Studiul de caz nr.

3
1) Determinarea tuturor cheltuielilor atit in scopuri fiscale cit si in contabilitate
Arenda lunara 1500 lei
Cheltuieli privind retribuire muncii: 4000 lunar
4. CAS
5. PAM
Cheltuieli privind asigurarea medicala optionala
Cheltuieli privind reparatia mijlocului de transport
Cheltuieli privind impozitul pe bunuri imobiliare
Cheltuieli privind taxa pentru amenajarea teritorilui
Cheltuieli privind taxa pentru unitati comerciale si de deservire sociala
Servicii telefonice
Energie electrica
Energie termica
Combustibil
Alte cheltuieli lunare
Cheltuieli privind uzura mijloacelor fixe
Cheltuieli privind uzura la OMVSD
TOTAL CHELTUIELI

18000
48000
11040
2160
4000
2655
1720
80
4800
240725
4985
3685
44705
4000
31655
4050
426260
144300

Calculul uzurii mijloacelor fixe si la OMVSD in contabilitate:

1)Uzura la OMVSD= (2200+4200+1700)/2

4050

2) Rafturi din material plastic=16000*11/12/5

3) Vitrina frigorifica=20000*11/12/15
4) Uzura ptr cladire=1200000/40/12/11

2933
1222
27500

Total Cheltuieli privind uzura mijloacelor fixe:

31655

Calculul uzurii mijloacelor fixe in scopuri fiscale

Norma de
Categoria uzura. %
I
IV
V

Mijlocul fix

5
Cladire
20
Vitrina frigorifica
30 Rafturi din material plastic

Limita cheltuielilor de reparatie: 18000*15%

Valoarea MF. Lei

Uzura calculata

1200000
20000
16000

60000
4000
4800

Total

68800

2700

Ajustarea cheltuielilor

Denumirea

In contabilitate

In scop fiscal

Abaterea

Reparatie

2655

2700

45

Uzura

31655

68800

37145

Total

34310

71500

37190

2. Venituri din vinzari:

542000
3. Costul vinzarilor= Stoc procurat-Stoc la sfirsit de perioada=>
578000-144300=433700
4. Profit Brut: 540000-433700
108300
5. Rezultatul financiar =
-317960
6. Rezultatul financiar ajustat=
-355150 ( urmeaza ca pierdere sa fie repartizata pe 3 ani)

16260