Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
DIAGNOSTIC I STRATEGIE
Coordonator,
Masteranzi:
Ancua Teodora
Bordeianu Daniel
(grupa 641)
BACU 2016
Cuprins
A.
Misiunea stabilita initial este in continuare de actualitate dar, in noile conditii generate de
aderarea Romaniei la NATO si UE, aceasta necesita adaptari si completari pentru a asigura nevoile
de dezvoltare a afacerilor pentru S.C. AEROSTAR S.A. Misiunea noastra, prezenta, are in
vedere trei linii de afaceri, toate din domeniul aeronautica si aparare:
-
firmei, pentru care managementul firmei va actiona eficace, potrivit intereselor majore ale
proprietarilor.
Avand in vedere faptul ca obiectivele strategice trebuiesc corelate cu modalitatile de realizare
alor, s-au stabilit urmatoarele obiective strategice:
- creterea productivitatii n continuare prin modernizarea prelucrrilor prin achiere unde n
viitor se propune nlocuirea n cea mai mare parte a mainilor unelte clasice cu strunguri i centre de
prelucrare cu CNC;
- introducerea de noi tehnologii de vopsire de mare productivitate ce se vor ncadra n normele
de calitate i mediu europene;
- preocuparea de a rspunde cererilor clienilor prin oferte comerciale atractive, oferind o
gama diversificata de maini i echipamente;
- continuarea abordarii domeniului de activitate prin analizarea pieii specifice, achiziia de
proiecte de execuie i realizarea de noi prototipuri;
- continuarea relatiilor de colaborare cu institute naionale de cercetare
Terenuri i construcii n valoare de 75.785.000 lei reprezint 21,06% din total activ;
Instalaii tehnice i maini n valoare de 92.775.000 lei reprezint 25,79% din total activ;
Produse finite i mrfuri n valoare de 43.562.000 lei reprezint 12,10 % din total activ;
Creane comerciale n valoare de 50.085.000 lei reprezint 13,92 % din total activ.
Principalele elementele de pasiv:
Rezerve din reevaluare n valoare de 34.773.000 lei reprezint 9,66 % din total pasiv;
Capital subscris vrsat n valoare de 48.729.000 lei reprezint 13,54% din total pasiv;
Sume datorate instituiilor de credit (sub un an) n valoare de 50.689.000 lei reprezint
14.09% din total pasiv
b) Contul de profit i pierdere
producia vndut n valoare de 329.764.000 lei reprezint 100% din cifra de afaceri;
7
Activitatea societii;
Dispoziii finale.
Registrul
Adunrii
Generale a
Actionarilor
se
ntocmete
conform
Legii
b)
c)
e)
f)
g)
h)
S hotrasc gajarea, nchirierea sau desfiinarea uneia sau a mai multor unit iale
societii;
i)
stadiul
realizrii
investiiilor
precum
stadiul
Stabilete
data
registrului
acionarilor
pentru
identificarea
ac ionarilor
k)
l)
valoarea
contractului
(indemnizaii
alte
drepturi),
durata
ncheierea contractului;
m) S desemneze persoana (persoanele) care va (vor) perfecta i semna din partea
societii contractele de administrare n condiiile i termenii specifici stabilii de
Adunarea General a Acionarilor.
Adunrile Generale ordinare au loc cel puin o dat pe an, la cel mult cinci luni de la
ncheierea exerciiului economico-financiar, pentru examinarea bilanului i a contului de profiti
pierdere pe anul precedent i pentru stabilirea programului de activitate i a bugetului pe anul n
curs.
Hotrrile AGA se iau cu majoritatea voturilor exprimate de asociai. Toate
problemelenscrise pe ordinea de zi trebuie tratate n regimul AGA i aprobate de ac ionari i
consiliul de administraie.
Adunarea General a Acionarilor extraordinar are urmtoarele atribuii:
a) Schimbarea formei juridice a societii;
b) Mutarea sediului societii;
c) Schimbarea domeniului i a obiectului principal de activitate al societii;
d) Majorarea capitalului social;
e) Reducerea capitalului social sau rentregirea lui prin emisiunea de noi aciuni;
f) Fuziunea cu alte societi sau divizarea societii;
g) Dizolvarea anticipat a societii;
h) Conversia aciunilor nominative n aciuni la purttor;
i) Conversia aciunilor dintr-o categorie n cealalt;
j) Conversia unei categorii de obligaiuni n alt categorie sau n aciuni;
k) Emisiunea de obligaiuni;
l) Hotrte cu privire la contractarea de mprumuturi bancare, pe termen lung;
m) Hotrte n orice alt problem privind societatea.
10
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
649 salariai sunt absolveni de coli profesionale sau calificai la locul de munc.
desfaoar
PUNCTE SLABE
activitatea
Societatea
are
ncheiate
relaii
contractualeatt cu clienii, ct i cu
furnizorii,
durata
acestora
fiind
satisfctoare;
ndeplinirea
la
timp
obligaiilor
suntproprii.
OPORTUNITI
AMENINRI
ncheierea de parteneriate cu noi clieni
Adoptarea unor reglementri legislative
saunormative
nefavorabil;
Restricii
la
restrictive
nivelul
cu
impact
politicilor
de
13
Echipamente electronice
Constructii avioane
capacitatea de producie,
starea i dinamica
15
16
structurat pe dou programe astfel: - Programul de Cercetare, ale crui direcii principale sunt: studii i cercetri pentru elaboararea de programe software i asimilare produse noi; - studii i
cercetri pentru implementarea de noi tehnologii i creterea fiabilitii produselor; - Programul de
Dezvoltare, ale crui direcii principale sunt: - dezvoltare/ asimilare n fabricaie tehnologii i
produse de aviaie; - dezvoltare/asimilare n fabricaie sisteme defensive; - dezvoltare/asimilare
lucrri de mentenan produse de aviaie; - implementare/certificare procese tehnologice noi; modernizare produse de aviaie i industriale.
Modul de valorificare a rezultatelor de cercetare, dezvoltare, inovare i gradul de
recunoatere a acestora
Valorificarea rezultatelor de cercetare:
- dezvoltarea este n funcie de natura lor i anume:
- rezultate intangibile: dobndirea de cunotine noi (know- how); soluii tehnice noi,
brevete de invenie, drepturi de autor;
- rezultate tangibile: produse, tehnologii, dotri cu echipamente de cercetare- dezvoltare,
echipamente informatice, aparatur, mobilier.
n S.C. Aerostar S.A. rezultatele activitii de cercetare, respectiv know- how- ul, soluiile
tehnice nou concepute, demonstratoarele sau modelele funcionale de produse, sunt valorificate
17
ulterior, n cadrul activitii de dezvoltare, prin care soluia tehnic se valideaz, se perfecioneaz
pn la un nivel de performan acceptat de pia i rezult produse sau servicii vandabile, de serie.
Rezultatele de dezvoltare sunt, astfel, valorificate prin vnzarea produselor sau prestarea serviciilor.
n ceea ce privete alte rezultate cum sunt dotrile cu echipamente, odat realizate obiectivele de
cercetare- dezvoltare pentru care au fost fcute dotrile respective, acestea rmn n posesia
societii i sunt utilizate pentru alte teme de cercetare sau activiti de producie.
2.2.2. Activitatea de comercializare - aprovizionare furnizori
n scopul imbunatatirii performantei n activitatea de cumparari, s-a continuat extinderea
bazei de selectie pentru furnizori, pentru satisfacerea cerintelor de cost dar si in ceea ce priveste
diversitatea de tipuri de operatiuni de transport, att pentru produse civile ct si militare.
Modernizarea proceselor de cumparari si logistica aferente tranzactiilor derulate a crescut
flexibilitatea organizatiei, de asemenea, s-a realizat cresterea bazei de subfurnizori, obiectiv care
este in dezvoltare in continuare.
Necesarul anual de aprovizionat este definit in planul anual de cumparari, iar activitatile de
aprovizionare se realizeaza : -in baza contractelor cadru anuale si multianuale -in baza comenzilor
emise de AEROSTAR
Acordarea statutului de furnizor acceptat al Aerostar este urmarea parcurgerii unui proces
de selectie si evaluare dup criterii comerciale.
In derularea programelor de aviatie civila, achizitia de echipamente, organe de asamblare si
normalizate a constituit un factor de risc in asigurarea in bune conditii a productiei si a livrarilor;
astfel pentru diminuarea riscului s-a continuat un sistem DLF (direct line feed) de monitorizare a
stocurilor.
Pe parcursul anului, societatea a achizitionat bunuri si servicii pentru activitatea de productie
in valoare de 144.379 mii lei.
Pietele de pe care s-au facut achizitiile de bunuri sunt:
o Romania
59,71%
9,25%
18
Nr. mediu
1.792
20
1.812
performant. Relaiile dintre conducerea executiv i angajai sunt relaii normale reglementate prin
Contractul Colectiv de Munca i norme interne.
Tabel nr. 1
Analiza resurselor umane
Explicatii
1.Nr. salariati
total, in care:
-direct productivi
-indirect
productivi
2. Productivitatea
medie anuala a
muncii
-total personal
-muncitori total
-muncitori direct
productivi
3. Cifra de
afaceri
4. Valoarea
mijloacelor (in
procesul
productiv)
5. Gradul de
inzestrare a
muncitorilor
(lei/pers.)
6. Eficienta
mijloacelor fixe
active
7. Cheltuieli
salarii (total)
8. Salariu
mediu/pers./luna
9. Rata medie a
cheltuielilor cu
salarii (lei Chs la
1000 lei vanzari)
1.768
Abaterea
absoluta (UM)
(2015-2014)
44
Indice de
evolutie (%)
(2015/2014*100)
102,49
1.792
20
1.738
30
54
-10
103,1
66,67
940.355,63
820.831,28
119.524,35
114,56
128.354,21
146.099,04
113.690
122.496,97
14.664,21
23.602,07
112,9
119,27
329.764.000
261.051.000
68.713.000
126,32
11.993.690
6.298.301
5.695.389
190,42
35.695,51
29.991,91
5.703,6
119,01
2,64
2,76
0,12
95,65
5.942.566
4.045.695
1.896.871
146,89
1.473,85
1.605,43
131,58
91,80
187,44
232,58
45,14
80,59
20
Se evidentiaza ponderea muncitorilor care nu-si realizeaza normele de munca din diferite
motive, iar pe de alta parte, ponderea muncitorilor care realizeaza depasiri mari de norme.
Datele sunt utilizate pentru:
Cresterea ponderii muncitorilor care depasesc normele de munca peste limitele considerate
normale, n conditiile unor norme de munca fundamentate pe criterii de rationalitate, denota de
regula o tendinta de stabilire a calitatii normelor, o ramnere in urma a muncii de normare fata de
ridicarea nivelului tehnic si de organizare a productiei.
O latura importanta de utilizare eficienta a fortei de munca a unei ntreprinderi, o constituie
folosirea integrala a timpului de lucru.Timpul de munca reprezinta o dimensiune concludenta
privind resursele umane necesare realizarii obiectivelor activitatii ntreprinderii. Disfunctionalitatile
in utilizarea completa a acestuia, daca nu sunt compensate prin randament, au un puternic impact
asupra performanei economico-financiare ale firmei. De aceea, in analiza diagnostic a resurselor
umane, folosirea timpului de munca trebuie sa formeze un domeniu important.
Intr-o forma sintetizatoare, folosirea timpului de munca poate fi relevata cu ajutorul gradului
de utilizare a:
a) timpului calendaristic,
b ) timpului maxim disponibil ( ambele pe total personal, pe categorii cu grupare cel putin n
productiv,de conducere, de administratie)
Realizarea unui volum pe productie ct mai mare, este nemijiocit legata fata de folosirea
completa, cu maxima eficienta, a fondului de timp de munc.
- analiza utilizrii personalului
Sfera muncii indirecte cuprinde activiti specifice:
21
Acionnd dup aceeai logic, punnd accent pe calitatea muncii i rspunderea pentru
munca prestat, personalul va fi supus unei restructurri care s aib ca obiectiv simplificarea
structurii organizatorice, astfel nct s menin funcionalitatea i s elimine posturile fr grad de
ocupare corespunztor.
Simplificarea propus pentru strucrura organizatoric const n:
Diagnosticarea regasita sub forma unor analize periodice in folosul managerilor de nivel
superior sau sub forma raportului de gestiune al Consiliului de administratie
Metode de control
Analiza valorii
2.
23
Tipul documentului
Ordin de plata
Dispozitie de plata, incasare
Nota de contabilitate
CEC cu limita de suma
Tipizat/Netipizat
Tipizat
Tipizat
Tipizat
Tipizat special editat de
banca
5
6
7
Tipizat
Tipizat
Tipizat
Tabel nr. 5
Lista documentelor care se indosariaza in comapartimentele financiar contabilitate AEROSTAR
S.A.
Nr. Crt
Nota
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
materiale,materii prime
Bonul de consum
Nota de predare
Fisa limita de consum
Procesul verbal
Bonul de miscare
Registrul de casa
Extrasul de cont
State de plata
Nota de intrare receptie a mijlocului fix
Factura
Avizul de insotire a marfii
de
intrare
receptie
Tipul documentului
Tipizat/Netipizat
pentruTipizat
Tipizat
Tipizat
Tipizat
Tipizat
Tipizat
Tipizat
Tipizat
Tipizat
Tipizat
Tipizat
Tipizat
25
- poziia financiar
26
Echilibrul financiar
O analiza economico-financiara pertinenta este indreptata catre evaluarea aptitudinii
intreprinderii de a genera surplusuri monetare care ii garanteaza echilibrul financiar si
dezvoltarea.
Echilibrul financiar poate fi definit prin capacitatea intreprinderii de a-si asigura plata fara
intrerupere a datoriilor contractate anterior, inclusiv a datoriilor curente generate de realizarea
obiectului de activitate, sau de legislatia fiscala, din incasarile sale, asfel incat aceasta sa poata
evita riscul de faliment.
Mentinerea
echilibrului
financiar
constituie
conditia
esentiala
supravietuirii
intreprinderii. De altfel, echilibrul evoca ideea de armonie intre diferitele elemente ale unui
sistem, ceea ce in domeniul financiar reprezinta armonizarea resurselor cu nevoile.
27
= 17.22%
3.Rata rentabilitii resurselor consumate
Rata rentabilitatii resurselor consumate se calculeaza prin raportarea unui indicator al
rezultatelor la consumul de resurse implicat in obtinerea lui, exprimind in acest fel eficienta
29
efortului materializat in costuri. Asupra acestei rate de rentabilitate, costurile exercit o dubl
aciune, influennd diferit mrimea numrtorului i numitorului. n cazul depirii costurilor
unitare numrtorul (reprezentnd profitul) se reduce, iar numitorul (reprezentnd cheltuielile
totale) crete, ceea ce face ca influena negativ a acestui factor asupra ratei rentabilitii resurselor
consumate s fie mult mai puternic dect n cazul altor rate. n literatura de specialitate exist
opinii potrivit crora nivelul optim al ratei rentabilitii resurselor consumate se situeaz n
intervalul 9% - 15%.
Rrc = (Profit aferent CA/Cheltuieli aferente CA) *100 = (48.305.000/281.459.000) *100 =
17.16 %
4. Rata rentabilitii economice
Eficienta capitalului investit, a tuturor resurselor materiale, financiare implicate in
activitatea intreprinderii, sunt prezentate prin rata rentabilitatii economice. Ca definiie, rata
rentabilitii economice reflect raportul dintre un rezultat economic i mijloacele economice
angajate pentru obinerea acestuia.
Rentabilitatea economica surprinde eficienta mijloacelor materiale si financiare alocate
pentru desfasurarea activitatii unei intreprinderi. Rata rentabilitatii economice exprima pe de o parte
gradul de remunerare a capitalurilor angajate in activitatea intreprinderii, iar pe de alta parte,
modalitatea de remunerare a riscurilor asumate de actionari sau asociati pentru capitalul investit in
intreprindere. Dimensiunea ratei rentabilitatii economice joaca un rol hotaritor in stabilirea
modalitatii de finantare pe termen lung si scurt.
Rata rentabilitatii economice trebuie sa fie superioara ratei inflatiei, pentru a fi posibila o
remunerare a capitalurilor investite la un nivel minim al ratei de randament din economie (rata
medie a dobanzii) si al unui nivel de risc economic si financiar asumat de cei care au pus capitaluri
la dispozitia societatii, permitand in acelasi timp reinnoirea si cresterea activelor in cadrul societatii
comerciale.
In literatura de specialitate regasim adeseori afirmatia ca o intreprindere, pentru a asigura
reinnoirea activelor sale intr-o perioada cit mai scurta paralel cu o remunerare corespunzatoare a
investitorilor, trebuie sa inregistreze o rata a rentabilitatii economice (calculate in functie de
rezultatul brut din exploatare si activele totale) valoarea de 25 % (intr-o economie de piata cu
functiune normala).
Re = (Profit brut/Active Totale) * 100 = (59.554.000/359.779.000) * 100 = 16.55%
30
performantele
intreprinderilor, indicator care se afla sub directa incidenta a politicii comerciale (rentabilitatea
comerciala), a eficientei capitalului angajat (rentabilitatea economica), ct i a politicii financiare a
intreprinderii.
Aceast rat constituie un indicator relevant n aprecierea poziiei ntreprinderii pe pia. O
remunerare n cretere a capitalurilor investite asigur:
31
capacitatea de dezvoltare.
R f = (Profit net/Capital propriu) * 100 = (52.268.000/181.519.000) * 100 = 28.79%
Atat ratele de rentabilitate economica cat si ratele de rentabilitate financiara sunt foarte
importante pentru utilizatori, dar sunt foarte multe dificultati in folosirea lor. In principal,
problemele de baza ce apar in ceea ce priveste ratele mentionate deriva din forma de rezultat si
capital luata in calcul.
32
Oportuniti
Pietele de pe care s-au facut
achizitiile de bunuri sunt:
o Romania
59,71%
9,25%
4. Concurena
Avantajul competitiv al
AEROSTAR in raport cu
concurenta straina sunt
calitatea, pretul, respectarea cu
strictete a clauzelor contractuale.
33
Restricii
Restricii la
economici
nivelul politicilor
tehnici i tehnologici
de mediu,care s
manageriali
conduc la
demografici
creterea
socio-culturali
cheltuielilor
politici
nscopul protejrii
ecologici
mediului;
juridici
Adoptarea unor
reglementri
legislative
saunormative
restrictive cu
impact nefavorabil
ANEXA NR. 2
Analiza activitilor firmei
1.
Denumire activitate
Planificare strategic: misiune,
Puncte tari
AEROSTAR i-a mentinut poziionarea
obiective, bugetare
2. Guvernan corporativ
4. Politici de calitate
5. Investiii
6. Cercetare- dezvoltare concepie
tehnic
Puncte slabe
- Selecia i ncadrarea
- Formarea i perfecionarea;
- Evaluarea i motivarea
organizationale si de schimbare a
mentalitatilor in paralel cu integrarea
personalului in programe de instruire si
perfectionare profesionala continua
pentru cresterea performantei
profesionale si adaptarea la cerintele
noi .
15. Alte
ANEXA NR. 3
DIAGNOSTICUL GLOBAL STRATEGIC
Cauze
35
Efecte
clientului.
S-au facut investitii
investitori
Obtinerea de produse de
importante in dotarea cu
calitate
echipamente
Nr. crt.
verticala.
ndeplinirea la timp a obligaiilor
Respectarea procedurilor
O buna colaborare cu
institutiile de control
vigoare
Cauze
O atentie sporita acordata
Efecte
Alocarea unui fond banesc
mediului inconjurator
Adaptarea la sistemul
Modificarea politicilor
legislativ in vigoare
interne
de mediu,care s conduc la
creterea cheltuielilor n scopul
protejrii mediului;
37
Diminuarea stocurilor;
Managerial, prin:
38