Mayoral Influence New Regimes

DEZVOLTAREA ȘI IMPLEMENTAREA
STRATEGIILOR DE CONTROL INTERN Ediția I

MINISTERUL EDUCAȚIEI
MANAGERIAL LA NIVELUL UNITĂȚII DE Număr de exemplare ...........
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
(denumirea unității de
COD Număr de exemplare .............
învățământ)
PO-15.02 Pagina 1 din 13
Exemplar nr. ............
PROCEDURA
OPERAȚIONALĂ
DEZVOLTAREA ȘI IMPLEMENTAREA STRATEGIILOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL LA

NIVELUL UNITĂȚII DE ÎNVĂȚĂMÂNT
Cuprins
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea

pag. 2
editiei
2. Situația edițiilor și a reviziilor în cadrul edițiilor procedurii pag. 2
3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediția sau,
pag. 3
după caz, revizia din cadrul ediției procedurii
4. Scopul procedurii pag. 4
5. Domeniul de aplicare pag. 4
6. Documente de referință pag. 4
7. Definiții și abrevieri pag. 5
8. Descrierea procedurii pag. 7
9. Responsabilități pag. 13
10. Formulare pag. 14
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediț iei
Nr. Elemente privind Numele și Funcția Data Semnătura
1
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
crt. responsabilii/operațiunea prenumele

0 1 2 3 4 5
Membri
1.1 Elaborat Comisie de
Monitorizare
Președinte
1.2 Verificat Comisie de
Monitorizare
1.3 Aprobat Director
2. Situația edițiilor și a reviziilor în cadrul edițiilor procedurii operaționale
Data la care se aplică

Nr. Componenta Modalitatea
Ediția/Reviziaîn cadrul ediției prevederile ediției sau
crt. revizuită reviziei
reviziei ediției
0 1 2 3 4
Elaborarea
2.1 Ediția I
ediţiei iniţiale
2.2 Revizia 1
2.3 Revizia 2
3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediția sau, după caz, revizia din cadrul
ediției procedurii
2
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
Exemplar Numele și Data

Scopul difuzării Compartiment Funcția Semnătura
nr. prenumele primirii
0 1 2 3 4 5 6
Președinte
Comisia de
Informare 1 Comisie de
Monitorizare
Monitorizare
Președinte
Comisia de
Informare, aplicare 2 Comisie de
Monitorizare
Monitorizare
Persoana cu
Arhivare 3 Arhivă atribuții de
arhivă
Secretar
Comisia de
Evidență 4 Comisia de
Monitorizare
Monitorizare
4. Scopul procedurii
 Procedura are ca scop prezentarea modului în care se efectuează activitatea de control în
cadrul structurilor .............................................. (denumirea unității) precum și persoanele
implicate în realizarea acestei activități.
3
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
 Aceasta dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității și

asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație a personalului.
 De asemenea, procedura sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de
auditare și/sau control, iar pe director, în luarea deciziei.
5. Domeniul de aplicare
Procedura se aplică în cadrul ………… (denumirea unității), la nivelul tuturor
compartimentelor/structurilor.
6. Documente de referință aplicabile activității procedurale

6.1. Reglementări internaționale:
-
6.2. Legislație națională primară (legi, ordonanțe, ordonanțe de urgență):
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificările și completările ulterioare;
- Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul
financiar preventiv, republicată.
6.3. Legislație națională secundară (hotărâri de guvern, ordine, instrucțiuni etc.):
- Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului
controlului intern/managerial al entităților publice;
- Ordinul nr. 200 din 26 februarie 2016 privind modificarea și completarea Ordinului
secretarului general al Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului
intern/managerial al entităților publice;
- OMEN nr. 5079/2016 pentru aprobarea Regulamentului de organizare și funcționare a
unităților de învățământ preuniversitar, cu modificările și completările ulterioare;
- Instrucțiunea ministrului educației naționale nr. 1/2017 privind aplicarea unitară la nivelul
4
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
unităților de învățământ preuniversitar a Standardului 9 - Proceduri prevăzut în Codul

controlului intern managerial al entităților publice, aprobat prin Ordinul secretarului general al
Guvernului nr. 400/2015.
6.4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entității publice:
- Decizia de numire a Comisiei de monitorizare, coordonare și îndrumare metodologică a
dezvoltării sistemului de control intern/managerial a ........ (denumirea unității);
- Regulamentele instituției (ROF, Rl);
- Fișele postului.
7. Definiții și prescurtări ale termenilor utilizați în procedura generală

7.1. Definiții
Nr.
Termenul Definiția și/sau, dacă este cazul, actul care definește termenul
crt.
Prezentare în scris a pașilor ce trebuie urmați, a metodelor de lucru stabilite și a
regulilor de aplicat necesare îndeplinirii atribuțiilor și sarcinilor, având în vedere
asumarea responsabilităților.
PS (Procedură de sistem) = procedură care descrie o activitate sau un proces care se
desfășoară la nivelul tuturor structurilor/compartimentelor din cadrul unei entități
1. Procedură publice.
Compartiment = Structura/compartiment/serviciu/birou/departament, etc.
Conducătorul compartimentului = șef birou/șef serviciu/șef compartiment, etc.
PO (Procedură Operațională) = procedură care descrie o activitate sau un proces care
se desfășoară la nivelul unuia sau mai multor structuri/compartimente din cadrul unei
entități publice.
2. Sistem de Ansamblul politicilor și procedurilor concepute și implementate de către
5
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
managementul și personalul entității publice, în vederea furnizării unei asigurări

rezonabile pentru: atingerea obiectivelor entității publice într-un mod economic,
control eficient și eficace; respectarea regulilor externe și a politicilor și regulilor
managerial managementului; protejarea bunurilor și a informațiilor; prevenirea și depistarea
fraudelor și greșelilor; calitatea documentelor de contabilitate și producerea în timp util
de informații de încredere, referitoare la segmentul financiar și de management.
Comisia de monitorizare, coordonare și îndrumare metodologică a dezvoltării
3. Comisie
sistemului de control intern/managerial.
Ansamblul politicilor și procedurilor concepute și implementate
de către managementul și personalul entității publice, în vederea furnizării unei
asigurări rezonabile pentru: atingerea obiectivelor entității publice într-un mod
4. Control intern economic, eficient și eficace; respectarea regulilor externe și a politicilor și regulilor
managementului; protejarea bunurilor și a informațiilor; prevenirea și depistarea
fraudelor și a greșelilor; calitatea documentelor de contabilitate și producerea în timp
util de informații de încredere, referitoare la segmentul financiar și de management.
Activitate de a determina potrivirea, adecvarea și eficacitatea subiectului în cauză, în
5. Analiză
ceea ce privește îndeplinirea obiectivelor stabilite.
Clienții, furnizorii, comunitatea, proprietarii de procese, organizațiile cu care instituția
6. Părți interesate
interacționează.
Este funcția managerială care constă în compararea rezultatelor cu obiectivele,
7. Evaluarea depistarea cauzală a principalelor abateri (pozitive și negative) și luarea unor măsuri cu
caracter corectiv sau preventiv.
8. Control ulterior Tip de control efectuat post-factum, de către CCIM constituită ca și
(ex-post) componentă structurală care să asigure derularea activităților de control specializat, în
următoarele forme: observare, comparare, aprobare, raportare, coordonare,
verificare, analiză, avizare, monitorizare, prin control total, selectiv, de
6
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
conformitate, de perfecționare, de adaptare, direct, indirect, încrucișat, normativ,

practic, teoretic, tematic, nedirijat, etc.
7.2. Abrevieri
Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
crt.
1. PO Procedura operațională
2. E. Elaborare
3. V. Verificare
4. A. Aprobare
5. Ap. Aplicare
6. Ah. Arhivare
7. CCIM Comisia de Control Intern Managerial
8. Descrierea procedurii
8.1. Generalități
....... (denumirea unității) construiește politici adecvate strategiilor de control și programelor
concepute pentru atingerea obiectivelor și menținerea în echilibru a acestor strategii.
Evaluarea eficacității controlului se poate referi, în funcție de cerințele specifice și/sau
conjuncturale, fie la ansamblul obiectivelor ....... (denumirea unității), fie la unele dintre acestea,
opțiune care revine directorului. Controlul intern nu poate asigura atingerea obiectivelor
generale doar prin el însuși. Un sistem eficient de control intern reduce probabilitatea de a nu
atinge obiectivele, totuși există întotdeauna riscul de nefuncționare a sistemului de control
intern deoarece acesta depinde de factorul uman. Proiectarea sa se confruntă cu constrângeri
privind resursele, schimbări organizatorice și atitudinea managementului, care pot avea un
impact profund asupra eficacității controlului intern. Evaluarea eficacității controlului intern cere
o documentare adecvată, întrebări directe relevante, observarea procesului și tehnicilor care
stau la baza controlului și evaluarea rezultatelor.
7
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
8.1.1. Cerințe generale

Există un raport de interdependență între strategiile, politicile și programele elaborate
pentru atingerea obiectivelor și strategiile de control. Fără o strategie de control adecvată crește
riscul de manifestare a abaterilor de la strategia, politica și programele entității publice și, deci,
al nerealizării obiectivelor la nivelul exigențelor preconizate.
Strategiile de control sunt cu atât mai complexe și mai laborioase cu cât fundamentarea și
realizarea obiectivelor entității publice sunt mai complexe și mai dificile.
Strategiile de control se supun conceptului de strategie, în general, acestea necesitând
studii, în vederea stabilirii obiectivelor de control, a resurselor necesare, a pregătirii personalului
de control, a îmbunătățirii metodelor și procedurilor de control, a modului de evaluare a
controalelor etc.
Strategiile de control se referă și la tipurile de control aplicabile situației. În paleta largă a
modalităților de control și a criteriilor de clasificare a acestora, regăsim:
 activități de control: observația; compararea; aprobarea; comunicarea rapoartelor;
coordonarea; verificarea; analiza; autorizarea; supervizarea; examinarea; monitorizarea etc.;
 clasificarea controlului în funcție de modul de cuprindere a obiectivelor: control total;
control selectiv (prin sondaj);
 clasificarea controlului în funcție de scopul urmărit: control de conformitate; control de
perfecționare; control de adaptare etc.;
 clasificarea controlului în funcție de apartenența organelor de control: control propriu;
control exterior;
 clasificarea controlului în funcție de executanți: autocontrol; control mutual; control
ierarhic; control de specialitate;
 clasificarea controlului în funcție de modul de execuție: control direct; control indirect;
8
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
control încrucișat;
 clasificarea controlului în funcție de baza normativă: control normativ; control practic;
control teoretic;
 clasificarea controlului în funcție de interesul entității: control pentru sine; control pentru
alții;
 clasificarea controlului în funcție de orientarea sa: control tematic; control nedirijat;
 clasificarea controlului în funcție de momentul efectuării acestuia: control ex-ante;
control concomitent; control ex-post.
8.2. Documente utilizate
8.2.1. Lista documentelor și conținutul acestora:
a) Planul de activitate al CCIM, aprobat de directorul unității;
b) Solicitări și dispoziții ale directorului, fondate pe informațiile și sesizările din cadrul
instituției;
c) Sesizări venite din partea structurilor din cadrul unității;
d) Autosesizări ale CCIM.
8.2.2. Atribuțiile CCIM:
În desfășurarea activității de control, comisia de control are următoarele atribuții:
 participă la stabilirea neconformităților identificate în urma controalelor interne efectuate;
 pe baza rapoartelor întocmite în urma controalelor interne, verifică modul de eliminare a
neconformităților identificate, consemnând concluziile rezultate în aceste rapoarte;
 exercită acțiuni de follow-up, la solicitarea directorului, privind implementarea
recomandărilor făcute de audit;
 inițiază activități de control intern, pentru a identifica și a evalua în mod corespunzător orice
riscuri nou-apărute ca urmare a dezvoltării activității din unitate;
 inițiază acțiuni de control, în urma sesizărilor primite sau la solicitarea expresă a
9
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
directorului;
 întocmește și înaintează directorulu raportul/nota de informare privind controlul/verificarea
efectuat/ă.
8.2.3. Planificarea activității de control
a) Constituirea echipei de control
Echipa de control intern este formată în mod obligatoriu din membrii comisiei CCIM, iar în
cazul în care specificul activității de control impune, în echipă pot fi cooptați juriști și/sau experți
pe un domeniu specific, cu respectarea legislației în vigoare privind incompatibilitatea și
conflictul de interese.
În situația cooptării în echipa de control a experților din alte domenii, CCIM va înainta spre
aprobare directorului o solicitare în acest sens, aprobarea ei concretizându-se printr- o decizie a
directorului de numire a membrilor echipei de control.
b) Pregătirea acțiunilor de control intern
Înaintea efectuării acțiunii de control, echipa de control se va documenta analizând
particularitățile activității supuse controlului și principalele aspecte legislative care
reglementează desfășurarea respectivei activități.
c) Stabilirea obiectivelor acțiunilor de control intern
Pornind de la documentarea realizată în etapa de pregătire a acțiunilor de control intern, vor
fi identificate obiectivele acțiunii de control, obiective cuprinse în tematica ce stă la baza
controlului.
8.2.4. Documente rezultate în urma controlului
După finalizarea acțiunilor de control, persoane abilitate din echipa de control întocmesc
următoarele tipuri de documente:
a) Raport de control – în urma acțiunii propriu-zise de control;
10
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
b) Notă de informare – când sunt întreprinse acțiuni de verificare efectuate în urma sesizărilor
adresate fie direct CCIM, fie conducerii unității, ori în cazul altor situații care nu justifică
întocmirea unui raport de control.
a) Raportul de control întocmit de către persoanele abilitate din echipa de control va avea, în
principiu, următoarele elemente:
- date referitoare la acțiunea de control (data efectuării controlului, componența echipei de
control, scopul acțiunii de control);
- date referitoare la componenta structurală supusă acțiunii de control (denumirea, numărul
de angajați, organizarea și subordonarea, principalele atribuții, etc.);
- principalele constatări ale echipei de control;
- concluziile desprinse în urma acțiunii de control;
- măsurile propuse în urma controlului.
b) Nota de informare va avea, în principiu, următoarele elemente:
- date referitoare la acțiunea de verificare (data efectuării verificării, componența echipei,
aspectele sesizate CCIM sau conducerii directorului);
- principalele constatări ale echipei de verificare;
- măsurile propuse.
Cele două documente se întocmesc în dublu exemplar, sunt aprobate de către
coordonatorul echipei de control (președintele CCIM), unul rămâne la CCIM, iar celălalt este
transmis directorului unității de învătământ.
Pentru a justifica faptele consemnate în oricare dintre documentele întocmite de către
echipa de control, acestora le pot fi anexate diferite acte/documente sau informații care au
făcut obiectul controlului/verificării.
8.2.5. Valorificarea rezultatelor activității
În urma rezultatelor consemnate în Raportul de control sau în Nota de informare,
conducerea instituției ia deciziile care se impun pentru remedierea situațiilor constatate.
11
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
Dacă situația o impune, pe lângă măsurile luate în vederea remedierii acesteia, conducerea
unității poate solicita CCIM monitorizarea componentei structurale în cauză pe o anumită
perioadă de timp.
8.3. Resurse necesare:
8.3.1. Resurse materiale
- birotică, aparatură și echipamente specifice;
- rețea internet;
- copiator;
- imprimantă;
- telefoane, fax-uri pentru legături operative cu alte compartimente și cu structuri din afara
instituției;
- papetărie și tipizate.
8.3.2. Resurse umane
- Conducătorii tuturor structurilor/compartimentelor din cadrul ....... (denumirea unității);
- Comisia;
- Directorul ....... (denumirea unității).
8.3.3. Resurse financiare
- Conform bugetului aprobat pentru anul în curs.
9. Responsabilități
Persoana
Secretarul /
Nr. Compartimentul (postul) / cu
Membrii Conducere Director CCIM
crt. acțiunea (operațiunea) atribuții
Comisie
de arhivă
0 1 2 3 4 5 6
1. Președintele întocmește E.
documentele privind
implementarea strategia de
12
NAȚIONALE
ÎNVĂȚĂMÂNT
................................
Revizia ...................
învățământ)
control
2. Verificarea documentelor
elaborate de către V.
conducerea unității
.3. Analiza și aprobarea
documentelor elaborate, de A.
către directorul instituției

4. Aplicarea Strategiilor de Ap.
control
5. Arhivarea documentelor
rezultate din derularea Ah.
procesului de dezvoltare și
implementare strategii
10. Formulare -
13

Mayoral Influence New Regimes

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Mayoral Influence New Regimes

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

DEZVOLTAREA ȘI IMPLEMENTAREA

STRATEGIILOR DE CONTROL INTERN Ediția I

DEZVOLTAREA ȘI IMPLEMENTAREA STRATEGIILOR DE CONTROL INTERN MANAGERIAL LA

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediț iei

Nr. Elemente privind Numele și Funcția Data Semnătura

crt. responsabilii/operațiunea prenumele

2. Situația edițiilor și a reviziilor în cadrul edițiilor procedurii operaționale

Data la care se aplică

Exemplar Numele și Data

 Aceasta dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității și

6. Documente de referință aplicabile activității procedurale

unităților de învățământ preuniversitar a Standardului 9 - Proceduri prevăzut în Codul

7. Definiții și prescurtări ale termenilor utilizați în procedura generală

managementul și personalul entității publice, în vederea furnizării unei asigurări

conformitate, de perfecționare, de adaptare, direct, indirect, încrucișat, normativ,

8.1.1. Cerințe generale

către directorul instituției

S-ar putea să vă placă și