cadrul grupei I inspectri totale, inspectri tematice i inspectri la
solicitare;
2) n cadrul grupei II inspectri totale, inspectri tematice i inspectri la
solicitare;
3) n cadrul grupei III controale economico-financiare i inspectri la
solicitare.
Ca rezultat al modificrilor i evoluiilor legislative, politice ce urmeaz s aib
loc, se prezint urmtorul scenariu privind tipurile de inspectri (controale) financiare
efectuate de ctre Inspecia:
1) grupa I se preconizeaz c i va menine proporia de 70%, totodat se
vor reduce inspectrile totale, iar numrul celor tematice ar putea crete i nu n
ultimul rnd din motivul parvenirii solicitrilor de la unitile de audit intern, instituite
n entiti. Aceast schimbare va avea loc n primul rnd la autoritile publice
centrale i mai puin n autoritile administraiei publice locale, cu toate acestea,
aceast reducere poate fi compensat prin creterea numrului solicitrilor, parvenit
de la entitile mici;
2) grupa II se preconizeaz c proporia se va reduce de la 25% la 15% ca
rezultat al procesului de privatizare a bunurilor proprietate de stat (ns ulterior
perioadei de aciune a PDS-ului);
3) grup III se preconizeaz c proporia ar putea crete de la 5% la 15% ca
rezultat al acceptrii (adoptrii) actualelor propuneri de modificare a legislaiei (de
exemplu, modificrile propuse la Legea cu privire la comerul interior nr.231 din
23.09.2010).
Totodat, se presupune o cretere a numrului inspectrilor la agenii economici
care presteaz servicii i lucrri entitilor din sectorul public (controale de
contrapunere) privind verificarea corectitudinii i legalitii tranzaciilor realizate.
Suplimentar, extinderea competenei Inspeciei privind controalele economicofinanciare la entitile private (ncepnd cu anul 2010 n baza Legii cu privire la
comerul interior nr.231 din 23.09.2010) i parvenirea solicitrilor adiionale din
partea organelor de drept, va necesita resurse suplimentare disponibile. Astfel,
situaia actual din cadrul Inspeciei privind insuficiena personalului se va redresa
prin eliminarea un anumit aspect al volumului de munc i planificarea lui n raport
cu resursele disponibile.
n prezent, n conformitate cu prevederile pct.1 din Hotrrea Guvernului privind
organizarea activitii de inspectare financiar nr.1026 din 02.11.2010, efectivul

limit pentru Inspecie este stabilit n numr de 135 de uniti, inclusiv personalul
auxiliar n numr de 7 uniti.
Din efectivul total, sunt ncadrai 109 angajai cu funcii de inspectare (control)
financiar. Personalul actual este constituit din economiti (cu abiliti contabile) i
juriti (cu abiliti de drept economic). Noi cerine sunt pentru recrutarea de personal
cu cunoaterea tehnologiilor informaionale, inclusiv a soft-urilor de contabilitate i
cu abiliti analitice. n acest sens, se preconizeaz crearea unui nou serviciu de
tehnologii informaionale, cu cerina necesar ca personalul acesteia s aib aceste
abiliti.
Lund n consideraie o astfel de structur, cel mai eficient mod de realizare a
solicitrilor privind efectuarea inspectrilor asupra comportamentelor frauduloase i
neconforme cadrului legal, ar fi formarea echipelor complexe de inspectare
(economiti, juriti, personal competent n tehnologii informaionale) care ar avea
capacitatea de a rspunde tuturor cerinelor naintate.
1.4 IMPACTUL INFLUENELOR EXTERNE ASUPRA
ACTIVITII INSPECIEI FINANCIARE
Dezvoltarea controlului financiar public intern (CFPI)
n contextul dezvoltrii controlului intern, inclusiv a auditului intern n
instituiile publice, rspunderea pentru implementarea unor proceduri de verificare a
corectitudinii managementului financiar, evidenei contabile, a tuturor proceselor
economico-financiare, de elaborare, executare i raportare privind utilizarea
finanelor publice i gestionarea patrimoniului public se transfer managerului
instituiei publice.
Corectitudinea activitii economico-financiare, inclusiv a contabilitii trebuie
s devin o preocupare permanent a executorilor de buget, astfel nct rspunderea
pentru controlul intern asupra proceselor economico-financiare s nu fie p lasat spre
Inspecie prin solicitri de efectuare a controalelor financiare periodice totale sau
tematice.
Inspecia se va preocupa de tematici cu grad sporit de risc de eventuale fraude i
neregulariti n gestionarea finanelor i a patrimoniului public.
Doar n cazul n care vor fi detectate neregulariti financiare majore, acestea se
vor remite i vor fi examinate de ctre Inspecie. Altfel spus, controlul intern la
nivelul instituiilor publice este primul filtru menit s previn i s detecteze
neregularitile i fraudele, iar odat cu detectarea lor se va solicita implicarea
Inspeciei.
n acest context, dezvoltarea controlului financiar public intern va diminua aria
de acoperire cu inspectri (controale) financiare i volumul resurselor solicitate de
Inspecie.

Modificrile propuse n cadrul legislativ

Modificri propuse la Legea cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi
nr.845-XII din 03.01.92
n scopul majorrii sferei de activitate i a competenelor sale, Inspecia a propus
de a opera modificri la art.12 din Legea menionat prin completarea n final cu
pct.5 cu urmtorul cuprins:
5. La solicitarea organelor de drept, n baza ordonanelor emise n cadrul desfurrii
urmririi penale, Inspecia financiar efectueaz controlul economico-financiar la persoanele
juridice de drept public/privat i persoanele fizice ce practic activitate de ntreprinztor, pe
tematica invocat n ordonanele organelor de drept.

n cazul n care modificrile propuse vor fi adoptate, aria de activitate i

resursele solicitate de Inspecie se vor majora.
Modificri propuse la Legea cu privire la comerul interior nr.231 din
23.09.2010
n scopul majorrii sferei de activitate i a competenelor sale, Inspecia a propus
de a opera modificri la art.22, alin.(2) din Legea cu privire la comerul interior
nr.231 din 23.09.2010, dup cum urmeaz:
(2) Controlul economico-financiar este exercitat de ctre Inspecia financiar din
subordinea Ministerului Finanelor n limita atribuiilor sale funcionale:
a) Inspecia financiar efectueaz controlul economico-financiar la persoanele juridice
de drept privat, precum i la persoane fizice ce practic activitatea de ntreprinztor, pe aspecte ce
in de respectarea disciplinei de pre la produsele de importan social.
b) La solicitarea organelor de drept, n baza ordonanelor emise n cadrul desfurrii
urmririi penale, Inspecia financiar efectueaz controlul economico-financiar la persoanele
juridice de drept public/privat i la persoane fizice ce practic activitatea de ntreprinztor, pe
aspectele invocate n ordonanele organelor de drept.

De menionat, c la momentul actual alineatul 2 al acestui articol din legea

nominalizat are urmtorul cuprins: Controlul economico-financiar este exercitat de ctre
Inspecia financiar din subordinea Ministerului Finanelor i de colaboratorii Ministerului
Afacerilor Interne. Scopul acestui control este verificarea indicrii corecte a circulaiei mrfurilor
i serviciilor comerciale n actele de contabilitate (rapoartele financiare i statistice), a
corespunderii stocului de marf cu actele respective, a corectitudinii achitrii mrfurilor i
serviciilor procurate, a respectrii disciplinei de pre la produsele de importan social..

Aadar, n cazul n care modificrile propuse vor fi adoptate, aria de activitate i

resursele solicitate de Inspecie se vor majora.
Adoptarea legii finanelor publice i responsabilitii bugetar-fiscale
n scopul asigurrii dezvoltrii durabile a finanelor publice, al consolidrii
disciplinei bugetar-fiscale i al asigurrii gestionrii eficiente i transparente a
resurselor financiare publice, Guvernul RM a naintat n Parlamentul RM proiectul
legii finanelor publice i responsabilitii bugetar-fiscale.
Conform art.78, alin.(4), lit. b) din proiectul legii menionate Inspectrii
financiare pot fi supuse: ntreprinderile de stat/municipale, societile comerciale n al cror
capital social statul deine o cot-parte nu mai mic de 25 la sut, precum i persoanele afiliate
acestora;.

10

De menionat, c n conformitate cu prevederile actelor normative actuale

Inspecia efectueaz inspectri (controale) financiare la ntreprinderile de stat i cele
municipale, la societile comerciale, n al cror capital social statul deine o cotparte, precum i la persoanele afiliate, cota de participare a statului nefiind limitat.
Prin urmare, n cazul adoptrii legii menionate aria de activitate i resursele
solicitate de Inspecie se vor diminua.
Procesul de privatizare a bunurilor proprietate de stat
n conformitate cu prevederile pct.2 din Hotrrea Guvernului cu privire la
msurile de realizare a Legii nr.121-XVI din 4 mai 2007 privind administrarea i
deetatizarea proprietii publice nr. 945 din 20.08.2007 a fost aprobat lista bunurilor
proprietate de stat supuse privatizrii.
Dei procesul de privatizare este unul complex, dificil i de lung durat,
derularea acestuia va influena Inspecia prin reducerea ariei de activitate i a
resurselor solicitate.
Atribuirea noilor competene Inspeciei financiare
La 01 octombrie 2012 Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice i
Corupiei (CCCEC) a fost reorganizat n Centrul Naional Anticorupie. Noua
structur se ocup exclusiv de prevenirea i combaterea corupiei, splrii banilor i
finanrii terorismului, iar infraciunile economice au fost transferate Ministerului
Afacerilor Interne i Serviciului Vamal.
Ulterior reorganizrii CCCEC, Inspecia se confrunt cu un numr mare, n
cretere, de solicitri din partea organelor de drept privind efectuarea inspectrilor.
Totodat, pentru aceast funcie, ce necesit potenial specializat, sunt necesare
att suplimentarea personalului Inspeciei, ct i completarea cadrului normativ ce ine
de atribuirea competenei privind inspectarea sectorului privat i organizaiilor nonguvernamentale la solicitarea organelor de drept n cadrul urmririi penale.
Conjunctura politic din ar i cea din exterior
n anul 2014 n Republica Moldova se vor desfura urmtoarele alegeri
parlamentare. De obicei, ca consecin al campaniilor electorale crete numrul
petiiilor i solicitrilor privind efectuarea inspectrilor (controalelor) financiare la
diferii actori politici.
O alt influen este faptul c Republica Moldova, de mai muli ani, are
(declarat) drept prioritate integrarea n Uniunea European. La momentul actual
obiectivul esenial este integrarea n UE, structur care antreneaz ntr-un proces
dinamic de transformare i consolidare economic, politic i militar a statelor
membre.
Integrarea european reprezint un proces, care implic att beneficii, ct i
riscuri pentru statele implicate. Pentru Republica Moldova integrarea n UE, ar aduce
cu siguran mai multe beneficii dect riscuri, printre care: mijloace financiare alocate
prin intermediul programelor i intensificarea fluxurilor de investiii strine directe.
Factorii menionai mai sus vor influena Inspecia prin majorarea ariei de
activitate i a resurselor solicitate.
11

1.5 ANALIZA SWOT

n prezent, Inspecia este unica instituie din Republica Moldova cu atribuii de
inspectare financiar i capaciti de a verifica fondurile publice. Concomitent, n
conformitate cu prevederile Legii cu privire la comerul interior nr.231 din
23.09.2010, Hotrrii Guvernului cu privire la msurile de coordonare i de
reglementare de ctre stat a preurilor (tarifelor) nr.547 din 04.08.1995 i Hotrrii
Guvernului despre aprobarea Regulamentului privind formarea preurilor la
medicamente i alte produse farmaceutice i parafarmaceutice nr.603 din 02.07.97,
instituia are competena de a verifica procesele financiare ale companiilor private i
persoanele fizice implicate n activiti de comer.
Cadrul legislativ ce reglementeaz activitatea, competenele Inspeciei sau
necesit mbuntiri, n special pentru a modifica responsabilitile definite
insuficient, sau este necorespunztor. Independena Inspeciei este relativ, deoarece
funcioneaz n baza unei hotrri a Guvernului i nu este abilitat cu competene
printr-o lege organic.
Personalul are bun pregtire profesional i capaciti pentru a realiza cerinele
de inspectare, ns nu dispune de competenele necesare pentru a opera ntr-un mediu
modern, inclusiv abiliti n tehnologii informaionale i analitice i nu are experien
de operare cu soft-ul modern de contabilitate. Concomitent, Inspecia se confrunt cu
incapacitatea de a recruta i menine personal de nalt calificare, din cauza salariilor
mici i a condiiilor de munc care nu sunt competitive cu cele oferite n sectorul
privat.
Una din problemele ce persist n prezent este lipsa prghiilor de compensare, de
ctre persoanele responsabile, a cheltuielilor neregulamentare sau abuzive, depistate
n cadrul inspectrilor (controalelor) financiare. Un procent foarte mare de sesizri,
adresat Procuraturii (cca 95%) nu este examinat, deoarece materialele de inspectare
expediate in de aciuni civile, iar Procuratura este pregtit s acioneze doar n cazul
n care exist caracteristici penale ale unei neregulariti.
La momentul actual, Inspecia se mai confrunt cu problema mediatizrii slabe a
activitii sale, avnd un profil public sczut cu mass-media.

12

Puncte forte (S)

Unica instituie din Republica Moldova cu
atribuii de inspectare financiar i capaciti de a
verifica fondurile publice.
Competena de a verifica procesele financiare
ale companiilor private i persoanele fizice
implicate n comer (conform L231, HG547,
HG603).
Importan deosebit a Inspeciei n sistemul
naional de mijloace financiare ale statului care
justific pe deplin alocarea resurselor umane,
materiale i financiare.
Suportul Ministerului Finanelor.
Experien managerial i atitudine deschis a
conducerii, caliti de leadership la nivelul
conducerii.
Personal cu o bun pregtire profesional
(nivel universitar i postuniversitar) i cu un grad
ridicat de calificare i experien vast n domeniu.
Capacitate de intervenie operativ n situaii
de urgen.
Un nivel nalt de disciplin de munc i
executorie.
Activitate desfurat conform principiilor
transparenei i legalitii, care nu cuprinde
fenomenul corupiei.

Oportuniti (O)
Consolidarea mandatului legal al instituiei,
inclusiv perfecionarea legislaiei diferite care
reglementeaz sfera de aplicare i modalitile de
percepere i colectare a sanciunilor.
mbuntirea
eficienei
instituiei
i
eficientizarea activitii prin oferirea unei caliti
mai superioar i o informare mai concret, precum
i un accent mai mare pe activitile manageriale.
Sporirea reputaiei publice a instituiei.
Dezvoltarea relaiilor i oportunitilor pentru
donatori pentru ca s asigure asisten financiar
pentru activitile de dezvoltare.

Puncte slabe (W)

Cadrul legislativ ce reglementeaz activitatea,
competenele Inspeciei sau necesit mbuntiri,
n special pentru a modifica responsabilitile
definite insuficient, sau este necorespunztor.
Independena Inspeciei este relativ,
deoarece funcioneaz n baza unei hotrri a
Guvernului i nu este abilitat cu competene
printr-o lege organic.
Personalul are bun pregtire profesional i
capaciti pentru a realiza cerinele de inspectare,
ns nu dispune de competenele necesare pentru a
opera ntr-un mediu modern, inclusiv abiliti n
tehnologii informaionale i analitice i nu are
experien de operare cu soft-ul modern de
contabilitate.
Agend foarte afectat de solicitri din partea
parlamentarilor i petiionarilor pentru efectuarea
inspectrilor (controalelor) financiare n cazul
sesizrilor de activiti necorespunztoare, ceea ce
reduce capacitatea Inspeciei s-i programeze
activitatea ntr-un mod eficient.
Incapacitatea de a recruta i menine personal
nalt calificat, din cauza salariilor mici i a
condiiilor de munc, care nu sunt competitive cu
cele oferite n sectorul privat.
Dotare proast cu echipament de birou, n
special, lipsa de echipamente IT i de o adecvat
baz de date uor de cutat.
Lipsa unui feedback de la clieni i ali
utilizatori ai Inspeciei cu privire la calitatea
rezultatelor i rapoartelor.
Un procent foarte mare de sesizri, adresat
Procuraturii (cca 95%) nu este examinat, deoarece
materialele de inspectare expediate in de aciuni
civile, iar Procuratura este pregtit s acioneze
doar n cazul n care exist caracteristici penale
ale unei neregulariti.
Un profil public sczut cu mass-media.
Riscuri (T)
Dezvoltarea CFPI i consecinele asupra
activitii de baz a instituiei cu care este
organizat i instruit s ofere n prezent.
Pierderea controlului asupra programului de
activitate a instituiei din cauza numrului n
cretere a solicitrilor de la parlamentari,
petiionari, procurori, poliie i alii.
Incapacitatea de a determina cu exactitate
mandatul legislativ al instituiei.
Deficiene n elaborarea de regulamente i
legi care permite interpretri diferite de ctre
diferite ministere (i care pot fi diferite de cele ale

13

 Asigurarea unei cooperri extinse i schimbul

de informaii ntre diferitele servicii de inspectare
(control) ale Guvernului, Curtea de Conturi,
Direcia de armonizare a controlului financiar
public intern a Ministerului Finanelor i unitile
de audit intern.
Extinderea experienei i cunotinelor
instituiei prin contactarea cu organizaii similare
din rile Uniunii Europene i alte aranjamente de
cooperare internaionale.
Extinderea domeniului de activiti acoperite
de inspectrile tematice.
Creterea accentului instituiei pe investigarea
fraudelor.
Creterea activitii de inspectare n sectorul
privat.
Asigurarea unui sistem de sancionare mai
eficient.

instituiei).
Resurse financiare insuficiente pentru a
efectua toate sarcinile.
Incapacitatea de a recruta i instrui personal
de specialitate necesar pentru a ndeplini toate
atribuiile, n special cele ce in de sectorul privat.
Dezvoltarea altor servicii de control de
specialitate.
Un potenial eec de a menine calitatea
rezultatelor activitii de inspectare (control)
financiar.
Mediatizarea slab a activitii, un profil
public sczut cu mass-media.

Una din oportuniti pentru Inspecie pe viitor ar constitui consolidarea

competenelor legale, inclusiv perfecionarea legislaiei ce reglementeaz sfera de
aplicare i modalitile de aplicare i percepere a sanciunilor, dar i asigurarea unui
sistem de sancionare mai eficient.
Totodat, pe motivul incapacitii de a recruta i instrui personal de specialitate
necesar pentru a ndeplini toate atribuiile, n special cele ce in de sectorul privat,
Inspecia se poate confrunta cu riscul pierderii controlului asupra programului de
activitate din cauza numrului n cretere a solicitrilor de la parlamentari, petiionari,
procurori, poliie etc.
Dezvoltarea relaiilor i oportunitilor pentru ca donatorii s asigure asisten
financiar n activitile de dezvoltare va diminua riscul insuficienei resurselor
financiare pentru a realiza toate sarcinile Inspeciei.
De asemenea, extinderea experienei i a cunotinelor Inspeciei prin
contactarea cu organizaii similare din rile Uniunii Europene i alte aranjamente de
cooperare internaionale va reduce riscul unui potenial eec de a menine calitatea
rezultatelor activitii de inspectare (control) financiar.

14

2. PROFILUL INSPECIEI FINANCIARE

2.1 STRUCTURA ORGANIZATORIC
Conducerea Inspeciei este exercitat de ctre director, care este asistat n
activitatea sa de 2 directori adjunci.
Numirea, modificarea, suspendarea i ncetarea raportului de serviciu pentru
director i directorii adjunci ai Inspeciei se efectueaz de ctre Ministerul
Finanelor, n condiiile legii.
Structura Inspeciei, schema de ncadrare se aprob de ctre Ministerul
Finanelor.
Structura organizatoric actual a Inspeciei este reflectat dup cum urmeaz
(directorul Inspeciei poate nainta propuneri de modificare a structurii):
Nr.
d/o
1
2
3
4
5
5.1
5.2
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Denumirea direciei/seciei
APARATUL CENTRAL
Direcia inspectare financiar n nvmnt, cultur, tiin i sport
Direcia inspectare financiar n ocrotirea sntii i proteciei sociale
Direcia inspectare financiar n justiie, ordine public i aprarea statului
Direcia inspectare financiar n alte autoriti publice centrale i investiii capitale
Direcia inspectare financiar a ntreprinderilor de stat
Secia inspectare financiar a ntreprinderilor de stat pe mun. Chiinu
Secia inspectare financiar a ntreprinderilor de stat teritoriale
Direcia inspectare financiar a societilor comerciale
Direcia antifraud i investigaii
Direcia inspectare financiar a ntreprinderilor municipale oreneti
Direcia inspectare financiar a finanelor publice locale
Direcia inspectare financiar a unitilor administrativ-teritoriale de nivelul I Centru
Direcia sintez, asisten juridic i control
Direcia management financiar i administrativ
Secia resurse umane
Direcia gestiune i servicii interne
STRUCTURILE TERITORIALE
Direcia teritorial inspectare financiar Bli
Direcia teritorial inspectare financiar Edine
Direcia teritorial inspectare financiar Ungheni
Direcia teritorial inspectare financiar Cueni
Direcia teritorial inspectare financiar Cahul
Direcia teritorial inspectare financiar UTA Gguzia

15

2.2 ORGANIGRAMA

16

3. OBIECTIVELE INSTITUIEI
Monitorizarea strict i oportun a cheltuielilor publice i gestionrii
patrimoniului cu prioritatea n dependen de riscuri
Pe perioada de aciune a Programului de Dezvoltare Strategic Inspecia i
formuleaz urmtoarele obiective:
1) Perfecionarea cadrului legislativ cu specificarea competenelor necesare
efecturii inspectrilor n domeniul public, privat, inclusiv interaciunea cu
auditul intern i extern.
La momentul actual, Inspecia se confrunt cu problema imperfeciunii cadrului
legislativ (responsabilitile sunt definite insuficient sau necorespunztor). De aceea,
n prim plan este obiectivul mbuntirii cadrului legislativ ce reglementeaz
activitatea instituiei.
Un prim pas ar fi includerea modificrilor necesare n legea actual de baz care
abiliteaz activitatea Inspeciei Legea privind sistemul bugetar i procesul bugetar
nr.847-XIII din 24.05.96. De asemenea, va fi necesar de a fi operate modificri n
Legea cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi nr.845-XII din 03.01.92, Legea cu
privire la comerul interior nr.231 din 23.09.2010.
Ca consecin a acestor modificri, va fi necesar de aprobat modificrile la
Hotrrea Guvernului privind organizarea activitii de inspectare financiar nr.1026
din 02.11.2010.
Dei activitatea Inspeciei ar trebui s fie reglementat prin lege, identificarea
unui suport legislativ pentru adoptarea unei astfel de legi separate este nereal.
Odat cu alocarea fondurilor externe, ca rezultat al integrrii Republicii
Moldova n UE, Inspecia va fi investit cu inspectarea folosirii corespunztoare a
acestora, ceea ce de asemenea va fi necesar modificarea cadrului legislativ.
2) Creterea eficienei activitii de inspectare.
Lund n considerare procesul de implementare a controlului financiar public
intern i a auditului extern, se propune o serie de reforme operaionale menite s
mbunteasc propriile mecanisme de funcionare, inclusiv:
- procedurile, practicile i metodele de inspectare (control) financiar vor fi
modernizate pentru a asigura o mai mare concentrare pe zone cu un grad nalt
de risc;
- dezvoltarea n continuare a planificrii activitii de inspectare n baza
analizei criteriilor de risc;
- mbuntirea calitii raportrii.
Pentru a obine mbuntirea eficienei activitii, va fi necesar o analiz
detaliat a consecinelor dezvoltrii activitii CFPI i posibilul impact al acesteia
asupra metodelor de lucru ale Inspeciei.
3) mbuntirea imaginii publice a instituiei cu scopul sporirii vizibilitii
acesteia.
mbuntirea se va obine prin crearea unei pagini web proprii, implicit cu
obinerea din partea Ministerului Finanelor a aprobrii i susinerii n aceast
dezvoltare, precum i n aranjamentele privind desfurarea diferitor comunicate i

17

conferine de pres (lucru care va necesita i modificri n HG/1026 informaii

despre o astfel de activitate de promovare).
Se vor efectua sondaje privind opinia i modul n care piaa actual de utilizatori
percepe activitatea Inspeciei i rapoartele sale.
Totodat, mbuntirea imaginii publice a Inspeciei ar avea loc odat cu
identificarea prghiilor eficiente de compensare a cheltuielilor neregulamentare i
abuzive constatate n cadrul inspectrilor (controalelor) financiare efectuate.
4) Dezvoltarea structurii organizatorice i a personalului.
Aceasta ar putea include, eventual, o posibil reorganizare a Inspeciei, inclusiv
o revizuire a organizrii structurilor teritoriale, instruire n domeniul tehnologiilor
informaionale, contabilitate, abiliti analitice/abiliti de investigaie, antrenarea
experilor de specialitate, dezvoltarea sistemelor de tehnologii informaionale,
precum arhivarea electronic i o baz de date electronic pentru a mbunti
eficiena activitii Inspeciei, schimbul de experien intern i extern.
5) mbuntirea cooperrii cu organele externe.
Acest obiectiv presupune amplificarea colaborrii cu celelalte instituii cu
atribuii de control, precum: din domeniul serviciilor sociale, sntii, impozitelor,
cu atribuii de control din alte ri, Curtea de Conturi, organele de drept i structurile
Ministerului Finanelor
De asemenea, dac n viitor domeniul de competen a Inspeciei va include
inspectarea fondurilor externe, va fi necesar dezvoltarea cooperrii externe cu
autoritile relevante din Uniunea European.
4. EVALUAREA I DEZVOLTAREA CAPACITILOR
ntru eficientizarea activitii, asigurarea realizrii obiectivelor Inspeciei pe anii
2014-2016 i obinerea unor performane pe msur, reieind din atribuiile
Inspeciei, sunt necesare urmtoarele:
- la nivel organizaional:
introducerea n cadrul Inspeciei a unei structuri cu funcie de suport n
tehnologii informaionale;
organizarea schimbului de experien privind cele mai bune practic i
europene cu alte ri pe unele domenii de activitate;
asisten tehnic i financiar la rennoirea soft-urilor analitice, majorarea
numrului cilor de acces i asisten consultativ privind utilizarea soft-urilor.
- la nivel individual:
asistena financiar i consultativ n instruirea angajailor antrenai n
domeniul analitic n instituiile specializate din strintate i autoritile similare cu
experien n domeniu;
asistena tehnic, financiar i consultativ n instruirea angajailor ;
organizarea cursurilor de studiere a limbilor moderne.

18

5. MECANISMUL DE MONITORIZARE I EVALUARE

Programul de dezvoltare strategic a Inspeciei pentru anii 2014-2016 va fi
implementat prin intermediul programului anual de activitate a Inspeciei. Acest
program va utiliza obiectivele stipulate n PDS, n baza crora vor fi formulate
aciunile i rezultatele anuale concrete, constituind instrumentul principal pentru
organizarea operaional a activitii i baza pentru monitorizarea i evaluarea anual
a PDS.
Monitorizarea va urmri respectarea programului anual, iar indirect a PDS, i va
identifica cauzele eventualelor insuccese, precum i va propune aciunile corective
necesare pentru mbuntirea performanei operaionale. Monitorizarea va trebui s
confirme c anumite activiti anuale se realizeaz i c ele produc rezultatele
scontate sau, dup caz, s sugereze msurile corective ce urmeaz a fi ntreprinse.
Pentru monitorizarea activitii se vor utiliza sistemul intern de raportare deja
existent n cadrul Inspeciei. Astfel, n funcie de activitate, sistemul de raportare
poate diferenia i include rapoarte/raportare trimestrial, semestrial i anual.
Monitorizarea i evaluarea activitilor preconizate n PDS se va efectua
trimestrial de ctre Direciei sintez, asisten juridic i control intern n baza
rapoartelor prezentate de ctre subdiviziunile structurale.
Actualizarea/modificarea PDS este preconizat s fie efectuat doar n cazul n
care aceast necesitate va deriva din Raportul anual privind rezultatele activitii
Inspeciei sau n cazul modificrii substaniale a prioritilor de politici publice la
nivel naional. Modificrile respective vor fi argumentate i coordonate cu Ministerul
Finanelor.

19