Anul 2017 Anul 2018

Activitatea 1 1
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 11 2 1

Definireaobiectivelorgenerale i
1 activitilor
Obinere autorizaii i devize
2 conform legislaiei nvigoare

3 Analizapieeii a concurenei
4 Alegereafurnizorilor
5 nchiriereacldirii
6 Renovareapropriuzis a cldirii
Dotarea cu
echipamenteleifacilitilenecesar
7 e
Angajareaiinstruireapersonalulu
8 i

9 Realizareaunuimeniuunic
1 Lansareacampaniei de
0 promovare
1 Desfurareaactivitiipropriu-
1 zise

Situatii financiare
Valoarea investiiei

Nr.crt Echipamente i materiale Valoare (lei) Cantitati Total (lei)

necesare (buc)

1. Gresie i faian 61,93/pachet 1338 plci 8608

gresie (90
cutii)+
723plci
gresie i
faian(49
cutii)
2. Alte materiale 16,99/pachet 50 849,5

1
3. Aragaz 1750 3 5250
4. Cuptor 1890 3 5670
5. Gratar 2590 2 5180
6. Frigider 3576,5 2 6853
7. Friteuza 4895 1 4895
8. Lad frigorific 1401,75 1 1401,75
9. Vitrin frigorific 1935,75 2 3871,5
10. Mobilier de buctrie 4430 1 4430
11. Chiuvet 1049 1 1049
12. Robot de buctrie 1035 2 2070
(malaxor, storctor, main
de tocat etc.)
13. Dozatoare 499 2 998
14. Main de ngheat 235 2 470
15. Cuptor cu microunde 416,49 3 1249,47
16. Rafturi de inox cu 4 polite 952,26 2 1904,52
si 4 roti
17. Ustensile buctrie 300 4 seturi 1200
18. Tacmuri 218 lei/set 15 seturi(24 3270
piese)
19. Vesel( farfurii, boluri 12lei/bucat 1500 18000
mici/mari, bol sosuri,
platouri, ceti, pahare,
farfurii suport etc.)
20. Accesorii (olivier, tvi, 20 100 2000
rni, suport erveele
etc.)
21. Hot 689 2 1378
22. Mese 719 20 14380
23. Scaune 429,62 70 30073,4
24. Consumabile 0,6 500 300
25. Decor mese (lumnri) 1,5 100 150
26. Mini-bar 935,90 1 935,90
27. Alte echipamente 1000 1 1000
Total valoare 127437,04

2. Sursa de finanare
Nr. Sursa de finanare Procent Suma euro/4,4949lei1
Crt (%)

1 Valoare EUR exprimat n RON 11/01/2017 conform BNR

2
.
1 Contribuie proprie 20% 22000 euro/ 98887.8 lei

2 Fonduri externe nerambursabile 40% 44000 euro/ 197775.6 lei

3 Credit bancar 40% 44000 euro/ 197775.6 lei

Total 110000 euro/ 494439 lei

Creditul bancar
Numr rat 1
Total de plat 197775
Rata 1610,17
Dobnd 988,88
Rata lunar( principal+ dobnda) 2599,05
Total plat/8ani 249508,45
Dobnd/8ani 51733,46
Dobnd anual efectiv DAE 6,17

3. Valoarea costurilor operaionale

Nr. Costuri
Crt.
lun an
1 Costuri operaionale
1.1 Chirie 3000 36000
1.2 Cheltuieli pentru energie2, ap3 i cldur4 6000 72000
1.3 Telefon, internet 200 2400
1.4 Alte costuri curente 300 3600
1.5 Cheltuieli cu materiile prime 4000 48000
2 Costuri cu personalul, inclusiv taxele 5
2.1 Costuri cu salarii, inclusiv taxele 17434 209208

2 0.5644 RON/KW

3 4,50 lei/ mc (TVA 9% inclus)

4 109,34 lei/MWh

5 Administratorul i buctarul ef renun la salariu n primul an

3
 3 Costuri cu editarea i distribuia materialelor
publicitare
3.1 Producia de materiale de prezentare (flyere, cataloage) 300 3600
3.2 Distribuirea materialelor 300 3600

4 Costuri formare personal6

4.1 Osptar (4/2 luni* 600 RON) 2400 2400
4.2 Buctar (1/lun*950 RON) 950 950

5 Alte tipuri de cheltuieli

5.1 Credite bancare 2599,05 31188,6

5.2 Cheltuieli cu amortizarea7 686,58 5791
Total valoare 38169,63 418737,6

4. Imaginea cheltuielilor

Luna Total/an
Costuri operaionale
13500 162000

Costuri cu personalul, inclusive taxele 17434 209208

Costuri cu editarea i distribuia materialelor 6000 72000

publicitare

Costuri formare personal 3350 3350

Alte tipuri de cheltuieli 3285,63 10838,01

Total 34569,63 457396,01

6 Conform Centrului pentru Formare Profesional i Dezvoltare Regional

7 Valoare de amortizat 16478, perioada 2 ani

4
 Costuri operaionale
Costuri cu personalul
Costuri cu materiale prompionale
Costuri formare personal
Alte tipuri de cheltuieli

5. Cheltuielile cu personalul

Nr.
Funcia Buget pe lun8 Buget pe an
Persoane
1
Administrator 1892 22704
1
Economist 1892 22704
1
Buctar-ef 1892 22704
2
Ajutor buctar 925*2=1850 22200
1
Osptar-ef 1301 15612
4
Osptar 925*4=3700 44400
2
Barman 925*2=1850 22200

Total

12 14377 172524
Total inclusiv taxe
23326 283512

Situaia salariilor

Salariul brut 2681 1800 1250

8Salariul complet (costul total al angajatorului cu salariul)

5
Reineri angajat
CAS individual 10.5 % 282 189 131
omaj 0.5 % 13 9 6
Asigurri de sntate 5.5 % 147 99 69
Deducere personal funcie de baz 70 240 300
Impozit pe salariu 347 202 119
Salariul net 1892 1301 925

Reineri angajator
CASS 5.2 % 139 94 65
omaj 0.5 % 13 9 6
CAS Conditii normale 15.8% 424 284 198
FNUASS 0.85 % 23 15 11
Fond de risc si accidente 0.4%9 11 7 5
Fond creane salariale 0.25 % 7 5 3

2916 2214 1538

Salariul complet10

6. Situaia veniturilor
2018
Categoria Nr./lun (persoane) Venit/lun (lei) Venit/an (lei)
An1 An2 An3 An1 A2 An3 An1 An2 An3
Clieni 1800*20lei=360 4200 54000 43200 50400 648000
1800 210 270 00 0 0 0
0 0
Clieni care
paticip la 200 300 400 200*30 lei=6000 9000 12000 72000 10800 144000
procesul de 0
gtire al
mncrii
Total 1820 240 310 42000 5100 66000 50400 61200 792000
0 0 0 0 0

9 Fondul de risc i accidente este reinutin funcie de codul CAEN. n acest calculator este luat n calcul valoarea minim de
4%.

10 reprezint costul total al angajatorului cu salariul

6
7. Previzionri

Impozit specific anual/unitate = k*(x+y*q)*z

z-0,35 reprezint coeficient de sezonalitate;
k-1400 reprezintvaloarea impozitului standard (lei);
q = 0,9 i reprezint coeficient de ajustare pentru spaiu tehnic unitate - locaie de desfurare a
activitilor.
x =13 este o variabil n funcie de rangul localitii
y=47 este ovariabil n funcie de suprafaa util comercial/de servire/ de desfurare a
activitii
Impozit specific anual/unitate= 1400*(13+47*0,9)*0,35=27097
Categoria An 1 An 2 An 3

Costuri 418737,6 493041,6 493041,6

Venituri 504000 612000 792000
Profit net 58165,4 91861,4 199861,4
Profitul brut 85262,4 118958,4 226958,4
Investiia rmas de
recuperat 69271,64 0 0

An 1 An 2 An 3
Costuri Costuri Costuri
Venituri Venituri Venituri
Profit net Profit net Profit net

8. Pragul de rentabilitate

7
900000
800000
700000
600000
500000
cheltuieli
400000
venituri
300000
200000
100000
0
an 1 an 2 an 3

8
9. Indicatori

Rentabilitatea capitalului angajat=profit din exploatare/capitalul angajat

Cap angajat 85262,4+2599,05=87861,45
Rentabilitatea capitalului propriu=profit net/capitalul propriu=
RCPan1=58165,4/494439
RCPan2=91861,4/494439
RCPan3=199861,4/494439
Marja brut din vnzri=profit brut/cifra de afaceri
MBan1=85262,4/504000=0,16
MBan2=118958,4/612000=0,19
Mban3=226958,4/792000=0,28

Nr.
Crt
. Indicator Formula An 1 An 2 An 3
Indicatori de profitabilitate %
1 Rentabilitatea Profit din exploatare 0.06 0.1 0.35
capitalului angajat Capitalul angajat

2 Rentabilitatea Profit net

capitalului propriu Capitalul propriu 0,11 0,18 0,4

3 Marja brut din Profit brut 0,16 0,19 0,28

vnzri Cifra de afaceri

Interpretri

Indicatorul 1. Se remarc o cretere a rentabilitii capitalului angajat pe fondul scderii

capitalului angajat ntr-un ritm mai accelerat fa de variaia profitului din
exploatare.
Indicatorul 2. Indicatorii au nregistrat o cretere, ceea ce nseamn c o investiia fost
transformat n profit.
Indicatorul 3 Se remarc o cretere a marjei brute din vnzri datorat scderii superioare a
cheltuielilor din exploatare fa de evoluia cifrei de afaceri.
10. Recuperarea investiiei

u.m. 1 2 3

Investiia total 127437,04

Investiia de recuperat 69271,64

9
Fluxuri nete pozitive 58165,4 91861,4 199861,4
cumulate

Investiia rmas de 69271,64 0

recuperat

Termenul de recuperare 1 an i 9 luni

a investiiei

n tabelul de mai sus, prin analiza cifrelor nete se observ c investiia se recupereaz
ntre anii 1 i 2. Astfel, n anul 2 mai rmne de recuperat 69271,64 lei din investiia initial.
Anul 2 genereaz FN nete de 536,544.00u.m. ceea ce nseamn c investiia se
recupereaz n: 69271,64/91861*12 = 9 = aproximativ 9 luni.Soluia: 1 an i 9 luni.

10