PLANUL GENERAL DE AUDIT

Companiei de audit : ASIGUR S.R.L.

Clientul : MOLDTELECOM S.A.
Perioada raportat : 31 decembrie 2016

Lucrrile planificate

Nr. Tipuri de lucrri planificate Perioada de Executorul Comentarii sau

exercitare trimiteri la
documentele de
lucru
1 Auditarea situaiilor financiare 1 Februarie 2017 Cibotari V. Bilanul la 31.12.2016
(Unitatea de afaceri Reea de 31 Martie 2017 Pastel M. Contul de profit i
acces fix) ale clientulu pentru Ciunda N. pierdere
anul 2016 Colun L. Situaia modificrilor
Popescu M. capitalurilor proprii
Situaia fluxurilor de
numerar pentru anul
ncheiat
Un sumar al
politicilor contabile
semnificative
Alte informaii
explicative

Colaboratorii implicai la auditare

Nr. Numele, Funcia Numrul de Tariful ( lei pe Total lei (MDL)

prenumele, ore planificate or)
patronimicul
1 Cibotari Vladimir Auditor - 344 ore 500,00 172 000,00
Andrei ef
2 Pastel Maria Auditor 244 ore 400,00 97 600,00
Anatol inform.
3 Ciunda Nadejda Auditor 210 ore 400,00 84 000,00
Alexandru fiscalitate
4 Colun Lilia Auditor 268 ore 400,00 107 200,00
Emilian analitic
5 Popescu Maria Asistent 344 ore 300,00 103 200,00
Ion
Total X X X 564 000,00

Conductorul verificrii de audit: Cibotari Vladimir, auditor-ef 12 ianuarie 2017

Conductorul companiei de audit: Sinaru Andrei, director general 12 ianuarie 2017
 Indicatori An. 2015 An. 2016 Trend

Active Totale 1 483 700 331,00 1 466 467 715,00 -

1% 14 837 003,31 14 664 677,15 -172 326,16

2% 29 674 006,62 29 329 354,30 - 344 652,32

Venituri din vnzri 526 655 517,00 498 817 021,00 -

0,5 % 2 633 277,59 2 494 085,11 -139 192,48

1% 5 266 555,17 4 988 170,21 -278 384,96

Profitul brut 160 307 622,00 102 856 625,00 -

5% 8 015 381,10 5 142 831,25 -2 872 549,85

10 % 16 030 762,20 10 285 662,50 -5 745 099,70

Riscul de Audit fiind sczut, astfel Pragul de Semnificaie este ridicat, se caut n tabel
varianta ceam mai mare n coloana Trend i anume -139 192,48 lei (corespunztor 0,5 % din
Venituri din vnzri); urmrind pe linie acest trend se alege valoarea cea mai mare = 2 633 277,59
lei, astfel Pragul de Semnificaie = 2 633 277,59 lei.
 Programul de executare a procedurilor de audit
Companiei de audit : ASIGUR S.R.L.
Clientul : MOLDTELECOM S.A.
Perioada raportat : 31 decembrie 2016
Scopul auditului : Auditarea situaiilor financiare ale clientului (Unitatea de afaceri Reea de acces
fix)

Procedurile, care urmeaz a fi executate Referire la

Nr. Descrierea Timpul Timpul Executorul Data documentele
ord. operaiei planificat efectiv de lucru
1 Controlul Cibotari V. 12.01.2017 Bilanul la
bilanului la 344 ore 344 ore 31.12.2016
31.12.2016
2 Controlul contului 244 ore 244 ore Pastel M. 12.01.2017 Contul de
de profit i pierdere profit i
pierdere

3 Controlul situaiei Ciunda N. 12.01.2017 Situaia

modificrilor 210 ore 210 ore modificrilor
capitalurilor proprii capitalurilor
proprii
4 Controlul situaiei Colun L. 12.01.2017 Situaia
fluxurilor de 268 ore 268 ore fluxurilor de
numerar pentru numerar
anul ncheiat pentru anul
 ncheiat

5 Evaluarea Cibotari V. 12.01.2017 Un sumar al

sumarului 344 ore 344 ore politicilor
politicilor contabile contabile
semnificative semnificative

Executorul: Cibotari V. 12 ianuarie 2017

A verificat: Sinaru A. 12 ianuarie 2017