Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Studiu de caz
Se cere:
a) analiza dinamicii activităţii de producţie şi comercializare
pe baza indicatorilor valorici şi a indicilor indicatorilor
valorici (tabelul 1);
b) analiza raportului static şi dinamic dintre indicatorii
valorici (tabelele 2 şi 3).
Rezolvare:
a) CA = Qv + Vmf + Vsb
CA n-2 = 32976 + 0 + 0 = 32976
CA n-1 = 27882 + 0 + 0 = 27882
CA n = COL 3 + 0 + 0 = 0
Qf = Pf + Sv + Li + Clr
Qf n-2 = 32976
Qf n-1 = 27882
Qf n = COL 3
Qe = Qv + Qs + Qi
VA = Qe – Ci
Concluzii:
Tabel nr. 2
Nr.crt. Specificaţie
n-2 n-1 n
3
1 CA 1 1 1
Qf
2 Qf 0,994 0,993 0,995
Qe
3 VA 0,526 0,595 0,595
Qe
Concluzii:
Tabel nr. 3
Nr. Indicatori
crt. n-2 n-1 n
1 100 84,55
CA
2 Qf 100 84,55
3 Qe 100 84,65
4 VA 100 95,74
4
5 I CA 1 1 1
I Qf
6 I Qf 1 0,999
I Qe
7 I VA 1 1,131
I Qe
Concluzii:
Se cere:
a) analiza evoluţiei în timp a cifrei de afaceri fără a
lua în consideraţie rata inflaţiei;
b) analiza evoluţiei în timp a cifrei de afaceri luând
în consideraţie rata inflaţiei;
c) analiza cifrei de afaceri pe pieţe de desfacere;
d) analiza cifrei de afaceri pe clienţi;
e) analiza factorială a cifrei de afaceri.
Informaţii suplimentare:
- 70% din totalul cifrei de afaceri este obţinută în
judeţul Galaţi, 20% în judeţul Brăila şi 10% în
judeţul Tulcea în anul n-2, 60% din totalul cifrei
de afaceri este obţinută în judeţul Galaţi, 10% în
judeţul Brăila şi 30% în judeţul Tulcea în anul n-
5
1, 55% din totalul cifrei de afaceri este obţinută
în judeţul Galaţi, 35% în judeţul Brăila şi 10% în
judeţul Tulcea în anul n;
- 40% din totalul cifrei de afaceri este obţinută din
vânzările către clienţii tradiţionali, 30% către
clienţii între 1 şi 5 ani şi 30% către clienţii noi în
anul n-2, 40% din totalul cifrei de afaceri este
obţinută din vânzările către clienţii tradiţionali,
30% către clienţii între 1 şi 5 ani şi 30% către
clienţii noi în anul n-1, 50% din totalul cifrei de
afaceri este obţinută din vânzările către clienţii
tradiţionali, 30% către clienţii între 1 şi 5 ani şi
20% către clienţii noi în anul n;
a) analiza evoluţiei în timp a cifrei de afaceri fără a
lua în consideraţie rata inflaţiei;
1 CA 32976 27882
2 Ritm de - 84,55
creştere cu
baza fixă
3 Ritm de - 84,55
creştere cu
baza în lanţ
6
Concluzii:
Analizând datele din tabelul 4 observăm că CA este
în scădere continua in perioada celor trei ani, din anul „n-2”
în anul „n-1”, de la 32976 lei la 27882 lei, reducându-se cu
15,45%. În anul „n” faţă de anul „n-2” diminuarea a fost
semnificativă, respectiv ? %, de la 32976 lei la lei. Se
impune analiza detaliata a structurii cifrei de afaceri, a
clienţilor, a pieţei de desfacere, pentru a determina cauza
scăderii cifrei de afaceri.
Tabel nr. 5
Nr. Indicatori Anul R(%)
crt. n-2 n-1 n
1 CA 32976 27882 25327 -
2 Creşterea - -15,45
anuală a CA
(%)
3 Creşterea 4,8 6 6
anuală a
preţurilor (%)
4 CA corectată 32976 22239
5 Creşterea reală - -20,24
a CA(%)
- 15,45 – 9,16
RCa%= = - 12.31
2
1 – 0,1545
7
n-1= -1 * 100 = - 20.24%
1+ 0,06
1 – 0,0916
n = -1 * 100 = - 14,30
1+ 0,06
- 20,24 – 14,30
RCA% = = - 17,27
2
Concluzii:
Din datele colectate din tabelul 5 observăm că rata
inflaţiei de 6% în anii „n-1” şi „n” a determinat o scădere
mai mare a cifrei de faceri, respectiv de 62,55% în anul „n-
1” faţă de 60,31%. În anul „n” se observă o diferenţă
semnificativă, cifra de afaceri scăzând cu 23.32% faţă de
18,72%.
Anul „n-1” :
Galaţi: 60% * 27882 = 16729
Brăila: 10% * 27882 = 2788
Tulcea: 30% * 27882 = 8365
Anul „n” :
Galaţi: 55% * 22664 = 12465
Brăila: 35% * 22664 = 7932
Tulcea: 10% * 22664 = 2266
Concluzii:
9
Se impune o analiză amănunţită pe fiecare piaţă în
parte pentru a afla cauzele care au condus la aceste scăderi
precum şi promovarea atentă a serviciilor pe piaşa din
Brăila, sinfura piaţă care a înregistrat o creştere în ultimul an
şi pe care firma se poate baza.
Se recomandă:
- studierea concurenţei pe pieţile în scădere şi adaptarea
preţurilor în funcţie de acestea
- rezolvarea unor chestionare pentru clienţii de pe pieţele
respective pentru a se afla de ce nu se apelează la serviciile
firmei.
Anul „n-2” :
Trad: 40% * 32976 =
1-5: 30% * 70239 = 21072
noi: 30% * 70239 = 21072
Anul „n-1” :
Trad: 40% * 27882 = 11152
1-5: 30% * 27882 = 8365
noi: 30% * 27882 = 8365
Anul „n” :
10
Trad: 50% * 22664 = 11332
1-5: 30% * 22664 = 6799
noi: 20% * 22664 = 4533
Concluzii:
11
6 Valoare medie a activelor Mf 96527 48195 31425
fixe
din care productive Mf’ 72395 37110 22940
Mf Mf¹ Qf CA
CA = Ns * * *
Ns Mf Mf¹ Qf
12
2) Influienţa productivităţii muncii:
Qf Qf1 Ca0 Qf0 Ca0
ΔCA = Ns1 * - Ns1 * =
Ns Ns1 Qf0 Ns0 Qf0
Qf
ΔCA = - 43561,35 lei
Ns
a) Influienţa gradului de înzestrare tehnică:
Mf Mf1 Mf'0 Qf0 CA0
ΔCA = Ns1 * * * * -
Ns Ns1 Mf0 Mf'0 Qf0
Mf0 Mf'0 Qf0 CA0
- Ns1 * * * * =
Ns0 Mf0 Mf'0 Qf0
Mf1 Mf0 Mf'0 Qf0 CA0
= Ns1 - * * * =
Ns1 Ns0 Mf0 Mf'0 Qf0
Mf
ΔCA = - 43360,85 lei
Ns
13
b) Influienţa ponderii mijloacelor fixe:
Mf'
ΔCA = - 609,77 lei
Mf
Qf'
ΔCA = + 409,27 lei
Mf'
Verificare:
Qf Mf Mf' Qf'
ΔCA =ΔCA +ΔCA +ΔCA
Ns Ns Mf Mf'
Verificare:
Qf CA
ΔCA = ΔCA(Ns) + ΔCA + ΔCA
Ns Qf
15
Concluzii:
Se cere:
a) Să se analizeze structura valorii adăugate comparativ pe
cei trei ani (tabelul 9);
b) Să se analizeze valoarea adăugată din punct de vedere
factorial (tabelul 10);
c) Concluzii şi propuneri.
16
Se cunosc următoarele date conform tabelelor de mai jos:
Structura VA:
Variaţia modificării Δ:
17
- se ia 2 ani reprezentativi: „n-2” şi „n”
Concluzii:
18
adăugată la 1 leu
producţie pe produs
8 Valoarea adăugată VA 37152 16699 13553
Analiza factorială:
Qe VA
VA = Ns* *
Ns Qe
19
ΔVA = Ns1* * - = + 1584,79 lei
Qe Ns1 Qe1 Qe0
Concluzii:
20
LUCRAREA APLICATIVĂ II
Studiu de caz
Se cunosc următoarele date conform tabelelor de mai jos:
Tabel nr. 11 – mii lei
Nr.
Specificaţie n-2 n-1 n
Crt.
1 Cheltuieli de exploatare 73135 23989 21689
2 Cheltuieli financiare 11125 329 282
3 Cheltuieli extraordinare 0 0 0
4 TOTAL 84260 24318 21971
CHELTUIELI
5 Venituri din exploatare 73296 28491 23088
6 Venituri financiare 11698 765 360
7 Venituri extraordinare 0 0 0
8 TOTAL VENITURI 84994 29256 23448
9 Chelt. la 1000 lei
venituri
10 a).ch. de exploatare 997,8 841,9 939,4
11 b).ch. financiare 951 430 783,3
12 c).ch. extraordinare 0 0 0
13 TOTAL 991,3 831,2 937
Se cere:
a) Să se calculeze cheltuielile la 1000 lei
venituri pe total şi pe tipuri de venituri şi
cheltuieli şi să se interpreteze evoluţia lor;
b) Să se analizeze modificarea ratei medii de
eficienţă a cheltuielilor prin prisma factorilor
21
care o influenţează pentru una din perioadele:
(n-1,n), (n-2,n-1) sau (n-2, n).
Concluzii:
IV = (Vn / Vn-2) *100 = (23448 / 84994) *100 = 27,58%
ICH = (CHn / CHn-2) *100 = (21971 / 84260)*100 = 26,07%
afaceri
3 Cifra de afaceri
recalculată
∑q1 • p0 X 87799 34853
4 Cheltuieli
aferente
∑q 1 •c0 X 85945 24804
recalculate
5 Cheltuieli la 1019,6 741,3 823,99
1.000 lei CA 8 3
Date suplimentare:
- cheltuielile aferente cifrei de afaceri reprezintă
85% din cheltuielile totale;
- cifra de afaceri recalculată este cu 25% mai mare
decât cea din anul anterior;
- cheltuielile aferente cifrei de afaceri recalculate
sunt cu 20% mai mari decât cele din anul
anterior;
Se cere să se analizeze din punct de vedere factorial
cheltuielile la 1000 lei cifră de afaceri.
CA recalculată: CA * 25% + CA
70239 *25% + 70239 = 87799
23
Chelt af recalculate: CA recalculată * 20% + Ca recalculată
71621 *20% + 71621 = 85945
20670 *20% + 20670 = 24804
Σq*c
CI * 1000
Σq*p
Σq1*c0 Σq0*c0
ΔC (q) = - * 1000 =
Σq1*p0 Σq0*p0
24804 71621
= - * 1000 = - 308 lei
34853 70239
Σq1*c0 Σq1*c0
ΔC (p) = - * 1000 =
Σq1*p1 Σq1*p0
24804 24804
= - * 1000 = + 382,75 lei
24
22664 34853
Σq1*c1 Σq1*c0
ΔC (c) = - * 1000 =
Σq1*p1 Σq1*p1
18675 24804
= - * 1000 = - 270,43 lei
22664 22664
Concluzii:
25
2 Cifra de af. CA 70239 27882 22664 81,28 39,69 32,26
3 Valoarea VA 37152 16699 13553 81,16 44,94 36,47
adăugată
4 Cheltuieli Cs 17176 6132 5255 85,69 35,70 30,59
cu salariile
5 Nr mediu Ns 35 48 33 68,75 137,1 94,28
de salariaţi 4
(pers.)
6 Timp total T 95200 120560 80760 66,98 126,6 84,83
de muncă 3
(ore)
7 Chel. cu
salariile la
1000 lei
a) venituri 234,3 215,2 227,6 105,75 91,85 97,14
din expl
b) cifra de 244,53 219,92 231,86 105,42 89,93 94,81
afaceri
c) valoare 462,3 367,2 387,7 105,58 79,42 83,86
adăugată
26
3. din punct de vedere factorial cheltuielile cu salariile
la 1000 lei venituri din exploatare, cifra de afaceri
sau valoare adăugată.
4. Concluzii şi propuneri finale.
Vexpl şi VA
Ne raportăm la anul „n” şi anul „n-2”
IVexpl > ICS → IVexpl > ICS (31,49 > 30,59)
ICA > ICS → ICA > ICS (32,26 > 30,59)
IVA > ICS → IVA > ICS (36,47 > 30,59)
Din relaţiile de mai sus rezultă o situaţie favorabilă deoarece
cei 3 indici (IVexpl, ICA, IVA)au fost mai mari decât Ics.
T Cs
Cs = Ns *
Ns T
27
95200 17176
ΔCs(Ns) = (33 - 35) * *
35 95200
T T1 T0 Cs0
ΔCs = Ns1 - *
Ns Ns1 Ns0 T0
T
ΔCs = - 1623,60 mii lei
Ns
Cs T1 Cs1 Cs0
ΔCs = Ns1 -
T Ns1 T1 T0
Cs
28
ΔCs = - 9314,10 mii lei
T
Cs
* 1000
Vexpl
Cs Ns Cs
Cs¹ººº = * 1000 = * * 1000
Vexpl Vexpl Ns
Ns 33 35 17176
ΔCs = - * *1000
Vexpl 23088 73296 35
Ns
ΔCs = + 456,39 mii lei
Vexpl
Cs 33 5255 17176
ΔCs = - *1000
Ns 23088 33 35
Cs
ΔCs = - 452,64 mii lei.
Ns
Concluzii:
Tabel nr. 14
VENITURI CHELTUIELI SIG
1 2 3 = 1-2
Vânzări de mărfuri Costul de cumpărarea
mărfurilor vândute MARJA COMERCIALĂ
(MC)
Producţia vândută
+Producţia imobilizată
+Producţia stocată PRODUCŢIA
EXERCIŢIULUI (Pex)
TOTAL
31
VENITURI CHELTUIELI SIG
1 2 3 = 1-2
TOTAL
Valoarea adăugată Impozite, taxe,
+Subvenţii vărsăminte EXCEDENTUL BRUT
+Cheltuieli cu personalul AL EXPLOATĂRII
TOTAL (EBE)
TOTAL
EBE Amortizări şi
+Venituri din provizioane aferente
provizioane aferente exploatării
exploatării +Alte cheltuieli aferente REZULTATUL
+Alte venituri din exploatării EXPLOATĂRII (Rexpl.)
exploatare
TOTAL TOTAL
Rezultatul exploatării Cheltuieli financiare
+Venituri financiare REZULTATUL CURENT
(RC)
TOTAL
Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare REZULTATUL
EXTRAORDINAR (Rextr.)
Rezultatul curent Participarea salariaţilor
+Rezultatul la rezultat+Impozit pe
extraordinar profit REZULTATUL
EXERCIŢIULUI (RE)
TOTAL TOTAL
Studiu de caz
Se cere:
1. să se analizeze din punct de vedere structural
rezultatul exerciţiului;
2. să se întocmească tabloul soldurilor intermediare de
gestiune, să se calculeze indicii de creştere şi să se
comenteze evoluţia indicatorilor.
33
2. Tabloul soldurilor intermediare de gestiune ( SIG )
Nr.
Indicatori Anul %
crt. ±∆
n-2 n-1 n
1 Marja Comercială - - - - -
±Δ = n – (n-1)
% = (n / n-1)*100
34
In urma analizei SIG se constată următoarele:
35
Tabel nr. 16 - mii lei
n-2 n
Nr.
Indicatori Simbol n-1
crt.
-0- -1-
1 Venituri din exploatare VE 73296 28491 23088
2 Cheltuieli de ChE 73135 23989 21689
exploatare
3 Numărul mediu de Ns 35 48 33
salariaţi (sal.)
4 Rezultatul exploatării Rexpl. 161 4502 1399
(1-2)
5 Timpul total de muncă T (ore) 95200 120560 80760
6 Numărul mediu de ore t 2720 2512 2447
pe salariat
7 Productivitatea medie wh 0,7424 0,2330 0,2819
orară
8 Profitul mediu din 0,0021 0,1580 0,0605
exploatare la 1 leu pre
venituri din exploatare
Chexpl
Rexpl = Vexpl 1 - = Vexpl * pre
Vexpl
Vexpl = Ns * t * wh
ΔRexpl = Rexpl1 - Rexp0 = 1399 – 161 = + 1238 mii lei
Concluzii:
37
Se constată că rezultatul exploatării a crescut în anul
„n” faţă de anul „n-2” cu 1238 mii lei.
Singurul care a avut un impact pozitiv la creşterea
rezultatului exploatării a fost profitul mediu la 1 leu venituri
din exploatare care l-a majorat cu 1348,33 mii lei.
Scăderea fondului total de timp de muncă de la
95200 mii lei la 80760 mii lei a influienţat negativ rezultatul
exploatării, acesta modificându-se cu 22,50 mii lei.
De asemenea diminunarea numărului mediu de
salariaţi precum şi scăderea timpului mediu pe salariaţi a
generat o micşorare a rezultatului exploatării cu 8,48 mii lei,
respectiv cu 14,03 mii lei.
Şi productivitatea medie orară a scăzut cu 78,02 mii
lei influienţând negativ rezultatul exploatării.
Toate aceste diminuări se datorează scăderii
veniturilor din exploatare care au înregistrat o valoare
negativă de 105,43 mii lei.
Se recomandă schimbarea politicii privind resursele
umane şi adaptarea situaţiei economice a firmei la condiţiile
de criză ( renunţarea la cheltuieli inutile, şomaj tehnic).
Se cere:
• să se analizeze din punct de vedere factorial
rentabilitatea economică a activului;
• să se analizeze din punct de vedere factorial
rentabilitatea financiară a capitalului propriu.
Re1 = 2,86%
Re0 = 0,52%
39
1) Influienţa vitezei de rotaţie a activului:
VT
ΔRe = - 0,13%
AT
Pr
ΔRe = + 2,62%
VT
Concluzii:
Rf1 = + 1,91%
41
84994 139872 -302
Rf0 = * * * 100
139872 135998 84994
Rf0 = - 0,22%
VT
ΔRf = 0,055%
AT
AT
ΔRf = - 0,018%
Kp
Pn
ΔRf = +2,52%
VT
Concluzii:
În analiza factorială a rezultat o majorare a
capitalului propriu cu 2,13% datorită influienţei pozitive a
rentabilităţii nete a veniturilor totale care a crescut cu
2,86%. Deşi viteza de rotaţie a activului şi viteza de rotaţie a
profitului net au avut valori pozitive, viteza de rotaţie a
capitalului propriu a influienţat negativ rentabilitatea
financiară.
Se recomandă o analiză atentă a cheltuielilor firmei
în vederea eficentizării acesteia. De asemenea, trebuie să se
43
acorde o atenţie deosebită la cheltuielile cu salariile şi la
strategiile de relansare a ofertei pe piaţă.
LUCRAREA APLICATIVĂ IV
Concluzii:
44
Conform tabelului de mai sus intreprinderea este
solvabilă pe cei 3 ani, asigurarea solvabilităţii este dată de
valoarea pozitivă a capacităţii de plată.
Cum Icp > 100 se presupune că disponibilităţile
băneşti lichide şi potenţiale ( casa şi contul curent la bănci,
creanţe din lucrări executate şi servicii prestate) depăşesc
obligaţiunile băneşti ( creantele > datoriile).
Tabel nr. 20
Valori
n-2 n-1 n conform
Indicatori
normelor
Rata lichidităţii 7,65 2,08 1,99 ≥2
generale
Rata lichidităţii 6,91 1,93 1,75 1,8-2
curente
Rata lichidităţii 0,54 0,22 0,36 0,8-1
imediate
Rata solvabilităţii 0,12 0,12 0,17 >0,5
patrimoniale
Rata solvabilităţii 35,98 8,52 5,21 >1
generale
Ac
Rata lichidităţii generale =
Dat<1an
Ac - Stocuri
Rata lichidităţii curente =
Dat<1an
45
Casa + Contul la bănci
Rata lichidităţii imediate =
Dat<1an
Kp
Rata solvabilităţii patrimoniale =
Total Capitaluri
AT
Rata solvabilităţii generale =
Dat T
Ac = Active circulante
Dat<1an = Datorii mai mici de un an
Kp = Capitalul propriu
AT = Active Totale
Dat T = Datorii Totale
Concluzii:
46
cazul firmei analizate reflectă o garanţie de
lichiditate.
Rata solvabilităţii patrimoniale – este sub
valorile normale în cei 3 ani analizaţi datorită
scăderii nivelului activităţii, care la rândul lui a
determinat scăderea profitului pe termen lung, fiind
nevoită să apeleze la finanţări externe.
Pe termen scurt, firma este solvabilă, însă dacă nu se
adaptează la realităţile pieţii, pe termen lung ar putea
avea probleme.
Rata solvabilităţii generale – a depăşit
valoarea unitară ceea ce presupune o situaţie
favorabilă deoarece creditorii sunt interesaţi de o
valoare cât mai mare a acestui raport, garanţia lor
fiind constituită din activul intreprinderii
În concluzie, firma este solvabilă deorece
activul real este suficent pentru a permite plata
tuturor datoriilor pe termen scurt. Pe termen lung se
observă o scădere semnificativă a ratelor de la an la
an, astfel încât putem afirma că firma va avea
probleme financiare dacă nu se adaptează la piaţă.
ANEXA NR.1
BILANŢ
- mii lei -
ACTIV Rd. n-2 n-1 n
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire (ct.201-2801) 01 0 0 0
2. Cheltuieli de dezvoltare (203-2803-2903) 02 0 0 0
47
ACTIV Rd. n-2 n-1 n
3. Concesiuni ,brevete, licenţe, mărci, drepturi 03 17 3 4
şi valori similare şi alte imobilizări
necorporale (ct.2051+2052+208-2805-2808-
2905-2908)
4. Fondul com (ct.2071-2807-2907-2075) 04 0 0 0
5. Avansuri şi imobilizări corporale în curs 05 0 0 0
(ct.233+234-2933)
TOTAL: (rd.01 la 05) 06 8 3 4
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri şi construcţii (ct.211+212-2811- 07 37697 39581 22410
2812-2911-2912)
2. Instal tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913) 08 7109 7461 11222
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct.214- 09 202 127 66
2814-2914)
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs 10 888 1026 1263
(ct.231+232-2931)
TOTAL: (rd.07 la 10) 11 96527 48195 31425
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Titluri de participare deţinute la societăţile 12 0 0 0
din cadrul grupului (261-2961)
2. Creanţe asupra soc din cadrul grupului 13 0 0 0
(ct.2671+2672-2965)
3. Titluri sub forma de interese de participare 14 13545 6597 6609
(ct.263-2963)
4. Creanţe din interese de participare 15 0 0 0
(ct.2675+2676-2967)
5. Titluri deţinute ca imobilizări 16 0 0 31
(ct.262+264+265-2962-2964)
6. Alte creanţe (ct.2673+2674+2678+2679- 17 60 0 867
2966-2969)
7. Acţiuni proprii (ct.2677-2968) 18 0 0 0
TOTAL: (rd.12 la 18) 19 13605 6597 7508
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL 20 110149 54795 38937
(rd.06+11+19)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materii prime şi materiale consumabile 21 2848 1312 1484
(ct.301+3021+3022+3023+3024+3025+3026
+3028+303±308+351+358+381± 388-391-
3921-3922-3951-3958-398)
2. Producţia în curs de execuţie 22 0 0 0
(ct.331+332+341356+358-395)
48
ACTIV Rd. n-2 n-1 n
3. Produse finite şi mărfuri (ct. 23 0 0 0
345+346±3485±3486+3545+3546+356+357+
361±368+371± 378 - 3945-3946-3953-3954-
3956-3957-396-397-4428)
4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri 24 0 0 0
(ct.4091)
TOTAL: (rd.21 la 24) 25 2848 1312 1484
II. CREANŢE
1. Creanţe comerciale 26 11140 5245 4729
(ct.4092+4111+4118+413+418-491)
2. Sume de încasat de la societăţile din cadrul 27 0 0 0
grupului
(ct.4511 +4518-495)
3. Sume de încasat din interese de participare 28 0 0 0
(ct.4531+4538-495)
4.Alte creanţe 29 13626 5482 4102
(ct.425+4282+431+437+4382+441+4424+44
28+ 444 + 445
+446+447+4482+4582+461+473-496+5187)
5. Creanţe privind cap subscris şi nev (ct.456- 30 0 0 0
4953)
TOTAL: (rd.26 la 30) 31 24766 10727 8831
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE
TERMEN SCURT
1. Acţ. deţinute la entit afiliate (ct. 501-591) 32 0 0 0
3. Alte investiţii financiare pe termen scurt 33 0 3796 0
(505 + 506 + 5081 + 5088 – 595 - 596-
598+5113+5114)
TOTAL: (rd.32 la 33) 34 0 3796 0
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 35 2109 1849 2293
(ct.5112+5121+5124+5125
+5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+
5412+542)
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL 36 29723 17684 12608
(rd.25+31+34+35)
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd.65 la 67), din care: 64 16784 7880 7880
- capital subscris nevărsat (ct.1011) 65 0 0 0
- capital subscris vărsat (ct.1012) 66 16784 7880 7880
- patrimonial regiei (ct.1015) 67 0 0 0
II. PRIME DE CAPITAL 68 816 383 383
(ct.1041+1042+1043+1044)
III. REZERVE DIN REEVALUARE
Sold C (ct.105) 69 88312 41461 26260
Sold D (ct.105) 70 0 0 0
IV. REZERVE (ct.106) (rd.72 la 75) 71 29366 10443 9390
1. Rezerve legale (ct.1061) 72 2006 942 700
2. Rezerve pentru acţiuni proprii (ct.1062) 73 0 0 0
3. Rezerve statutare sau contractuale 74 0 0 0
(ct.1063)
4. Alte rezerve (ct.1068±107) 75 27360 9501 8690
V. REZULTATUL REPORTAT
Sold C (ct.117) 76 1022 3823 1290
Sold D (ct.117) 77 0 0 0
51
PASIV n-2 n-1 n
VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI
Sold C (ct.121) 78 0 3586 867
Sold D (ct.121) 79 302 0 0
Repartizarea profitului (ct.129) 80 0 3586 867
TOTAL CAPITALURI PROPRII 81 135998 63990 45203
(rd.64+68+69-70+71+76-77+78-79-80)
Patrimoniul public (ct.1016) 82 0 0 0
TOTAL CAPITALURI (rd.81+82) 83 135998 63990 45203
52
ANEXA NR.2
a.1) Cheltuieli
19 14405 4197 4872
(ct.6811+6813)
a.2) Venituri (ct.7813+7815) 20 0 0 0
b) Ajustarea valorii activelor
21 -119 -78 148
circulante (rd.22-23)
b.1) Cheltuieli (ct.654+6814) 22 198 0 0
b.2) Venituri (ct.754+7814) 23 317 78 148
8. Alte cheltuieli de exploatare
24 20878 6446 4344
(rd.25 la 27)
8.1 Chelt privind prest externe
(ct.611+612+613+614+621+6
25 18028 5945 4033
22+623+624+625+626+627+
628-7416)
8.2 Chelt cu alte impozite,taxe
26 848 251 201
şi vărsăm asim (ct.635)
8.3 Chelt cu despăg,donaţii şi
27 2002 250 110
active cedate (ct.658)
Ajustări privind proviz pentru
28 0 0 0
riscuri şi cheltuieli (rd.29-30)
- Cheltuieli (ct.6812) 29 0 0 0
- Venituri (ct.7812) 30 0 0 0
CHEL DIN EXPL – TOTAL
31 73135 23989 21689
(rd.11 la 15 +18+21 +24)
REZ DIN EXPLOATARE –
32 161 4502 1399
Profit (rd.10 – 31)
– Pierdere
33 0 0 0
(rd.31 – 10)
9. Ven. din interese de partic
34 0 0 0
(ct.7613+7614+7615+7616)
- din care, în cadrul grupului 35 0 0 0
10. Venituri din alte invest
fina. şi creanţe care fac parte
36 0 0 4
din activele imobiliz
(ct.7611+7612)
- din care, în cadrul grupului 37 0 0 0
11. Venituri din dobânzi
38 524 82 142
(ct.766)
- din care, în cadrul grupului 39 0 0 0
54
DENUMIREA Exerciţiul financiar
Rd.
INDICATORILOR n-2 n-1 n
Alte venituri financiare
(ct.762+763+764+765+767+7
40 11174 683 214
68+788+7617)
VEN. FINANCIARE –
41 11698 765 360
TOTAL (rd.34+36 +38+40)
12. Ajustarea valorii
imobilizărilor financiare şi a
42 0 0 0
investiţiilor financiare deţinute
ca active circulante (rd.43-44)
- Cheltuieli (ct.686) 43 0 0 0
- Venituri (ct.786) 44 0 0 0
13. Cheltuieli privind
45 0 0 7
dobânzile (ct.666-7418)
- din care, în cadrul grupului 46 0 0 0
Alte cheltuieli financiare
47 11125 329 275
(ct.663+664+665+667+668)
CHELT FINANCIARE –
48 11125 329 282
TOTAL (rd.42+45+47))
REZ. FINANCIAR – Profit
49 573 436 78
(rd.41 – 48)
– Pierdere (rd.48 – 41) 50 0 0 0
14. REZ CURENT – Profit
51 734 4938 1477
(rd.10+41-31-48)
– Pierdere (rd.31+48-10-41) 52 0 0 0
15.Venituri extraord(ct.771) 53 0 0 0
16. Chelt extraord (ct.671) 54 0 0 0
17. REZULTATUL EXTR.
55 0 0 0
– Profit (rd.53-54)
– Pierdere (rd.54-53) 56 0 0 0
VENITURI TOTALE
57 84994 29256 23448
(rd.10+41+53)
CHELTUIELI TOTALE
58 84260 24318 21971
(rd.31+48+54)
REZULTATUL BRUT –
59 734 4938 1477
Profit (rd.57-58)
– Pierdere (rd.58-57) 60 0 0 0
18. IMPOZIT PE PROFIT
61 1035 1352 610
(rd.62+63-64)
- Cheltuieli cu impozitul pe
62 999 1327 653
profit curent (ct.6911)
55
DENUMIREA Exerciţiul financiar
Rd.
INDICATORILOR n-2 n-1 n
- Cheltuieli cu impozitul pe
63 36 25 0
profit amânat (ct.6912)
56