LUCRRILE CONTABILE DE NCHIDERE A EXERCIIULUI FINANCIAR. Cuprins 1. Delimitri privind lucrrile de nchidere a exerciiului financiar 2.

Stabilirea balanei conturilor nainte de inventariere 3. Inventarierea general a patrimoniului 4. Studiu de caz Situaiile financiare anuale ale SC BLIN SRL 5. Bibliografie I. Delimitri privind lucrrile de nchidere a exerciiului financiar Un exerciiu financiar ncepe la 1 ianuarie i se ncheie la 31 decembrie.n acest scop, pe baza situaiilor financiare se determin poziia financiar, performana i trezoreria ntreprinderii. Evaluarea celor 3 poziii exprimate mai sus se calculeaz folosind urmtoarele relaii: a) poziia financiar : Capital propriu = Active Datorii b) performana : Rezultatul contabil = Venituri Cheltuieli iar dac se are n vedere variaia capitalului , devine: Rezultatul contabil = Capital propriu la nchiderea exerciiului financiar( +) (-) aportul proprietarului n cursul exerciiului; va fi (+) n cazul rambursrii de capital sau (-) n situaia aportului de capital. c) Trezoreria ntreprinderii : Trezoreria net = Fluxul de ncasri Fluxul de pli. Documentele oficiale folosite pentru finalizarea ncheierii exerciiului financiar sunt situaiile financiare . Pe baza acestora se asigur o imagine fidel , clar i complet a patrimoniului , situaiei financiare ct i a rezultatului obinut. Situaiile financiare n forma definit prin Cadrul contabil general IASC , se aplic ntreprinderilor comerciale i industriale din sectorul public i privat. Conceptual , reprezint ntreprindere raportatoare acea entitate contabil pentru care exist utilizatori de informaii , iar situaiile financiare constituie principala surs de informaii financiare. Un set complet de situaii financiare anuale include1:
1

IAS 1 ,, Prezentarea situaiilor financiare.,,

a) bilanul; b) contul de profit i pierdere; c) situaia modificrilor de capital; d) situaia fluxului de trezorerie; e) politicile contabile i notele explicative. Directiva a IV-a a UE definete situaiile financiare prin apelaia de conturi anuale care cuprind: bilanul , contul de profit i pierdere i anexa sau notele la conturile anuale. Aceste documente trebuie s constituie un tot unitar. n Programul de dezvoltare a contabilitii din Romnia , situaiile financiare anuale cuprind: bilanul , contul de profit i pierdere , situaia fluxurilor de trezorerie , situaia modificrilor capitalului propriu, politicile contabile i notele explicative. Pentru a nuana ntocmirea acestor situaii financiare de ctre raportatorii acestora , se adopt sintagma de,, raportri contabile anuale2,, alctuite dup cum urmeaz: pentru persoanele juridice care aplic reglementrile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene i a Standardelor Internaionale de Contabilitate , raportrile contabile anuale denumite n contextul L.82/1991,,Situaii financiare,, , se compun din: bilan , cont de profit i pierdere , situaia modificrilor de capital , situaia fluxurilor de trezorerie , politici contabile i note explicative. Persoanele juridice care nu ndeplinesc criteriile stabilite pentru aplicarea reglementrilor armonizate ntocmesc situaii financiare anuale simplificate, aemonizate cu directivele europene , care se compun din: bilan , cont de profit i pierdere , politici contabile i note explicative. Situaii financiare anuale , pentru toate celelalte persoane cu excepia celor menionate mai sus se compun din bilan i cont de profit i pierdere. Societile comerciale ncadrate prin reglementri speciale n categoria microntreprinderilor aplic reguli contabile specifice , aprobate prin ordin al ministrului finanelor publice. Situaiile financiare anuale pentru microntreprinderi se compun din bilan i cont de profit i pierdere. Situaiile financiare anuale sunt nsoite n toate cazurile , de raportul administratorilor.

Legea Contabilitii nr. 82/1991

Entitile contabile au obligaia s ntocmeasc raportri contabile anuale, precum i n situaia fuziunii , divizrii sau ncetrii potrivit legii a activitii acestora. ntocmirea situaiilor financiare cu ntreaga lor formaie de documente de sintez reprezint un proces complex de agregare a datelor n vedere construirii indicatorilor economico financiari privind situaia patrimoniului i rezultatele obinute. Derularea acestui proces se concretizeaz ntr-o suit de lucrri , dintre care unele cu caracter preliminar , iar altele referitoare la redactarea sau completarea propriu-zis a bilanului. Lucrrile preliminare sunt denumite lucrri de nchidere a exerciiului, i sunt structurate astfel: 1. Stabilirea balanei conturilor nainte de inventariere. 2. Inventarierea general a patrimoniului. 3. Contabilitatea operaiilor de regularizare privind: a) diferenele de inventar; b) amortizrile; c) provizioane pentru deprecieri; d) provizioane pentru riscuri; e) diferene de conversie i diferene de curs valutar; f) delimitarea n timp a cheltuielilor i veniturilor. 4. Stabilirea balanei conturilor dup inventariere. 5. Determinarea rezultatului exerciiului i distribuirea profitului sau finanarea pierderii. 6. Redactarea bilanului contabil. II STABILIREA BALANEI CONTURILOR NAINTE DE INVENTARIERE Pentru centralizarea i controlul exactitii datelor nregistrate n conturi se ntocmete balana de verificare nainte de inventarierea patrimoniului 3 . Din acest punct de vedere , balana pregtete datele de referin necesare comparrii soldurilor din inventarul contabil i inventarul faptic. Balana conturilor nainte de inventariere poate fi abordat ca un inventar contabil.Relaiile de control proprii balanei sunt cele dintre debitul i creditul conturilor , nregistrarea sintetic i analitic. Dintre acestea , cea care ofer informaii de control privind nregistrarea n conturi a tuturor documentelor justificative este aceea c totalul rulajului
3

OMF nr.2861/ 2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, publicat n MO nr.704 din 20.10.2009.

debitor sau creditor din balan trebuie s fie egal cu totalul rulajului calculat n Registrul jurnal 4. Balana conturilor poate fi discutat i prezentat i ca instrument de verificare a coninutului soldurilor conturilor contabile , n sensul ca acestea s reflecte operaii economice i financiare reale consemnate n documentele justificative i nregistrate n concordan cu normele metodologice de utilizare a conturilor5.O atenie deosebit se acord conturilor: 401,,Furnizori,,; 404,,Furnizori de imobilizri,, ; 408,, Furnizori- facturi nesosite,, ; 409,, Furnizori debitori,, ; 4111 ,, Clieni,, ; 4118 ,, Clieni inceri sau n litigiu,, ; 418,,Clieni facturi de ntocmit,, ; 419 ,, Clieni creditori,, ; 461,, Debitori diveri,, ; 462 ,, creditori diveri ,, ; 447,,Fonduri speciale taxe i vrsminte asimilate,, ; 473 ,, Decontri din operaii n curs de clarificare,, ; clasa 6 ,, Conturi de cheltuieli,, i clasa 7 ,, Conturi de venituri,,. n continuare voi exemplifica o asemenea balan dup cum urmeaz: Balana provizorie a conturilor ntocmit la 31.12.N Simbolul conturilor 101 106 117 21 281 301 345 371 397 401 403 411 421 431 437 456 Denumirea conturilor Capital social Rezerve Rezultatul reportat Imobilizri corporale Amortizri privind imobilizrile corporale Materii prime Produse finite Mrfuri Provizioane pentru deprecierea mrfurilor Furnizori Efecte de pltit Clieni Personal salarii datorate Asigurri sociale Ajutor omaj Decontri cu asociaii privind capitalul Solduri iniiale D C 4.150 160 100 200 50 4.375 200 186 150 10 44 Rulaje D 186 320 1.500 200 324 1.850 1.000 290 100 1.000 C 1.000 110 400 1.200 200 320 200 1.800 1.000 290 100 1.000 Solduri finale D C 4.150 80 400 200 100 5.375 310 150

10 40 200 -

Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 3512 / 2008 privind documentele financiar contabile , publicat n MO nr. 870 bis din 23.12.2008. 5 Ordinul ministrului finanelor publice nr.3055 / 2009, publicat n Monr. 766 bis din 10.11.2009.Reglementri contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene.

457 471 491 503 509 512 519 531 601 607 641 645 701 707 711 TOTAL

Dividende de plat Cheltuieli nregistrate n avans Provizioane pentru deprecierea creanelor clieni Aciuni Vrsminte de efectuat pentru investiii financiare pe termen scurt Conturi curente la bnci Credite bancare pe termen scurt Casa Cheltuieli cu materiilr prime Cheltuieli privind mrfurile Cheltuieli cu salariile personalului Chelt.privind asigurrile i protecia social Venituri din vnzarea produselor Venituri din vnzarea mrfurilor Variaia stocurilor

500 10 5.170

5 200 5.170

76 100 100 100 2.800 830 400 200 1.000 260 1.200 13.836

76 100 1.860 830 1.600 250 1.500 13.836

100 100 1.440 10 400 200 1.000 260 8.440

5 200 1600 250 300 8.440

III. INVENTARIEREA GENERAL A PATRIMONIULUI Reprezint lucrarea preliminar prin care se stabilete situaia real a patrimoniului. Determinatorul real se refer att la constatarea mrimii faptice a elementelor patrimoniale ct i la evaluarea lor la nivelul valorii actuale. Relaia proprie inventarului prin care se determin situaia real a patrimoniului la un moment dat este de forma: Patrimoniul net(Capital propriu) = Activul inventariat Datoriile inventariate n ceea ce privete evaluarea elementelor patrimoniale inventariate , aceasta se face la nivelul valorii actuale, denumit valoare de inventar. Valoarea de inventar ca expresie a valorii actuale este estimat n funcie de preul pieei, utilitatea bunului pentru economia ntreprinderii, starea i amplasarea bunurilor. De aceea ,n mai multe lucrri de specialitate se apreciaz c valoarea de inventar este egal cu valoarea de ntrebuinare. Evaluare bilaniera conform IAS -urilor Imobilizri necorporale Evaluare conform OMFP94/2001 Evaluarea la inventar conform normelor de inventariere Evaluarea imobilizrilor se efectueaz la valoarea

IAS 38 Cu excepia cazurilor Tratamentul de baz: n care s-a nregistrat Cost ajustat cu valoarea un provizion pentru 5

amortizrilor cumulate i a orcror pierderi cumulate din depreciere Tratamentul alternativ: Valoarea reevaluat stabilit pe baza valorii juste la momentul reevalurii mai puin amortizarea cumulat i pierderile din depreciere. Imobilizri corporale IAS 16 Tratamentul de baz: Cost ajustat cu valoarea amortizrilor cumulate i a orcror pierderi cumulate din depreciere Tratamentul alternativ: Valoarea reevaluat stabilit pe baza valorii juste la momentul reevalurii mai puin amortizarea cumulat i pierderile din depreciere.

depreciere sau o reducere a valorii, valoarea ce urmeaz s fie nscris n bilan pentru fiecare element al imobilizrilor este reprezentat de costul de achiziie sau de costul de producie.

Evaluare bilaniera conform IAS -urilor Investiii financiare pe termen lung Sunt nscrise n bilan la una dintre valorile de

Evaluare conform OMFP94/2001 n cazul diminurii valorii unei

lor rmas neamortizat, cu excepia celor constatate ca fiind depreciate, care se vor evalua la valoarea lor actual.n cazul mijl.fixe , corelarea valorii contabile a acestora i aducerea lor la nivelul valorii de inventar nscrise n listele de inventariere se face fie prin nregistrarea unei amortizri excepionale , n cazul n care se constat o depreciere ireversibil, fie prin constituirea unor provizioane n cazul n care se constat o relativ depreciere a acestora ca urmare a unor cauze cum sunt: Apariia unei uzuri morale de care nu s-a inut seama cu ocazia amortizrii; supraevaluarea mijl.fixe , prin aplicarea unor coeficieni neadecvai cu ocazia reevalurii lor; lipsa de utilitate a acestora n momentul inventarierii;alte cauze care determin o valoare actual mai sczut a mijl.fixe. Evaluarea la inventar conform normelor de inventariere Titlurile ( titlurile de participare , titlurile

mai jos: -cost; -valoarea reevaluat; -n cazul aciunilor tranzacionabile la minimul dintre cost i valoarea de pia determinate pentru ntreg portofoliul(alternativ disponibil numai pentru titlurile tranzacionabile pe pia.

imobilizri financiare ce a fost nregistrat se va constitui un provizion pentru depreciere corespunztor acestei diminuri, stabilit ca diferen ntre costul de achiziie i valoarea realizabil net. Valoarea nscris trebuie s for cea diminuat, iar provizioanele astfel constituite trebuie s fie prezentate separat n notele explicative. Este obligatorie constituirea de provizioane pentru depreciere pentru fiecare actuv imobilizat a crui valoare s-a diminuat, indiferent de durata de utilizare a acelei imobilizri. Valoarea care trebuie nscris n situaiile financiare va fidiminuat corespunztor, iar provizioanele astfel constituite se vor prezenta separat n notele explicative. Dac motivele care au dus la constituirea provizionului pentru depreciere, au ncetat s mai existe ntr-o anumit msur, atunci acel provizion se va relua corespunztor la venituri. Aceste reluri se vor prezenta

imobilizate ale activitii de portofoliu, titlurile de plasament, alte titluri)se evalueaz n cazul celor cotate la burs la valoarea lor de cotare din ziua de 31 decembrie, iar a celor necotate, la valoarea lor probabil de vnzare.n cazul n care valoarea lor de inventar este mai mic dact valoarea cu care acestea figureaz n contabilitate, se va proceda la constituirea de provizioane pentru deprecierea acestor titluri.n situaia n care se apreciaz c valoarea de vnzare este superioar valorii contabile, n listele de inventariere se va nscrie valoarea contabil.

Stocuri

separat n notele explicative.n situaia n care deprecierea este superioar provizionului constituit, se constituie un provizion suplimentar. Evaluare bilaniera Evaluare conform Evaluarea la inventar conform IAS -urilor OMFP94/2001 conform normelor de inventariere IAS 2 Valoarea activelor Stocurile trebuie n bilan stocurile sunt circulante nregistrate evaluate cu evaluate la cea mai n contabilitate va fi respectarea mic valoare dintre cost egal cu costul de principiului i valoarea realizabil achiziie sau cu costul permanenei net. de producie al metodelor, potrivit acestor elemente. cruia metodele i Dac valoarea regulile de evaluare realizabil net a unui trebuie meninute. activ circulant este Valorile materiale se mai mic dect costul vor evalua la valoarea de achiziie sau costul lor actual care se va de producie, atunci nscrie n coloana acea valoare corespunztoare din realizabil net lista de inventariere corespunztoare centralizatoare numai activului circulant este n cazul constatrii cea care trebuie deprecierilor. prezentat n situaiile financiare, respectiv valoarea activului, mai puin provizionul constituit. Valoarea care trebuie nscris n bilan pentru activele din categoria stocurilor i a activelor fungibile, inclusiv activele financiare, poate fi deperminat prin utilizarea oricrei dintre metodele: -FIFO; -LIFO;

-METODA COSTULUI MEDIU PONDERAT; - alt metod similar , recunoscut de reglementrile legale n vigoare. Investiii financiare pe termen scurt clasificate ca active curente nregistrarea n bilan se face la una dintre valorile: -valoarea de pia; - minimul dintre cost i valoarea de pia.n acest caz valoarea contabil se calculeaz global pentru ntreg portofoliul, fie c un total general sau un total al fiecrui tip de investiie. Evaluare bilaniera conform IAS -urilor IAS 39 Costul amortizat pentru toate creanele i datoriile netranzacionate i la valoarea just n cazulcelor tranzacionate.

Evaluare conform OMFP94/2001 Valoarea se stabilete n funcie de valoarea lor probabil de ncasat, respectiv de plat.

Creane i Datorii

Evaluarea la inventar conform normelor de inventariere Evaluarea creanelor i datoriilor se face de regul la valoarea lor probabil de ncasare sau de plat, constituindu-se, dup caz, provizioane pentru deprecierea creanelor, pentru creterea datoriilor, precum i pentru sumele aflate n litigiu. Evaluarea creanelor i datoriilor exprimate n devize se face la cursul BNR din ziua de 31 decembrie. Eventualele diferene reprezentnd pierderi sau ctiguri latente fa de acest curs se reflect n

contabilitate cu ajutorul conturilor de cheltuieli sau venituri, dup caz. 4 . STUDIU DE CAZ SITUAII FINANCIARE ANUALE ALE SC BLIN SRL innd cont de OMF 3055/ 2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, SC BLIN SRL , este persoan juridic care la data ntocmirii bilanului pentru anul 2010 ,depete limitele ce costituie criterii de mrime ,n baza crora este stabilit forma n care trebuiesc prezentate situaiile financiare anuale i anume: - total active : 36.650.000 euro; - cifra de afaceri net: 7.300.000 euro; - numr mediu de salariai n cursul exerciiului financiar:50. Astfel , situaiile financiare anuale vor cuprinde: bilan; cont de profit i pierdere; situaia modificrilor capitalului propriu; situaia fluxurilor de numerar; note explicative la situaiile financiare.

Prin OMF 3055/2009 se aprob reglementri contabile n care sunt prevzute forma i coninutul situaiilor financiare anuale consolidate, precum i regulile de ntocmire, aprobare, auditare i publicare a situaiilor financiare anuale. Aceste reglementri transpun: a) Directiva a aptrea a Comunitilor Economice Europene 83/349/CEE din data de 13 iunie 1983 privind conturile consolidate, publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr.L 193 din data de 18 iulie 1983, cu modificrile i completrile ulterioare6.
6

Directiva a aptea a fost modificat i copletat prin urmtoarele directive: - Directiva a XI-a a Consiliului 89/666/CEE din 21 decembrie 1989 privind cerinele de prezentare referitoare la sucursalele deschise ntr-un Stat membru de ctre anumite tipuri de societi comerciale care intr sub incidena legislaiei unui Stat, publicat n Jurnalul Oficial al UE nr.L395 din 30 decembrie 1989; - Directiva Consiliului 90/604/CEEdin 8 noiembrie 1990 pentru modificarea Directivei 78/660/CEE privind conturile anuale i a Directivei 83/349/CEE privind conturile consolidate n ceea ce privete excepiile pentru intreprinderile mici i mijlocii i publicarea conturilor n ecu, publicat n Jurnalul Oficial al UE nr. L317 din 16 noiembrie 1990;

10

Structura situaiilor financiare o voi prezenta n continuare :

SITUAIILE FINANCIARE ANUALE S.C. BLIN SRL BILAN ncheiat la data de 31 decembrie 2010 = Ron = Nr. Sold la: Rd. nceputul anului Sfritul anului A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZRI NECORPORALE 1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 3. Concesiuni, brevete, licene, mrci, drepturi i valori similare i alte imobilizri necorporale (ct. 2051+2052+208-2805-2808-2905-2908) 4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907-2075) 5. Avansuri i imobilizri necorporale n curs (ct. 233+234-2933) TOTAL: (rd. 01 la 05) II. IMOBILIZRI CORPORALE 1. Terenuri i construcii (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912) 2. Instalaii tehnice i maini (ct. 213-2813-2913) 3. Alte instalaii, utilaje i mobilier (ct. 214-2814-2914) 4. Avansuri i imobilizri corporale n curs (ct. 231+232-2931)
-

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 1.626.572 784.464 99.286 1.990.569 568.741 91.863

Directiva Consiliului 90/605/CEE din 8 noiembrie 1990 pentru modificarea Directivei 78/660/CEE privind conturile anuale i a Directivei 83/349/CEE privind conturile consolidate n ceea ce privete aria de aplicabilitate a acestor directive, publicat n Jurnalul Oficial al UE nr. L317 din 16 noiembrie 1990; Directiva 2001/65/CE a Parlamentului European i a Consiliului din 27 septembrie 2001 pentru modificarea Directivei 78/660/CEE,a Directivei 83/349/CEE i a Directivei 86/635/CEE privind regulile de evaluare prin conturile anuale i consolidate ale anumitor tipuri de societi comerciale, precum i ale bncilor i ale altor instituii financiare, publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr.L283 din 27 octombrie 2001.

11

TOTAL: (rd. 07 la 10) III. IMOBILIZRI FINANCIARE 1. Titluri de participare deinute la societile din cadrul grupului (ct. 261-2961) 2. Creane asupra societilor din cadrul grupului (ct. 2671+2672-2965) 3. Titluri sub form de interese de participare (ct. 263-2963) 4. Creane din interese de participare (ct. 2675+2676-2967) 5. Titluri deinute ca imobilizri (ct. 262+264+265-2962-2964) 6. Alte creane (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 7. Aciuni proprii (ct. 2677-2968) TOTAL: (rd. 12 la 18) ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd. 06+11+19) B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. Materii prime i materiale consumabile (ct. 301+3021+3022+3023+3024+3025+ +3026+3028+303+/-308+351+358+ +381+/-388-391-3921-3922-3951-3958-398) 2. Producia n curs de execuie (ct. 331+332+341+/-3481+3541-393-39413952) 3. Produse finite i mrfuri (ct. 345+346+/-3485+/-3486+3545+3546+356+ 357+361+/-368+371+/-378-3945-3946-39533954-3956-3957-396-397-4428) 4. Avansuri pentru cumprri de stocuri (ct. 4091) TOTAL: (rd. 21 la 24) II. CREANE 1. Creane comerciale (ct. 4092+4111+4118+413+418-491) 2. Sume de ncasat de la societile din cadrul grupului(ct. 4511+4518-4951) 3. Sume de ncasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) 4. Alte creane (ct. 425+4282+431+437+4382+441+4424+ +4428+444+445+446+447+4482+4582+

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

2.510.304

2.651.173

2.510.304

2.651.173

21

21.754

29.554

22 23 7.026.971 6.264.873

24 25 26 27 28 29 121.444 30.402 7.048.725 420.965 6.294.427 314.840

12

+461+473-496+5187) 5. Creane privind capitalul subscris i nevrsat (ct. 456-4953) TOTAL: (rd. 26 la 30) III. INVESTIII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. Titluri de participare deinute la societile din cadrul grupului (ct. 501-591) 2. Aciuni proprii (ct. 502-592) 3. Alte investiii financiare pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5081+ +5088-593-595-596-598+5113+5114) TOTAL: (rd. 32 la 34) IV. CASA I CONTURI LA BNCI (ct. 5112+5121+5124+5125+5311+5314+ +5321+5322+5323+5328+5411+5412+542) ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd. 25+31+35+36) C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471) D. DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE UN AN 1. mprumuturi din emisiuni de obligaiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 2. Sume datorate instituiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+ +5192+5198) 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419) 4. Datorii comerciale (ct. 401+404+408) 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403+405) 6. Sume datorate societilor din cadrul grupului (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 7. Sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+4521+4528) 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale i alte datorii pentru asigurrile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+ +423+424+426+427+4281+431+437+4381+ +441+4423+4428+444+446+447+4481+ +4551+4558+456+457+4581+462+473+ +509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) TOTAL: (rd. 39 la 46) E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV

30 31 32 33 34 35 36 37 38 542.409 345.242

1.949.307 9.540.441 4.737

2.041.802 8.681.471

39 40 41 42 43 44 45 46 168.321 258.653 3.978.354 4.530.920

4.146.675 5.398.503 47 48 7.908.807

4.789.573 3.891.898 6.543.071

13

DATORII CURENTE NETE(rd. 37+38-47-62) F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE(rd. 20+48) G. DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD MAI MARE DE UN AN 1. mprumuturi din emisiuni de obligaiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 2. Sume datorate instituiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+ +5192+5198) 3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419) 4. Datorii comerciale (ct. 401+404+408 5. Efecte de comer de pltit (ct. 403+405) 6. Sume datorate societilor din cadrul grupului (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 7. Sume datorate privind interesele de participare(ct. 1662+1686+2692+4521+4528) 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale i datorii pentru asigurrile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ +424+426+427+4281+431+437+4381+441+ +4423+4428+444+446+447+4481+4551+ +4558+456+457+4581+462+473+509+ +5186+5193+5194+5195+5196+5197) TOTAL: (rd. 50 la 57) H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI I CHELTUIELI 1. Provizioane pentru pensii i alte obligaii similare 2. Alte provizioane (ct. 151) TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59 + 60) I. VENITURI N AVANS (ct. 131+472) J. CAPITAL I REZERVE - capital subscris nevrsat (ct. 1011) - capital subscris vrsat (ct. 1012) - patrimoniul regiei (ct. 1015) II. PRIME DE CAPITAL (ct. 1041+1042+1043+1044)

49

50 51 52 53 54 55 56 57

80.938

1.750.630

58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 2.066.740 2.066.740 2.066.740 2.066.740 40.789

14

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) IV. REZERVE (ct. 106) (rd. 71 la 74) 1. Rezerve legale (ct. 1061) 2. Rezerve pentru aciuni proprii (ct. 1062) 3. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 4. Alte rezerve (ct. 1068+/-107) V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)

soldC soldD

68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82

427.958 3.052.459 131.596

287.727 3.485.523 175.367

2.920.863

3.310.156

soldC soldD

VI. REZULTATUL EXERCIIULUI

soldC soldD

519.369

746.852

(ct. 121) Repartizarea profitului (ct. 129) TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 63+67+68-69+70+75-76+77-78-79) Patrimoniul public (ct. 1016) TOTAL CAPITALURI (rd. 80+81)

30.076 6.036.450

43.771 6.543.071

6.036.450

6.543.071

S.C. BLIN SRL CONTUL DE PROFIT I PIERDERE la data de 31 decembrie 2010 Denumirea indicatorului Nr. Exerciiul Rd. precedent A B 1 Cifra de afaceri net(rd.02+03+04) 50.025.085 Producia vndut 02 50.651 (ct. 701+702+703+704+705+706+708) Venituri din vnzarea mrfurilor 03 49.974.434 (ct. 707) Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei 04 financiar ncheiat 2 50.617.833 23.670 50.594.163

15

de afaceri nete (ct. 7411) 2. Variaia stocurilor

soldC soldD

05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 636.172 560.965 67.430 652.066 539.573 91.901 18 18 52.444 50.077.529 387.341 158.259 386.982 46.603.425 1.320.130 1.037.478 282.652 459.878 459.878 104.163 50.721.996 524.737 141.880 373.948 46.570.562 1.393.909 1.101.321 292.588 404.737 404.737

(ct. 711) 3. Producia imobilizat (ct. 721+722) 4. Alte venituri din exploatare (ct. 758+7417) VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+05-06+07+08) 5.a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele consumabile (ct. 601+602-7412) Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604+606+608) b) Alte cheltuieli din afar (cu energie i ap) (ct. 605-7413) Cheltuieli privind mrfurile (ct. 607) 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 15+16) a) Salarii (ct. 641-7414 b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social (ct. 645-7415) 7.a) Ajustarea valorii imobilizrilor corporale i necorporale (rd. 18-19 a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) a.2) Venituri (ct. 7813+7815) 7.b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 21-22) b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) b.2) Venituri (ct. 754+7814) 8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 24 la 26) 8.1. Cheltuieli privind prestaiile externe (ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+ +625+626+627+ 628-7416) 8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte

16

asimilate (ct. 635) 8.3. Cheltuieli cu despgubiri, donaii i activele cedate (ct. 658) Ajustri privind provizioanele pentru riscuri i cheltuieli(rd. 28-29) Cheltuieli (ct. 6812) Venituri (ct. 7812) CHELTUIELI DE EXPLOATARE TOTAL (rd. 10 la 14+17+20+23+27) REZULTATUL DIN EXPLOATARE: - Profit (rd. 09-30) - Pierdere (rd. 30-09) 9. Venituri din interese de participare (ct. 7613+7614+7615+7616) - din care, n cadrul grupului 10. Venituri din alte investiii financiare i creane ce fac parte din activele imobilizate (ct. 7611+7612) - din care, n cadrul grupului 11. Venituri din dobnzi (ct. 766) - din care, n cadrul grupului Alte venituri financiare (ct.7617+762+763+764+765+767++ 768+788) VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 33+35+37+39) 12. Ajustarea valorii imobilizrilor financiare i a investiiilor financiare deinute ca active circulante (rd. 42-43) Cheltuieli (ct. 686) Venituri (ct. 786) 13. Cheltuieli privind dobnzile (ct. 666-7418) - din care, n cadrul grupului Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668+688) CHELTUIELI FINANCIARE TOTAL (rd. 41+44+46) REZULTATUL FINANCIAR: - Profit (rd. 40-47) - Pierdere (rd. 47-40) 14. REZULTATUL CURENT: - Profit (rd. 31+48) - Pierdere (rd. 32+49)

26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

7.777

20.592

49.952.187 125.342

50.061.857 660.139

141.731 352.414 494.145

79.500 152.395 231.895

42 43 44 45 46 47 48 49 50 51

13.193 4.769 17.961 476.184 601.526

859 15.752 16.611 215.284 875.423

17

15. Venituri extraordinare (ct. 771) 16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 17. REZULTATUL EXTRAORDINAR: - Profit (rd. 52-53) 5 - Pierdere (rd. 53-52) VENITURI TOTALE (rd. 09+40+52) CHELTUIELI TOTALE (rd. 30+47+53) REZULTATUL BRUT: - Profit (rd. 56-57) - Pierdere (rd. 57-56) 18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691-791) 19. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar n elementele de mai sus(ct. 698) 20. REZULTATUL NET AL EXERCIIULUI FINANCIAR: - Profit - Pierdere 21. Rezultatul pe aciune - de baz - diluat

52 53 54 55 56 57 58 59 60 61

50.571.674 49.970.148 601.526 82.157

50.953.891 50.078.468 875.423 128.571

62 63 64 65

519.369

746.852

S.C. BLIN SRL SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE 31 DECEMBRIE 2010 Denumirea elementului A Fluxuri de trezorerie din activiti de exploatare ncasari de la clienti Pli ctre furnizori i angajai Dobnzi pltite Comisioane bancare pltite Impozit pe profit pltit TVA pltit Pli buget stat,fonduri speciale Pli impozite,taxe locale ncasri garanii materiale 18 Exercitiul financiar Precedent Curent 1 2 59.623.917 58.880.192 13.192 20.471 70.147 125.264 550.209 59.813 73.707 62.802.854 59.164.585 859 17.818 74.922 351.757 560.237 59.078 52.754

ncasari sume omaj,contr.FNUASS ncasri din asigurarea mpotriva cutremurelor Trezorerie neta din activiti de exploatare Fluxuri de trezorerie din activiti de investiie : Pli pentru achizitionarea de aciuni Pli pentru achizitionarea de imobilizari corporale ncasri din vnzarea de imobilizri corporale Dobnzi ncasate Incasri din restituire pli achiziii imobilizri corporale Trezorerie neta din activiti de investiie Fluxuri de trezorerie din activiti de finanare : ncasari din emisiunea de aciuni ncasri din mprumuturi pe termen lung ncasari din imp.profit achitat, aferent achiziii mijloace fixe Pli mprumutri pe termen lung Dividente pltite Trezorerie neta din activiti de finanare

29.592 7.928 24.357 141.731 117.374 3.178.400 40.789 1.709.934 100.000 1.409.255

22.607 2.648.959 694.698 79.500 -615.198 700.000 2.541.266 100.000 -1.941.266 1.949.307 2.041.802

Creterea net a trezoreriei i echiv.de trezorerie Trezorerie i echivalente de trezorerie la nceputul 414.750 exerciiului financiar Trezorerie i echivalente de trezorerie la sfritul 1.949.307 exerciiului financiar SC BLIN SRL

SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2010

Denumirea elementului A Capital subscris Patrimoniul regiei Prime de capital Rezerve din reevaluare Rezerve legale Rezerve statutare sau

Sold la inceputul exercitiului financiar 1 2.066.740 427.958 131.596

Creteri

Reduceri Total prin Total din care transfer din care 2 3 4

prin transf er 5

Sold la sfritul exercitiului financiar 6 2.066.740 287.727 175.367

140.231 43.771

19

contractuale Rezerve reprezentnd surplusul realizat din rezerve de reevaluare Alte rezerve Aciuni proprii Ctiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii Rezultatul reportat reprezentnd profitul nerepartizat sau pierderea neacoperit Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dat a IAS, mai puin IAS 29 *32) Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementarilor contabile conforme cu Directiva a patra a Comunitilor Economice

2.920.863

389.29 3

3.310.156

20

Europene Profitul sau pierderea exercitiului financiar Repartizarea profitului Total capitaluri proprii

519.369

227.48 3 43.771 616.77 6 30.076 110.155

746.852

30.076 6.036.450

43.771 6.543.071

SC BLIN SRL NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE ALE EXERCIIULUI NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2010 NOTA 1. ACTIVE IMOBILIZATE Elemente de active 1.Alte imobilizri necorporale 2.Terenuri 3.Construcii 4.Instalaii tehnice i maini 5.Alte instalaii,utilaje i mobilier 6.Imobilizri corporale n curs TOTAL Elemente de active sold 1.01.2010 1.Alte imobilizri necorporale 2.Terenuri 4.Construcii 5.Instalaii tehnice i maini 6.Alte instalaii,utilaje i mobilier 20.571 198.970 1.685.711 137.392 21 62.147 312.091 30.499 89.925 27.319 cresteri reduceri sold 31.12.2010 20.571 261.117 1.907.877 140.572 Sold 1.01.2010 cresteri lei reduceri Sold 31.12.2010 20.571 160.016 2.091.670 2.476.618 232.435 4.981.310

20.571 136.796 1.688.746 2.470.175 236.660 0 4.552.948 Amortizare lei

23.220 543.154 105.230 23.094 694.698

140.230 98.787 27.319 266.336

TOTAL

2.042.644

404.737

117.244

2.330.137

n anul 2010 valoarea activelor imobilizate s-a mrit cu 694.698 lei prin: -achiziii de mijloace fixe 694.698 lei De asemenea,valoarea activelor s-a micorat cu suma de 266.336 lei reprezantnd: -reevaluare cldiri 140.230 lei -casare instalaii,utilaje,i mobilier amortizate integral 126.106 lei Amortizarea nregistrata n cursul anului 2010 este n sum de 404.737 lei,astfel: -constructii 62.147 lei -instalatii tehnice si masini 312.091 lei -alte mijloace fixe,mobilier 30.499 lei Amortizarea s-a diminuat cu suma de 117.244 lei reprezentnd amortizarea afernta mijloacelor fixe casate. n anul 2010 s-a folosit metoda de amortizare liniara . Activele imobilizate de natura obiectelor de inventar, n aceast categorie intrnd i uneltele i sculele, sunt date n consum n momentul nregistrrii lor n contabilitate i nu afecteaz valoarea contabil a imobilizrilor. Terenul nu are o durat de via normat i din acest motiv nu se amortizeaz.Diversele operaiuni de reparaii sau intreinere a mijloacelor fixe s-au nregistrat direct pe cheltuieli. NOTA NR.2 Provizioane n anul financiar 2010 societatea nu a constituit provizioane. NOTA NR.3 Repartizarea profitului Profit net de repartizat 746.852lei Se va repartiza astfel: -rezerva legal 43.771 lei -dividende 150000 lei -alte rezerve 553081 lei NOTA NR.4 Analiza rezultatului din exploatare lei Indicator 1.CIFRA DE AFACERI NET 2.COSTUL BUNURILOR VNDUTE I AL SERVICIILOR PRESTATE (3+4+5) An 2009 An 2010 50.025.08 50.617.833 5 49.414.61 49.617.196 4

22

3.Cheltuielile activitii de baz 4.Cheltuielile activitilor auxiliare 5.Cheltuielile indirecte de producie 6.REZULTATUL BRUT AFERENT CIFREI DE AFACERI NETE (1 2) 7.Cheltuielile de desfacere 8.Cheltuieli generale de administraie 9.Alte venituri din exploatare 10.REZULTATUL DIN EXPLOATARE PIERDERE/PROFIT ( 6-7-8+9)

49.266.68 8 34.514 113.412 610.471 293.837 243.736 52.444 125.342

49.468.344 34.732 114.120 1.000.637 204.130 240.530 104.162 660.139

NOTA NR.5 Situaia creanelor i datoriilor A. CREANE Denumire TOTAL,din care: Debitori Clieni Furnizori debitori Contribuie FNUASS de recuperat Sold 31.12.2010 lei Termen lichiditate sub 1 an peste 1 an 25.761 303.631 11.209 4.641

25.761 303.631 11.209 4.641

Detaliat, situaia creanelor se prezint astfel : Soldul la clienti n sum de 303.631 lei sunt facturi nencasate la 31.dec.2010 pentru vnzrile din depozit sau prin distribuie,precum i facturile nedecontate de ctre instituii bugetare. Suma de 25.761 lei la Debitori reprezint diferena de ncasat a c/v tichetelor de mas colectate, nedecontate la 31.12.2010. Suma de 4.641lei reprezint suma de recuperat de la Casa Judeeana de Sntate Vaslui,pentru concediile medicale ale salariailor. Suma de 11.209 lei la Furnizori debitori reprezint avans pentru prestri servicii .

B. DATORII
Denumire Sold 23 LEI Termen exigibilitate

31.12.2010 TOTAL , din care: Furnizori Salarii Contribuii asig.sociale i de sntate Contrib.ajutor omaj Impozit pe profit TVA de plat Impozit venit din salarii Comision ITM Contrib.fd.garantare salarii Garanii materiale i alte reineri Din care: B1. DATORII GARANTATE NU ESTE CAZUL. B2.ALTE DATORII 4.789.573 4.530.920 66.474 36.706 891 77.777 51.655 6.603 642 214 17.691

sub 1 an 4.789.573 4.530.920 66.474 36.706 891 77.777 51.655 6.603 642 214 17.691

1-5 ani

peste 5 ani

1. Furnizori de achitat la 31.12.2010 sunt n sum de 4.530.920 lei,astfel : -furnizori marfuri 4.453.882 lei -furnizori prestari servicii si achizitii mijl.fixe 77.038 lei Sumele de achitat furnizorilor sunt debite curente cu termene scadente n 2011. 3.Garanii materiale Suma de 17.691 lei reprezint sume reinute de la gestionari ca i garanii materiale i care au fost depuse la banc n ianuarie 2011 n conturi deschise pentru fiecare salariat. 4.Salarii Suma de 66.474 lei reprezint salarii aferente lunii decembrie 2010 care s-au achitat n ianuarie 2011. . 5.Obligatii de plata la bugetul de stat ,bugetul asigurarilor sociale : La 31 decembrie 2010,societatea se nregistreaza cu obligaii de plata n sum de 174.488 lei,astfel : lei

24

Denumire Contribuii asig.sociale i sn. Contr.ajutor omaj Comision ITM Contr.fd.garantare salarii TVA de plat Impozit venit salarii Impozit profit TOTAL

Total , din care curente restante 36.706 36.706 891 891 642 642 214 214 51.655 51.655 6.603 6.603 77.777 77.777 174.488 174.488

Obligaiile de plata la bugetul de stat consolidat sunt aferente lunii decembrie 2010, debite curente cu termen de plat n ianuarie 2011. NOTA NR.6 PRINCIPII, POLITICI SI METODE CONTABILE Situaiile financiare ale societii au fost ntocmite pe baza urmtoarelor politici contabile: Bazele contabilitii La ntocmirea situaiilor financiare au fost respectate prevederile Legii Contabilitii nr.82/1991 precum i Ordinul Ministerului Finanelor nr.3.055/2009 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene . La baza ntocmirii situaiilor financiare stau costul istoric i principiul continuitii activitii. Moneda de prezentare Prezentele situaii financiare sunt ntocmite n lei romneti (RON). Continuitatea activitii Chiar dac modul n care politicile economice nu reuesc ntotdeauna s i ating scopul n timp real , fapt care duce la crearea unor modificri importante ale fluxurilor de numerar viitoare, modificri care de cele mai multe ori nu pot fi previzionate, totui situaiile financiare ale societii sunt ntocmite avnd la baz principiul continuitii activitii. Numerar i echivalente de numerar

25

n categoria aceasta se includ numerarul din cas, conturile curente din bnci, instrumente cumprate de pe piaa monetar .

Stocuri Valoarea de nregistrare a stocurilor s-a facut prin compararea costului cu valoarea realizabil net, alegndu-se cea mai mic valoare dintre cele dou. S-a folosit metoda costului mediu ponderat. Impozitare Impozitul pe profit nregistrat de societate s-a facut pe baza venitului net din situaiile financiare i n consens cu legislaia romneasc cu privire la impozitul pe profit. Venituri Veniturile din vnzri s-au inregistrat n momentul n care marfurile s-au facturat sau la momentul incasarilor in numerar din vanzarile cu amanuntul. Costurile ndatorrii Cheltuielile cu dobnzile aferente mprumuturilor sunt nregistrate n momentul achitarii lor. Pensii i alte beneficii dup pensionare Societatea pltete la bugetul asigurrilor sociale contributiile aferente salariilor pentru angajaii si. In acest fel toi salariaii societii vor beneficia de pensie din partea statului romn. Nu se lucreaz cu un plan suplimentar de pensii prin alt societate de asigurri i nici nu se acord alte beneficii dup pensionare. Nu exist nici o obligaie a societii de a oferi beneficii suplimentare salariailor. Datorii n societate datoriile sunt contabilizate la valoarea lor nominal. Instrumente financiare

26

n bilanul societii se regaseste sub forma instrumentelor financiare, numerarul din cas si substitute ale acestuia, datoriile i creanele curente i anumite datorii pe termen lung. Creanele comerciale ale societii precum i celelalte tipuri de creane expun societatea la un inevitabil risc de credit. n cazul n care apar clieni noi se obin referine cu privire la bonitatea lor, implicit data scadenei creanelor fiind atent monitorizat iar sumele care apar dup expirarea termenului de ncasare sunt urmrite strict.

NOTA NR.7

PRI SOCIALE

La 31decembrie 2010,capitalul social al societii subscris i vrsat este de 2.066.740 lei ,divizat n 206.674 pri sociale a 10 lei fiecare parte social,deinute de : - Florin 103.337 pri sociale n valoare de 1.033.370 lei(50%) - Daniela 103.337 pri sociale n valoare de 1.033.370 lei(50%)

NOTA NR.8 INFORMAII PRIVIND SALARIAII,ADMINISTRATORII Societatea are ca administratori cei doi asociai. n cursul anului 2010 nu s-au acordat credite asociailor i nici altor salariai. 2009 1.037.478 2010 1.101.321

Salarii i indemnizaii (lei) Cheltuieli cu asigurrile sociale (lei)

282.652

292.588

Suma de 225.729 lei este inclus n cheltuielile cu asigurrile sociale i corespunde contribuiilor la planul de pensii de stat. Numrul mediu de angajai n timpul anului a fost dup cum urmeaz: 2009 2010 Personal administrativ 12 12

27

Personal n producie Total NOTA NR.9

100 112

105 117

PRINCIPALII INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI 1.Indicatori de lichiditate: a)Indicatorul lichiditii curente(indicatorul capitalului circulant) active curente / datorii curente = 8.681.471/4.789.573 = 1,81 (ofer garania acoperirii datoriilor curente din active curente ) b)Indicatorul lichiditii imediate active curente-stocuri / datorii curente=(8.681.471-6.294.427)/4.789.573 = 0,50 2.Indicatori de risc: a)Indicatorul gradului de ndatorare capitalul mprumutat / capital propriu * 100 = 0/6.543.071*100= 0 b).Indicatorul privind acoperirea dobanzilor profit naintea plii dobnzii i impozitului pe profit / cheltuieli cu dobnda (875.423+859) / 859 = 1020 ori (determin de cte ori societatea poate achita cheltuielile cu dobnda) 3.Indicatorii de activitate(indicatori de gestiune) a).Viteza de rotatie a stocurilor Costul vanzrilor / stocul mediu = 46.570.562 / (7.048.725 + 6.294.427)/2 = 6,98 ori (aproximeaz de cte ori stocul a fost rulat pe parcursul exerciiului financiar) b).Viteza de rotaie a debitelor clieni (calculeaz eficacitatea societii n colectarea creanelor sale exprim numrul de zile pn la data la care debitorii i achit datoriile ctre societate). sold mediu clieni / cifra de afaceri* 365 = (408.583+303.631)/2/50.617.833*365 = 2,6 zile c).Viteza de rotatie a creditelor-furnizor (aproximeaz numrul de zile de creditare pe care societatea l obine de la furnizorii si) sold mediu furnizori / achiziii de bunuri(fr servicii) * 365 (3.907.571 + 4.453.882) /2/58.151.141* 365= 26 zile d).Viteza de rotatie a activelor imobilizate

28

(evalueaz eficacitatea activelor imobilizate) cifra de afaceri / active imobilizate = 50.617.833 / 2.651.173 = 19.09 e).Viteza de rotatie a activelor totale cifra de afaceri / total active = 50.617.833/(2.651.173+8.681.471) = 4,47 4).Indicatori de profitabilitate (exprim eficiena societii n realizarea de profit din resursele disponibile a).Rentabilitatea capitalului angajat reprezint profitul pe care l obine societatea din banii investii n afacere profitul naintea plii dobnzii i a impozitului pe profit / capitalul angajat(active totale minus datorii curente) (875.423+859) / 6.543.071 = 0,13 b).Marja bruta din vnzri profitul brut din vanzri / cifra de afaceri *100 875.423/50.617.833 * 100 = 1,73

NOTA NR.10
ALTE INFORMATII Dobnzi pltite i alte cheltuieli similare Dobnzi la mprumuturi bancare Comisioane i taxe bancare Casa si conturi la banci 31 decembrie 2009 lei 1.845.174 104.133 31 decembrie2010 lei 2.016.724 25.078 lei 2010 859 17.818

Conturi la bnci Numerar n cas

Modificari ale componentelor capitalului circulant LEI Denumire

Crestere/diminuare sold 31 dec. 2010 fata de sold 31 dec. 2009 Creane comerciale -106.125 Stocuri -754.298 Alte creane -91.042 Datorii comerciale-furnizori +552.566 Alte datorii,inclusiv datorii fiscale i datorii pentru asigurrile sociale +90.332

29

cu termen de plat pn la un an TOTAL

-308.567

Tranzacii cu prile afiliate

n anul 2010,asociaii societii au mprumutat societatea pe baza contractelor de mprumut cu suma de 700.000 lei,suma restituit . De asemenea, n anul 2010 s-a restituit i suma de 1.750.630 lei din sold la 01.01.2010, astfel ca la 31 decembrie 2010 societatea nu are de restituit sume asociailor. Conversia tranzaciilor n moned strin Pentru achitarea creditelor contractate n EUR, societatea a licitat valuta de la bncile la care a avut contracte ,restituite integral. Impozitarea Impozitarea veniturilor realizate n anul 2010 (impozit pe profit i TVA) i calcularea contribuiilor sociale aferente salariilor,impozitului pe veniturile din salarii s-au facut conform prevederilor CODULUI FISCAL i al altor prevederi legale specifice fiecrei contribuii. Veniturile realizate n anul 2010-pe total societate ct i pe fiecare activitate n parte comparativ cu anul 2009,se prezint astfel: Nr. Crt. 1 2 a b c d lei Denumire activitate TOTAL VENITURI din care : Venituri financiare Venituri din exploatare-total,din care: nchirieri spaii comerciale Comer cu amnuntul Comer en-gross i distribuie Alte venituri din exploatare Venituri an 2009 50.571.674 494.145 50.077.529 50.651 40.162.319 9.812.115 52.444 Venituri an 2010 50.953.891 231.895 50.721.996 23.670 43.370.638 7.223.525 104.163 Diferene+ +382.217 -262.250 +644.467 -26.981 +3.208.319 -2.588.590 +51.719

Alte elemente privind contingenele

La 31 decembrie 2010 SC BLIN SRL nu a nregistrat nici un fel de datorii pentru eventualele pretenii referitoare la mrfurile livrate.

30