Conductor de compartiment

(Numele i prenumele, funcia/semntura/data)

CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE
a stadiului de implementare a standardelor de control intern/managerial

Criterii generale de evaluare a stadiului

implementrii standardului
Rspuns i explicaii

Nr. crt.
DA/NU
0

I. MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 - Etic, integritate
A fost comunicat personalului un cod de conduit, care stabilete
reguli de comportament etic n realizarea atribuiilor de serviciu,
aplicabil, att personalului de conducere, ct i celui de execuie
1 din cadrul compartimentului?

Salariaii beneficiaz de consiliere etic i li se aplic un sistem

2 de monitorizare a respectrii normelor de conduit?
n cazul semnalrii unor neregulariti, conductorul de
compartiment a ntreprins cercetrile adecvate n scopul
3 elucidrii acestora i a aplicat msurile care se impun?
Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini
Personalului i sunt aduse la cunotin documentele
elaborate/actualizate privind misiunea entitii, regulamentele
interne i fiele posturilor?
Au fost identificate i inventariate funciile considerate ca fiind
in mod special expuse la corupie ?
Au fost luate msuri suficiente i adecvate pentru a reduce la un
nivel acceptabil riscurile asociate funciilor sensibile?
Standardul 3 - Competen, performan
Au fost analizate i stabilite cunotinele i aptitudinile necesare
a fi deinute n vederea ndeplinirii sarcinilor/atribuiilor asociate
fiecrui post?
Sunt identificate nevoile de perfecionare a pregtirii
profesionale a personalului?
Sunt elaborate i realizate programe de pregtire profesional a
personalului conform nevoilor de perfecionare identificate
anterior?
Standardul 4 - Structura organizatoric
Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activiti n
scopul identificrii eventualelor disfuncionaliti n fixarea
sarcinilor de lucru individuale prin fiele posturilor i n
stabilirea atribuiilor compartimentului?

Criterii generale de evaluare a stadiului

implementrii standardului
Rspuns i explicaii

Nr. crt.
DA/NU

Structura organizatoric asigur funcionarea circuitelor i

fluxurilor informaionale necesare supravegherii i realizrii
activitilor proprii?
Actele de delegare sunt conforme cu prevederile legale si
cerintele procedurale aprobate?
II. PERFORMANA I MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5 -Obiective
Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul compartimentului?
Obiectivele sunt astfel stabilite nct s rspund pachetului de
cerine S.M.A.R.T.? Unde: S-precise; M-msurabile i
verificabile; A-necesare; R-realiste; T-cu termen de Realizare.

Sunt reevaluate obiectivele specifice atunci cnd se constat

modificri semnificative ale ipotezelor/premiselor care au stat la
baza fixrii acestora?
Standardul 6 - Planificarea
Resursele alocate sunt astfel repartizate nct s asigure
activitile necesare realizrii obiectivelor specifice
compartimentului?
n cazul modificrii obiectivelor specifice, sunt stabilite msurile
necesare pentru ncadrarea n resursele repartizate?
Sunt adoptate msuri de coordonare a deciziilor i activitilor
compartimentului cu cele ale altor compartimente, n scopul
asigurrii convergenei i coerenei acestora?
Standardul 7- Monitorizarea performanelor
Este instituit un sistem de monitorizare i raportare a
performanelor, pe baza indicatorilor asociai obiectivelor
specifice?
Indicatorii cantitativi si calitativi, asociati obiectivelor specifice
sunt masurabili, specifici, accesibili, relevani i stabilii pentru
o anumit durat n timp ?
Atunci cnd necesitile o impun, se efectueaz o reevaluare a
relevanei indicatorilor asociai obiectivelor specifice, n scopul
operrii coreciilor cuvenite?

Standardul 8 - Managementul riscului

Sunt identificate i evaluate/reevaluate principalele riscuri,

proprii activitilor derulate n cadrul acestuia?

Criterii generale de evaluare a stadiului

implementrii standardului
Rspuns i explicaii

Nr. crt.
DA/NU

Sunt stabilite msuri de gestionare a riscurilor identificate i

evaluate la nivelul activitilor din cadrul compartimentului?
Este asigurat completarea/actualizarea registrului riscurilor?
III. ACTIVITI DE CONTROL
Standardul 9 - Proceduri
Pentru activitile proprii au fost elaborate/actualizate proceduri
operaionale?
Funciile de iniiere, verificare, avizare i aprobare a
operaiunilor sunt funcii separate i exercitate de persoane
diferite?
n situaia n care, din cauza unor circumstane deosebite, apar
abateri fa de procedurile stabilite, se ntocmesc documente
adecvate, aprobate la nivel corespunztor, nainte de efectuarea
operaiunilor?
Standardul 10 - Supravegherea
Managerii supravegheaz i supervizeaz activitile care intr
n responsabilitatea lor direct?
Supravegherea i supervizarea activitilor sunt documentate n
mod adecvat?
Sunt instituite controale suficiente i adecvate de supraveghere
pentru unitile care implic un grad ridicat de expunere la risc ?
Standardul 11 - Continuitatea activitii
Sunt inventariate situaiile generatoare de ntreruperi n
derularea activitilor?
Sunt stabilite i aplicate msuri pentru asigurarea continuitii
activitii, n cazul apariiei unor situaii generatoare de
ntreruperi?
Msurile cuprinse n planul de continuitate a activitii sunt
supuse periodic revizuirii?
Standardul 12 - Informarea i comunicarea
Au fost stabilite tipurile de informaii, coninutul, calitatea,
frecvena, sursele, i destinatarii acestora, astfel nct personalul
de conducere i cel de execuie, prin primirea i transmiterea
informaiilor s i poat ndeplini sarcinile de serviciu?
Circuitele informaionale (traseele pe care circul informaiile)
asigur o difuzare rapid, fluent i precis a informaiilor astfel
nct acestea s ajung la timp la utilizator?

Criterii generale de evaluare a stadiului

implementrii standardului
Rspuns i explicaii

Nr. crt.
DA/NU

Sunt stabilite canale adecvate de comunicare prin care managerii

i personalul de execuie din cadrul unui compartiment s fie
informai cu privire la proiectele de decizii sau iniiative
adoptate la nivelul altor compartimente care le-ar putea afecta
sarcinile i responsabilitile?
Standardul 13 - Gestionarea documentelor
Sunt aplicate proceduri pentru nregistrarea, expedierea,
redactarea, clasificarea, ndosarierea, protejarea i arhivarea
documentelor interne i externe?
Sunt implementate msuri de securitate pentru protejarea
documentelor mpotriva distrugerii, furtului, pierderii,
incendiului?
Reglementrile legale n vigoare cu privire la manipularea i
depozitarea informaiilor clasificate sunt cunoscute i aplicate n
practic?
Standardul 14 - Raportarea contabil i financiar
Procedurile contabile sunt elaborate/actualizate n concordan
cu prevederile normative aplicabile domeniului financiarcontabil?
Procedurile contabile sunt aplicate n mod corespunztor?
Sunt instituie suficiente controale pentru a asigura corecta
aplicare a politicilor, normelor i procedurilor contabile,
precum ;
V. EVALUARE I AUDIT
Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern-managerial
Conductorul compartimentului realizeaz anual operaiunea de
evaluare a subsistemului de control intern/managerial?
Operaiunea de autoevaluare a subsistemului de
control/managerial are drept rezultat date, informaii i
constatri pertinente necesare lurii de decizii operaionale,
precum i raportri?
Operaiunea de autoevaluare a sistemului de control
intern/managerial este finalizat prin ntocmirea de ctre
conductorul entitii, raportului anual asupra sistemului de
control intern/managerial?
Standardul 16 - Auditul intern

Criterii generale de evaluare a stadiului

implementrii standardului
Rspuns i explicaii

Nr. crt.
DA/NU

Compartimentul de audit intern execut n afara misiunilor de

asigurare planificate i aprobate de manager i misiuni de
consiliere privind pregtirea procesului de autoevaluare a
sistemului de control intern managerial al compartimentului ?
Compartimentul de audit intern dispune de suficient personal
pentru a realiza integral programul annual de audit?
Compartimentul de audit intern ntocmete rapoarte periodice cu
privire la aciunile/activitile desfurate?

Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern/managerial :

Msuri de adoptat

*1) Pe lng criteriile gen. de eval. a stadiului implem. Standard., Structura poate defini i include n chest. de autoeval. i criterii spec.proprii.
*2) Fiecare rspuns la crit. gen. de eval. din coloana 1 a chest. se motiv. n col. 3 "Explic. asoc. rsp." i se probeaz cu doc. justif. coresp.
*3) n cazul crit. gen. de evaluare aferente standardelor, neaplicabile unui anumit compartiment, n coloana 2 se precizeaz "neaplicabil".
*4) Un standard aplicabil la nivelul compartimentului se consider a fi:
- implementat (I), atunci cnd la fiecare dintre criteriile generale de evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Da";
- parial implementat (PI), atunci cnd la cel puin doua din criteriile generale de evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Da";
- neimplementat (NI), atunci cnd la fiecare dintre criteriile generale de evaluare aferente standardului s-a rspuns cu "Nu".

Anexa 4.1

VALUARE
control intern/managerial

Rspuns i explicaii

Explicaie asociat rspunsului

3

La nivelul
compartimentului
standardul este:

I/PI/NI
4

Rspuns i explicaii

Explicaie asociat rspunsului

La nivelul
compartimentului
standardul este:

I/PI/NI

Rspuns i explicaii

Explicaie asociat rspunsului

La nivelul
compartimentului
standardul este:

I/PI/NI

Rspuns i explicaii

Explicaie asociat rspunsului

La nivelul
compartimentului
standardul este:

I/PI/NI

Rspuns i explicaii

Explicaie asociat rspunsului

La nivelul
compartimentului
standardul este:

I/PI/NI

ontrol intern/managerial :

n chest. de autoeval. i criterii spec.proprii.

" i se probeaz cu doc. justif. coresp.

oloana 2 se precizeaz "neaplicabil".

i s-a rspuns cu "Da";

e standardului s-a rspuns cu "Da";

dului s-a rspuns cu "Nu".

10