PROIECT DE FUZIUNE

PRIN ABSORBIE A SOCIETILOR ABSORBIE

SC AAA S.A
I

SC YYYY SRL societate absorbit SC ZZZ SRL SOCIETATE ABSORBIT

1.

PREAMBUL

Avnd n vedere: Hotrrile Adunrilor Generale nregistrate sub numerele 9 din 31 martie 200X pentru SC AAA SA respectiv numrul 9941 din 13 aprilie 200X nregistrat la Oficiul Registrului Comerului; nr. 61 din 31 martie 200X pentru SC YYY SRL respectiv numrul 9931 din 13 aprilie 200X nregistrat la Oficiul Registrului Comerului; numrul 1 din 31 martie 200X pentru SC ZZZ SRL respectiv numrul 9928 din 13 aprilie 200X nregistrat la Oficiul Registrului Comerului n temeiul dispoziiilor

Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 1066/17.11.2004, numit n cele ce urmeaz Legea nr. 31/1990 (r2); Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 629/2002, numit n cele ce urmeaz Legea nr. 82/1991; Ordinului Ministerului Finanelor Publice nr. 1376/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reflectarea n contabilitate a principalelor operaiuni de fuziune, divizare, dizolvare i lichidare a societilor comerciale, precum i retragerea sau excluderea unor asociai din cadrul societilor comerciale i tratamentul fiscal al acestora, publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 1012/03.11.2004, numit n cele ce urmeaz Ordinul nr. 1376/2004; Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 927/2003 cu modificrile i completrile ulterioare;

Asociaii fiecreia dintre societile absorbite au hotrt i aprobat, de principiu, fuziunea prin absorbie a urmtoarelor: S.C. YYY SRL i SC ZZZ SRL n calitate de societi absorbite, de ctre S.C. AAA S.A, n calitate de societate absorbant i au mandatat administratorii cu ntocmirea prezentului Proiect de Fuziune. 2. 2.1 FORMA, DENUMIREA, SEDIUL SOCIAL I ALTE ELEMENTE IDENTIFICARE ALE SOCIETILOR IMPLICATE N FUZIUNE SOCIETATEA ABSORBANT - SC AAA S.A. DE

2.1.1 Forma juridic: societate pe aciuni, persoan juridic romn. 2.1.2 Denumirea: SC AAA S.A. 2.1.3 Sediul social: ... pagina 1 din 8

2.1.4 2.1.5 2.1.6 2.1.7 2.1.8

Nr. de ordine n Registrul Comerului: J....... Cod unic de nregistrare: ... Atribut fiscal: RO Durata de functionare: Nelimitat. Capitalul social: 7.061.000 lei, integral varsat, impartit in 70.610 actiuni a cate 100 lei fiecare. 2.1.9 Obiect principal de activitate: .... 2.1.10 Structura acionariatului la data de 01 aprilie 200X, respectiv la data de referin aferent adunrilor generale extraordinare care au aprobat, de principiu, fuziunea:

A.I.: aport de 4.088.000 lei, numar actiuni: 40.880, cota de participare: 57,895482%; B.I.: aport de 100.000 lei, numar actiuni: 1.000, cota de participare: 1,416230 %; SC DDD SRL: aport de 2.853.000 lei, numar actiuni: 28.530, cota de participare: 40,405042 %; SC BBB SRL: aport de 10.000 lei, numar actiuni: 100, cota de participare: 0,141623 %; SC CCC SRL: aport de 10.000 lei, numar actiuni: 100, cota de participare: 0,141623 %;

2.2 SOCIETATEA ABSORBITA- SC YYY SRL 2.2.1 Forma juridic: societate cu rspundere limitat, persoan juridic romn 2.2.2 Denumirea: SC YYY SRL 2.2.3 Sediul social: ... 2.2.4 Nr. de ordine n Registrul Comerului: J..... 2.2.5 Cod unic de nregistrare: ... 2.2.6 Atribut fiscal: RO 2.2.7 Durata de funcionare: Nelimitata 2.2.8 Capitalul social: 1.324.000 lei aport in numerar, divizat in 13.240 parti sociale, fiecare a cate 100 lei. 2.2.9 Obiect principal de activitate: ............... 2.2.10 Structura acionariatului la data de 01 aprilie 200X, respectiv la data de referin aferent adunrilor generale extraordinare care au aprobat, de principiu, fuziunea: A.I.: 1.319.200 lei, 13.192 parti sociale a cte 100 lei, cota de participare la capitalul social: 99,64 %; SC AAA SRL: 4800 lei, 48 pri sociale a cte 100 lei fiecare, cota de participare 0,36%. 2.3 SOCIETATEA ABSORBITA - SC ZZZ SRL 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.3.6 2.3.7 2.3.8 Forma juridic: societate cu rspundere limitat, persoan juridic romn Denumirea: SC ZZZ SRL Sediul social: ... Nr. de ordine n Registrul Comerului: J..... Cod unic de nregistrare: ............. Atribut fiscal: RO Durata de funcionare: Nelimitat Capitalul social: 1000 lei aport in numerar, divizat in 100 pri sociale n valoare de 10 lei fiecare. 2.3.9 Obiect principal de activitate: 2.3.10 Structura acionariatului la data de 01 aprilie 200X, respectiv la data de referin aferent adunrilor generale extraordinare care au aprobat, de principiu, fuziunea: pagina 2 din 8

A.I.: aport de 800 lei echivalentul a 80 pri sociale, cota de participare 80 % din capitalul social; SC AAA SA: aport de 200 lei, echivalentul 20 pri sociale, cota de participare 20 % din capitalul social.

3. 3.1

FUNDAMENTAREA I CONDIIILE FUZIUNII. EFECTELE FUZIUNII TEMEI LEGAL

Prezentul Proiect de Fuziune a fost ntocmit n conformitate cu prevederile art. 241 i urmtoarele din Legea nr. 31/1990 (r2), n baza Hotrrilor Adunrilor Generale nregistrate sub numerele9 din 31 martie 200X pentru SC AAA SA respectiv numrul 9941 din 13 aprilie 200X nregistrat la Oficiul Registrului Comerului; nr. 61 din 31 martie 200X pentru SC YYY SRL respectiv numrul 9931 din 13 aprilie 200X nregistrat la Oficiul Registrului Comerului; numrul 1 din 31 martie 200X pentru SC ZZZ respectiv numrul 9928 din 13 aprilie 200X nregistrat la Oficiul Registrului Comerului. 3.2 MODALITATEA DE REALIZARE A FUZIUNII. EFECTELE FUZIUNII

Fuziunea se va realiza prin absorbia societilor SC YYY SRL i a SC ZZZ SRL de ctre societatea AAA SA. Efectele fuziunii se vor produce, n temeiul art. 240 i 249 lit. b din Legea 31/1990 (r2), la data nregistrrii n Registrul Comerului a meniunii privind majorarea capitalului social al Societii Absorbante. Fuziunea se face cu transmiterea integral a patrimoniului societilor absorbite ctre societatea absorbant, cu toate drepturile i obligaiile pe care le are n starea n care se afl la data fuziunii. Societatea Absorbant va dobndi drepturile i va fi inut de obligaiile Societii Absorbite n cadrul procesului de fuziune. n cadrul procesului de fuziune, Societile Absorbite i vor nceta existena pierzndu-i personalitile juridice i se vor dizolva fr lichidare, urmnd a fi radiate de la Oficiul Registrului Comerului de pe raza creia aparin. Pentru SC ZZZ, avnd n vedere faptul c societatea absorbant deine pri sociale la aceast societate, acestea vor fi anulate la momentul fuziunii. 3.3 FUNDAMENTAREA ECONOMIC I CONDIIILE FUZIUNII

Societatea AAA SA este o societate nfiinat n 2000 cu obiect de activitate n domeniul comerului. Datorit dezvoltrii pieei a aprut necesitatea extinderii activitii i, de asemenea, necesitatea ....... (aici puteti scrie ce considerati) Alturi de motivaia fuziunii de mai sus, la baza acesteia au stat urmtoarele raiuni economice i de strategie comercial: (ii) se va eficientiza actul de decizie managerial, datorit experienei profesionale i manageriale care exist n societatea AAA SA i care va fi utilizat la un randament mai ridicat; (iii) va determina o mai bun politic de marketing; (iv)o mai bun utilizare a facilitilor i forei de munc existente sau o reducere a costurilor unitare de achiziie a materilor prime prin creterea volumului; (v) va crete capacitatea de desfacere i nivelul vnzrilor, ceea ce va determina implicit o cretere a beneficiilor (vi)va crete puterea de negociere a societii AAA SA cu furnizorii, cu clienii i cu pagina 3 din 8

instituiile financiare i de credit; (vii) fuziunea va contribui la o mai bun alocare a resurselor la nivelul Societii Absorbante; (viii) unirea patrimoniilor va duce la mrirea puterii financiare necesar contractrii de credite bancare cu dobnzi mai mici, i indirect, efectuarea de economii utile derulrii n bune condiii a activitilor. 4. STABILIREA I EVALUAREA ACTIVULUI I PASIVULUI SOCIETILOR IMPLICATE N FUZIUNE

Patrimoniile fiecrei Societile Implicate n Fuziune sunt evideniate n situaiile financiare de fuziune ncheiate la data de 01.04.200X ntocmite pe baza datelor din balanele de verificare. 4.1 METODE

Elementele de activ i de pasiv ale fiecreia dintre Societile Implicate n Fuziune au fost evaluate la valorile nscrise n bilanurile de fuziune, respectiv la data de 01.04.200X, conform metodei patrimoniale de evaluare. Bilanul contabil de fuziune al societilor implicate n fuziune a fost ntocmit n conformitate cu Ordinul Ministerului Finanelor Publice numrul 1752 din 17 noiembrie 2005. (astazi este abrogat si se aplica Directivele CE) 4.2 SITUAIILE FINANCIARE DE FUZIUNE

Pentru realizarea fuziunii au fost ntocmite bilanuri la data de 01.04.200X pentru toate societile implicate n fuziune, iar valorile rezultate sunt prezentate n anexa 1. 4.3 PATRIMONIILE SOCIETILOR IMPLICATE N PROCESUL DE FUZIUNE

Pentru determinarea valorii patrimoniului fiecrei societi implicate n fuziune s-au luat n considerare valorile din balanele analitice aa cum au fost ele elaborate de fiecare societate n parte. Nu s-a efectuat reevaluarea patrimoniului deoarece societile absorbite au fost nfiinate n urm cu doi ani respectiv un an iar n aceast perioad nu au avut loc evenimente economice deosebite care s justifice o eventual reevaluare. De asemenea, s-a considerat faptul c mijloacele fixe nu au suferit o uzur moral semnificativ i nici nu a avut loc vreo cretere important de valoare. Valorile globale ale activelor i datoriilor sunt prezentate mai jos. 4.3.1. Patrimoniul Societii Absorbite YYY Nr. crt. 1 2 3 Element patrimonial Total Active Total Datorii Capitaluri Proprii Valoare (lei) 2.883.968 1.462.454 1.421.514

n cadrul activelor se regsesc i mijloacele de transport delimitate exact, identificate cu numr de caroserie i serie motor dup cum urmeaz: (daca aveti autoturisme, cladiri, terenuri va indicam sa scrieti absolut TOATE elementele de identificare. Pentru c, mai apoi, cu acest proiect de fuziune se va merge la politie pentru masini, la Cartea Funciara pentru imobile si este necesar sa fie cuprinse clar toate elementele de identificare)

pagina 4 din 8

Datoriile societii YYY vor fi preluate de ctre societatea AAA S.A n calitate de societate absorbant. 4.3.2. Patrimoniul Societii Absorbite ZZZ SRL Nr. crt. 1 2 3 Element patrimonial Total Active Total Datorii Capitaluri Proprii Valoare (lei) 1.733.711 1.882.187 -148.476

Datoriile societii ZZZ SRL vor fi preluate de ctre societatea AAA SA n calitate de societate absorbant. Avnd n vedere faptul c activul net este negativ, societatea va fi absorbit fr emitere de aciuni. 4.3.7 Patrimoniul Societii Absorbante Nr. crt. 1 2 3 Element patrimonial Total Active Total Datorii Capitaluri Proprii Valoare (lei) 32.089.191 24.188.083 7.901.108

PATRIMONIUL FIECREI SOCIETI ABSORBITE VA FI PREDAT SOCIETII ABSORBANTE DE DREPT, CA EFECT

AL FUZIUNII, PE BAZA DE PROCES VERBAL.

5. VALOAREA CONTABIL A PRILOR SOCIALE ALE SOCIETILOR IMPLICATE N FUZIUNE Valoarea contabil a prilor sociale Societilor Implicate n Fuziune a fost calculat prin raportarea activului net al fiecrei societi la numrul de pri sociale aferent fiecrei societi, aa cum reiese din tabelul de mai jos: Societatea SC YYY SRL SC ZZZ SRL SC AAA SA Activ net 1.421.514 -148.476 7.901.108 Numr aciuni Valoare contabil 13.240 100 70.610 107,37 (-1484,76) 111,90

Avnd n vedere faptul c societatea comercial SC ZZZ SRL nregistreaz capitaluri proprii negative, absorbia se va face fr emitere de aciuni, conform Normelor metodologice din 17/09/2004 privind reflectarea n contabilitate a principalelor operaiuni de fuziune, divizare, dizolvare i lichidare a societilor comerciale, precum i retragerea sau excluderea unor asociai din cadrul societilor comerciale i tratamentul fiscal al acestora. Valorile contabile ale prilor sociale sunt urmtoarele: pentru SC YYY SRL 107,37 lei/parte social pentru SC ZZZ SRL (-1484,76 lei/parte social) Doar SC YYY SRL va da natere la un raport de schimb i la prim de fuziune. Pentru SC AAA SRL, avnd n vedere faptul c prezint un activ contabil negativ i perdere contabil, aceasta va fi acoperit conform legii. n conformitate cu Codul Fiscal, articolul 26, alin. 2, pierderea pagina 5 din 8

nregistrat de societatea care i nceteaz existena prin fuziune nu se recupereaz de ctre societatea absorbant, la momentul fuziunii. 6. MODALITATEA DE PREDARE A PRILOR SOCIALE
I DREPTUL LA DIVIDENDE

6.1 Noile aciuni emise de Societatea Absorbant i nregistrarea asociailor. n urma fuziunii Societatea Absorbant va emite noi aciuni la valoarea nominal de 100 lei aa cum este prevzut la punctul 9 din prezentul Proiect de Fuziune. Asociaii Societilor Absorbite vor primi aciuni ale Societii Absorbante conform raportului de schimb al prilor sociale precizat la punctul 8 din prezentul Proiect de Fuziune. La data realizrii fuziunii, asociaii Societii Absorbite vor primi un numr ntreg de aciuni nou emise de Societatea Absorbant, determinat prin rotunjirea pn la cel mai apropiat numr ntreg a numrului rezultat din nmulirea numrului de pri sociale deinut de acetia la Societatea Absorbit cu raportul de schimb. 6.2 Dreptul la Dividende

La data realizrii fuziunii, asociaii Societilor Absorbite pierd dreptul la dividende n aceast societate i dobndesc dreptul la dividende n Societatea Absorbant, proporional cu cota de participare a fiecruia la capitalul social al Societii Absorbante. 7. RAPORTUL DE SCHIMB AL ACIUNILOR (PRI SOCIALE)

Raportul de schimb al prilor sociale a fost stabilit prin raportarea valorii contabile a unei pri sociale emis de Societatea Absorbit la valoarea contabil a unei aciuni a Societii Absorbante. Avnd n vedere c doar pentru SC YYY SRL se vor emite aciuni, raportul de schimb va fi determinat astfel: Rs = 107,37 / 111,9 = 0,96 Aceasta nseamn c, pentru fiecare parte social se vor emite 0,96 aciuni, respectiv pentru 100 pri sociale ale SC YYY SRL se vor emite 96 aciuni de ctre Societatea Absorbant. Schimbul de pri se va face fr sult. 8. CONVERSIA I SCHIMBUL DE PRI SOCIALE. PATRIMONIUL NET AL SOCIETII ABSORBANTE

La data realizrii fuziunii, toate prile sociale ale Societilor Absorbite existente anterior realizrii fuziunii se vor anula i n schimbul lor asociaii Societilor Absorbite vor dobndi aciuni. Determinarea numrului de aciuni ce trebuiesc emise se determin dup formula: Nr. aciuni de emis = Rs * nr. pri sociale soc. absorbit Pentru SC YYY SRL vom avea: Nr. aciuni ce trebuiesc emise = 0,96 * 13240 = 12710 aciuni Pentru SC ZZZ SRL nu se emit aciuni noi. Aciunile nou dobndite la Societatea Absorbant, au o valoare nominal de 100 lei fiecare, iar valorile au rezultat prin aplicarea raportului de schimb stabilit la punctul 8 de mai sus, cu respectarea regulilor stabilite conform punctului 6 din prezentul Proiect de Fuziune i n conformitate cu prevederile Ordinului nr. 1376/2004. Determinarea numrului de pri sociale ce vor fi distribuite asociailor Societilor Absorbite se va face conform anexei nr. 4, prin efectuarea urmtoarelor operaiuni: (ii) determinarea numrului de pri sociale ce vor fi emise de ctre Societatea Absorbant prin nmulirea numrului de pri sociale ale fiecrei Societi Absorbite cu raportul de schimb corespunztor; pagina 6 din 8

(iii) anularea prilor sociale pe care Societatea Absorbant ar fi trebuit s le primeasc n urma fuziunii n calitate de asociat al fiecrei Societi Absorbite. 9. MAJORAREA CAPITALULUI SOCIAL AL SOCIETII ABSORBANTE

n urma fuziunii Societatea Absorbant va emite un numr de 12710 aciuni noi, la valoarea nominal de 100 lei/aciune. Capitalul social al Societii Absorbante se va majora cu valoarea de 1.271.000 lei, de la 7.061.000 lei la 8.332.000 lei. Capitalul social al Societii Absorbante va fi de 8.332.000 lei, mprit n 83.320 aciuni cu o valoare nominal de 100 lei/aciune. Participarea asociailor la capitalul social al Societii Absorbante, dup executarea fuziunii este prezentat n anexa nr. 2 la prezentul Proiect de Fuziune 10. CUANTUMUL PRIMEI DE FUZIUNE

Prima de fuziune reprezint diferena dintre valoarea contabil a prilor sociale alocate i valoarea nominal a acestora. La data bilanurilor contabile de fuziune, valoarea primei de fuziune este de 150.514 lei. Modalitatea de calcul a primei de fuziune este prezentat n anexa nr. 3 la prezentul Proiect de Fuziune. 11. DREPTURILE CARE SE ACORD OBLIGATARILOR I ALTE AVANTAJE SPECIALE

Nu se acord nici un fel de drepturi i avantaje speciale. 12. DATA SITUAIEI FINANCIARE DE FUZIUNE

Pentru toate Societile implicate n fuziune, data bilanului de fuziune este 01.04.200X n conformitate cu prevederile art. 241 lit. h din Legea nr. 31/1990 (r2). 13. DATA FUZIUNII

Fuziunea dintre cele 3 societi comerciale are loc la data nscrierii n Registrul Comerului a meniunii privind majorarea capitalului social al Societii Absorbante. 14. ALTE DATE CARE PREZINT INTERES PENTRU FUZIUNE

Actul adiional modificator al actului constitutiv al Societii Absorbante va fi ntocmit n baza prezentului Proiect de Fuziune i a hotrrilor adunrilor generale extraordinare ale asociailor Societilor Implicate n Fuziune privind aprobarea executrii fuziunii i va fi nregistrat la Oficiul Registrului Comerului dup aprobarea acestuia de ctre Adunarea General Extraordinar a Asociailor. Toate cauzele aflate pe rolul instanelor n care Societile Absorbite este parte vor continua prin preluarea calitii procesuale de ctre Societatea Absorbant. De asemenea, toate contractele n derulare, vor fi preluate de Societatea Absorbant. Orice datorii aflate n patrimoniul Societilor Absorbite vor fi preluate de Societatea Absorbant. Administratorii Societilor Implicate n Fuziune declar c fuziunea nu are ca efect mrirea obligaiilor asociailor nici uneia dintre societi. Societatea Absorbant i va pstra sediul i obiectul de activitatea, precum i structura administrativ Cheltuielile necesare fuziunii vor fi suportate de Societatea Absorbant.

pagina 7 din 8

Prezentul Proiect de Fuziune conine un numr de .....pagini mpreun cu anexele. SC AAA SA ANEXE: Anexa 1 Situaia patrimoniului fiecrei societi comerciale Aici se ataseaza bilantul fiecarei societati Anexa 2 Noua structur a acionarilor SC AAA S.A. dup fuziune Nume i prenume A.I B.I. SC DDD SRL SC BBB SRL SC CCC SRL TOTAL Nr. aciuni 53.544 1.000 28.576 100 100 83.320 Valoare 5.354.400 100.000 2.857.600 10.000 10.000 8.332.000 % din capitalul social 64,26308% 1,2002% 34,29668% 0,12002% 0,12002% 100 SC YYY SRL SC ZZZ SRL

Anexa 3 Determinarea primei de fuziune Prima de fuziune se determin ca diferen dintre activul net al SC YYY SRL n sum de 1.421.514 lei i valoarea cu care se realizeaz creterea de capital social la societatea absorbant.

Elemente Activ net absorbit Cretere de capital social la absorbant Prima de fuziune

Valori (lei) 1421514 1271000 150514

pagina 8 din 8