PAKLEASE AS G4.

1A
12, Amundsen road
Copenhagen
Lease agreement for automatic packaging line GX-450

Beneficiar : KNOWHOW SA- ROMANIA

Denumire echipament: linie de ambalat
Producator: Paksam AS Danemarca
Cost echipament: USD 705.000 G4.1
Data semnarii contractului: 3 ianuarie 1999
Durata contract: 4 ani
Livrarea echipamentului se va face în cel mult 3 luni de la plata avansului.
Optiune de cumparare la sfârşitul contractului în valoare de USD 2.000

Total valoare contract: USD 825.500

Valoare reziduala = USD 2.000
Rambursare în 16 de rate trimestriale egale, conform grafic ataşat.

Avans: 15%, adică USD 105.750, platibil la data semnarii contractului.

Total dobanda = 118,500
GRAFIC DE RAMBURSARE A CREDITULUI

Nr. Rata Data Rambursare Dobândă Valoare rată Credit

credit rămas
0 717,750
1 4/1/1999 30,918 13,941 44,859 672,891
2 7/1/1999 31,790 13,070 44,859 628,032
3 10/1/1999 32,661 12,199 44,859 583,172
4 1/1/2000 33,532 11,327 44,859 538,313
5 4/1/2000 34,403 10,456 44,859 493,454
6 7/1/2000 35,275 9,585 44,859 448,594
7 10/1/2000 36,146 8,713 44,859 403,735
8 1/1/2001 37,017 7,842 44,859 358,875
9 4/1/2001 37,889 6,971 44,859 314,016
10 7/1/2001 38,760 6,099 44,859 269,157
11 10/1/2001 39,631 5,228 44,859 224,297
12 1/1/2002 40,503 4,357 44,859 179,438
13 4/1/2002 41,374 3,485 44,859 134,579
14 7/1/2002 42,245 2,614 44,859 89,719
15 10/1/2002 43,117 1,743 44,859 44,860
16 1/1/2003 43,988 871 44,859 0

599,250 118,500 717,750

KNOWHOW SA

AUDIT 31.12.1999 G4.1B

Ajustari propuse pentru contractul de leasing.

A) Inregistrarile Knowhow SA -simplificate

1. Plata avansului pe data de 19 februarie 1999.

lei lei
Debit 461 - Debitori diversi 1,312,506,000
Debit 4426 - TVA 249,376,140
Credit - 512 -Banca 1,561,882,140

2. Plata ratelor trimestriale

Capital Dobanda Total
1-Apr-99
Debit 612 - Chirii 665,174,813 458,455,048 206,719,765 665,174,813
Debit 4426 - TVA 126,383,214
Credit - 512 Banca 791,558,027

7/1/1999
Debit 612 - Chirii 710,527,641 503,514,240 207,013,401 710,527,641
Debit 4426 - TVA 135,000,252
Credit - 512 Banca 845,527,893

10/1/1999
Debit 612 - Chirii 740,179,688 538,903,952 201,275,735 740,179,687
Debit 4426 - TVA 140,634,141
Credit - 512 Banca 880,813,829

B) Ajustari pentru inregistrarea operatiunilor de leasing financiar

a) Inregistrare mijloc fix , respectiv datorie furnizor leasing

USD USD

21
Debit 2123 - Masini si utilaje de lucru 7,808,580,000 705,000

Credit-162.1 Datorii leasing 7,808,580,000 705,000

b) Diminuare datorie leasing cu valoarea avansului

Debit 162.1 -Datorii leasing 1,312,506,000 105,750

Credit 461-Debitori diversi 1,312,506,000 105,750

c) Diminuare datorie leasing cu protiunea de capital aferenta celor trei rate din 1999

Debit 162.1 -Datorie leasing 1,500,873,240 95,369

Credit 612 - Chirii 1,500,873,240

d) Inregistrarea cheltuielii cu dobanda aferenta contractului de leasing

Debit 666 - Dobanzi 615,008,901 39,210

Credit 612 - Chirii 615,008,901

e) Reevaluarea datoriei in valuta la sfarsitul anului

Sold in valuta = 705.000-105.750-95.396 = 503,881 USD

Echivalentul in lei la rata de sfarsit de an 9,198,355,574

Debit 665 - Cheltuieli cu diferente de curs 4,203,154,814

Credit 162.1 Datorie leasing 4,203,154,814

f) Inregistrarea cheltuielii cu amortizarea

Dr 681 - Cheltuiala cu amortizarea 1,561,716,000

22
 Credit-2813 Amortizare acumulata 1,561,716,000

Nota: pentru simplificare, vom presupune ca ajustarile nu au nici un efect asupra TVA-ului, cu alte cuvinte se percepe TVA si asupra dobanzii

23