Forumule Scheme

I. Analiza activității economice pe baza indicatorilor VA Ci

valorici Qe
1) Cifra de afaceri(CA) Qf Qi
CA=Qv+D Qv S
D
2) Producția fizică(Qf) CA
Qf=Qv+ 
S

 S=
S1  S 0

3) Producția exercițiului(Qe)
Qe=Qv+  S+Q
i

Qe=Qf+Qi

4) Valoarea adaugată(VA)
VA=Qe-Ci

A) Corelații între indicatori valorici

- corelațiile corecte care se urmăresc
a) I Qf  I Qe
Qf1 Qe1
I Qf  ; I Qe 
Qf 0 Qe0
b) I CA  I Qf
CA1
I CA 
CA0
c) IVA  I Qe
VA
IVA  1
VA0
B) Metoda raportului static între indicatori
- raporturi statice
CA
Qe
VA
Qe
C) Metoda raportului dinamic între indicatori
- raporturi dinamice
I CA
I Qe
IVA
I Qe

1
II. Analiza cifrei de afaceri MODEL 1

a) Analiza dinamicii și structurii CA

CA
CA  CA1  CA0

RCA  I CA  1
sau Qf pv D
CA
RCA   100
CA0
Qv Qf
CA1
I CA   100
CA0

b) Analiza factorială a cifrei de afaceri

MODEL 1

CA  Qf  pv  D

Qv MODEL 2
CA  Qf  D
Qf
MF
MODEL 2
N N
CA  N  W  g

CA  N 
Qf CA
 MF '
N CA Qf W MF
MF MF ' Qf CA
CA  N    
N MF MF ' Qf Qf
g
MF '

MODEL 3
MODEL 3
n
CA   qi  pi
i 1
qi
* Legenda:
Of- producția fabricată CA
pv- gradul de valorificare a producției fabricate
D- desfacere de mărfuri
Qv- producția vândută pi
N- nr. de angajați
W- productivitatea muncii
g- gradul de valorificare a producției marfă
fabricate
MF- valoarea medie a mijloacelor fixe
MF ' - valoare medie a mijloacelor fixe productive
q i - cantitate vândută din produsul i
pi - prețul de valorificare la produsul i

2
III Analiza valorii adăugate
Se calculează prin 2 metode:
Metoda Deductivă
VAB=Qe-Ci
VAN=VAB-Amz=Qe-CM
CM=Ci+Amz
CA=Qe-CM+MC
MC  VM  CtM
Metoda Aditivă
VAB=Chp+Rexpl+Itv+Amz

a) Analiza dinamicii și strucrturii VA

- analiza dinamicii VA
VA  VA1  VA 0

RVA  I VA  1
sau
VA MODEL I
RVA   100
VA 0

VA1
I VA   100 VA
VA 0
-analiza structurii VA
Ci Chp Qe
Re xpl Itv Amz
Ki 
VA

VA
; ;
VA VA VA
; rVA
b) analiza influenței factorilor asupra VA
MODEL I de analiză
Pl Ad rCM
VA  Qe  rVA (1)

VA   Pl  Ad   rVA
(2) Qe CM
 Pl  rVA  Ad  RVA

CM
VA  Qe  (1  rCM )  Qe  (1  )
Qe (3)

VA  Qe  CM - relație ajutătoare
Qe  Pl  Ad
VA
rVA 
Qe
Qe  CM CM MODEL II
rVA   1  1  rCM
Qe Qe
CM
rCM 
Qe
N
MODEL II de analiză T
VA  T  Wh  rVA (1) t

(2) T  N t VA Wh

IV Analiza producției fizice

rVA
A) Analiza îndeplinirii programului de producție pe sortimente.

3
- se folosește metoda comparației și se calculează un indicator
sintetic pe întreaga producție.
Indicatorii:
a) Abaterile absolute și relative pe sortimente ale produsului
Qi  Q1i  Q0i

Qi
RQi   100
Q0i

b) Indicii modificării producției fizice pe sortimente

Q1i
I Qi   100
Q0i

c) Structura producței fizice pe sortimente

d) Coeficientul mediu pe
Q' sortiment(indicator sintetic)
KS  100
Q0

Q '  min(Q0 ; Q1 )
i- sortiment

B) Analiza ritmicității producției fizice

a) Abaterile absolute și relative pe subdiviziuni de tmp
b) Indicii de dinamică pe subdiviziuni de tmp
c) Coeficientul de ritmicitate al producției
d) Coeficientul de variație al producției
Qi  Q1i  Q0i
Qi
RQi   100
Q0i

b) Indicii de dinamică pe subdiviziuni de timp

Q1i
I Qi   100
Q0i
c) Coeficientul de ritmicitate al
producției

d) Coeficientul de variație al producției

K r  100   gi

Qi
gi   100
Q

gi  g 1i  g 0i i- subdiviziuni de timp

C) Analiza calității producției fizice

a) Abaterile absolute și relative pe clase de calitate
Qi  Q1i  Q0i
c)) Coeficientul mediu de calitate al producției
Qi
RQi  i  100
Q0 Kc 
 Qi  ni
 Qi
b) Indicii de dinamică pe clase de calitate d) Prețul mediu al producției
 Qi  pi
i
Q
I Qi   100
1
p
 Qi
i
Q 0

4
V Analiza gestiunii resurselor umane
A) Analiza asigurării firmelor cu personalul necesar
Indicatori:
- numărul mediu scriptic de muncitori
Ns 
 zile - om scriptice
Tc
- numărul mediu efectiv
Ne 
 zile - om efectiv lucrate
Tc
- număr mediu admisibil al personalului
Na  Ne0  I Q

Dinamica
N  N 1  N 0

N
RN   100
N0

N1
IN   100
N0
Corelația urmărită I Q  I N
Coeficient mediu de calificare

Kc  n
 Ni  Ki
 Ni
i 1
Coeficient de complexitate al lucrărilor
Kl 
 Vi  Ki
 Vi
Coeficientul circulației intrărilor
I
K ci   100
N
Coeficientul de circulație a ieșirilor
E
K ce   100
N
Coeficientul de circulație totală - timp calendaristic
IE
K ct   100 Tc   zile - om calendaristice
N
Coeficientul de fluctuație - timp disponibil
Ea Td  Tc  Tslo  Tco
Kf   100
N - timp efectiv lucrat=total zile-om efectiv lucrate de
Gradul de stabilitate al personalului angajați
G s  100  K ct - timp neefectuat
Tne  Td  Tef

B) Analiza timpului de muncă Gradul de utilizare al timpului de muncă

a)Metoda balanței timpului de muncă Tef
gut  100
Indicatorii balanței: Td
b)Analiza pe bază de modele

MODEL DE ANALIZĂ
Tl  N  z  h

5
- Analiza dinamicii și structurii Tl
Tl  Tl1  Tl 0 MODEL

N
Tl
RTl   100
Tl 0
Tl z
Tl
I Tl  1  100
Tl 0
Influența factorilor h
- Se determină influența factorului cantitativ direct
N asupra dinamicii Tl
Tl ( N )  N 1  z 0  h0  N 0  z 0  h0
 ( N 1  N 0 )  z 0  h0
a) Se determină influența factorului cantitativ direct
z asupra dinamicii Tl
Tl ( z )  N1  z1  h0  N 1  z 0  h0
 N 1  ( z1  z 0 )  h0
b) Se determină influența factorului cantitativ direct
h asupra dinamicii Tl
Tl ( h)  N 1  z1  h1  N 1  z1  h0
 N1  z1  ( h1  h0 )

C) Analiza productivității muncii

1) productivitatea muncii pe produs
T
Wf 
Qf
2) productivitatea muncii pe persoană
- productivitea anuală
Q
Wa 
N (1)

Dinamica Wa
Wa  Wa 1  Wa 0

Wa
RWa   100
Wa 0

- productivitatea zilnică
Productivitate zilnică
Q Q
Wz  
Tz N  z

Dinamica N
Wz  Wz1  Wz 0
Tz
Wz Wz z
RWz   100
Wz 0
Q
- productivitatea pe oră
Q Q
Wh  
Th N  z  h
Dinamica
Productivitatea pe oră
6
 Wh  Wh1  Wh0 N

Wh
RWh   100 z
Wh0

VI. Analiza gestiunii mijloacelor fixe Wh h

A. Analiza asigurării firmelor cu mijloacele fixe
necesare Q
MFS  MFE  I  E

I  Tf E  Tnf
MFA  MFE  
12 12
Dinamica mijloacelor fixe
MF  MF1  MF0

MF
RMF   100
MF0

MF1
I MF   100
MF0
Analiza stării funcționale a mijloacelor fixe
- coeficientul de înnoire a utilajelor
MFn
Kî   100
MF
- coeficientul de uzură a utilajelor
uz
K uz   100
MF

- coeficientul stării tehnice

MFr
K st   100
MF

MFr  MFi  uz

B. Analiza utilizării mijloacelor fixe

a) metoda sistemului de coeficienți ai numărului de
utilaje
a.1) coeficientul de instalare a utilajelor
Ni
Ki   100
Niv
a.2) coeficientul de utilizare a parcului existent de
utilaje
Nf
K upe   100
Niv
a.3) coeficientul de utilizare a parcului instalat
Nf
K upi   100
Ni

b) metoda balanței timpului de lucru a utilajelor

* timpul calendaristic de funționare a utilajelor
Tc  N  z  s  o

7
- coeficientul de utilizare
Td
K Tc   100
Tc
* timpul disponibil de funcționare
Td  Tc  Tsl

- coeficientul de utilizare
Tp
K Td   100
Td
* timpul de funcționare posibil
Tp  Td  Trrot

- coeficientul de utilizare
Tef
K Tp   100
Tp
* timpul efectiv de funcționare
Tef  Tp  Tîa

Analiza intensivă a mijloacelor fixe

- Randamentul anual al mijloacelor fixe
Q Randamentul anual
Ra 
N N

- Randamentul zilnic al mijloacelor fixe Ra

Q Q
Rz  
Tz N  z Q

- Randamentul pe oră al mijloacelor fixe

Q Q Q
Rh   
Th N  t N  z  h
Randamentul zilnic
- Dinamica
Rh  Rh1  Rh0 N
Rh
R Rh  Tz
Rh0
Rz z

Randamentul pe oră

Th

Rh t

8
VII Analiza gestiunii resurselor de materii prime și materiale
A. Analiza îndeplinirii planului de aprovizionare cu materii prime și
materiale
-necesarul de aprovizionat se calculează astfel:
N  Q  cs
- coeficientul de nomenclatură al materialelor
n
Ka 
Np
B. Analiza stocurilor de materii prime și materiale
a) Metoda analitică
- stocuri curente
*timpul de imoboilizare a materialelor se calcu lează astfel:
Tsc 
 Ci  zi
 Ci
- stocuri de condiționare- Tscd
- stocuri de siguranță
*timpul de imobilizare se calculează astfel:
Tssig 
 Cî  zî
 Cî
*timpul total de imobilizări se calculează astfel:
Tit  Tsc  Tscd  Tsig

Mărimea stocurilor se calculează astfel:

N  Tsc
sc 
365

N  Tscd
scd 
365
N  Tssig
ssig 
365

S  sc  scd  ssig (1)

N  Tit (2)
S
365
b) Metoda stocului optim
Ct  Ca  Cd

N Sp
Ca   ca   cd
S 2

Np
Cd   cd
S

S 2  p  cd  2 N  ca

2 N  ca
S
p  cd

T
i
nr aproviz

N
Nr aproviz 
S

VIII Analiza costurilor de producție

1. Analiza cheltuielilor aferente veniturilor
9
- indicatorul de analiza se numește: Cheltuieli la 1
leu venituri sau cheltuieli aferente veniturilor sau
cheltuieli la 1000 lei venituri
n

Ch
 chi
C 
V
 i 1
n
V
Vi
i 1

MODEL DE ANALIZĂ
n

 gi  Ci
C 
V i 1

100
Dinamica

C V  C1V  C 0V

C V
RC V   100
C 0V
2. Analiza cheltuielilor aferente producției marfă
- indicatorul de analiză se numește: cheltuieli
aferente producției marfă sau cheltuieli la 1 leu
producție marfă
MODELUL DE ANALIZĂ
C Qf 
Ch

 qi  ci
Qf  qi  pi cheltuieli aferente producției marfă
-Dinamica
C Qf  C1Qf  C 0Qf
qi
C Qf
RC Qf   100
C 0Qf

3. Analiza cheltuielilor materiale

C Qf pi

- indicatorul de analiză se numește: cheltuieli

materiale la 1 leu producție marfă sau cheltuieli ci
aferente producției marfă
MODEL I
cheltuieli materiale
Chm M  E  A  Am
Cm   MODEL I
Qf Qf
-Dinamica
M
Cm  Cm1  Cm0
Qf
Cm
RCm   100 E
Cm0 Cm

Chm A

Am
MODEL II

10
 Cm 
Chm

 qi  cmi Model II
Qf  qi  pi
qi
3.1 Analiza cheltuielilor cu materii prime si
materiale
Indictorul se numește: cheltuieli cu materii prime și Cm pi
materiale la 1 leu producție marfă
n

M
 qi  mi cmi
Cmat   i 1
n
Qf
 qi  pi
i 1


 qi  csi  p' i
 qi  pi
-Dinamica
Cmat  Cmat 1  Cmat 0 Qf
Cmat
Cmat
RCmat   100 M
Cmat 0

qi

Cmat pi

csi
mi
3.2 Analiza cheltuielilor cu amortizare p’i
Indicatorul se numește: cheltuieli cu amortizarea la
1 leu mijloace fixe
Model de analiză
A MF A
CA   
Qf Qf MF
- Dinamica
C A  C A1  C A0

C A
RC A   100
C A0

4. Analiza cheltuielilor salariale

4.1 Analiza fondului de salarii
MODEL DE ANALIZĂ
11
 Fs  N  Sa  N  z  h  Sh 4.1 Fondul de salarii
- Dinamica
Fs  Fs 1  Fs 0
N
Fs z
R Fs   100 Fs
Fs 0

Sa h
4.2 Analiza eficienței cheltuielilor salariale
MODEL DE ANLIZĂ
Chs N Chs Sh
Cs   
Ve Ve N
-Dinamica
Cs  Cs1  Cs 0

Cs
RCs   100
Cs 0

IX.Analiza rentabilității
1. Analiza profitului
Indicatorul specific se numește: profit aferent cifrei
de afaceri
P  CA  Ch
n n
=  qi  pi   qi  ci 1.Analiza profitului
i 1 i 1

-Dinamica
qi
P  P1  P0

P
RP   100 P ci
P0

2. Analiza ratelor de rentabilitate

A. Rentabilitatea cheltuielilor
pi
P
Rc 
Ch

=
 qi  pi   qi  ci
 qi  ci
- Dinamica
Rc  Rc1  Rc0

Rc
RRc   100
Rc 0

B. Rata de rentabilitate a veniturilor

Rcom 
P

 qi  pi   qi  ci
CA  qi  ci
- Dinamica
Rcom  Rcom1  Rcom0
12
 Rcom
R Rcom   100
Rcom0

C. Rata rentabilității economice

P CA P
Re c     VAT  Rcom
AT AT CA
- Dinamica
 Re c  Re c1  Re c0

 Re c
RRe c   100
Re c0 Rentabilitatea economică

D. Rata rentabilității financiare VAT

P CA P
Rfin     Vkpr  Rcom Rec
kpr kpr CA
- Dinamica Rcom
Rfin  Rfin1  Rfin 0

Rfin
R Rfin   100
Rfin0

3 Analiza pragului de rentabilitate

A) pentru firme cu producție omogenă avem
CA=Ch
q  p  F  Cv
q  p  F  q  cv

q
F  qpr
p  cv

B) pentru firme cu producție eterogenă

CA=Ch
CA=F+CV
CV
CA  F   CA
CA
F
CA 
1
CV  CApr
CA

X. Analiza situației patrimoniale

1 Ratele de structură pentru Activul
patrimonial
a) rata activelor imobilizate
AI
R AI   100
TA
b) rata activelor circulante
13
 AC
R AC   100
TA
a.1) rata stocurilor
St
RSt   100
TA
I CA  I St  activitate favorabilă
b.2) rata creanțelor comerciale
CR
RCR  100
TA
b.3) rata disponibilităților bănești
DB
RDB  100
TA
2 Ratele de structură pentru Pasivul
patrimonial
a) rata stabilității financiare
kperm
Rsf  100
TP
b) rata autonomiei financiare
kpr
Raf  100
TP
c) rata securității financiare
kpr
Rsec f 
DTL

d) rata îndatorării totale

DT
Rît  100
TP
e) rata rentabilității financiare
Pn Pn
Rfin  ;
kpr kperm

14