Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
EconomiaAgroalimentarasiaMediului
Elaborareaprogramuluideproductieintro
exploataieagricola
Bucuresti,2010
Cuprins
Cap.1.Functiadepreviziuneamanagementului
Cap.IIDiagnosticuleconomicofinanciaralexploataieiagricole
I.1.Prezentareaexploataieiagricole
I.2.Analizapotenialuluitehnicoproductiv
I.3.Analizaforeidemunc
I.4.Rezultateleeconomicofinanciare
I.5.AnalizaSWOT
I.6.Piaa
II.Elaborareaprogramuluideproducie
II.1.Prognozareaproduciilormedii
II.2.Optimizareastructuriideproducie
III.Programuldecomercializare
IV.Programulfinanciar
DIAGNOSTICULECONOMICOFINANCIARALEXPLOATAIEIAGRICOLE
I.1.Prezentareaexploataieiagricole
SocietateaagricolS.CAXXA.S.R.Lsaconstituitdectreproprietariideterenuriin
anul1992.Situataintrozonaagricolacuunuldincelemaifertilesoluridinregiunepentru
culturadecereale,aceastasocietatebeneficiazadeconditiioptimedelucrareasoluluiside
recoltare.
Suprafatatotalaasocietatiiagricoleestede500hapecaresecultivagrau,porumb,floarea
soarelui, soiasiorz.Societatea detine echipament agricol modern cueficienta maxima si
dispunedeunadincelemaicalificateechipedemanagementagricoldinjudetulOlt.
Societateadispunedesediipentrufermelevegetale,debazatehnica(utilajeagricole,
magaziidedepozitareacerealelor,masini,tractoare)sidebazamateriala(seminte,carburanti,
pesticide,lubrifianti,ingrasaminte,piesedeschimb).
In vederea cresterii dimensiunii, societatea va arendeza teren in conditiile legii
65/1998.Asociatiisuntpersoanefizice,atatfostiproprietarideterenuricatsimostenitoriai
celorcareaudetinutpamant,beneficiariailegii18/1991afonduluifunciar.
Arendatoriisuntpersoanefizicedinzona.carenusipotlucrapamantuldindiferitemotive.
Arendarea se face prin incheierea unui ontract de arendare conform legii 16/1994, legea
arendariisi65/1998cumodificarilalegeaarendariiarplataarendeisepoatefaceinproduse
sauinbani.
Suprafatasocietatii:
Nrcrt
1.
2.
3.
4.
5.
Specificare
Suprafatainitiala
Membriiasociati
Suprafata adusa in
folosinta
Suprafata ce va fi
arendata
Total
UM
ha
pers
ha
Cantitate
500
100
ha
100
ha
600
I.2Analizapotenialuluitehnicoproductiv
ORGANIZAREASTRUCTURALAASOCIETATII
Structuraorganizatorica asocietatii agricole, dedatarecenta, raspundeobiecivelor
strategice privind organizarea activitatilor de productie agricola.In cadrul organigramei se
observa pe primul nivel ierarhic Adunarea Generala a Asociatilor iar pe urmatorul nivel
ierarhic conducerea administrativ executiva fiind asigurata de manager cu atributii si
raspunderi specifice postului. Subordonati managerelui general sunt directorul economic,
directorultehnicsicompartimentuldemerketing.Peurmatorulnivelintalnimcompartimentul
ecoonomicofinanciar subordonat directorului economic si compartimentul de productie
subordonatdirectoruluitehnic.Personalulsalariatareintocmitafisapostuluiinbazacareiaisi
desfasoaraactivitatealafiecarelocdemunca(ferma,sector,compartimentfunctional).Forta
demuncadecaredispunesocietateaagricolaesteformatadinmuncitoripermanentisidin
asociatiicaredorescsaparticipelaprocesuldemunca.
AGA
Comisia de
cenzori
Consiliul de
administratie
Director economic
Compartiment de marketing
Compartiment
Economico-financiar
Director tehnic
Compartiment de productie
F2- vegetala
F1- vegetala
Dintruntotalde80desalariati55suntpermanenti,intimpcerestulde25lucreazasezonier.
Seobservaca30,66%dinmuncitoriauunniveldepregatireprofesionalafoartebun,iarin
ceeaceprivestegraduldeimbatranire,17,33%reprezintasalariatiipestelimitadevarsta.
STRUCTURADEPRODUCTIE
Intrestructuradeproductiesiceaorganizatoricatrebuiesaexisterelatiidelegaturasi
conditionare.Printrostructuradeproductieeficienta,societateadevinecompetitivapepiata.
Structuraculturilordinsocietateaagricolaestespecificazoneidecampie,societateacultivand
doarculturidecamp.Inperioadaanalizata,terenularabildecaredispunesocietateaafost
repartizatdupacumurmeaza:
Nrcrt
5
Cultura
Suprafata
H %
a
1
Grau
150
30
2
Porumb
200
40
3
Floareasoarelui
50
10
4
Mazare
100
20
Total
600
100
Porumbulreprezintaculturaceamaiintenscultivata,deoareceestefolositasiaceastaocupao
suprafata 200hadintruntotal de600.Culturacarefolosesteceamaimicasuprafataeste
floareasoarelui,reprezentand10%dintotalulde100%.Mazareasigraulocupasielerespectiv
20%si30%dintotalulsuprafeteiagricole.
POTENTIALULMATERIAL
Sistemuldemainidefineteansamblulutilajelordestinaterealizriituturorproceselorde
muncprevzutentehnologiadeproducieauneiculturi,ramurideproducieagricolsaua
unuiprodusdeterminat
Sistemuldemainitrebuiesasigurerealizareaurmtoarelorcerine:
1. Scorespundparticularitilorbiologicesiagrotehnice,cultivariiculturiloragricole;
2. saasiguremecanizareatuturorproceselordeproductie;
3. saameliorezeconditiiledemunca
4. sasporeascaproductivitateamuncii
5. saameliorezeconditiiledemunca
6. saasigurepastrareasicrestereafertilitatiipamantului
Utilajeleaufostachizitionateinceamaimarepartedupainfiintareasocietatiisiauodurata
scurtadeutilizare,faptpentrucarecontribuielacrestereaproductiei.
Mijloacefixeexistente
Nr
crt
1.
1.1
1.2
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Specificare
Tractoare,dincare:
U650
U800
PlugPP330
SemanatoareSUP29M6
SemanatoareSPC8M
DiscGD3.2
Remorca2RB5A
CombinaSema140
Numar
15
9
6
9
6
8
6
9
7
I.3.Analizaforeidemunc:
Printrecategoriiledepersonalcareasiguradesfasurareanormalaaactivitatiisocietatiiseafla:
Directorgeneral
Economist
Sefdeferma
Ecanizatoriagricol
Tehnician
Conducatorauto
Agronom
Structuraforteidemunca:
Nr.crt
Specificare
1
2
Totalsalariati
76
Salariati cu studii 28
superioare
Salariati aflati 15
peste limita de
varsta
Numarul
Sex
feminin
masculin
36
40
15
13
8
Dintruntotalde76desalariatidoar28suntsalariaticustudiisuperioare,respectivfemei15
iarbarbati13.Ceiaflatipestelimitadevarstasunt15dincare8desexfemininsi7desex
masculin.
I.4.Rezultateleeconomicofinanciare
Dateprivindactivitateafinanciaraasocietatii:
Nrcrt
1
2
3
4
5
6
7
8
Indicatori
Valoare
200.7.
2008..
Stocuri
71183089
9229996
Activecirculante
98164046
13819511
Activecurente
98164046
13819511
TOTALACTIVE
216733692
29743843
Capitaluriproprii
126346281
16657398
Totaldatorii
90387411
13086445
Pasivecurente
75835824
15843753
Cifradeafaceri
128658245
14420002
Productiavanduta
128658245
14420002
Venituri din vanzarea 0
0
2009..
10501394
16901173
16901173
35803346
20131766
15671580
18737252
9650705
9650705
0
marfurilor
Venituridinexploatare
128658245
Prestariserviciiterti
0
9
Veniturifinanciare
0
10
Venituriexceptionale
0
Totalvenituri
128658245
11
Cheltuieli
pentru 109534224
exploatare
Cheltuieli cu servicii 38053853
prestate
12
Cheltuielifinanciare
0
13
Cheltuieliexceptionale
0
Totalcheltuieli
109534224
14
Profitbrut
19124021
15
Impozitpeprofit
2736957
16
Profitnet
16387064
Dateleaufostpreluatedinbilantulcontabilalfirmei.
14420002
0
0
0
14420002
12105323
9650705
0
0
0
9650705
7434407
1947583
769343
0
0
12105323
2314679
103854
2210825
0
0
7434407
2216298
101846
2114452
Pebazaacestorinformatiisepotcalculaurmatoriiindicatorifinanciari:
1) Indicatoridelichiditate
Ratalichiditatiiimediate=(activecirculantestocuri)/pasivecurente
Ratalichiditatiicurente=activecirculante/pasivecurente
Indicatoridesolvabilitate
Ratadatoriilortotale=(totaldatorii/totalactive)x100
Solvabilitateafinanciara=capitalpropriu/cifradeafaceri
2) Indicatoridegestiune
Vitezaderotatieaactivelor=cifradeafaceri/activecirculante
3) Indicatoriderentabilitate
Marjadeprofit=(profitnet/cifradeafaceri)x100
Ratarentabilitatiiresurselorconsumate=(profit/cheltuieli)x100
Anul2004:
Ratalichiditatiiimediate=(9816404671183089)/75835824=0,35
Ratalichiditatiicurente=98164046/75835824=1,29
Ratadatoriilortotale=(90387411/216733692)x100=41,7%
Solvabilitateafinanciara=126346281/128658245=0,98
Vitezaderotatieaactivelor=128658245/98164046=1,31
8
Marjadeprofit=(16387064/128658245)x100=12,73%
Ratarentabilitatiiresurselorconsumate=(19124021/109534224)x100=17,45%
Anul2005:
Ratalichiditatiiimediate=(138195119229996)/15843753=0,28
Ratalichiditatiicurente=13819511/15843753=0,87
Ratadatoriilortotale=(13086445/29743843)x100=43,99%
Solvabilitateafinanciara=16657398/14420002=1,155
Vitezaderotatieaactivelor=14420002/13819511=1,043
Marjadeprofit=(2210825/14420002)x100=15,33%
Ratarentabilitatiiresurselorconsumate=(2314679/12105323)x100=19,121%
Anul2006:
Ratalichiditatiiimediate=(1690117310501394)/18737252=0,34
Ratalichiditatiicurente=16901173/18737252=0,90
Ratadatoriilortotale=(15671580/35803346)x100=43,77%
Solvabilitateafinanciara=20131766/9650705=2,086
Vitezaderotatieaactivelor=9650705/16901173=0,57
Marjadeprofit=(2114452/9650705)x100=21,90%
Ratarentabilitatiiresurselorconsumate=(2216298/7434407)x100=29,81%
Nr crt
Indicatori
I
1.
INDICATORI FINANCIARI
Indicatori de lichiditate
-rata lichiditatii imediate
-rata lichiditatii curente
Indicatori de solvabilitate
-rata datoriilor totale
-solvabilitate financiara
Indicatori de gestiune
-viteze de rotatie a activelor
Indicatori de rentabilitate
-marja de profit
-rata rentabilitatii resurselor
consumate
2.
3.
4.
Anul 200..
Valoare
Anul 200..
Anul 200..
0,35
1,29
0,28
0,87
0,34
0,90
41,7%
0,98
43,99%
1,155
43,77%
2,086
1,043
1,043
0,57
12,73%
17,45%
15,33%
19,121%
21,90%
29,81%
Analizandevolutiaindicatorilorseconstataurmatoarele:
capacitateasocietatiideasiachitadatoriileaavutoevolutieconstantainperioadaanalizata.
Avandinvederefaptulcaratalichiditatiiimediatetrebuiesatindacatre1,intoticeitreiani,
firmaaavutocapacitatenesatisfacatoaredeasiplatidatoriile;
ratalichiditatiicurente,indicatorceoferagarantiaacopeririidatoriilorcurentedinactivele
curente,aoscilatdealungulanilor,ceamaimicavaloareinregistranduseinanul2005;
ratadatoriilor totale latotal activmasoaraprocentajul, dintotalul fondurilor,asiguratde
creditori;creditoriipreferaratealeobligatiilorscazute,deoarececucatestemaiscazutarata,
cu atat este mai mare protectia la pierderile creditorilor in cazul lichidarii;cea mai mica
valoareaacestuiindicatorsainregistratinanul2004;
marja de profit, indicator ce arata profitabilitatea agentului economic, are cea mai mare
valoareinanul2006.
10
I.5.Analiza SWOT
OPORTUNITATI
AMENINTARI
tendintelepietei;
cunoastereaconcurenteidintoatepunctelede
vedere
cunoastereanevoilorclientilor
venituriletotmaimicialepopulaiei
concurentatotmaimare
-pia de desfacere neorganizat pentru produsele
agricole, care creeaz dificulti n valorificarea
produselor agricole
PUNCTEFORTE
PUNCTESLABE
raportulcalitatepret;
amplasamentpeunterenagricolfertil
personalcuunniveldepregatireprofesionala
bun
echipamentagricolmodern
suprafeeagricolentinse
nuestecunoscutadecatpeplanlocal
atragereadeclientinumaidinzona
reputatiaproastaasocietatii,caurmarea
datoriiloracumulatedealungultimpului
I.6.Piata
Piatadedesfacereesteceazonala,reprezentatadesocietatilecaredorescogamade
produseagricoledecalitatesuperioara,obtinuteprintrotehnologiedeultimaora.
Inprivintaproduselorsecundare,paiele,existaoportunitateacaacesteasafievandute
societatilorzootehnicedinzona,inspecialcatreavicoleundepaielesuntfolositelarealizarea
asternuturilorspecificecresteriipuilorbroillerinsistemullasol.
Segmentele de piata carora li se adreseaza societatea agricola sunt reprezentate de
societatilecomercialedeprocesareaproduseloragricolecaredorescmateriiprimedecalitate
superioaralaunpretavantajos.
Produsulfinalsiproduselesecundaresuntvandutedirectclientiloramintiti,pebazade
precontracte,canaluldedistributieestedeciscurt.
Existenanzonaunuinumrmaredesocieticomercialeinteresatedeprodusele
agricole brute n zon reprezint o oportunitate n plus n vederea desfacerii produciei
obinute.
Pentru fiecare ciclu de productie sunt necesare materii prime (samanta), materiale
auxiliare (ingrasaminte, insecticide, erbicide, fungicide) si materiale consumabile
(combustibil,piesedeschimb).
Nrcrt
Cultura
1
2
Grau
Porumb
11
Suprafata
H %
a
150
30
140
28
3
4
Total
Floareasoarelui
Mazare
90
120
600
18
24
100
Amalessareorganizezstructuradeproductieinlocuindproductiaculturiidemazare
cuceaderapitapentruacorespundecerintelorpietii.Acestlucrusedatoreazafaptuluicape
piatadinzonacerereaderapitaacrescutsemnificativinultimaperioada.
Nrcrt
Cultura
1
2
3
4
Total
Grau
Porumb
Floareasoarelui
Rapita
Nr
crt
1.
Furnizoriidemateriale:
Furnizor
AgrosemSA
2.
AgricolaImpexSRL
3.
AgroplantSRL
4.
5.
PetromSA
SafkarRomSRL
Clientii:S.cRomexS.r.l
S.cProspS.r.l
S.cAlfa.S.a
12
Suprafata
H %
a
150
30
140
28
90
18
120
24
600
100
Produsul
Samanta
grau
porumb
floareasoarelui
mazare
rapita
Erbicide,
fungicide,
insecticide
Ingrasaminte
Combustibil
Piesedeschimb
Cantitate
(%)
Pretdevanzare
(lei/kg)
100%
100%
100%
100%
100%
100%
5500
6000
6000
6000
5000
4500
5100
4900
5500
100%
100%
38000
2000
ConcurentiiS.cAgrosS.r.l
S.cSalesS.r.l
Clientii
Piata care asigura preluarea produselor de la societatea agricola AXXA SRL este
formata din societati comerciale de prelucrare in zona. Acestea sunt:
1Sc Romex Srl este o moderna fabrica de biscuiti dotata cu linii de fabricatie de mare
capacitate organizate pe un flux tehnologic cu productivitate inalta.
In scopul sporirii rigurozitatii controlului produselor finite si al ingredientelor utilizate
in procesul de fabricatie al biscuitilor , in anul 2006 s-a infiintat laboratorul de incercari
fizico-chimice , dotat cu aparate de ultima generatie si personal cu pregatire corespunzatoare.
In luna mai - 2007, organizatia a obtinut acreditarea de catre Renar, conform cerintelor SR EN
ISO / CEI 17 025 :2005 pentru analizele efectuate la produsul finit.
2. Sc Prosp Srl detine centre de productie in mai multe judete ale tarii. Principalele
activitati ale companiei sunt in industriile de panificatie si morarit, acesta fiind liderul pietei
romanesti a prosuselor de panificatie si un jucator important in domeniul productiei si
distributiei de specialitati, biscuiti, napolitane, paste fainoase, specialitati de cofetarie si
patiserie si produse de morarit.
3. SC Alfa SA
Complexul, cu o capacitate de productie semnificativa pentru acea vreme e
revolutionat piata de profil din Romania prin dezvoltarea si lansarea unor produse noi pentru
consumatorii romani: fulgi de porumb, sticksuri, pufuleti, panetone, cozonac Pandoro.Dupa
trei decenii de activitate, aceasta a devenit lider de piata in domeniul moraritului si
panificatiei, transformandu-se intr-un brand autohton de renume, asimilat obiceiurilor de
consum ale romanilor.
Produsul
Grau
porumb
Floareasoarelui
mazare
Pretvanzarelei/kg
5700
6900
6500
8000
14
Anii
Grau
Porumb
Floarea-soarelui
Rapita
2003
3038
3066
1029
1848
2004
1924
2902
1105
1266
2005
1429
2993
1268
1249
2006
3403
4441
1595
2364
2007
2965
3952
1381
1776
2008
2746
3565
1540
2002
Pentru grau:
3038
1924
2881
1429
1676,5
2078,75
2416
2046,25
2062,5
3403
3184
2800
2423,125
2454,62
2666,5
3952
2855,5
3019,75
2909,875
2242,8125
15
2965
Pentru porumb:
3066
2902
2984
2993
2947,5
2965,75
4441
3717
3952
4196,5
3758,5
3332,25 3956,75
3149
3644,5
3396,75
3565
3977,5
3967,13
3805,82
3601,29
1029
1105
1067
1268
1186,5
1126,75
1595
1431,5 1488
1309
1277,88
1384,38 1476
1425,69
1363,41
1540
1460,5
1459,75 1474,25
1301,73
16
1381
Pentru rapita:
1848
1266
1557
1249
1257,5
2364
1806,5
1407,25 1532
1776
2070
1938,25
2002
1889
1979,5
1847,001
1724,69
Porumb
3601,29
Floarea-soarelui
136,41
Rapita
1724,69
Indicatori
Simbol
U.M
Prod medie
Pret vanzare
Ch de prod/ha
q
p
ch
Kg
Lei/kg
Lei/kg
Cultura inlocuita
(rapita)
2300
1,5
3200
Cultura
anterioara
2800
0,5
100
n cazul bugetului partial elementele care au intervenit sunt privite static: un anumit
nivel al pretului produsului nlocuit si un nivel dat al randamentului culturii care se introduce
n structura. Dar aceste elemente, fara a le mai avea n vedere si pe altele, este firesc sa
nregistreze diverse evolutii n perioada urmatoare. Sunt posibile situatii variate n procesul de
18
nlocuire, interesul pentru o cultura sau alta modificndu-se potrivit nivelului nregistrat de
elementele luate n calcul.
Pentru ca inlocuirea mazare-rapita sa fie convenabila, trebuie ca in urmatoarele relatii sa se
respecte:
PIERDERI
CASTIGURI
A.
100
C. 1400
B.
3450
D. 3200
TOTAL 4450
TOTAL 4600
Unde : A = cheltuieli de la cultura care se introduce in structura (mazare)
B = venituri de la cultura inlocuita (mazare)
C = veniturile de la cultura noua ( rapita)
D = cheltuieli de la cultura veche (mazare)
(C+D) (A+B) > 0
(3200+1400) ( 3450+100) >0 (A) castiguri > pierderi
(C+D) > (A+B)
(1400+3200) > (100+3450) (A) inlocuirea mazare rapita este avantajoasa
Produs
Cantitate
Grau
Porumb
Floarea-soarelui
Rapita
500
300
260
140
TOTAL
Beneficiar
Pret
vanzare Venit (lei)
(lei/kg)
Vel Pitar
0,55
275 000
FratiiJianu SRL
0,6
180 000
SC Rombas SRL
0,6
156 000
SC Corsa SRL
0,5
70 000
-
681000
Din totalul veniturilor, cea mai mare pondere o detine productia de grau cu un venit de
275.000 , aceasta fiind influentata de cantitate sau pret. Din total de 100% venituri, 40,38%
sunt venituri de la cultura grau.
19
Cultura
Suprafata
crt
1
2
3
4
Grau
Porumb
Fl soarelui
Rapita
150
140
90
120
Necesar de seminte(kg)
Necesar de ingrasaminte
La Ha
Total
250
30
6
15
37500
4200
5400
1800
90
140
60
35
25
45
30
24
30
60
40
40
Estimarea cheltuielilor
Nr Crt
1
1.1
1.2
1.3
1.4
Indicatori
Total cheltuieli din care:
Cheltuieli cu seminte
Cheltuieli cu ingrasaminte
Chetuieli cu combustibilul
Cheltuieli cu arenda
U.m
lei
lei
lei
lei
lei
20
Sume
61314,5
48900
3404,5
760
8250
21
Indicatori
Cheltuieli totale
Venituri totale
Profit
Rata profitului
Um
Lei
Lei
lei
%
Sume
61314,5
681000
619685,5
10,10