CAPITOLUL 1 - CONCEPTUL DE TREZORERIE......3 1.1. Ce este trezoreria?........3 1.2. Trezoreria societatilor comerciale..........4 1.3. Obiectivele trezoreriei.....................6 1.3.1.

Respectarea legislatiei financiar-bancare si fiscale in domeniul trezoreriei............6 1.3.2. Asigurarea capacitatii de plata.............7 1.3.3. Valorificarea excedentului de trezorerie.....7 1.3.4. Acoperirea deficitului de trezorerie.........8 1.4. Structura trezoreriei agentilor economici......8 1.4.1. Numerarul...........8 1.4.2. Echivalentele de numerar.......10 CAPITOLUL 2 - ORGANIZAREA CONTABILITATII TREZORERIEI......16 2.1. Consideratii generale cu privire la organizarea contabilitatii....16 2.2. Consideratii cu privire la organizarea contabilitatii trezoreriei...18 2.3. Contabilitatea mijloacelor banesti in numerar si a altor valori de trezorerie.........19 2.4. Contabilitatea operatiilor banesti prin conturi la banci.....20 2.4.1.Contabilitatea operatiilor curente de decontare prin conturi la banci (512: 5121, 5124).....21 2.4.2.Contabilitatea operatiilor in curs de decontare (5125).........23 2.5. Contabilitatea efectelor comerciale...........23 2.5.1.Caracteristici si functii ale efectelor comerciale.........24 2.5.2.Contabilitatea operatiilor cu efecte comerciale............25 2.6. Contabilitatea acreditivelor si avansurilor de trezorerie...26 2.7. Contabilitatea investitiilor financiare pe termen scurt (titluri de plasament) .......27 2.7.1.Caracteristici ale titlurilor de plasament ca investitii financiare pe termen scurt ..........27 2.7.2. Evaluarea titlurilor de plasament...........27 2.7.3. Contabilitatea investitiilor pe termen scurt in actiuni........28 2.7.4. Contabilitatea investitiilor financiare pe termen scurt in obligatiuni.........28 2.7.5. Contabilitatea ajustarilor pentru pierderea de valoare a titlurilor de plasament.........29 2.8. Contabilitatea creditelor pe termen scurt (credite de trezorerie), a dobnzilor si a viramentelor interne ..........30 2.9. Situatiile financiare care reflecta elementele de trezorerie.....30 CAPITOLUL 3 - STUDIU DE CAZ PRIVIND CONTABILITATEA OPERATIILOR DE TREZORERIE LA XXX .......37 3.1. Prezentarea generala a S.C. XXX........37 3.2. Evolutia principalilor indicatori ai S.C.XXX.....38 3.3. Contabilitatea operatiilor de trezorerie din cadrul SC XXX......40 3.3.1. Contabilitatea mijloacelor banesti in numerar si a altor valori de trezorerie.......40 3.3.2.Contabilitatea operatiilor banesti prin conturi la banci .....42 3.3.3. Contabilitatea efectelor comerciale............45 3.3.4. Contabilitatea acreditivelor si avansurilor de trezorerie.........45 3.3.5. Contabilitatea creditelor pe termen scurt (credite de trezorerie), a dobnzilor si a viramentelor interne ......46 3.4. Situatia fluxurilor de trezorerie .....47 3.5. Concluzii si recomandari.......50 BIBLIOGRAFIE.......51

Capitolul I Trezoreria I.1. Notiuni generale privind trezoreria. Conceptul de trezorerie......1 I.2. Organizarea si functiile serviciului trezoreriei intreprinderii...........4 Capitolul II Contabilitatea trezoreriei II.1. Contabilitatea titlurilor de plasament.........6 II.1.1 Titlurile de plasament: concept, structura si rol.........6 II.1.2. Evaluarea titlurilor de plasament............10 II.1.3. Contabilitatea titlurilor de plasament in actiuni.......14 II.1.4 Contabilitatea titlurilor de plasament in obligatiuni...14 II.1.4.1.Contabilitatea obligatiunilor proprii emise si rascumparate.................18 II.1.4.2. Contabilitatea obligatiunilor cumparate...............19 II.2. Contabilitatea operatiilor de incasari si plati efectuate prin conturile de la banci................20 II.2.1. Contabilitatea operatiilor bancare si a instrumentelor de plata - prezentare generala...............21 II.2.2. Contabilitatea valorilor de incasat.............25 II.2.3. Contabilitatea incasarilor si platilor prin conturi curente deschise la banci..................30 II.3. Contabilitatea operatiunilor de incasari si plati in numerar.................40 II.4. Contabilitatea altor valori.............46 II.5. Contabilitatea provizioanelor pentru deprecierea titlurilor de plasament..............49 Capitolul III Analiza, previziunea si gestiunea trezoreriei III.1. Analiza echilibrului financiar. Trezoreria neta..........52 III.2. Previziunile de trezorerie. Bugetul de trezorerie........56 III.3. Dimensionarea trezoreriei..............58 Concluzii si propuneri...........61 Bibliografie................62