Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Care
este monografia contabila?
Ajustarea TVA-ului se poate dovedi o adevarata provocare atunci cand vine vorba despre
realizarea monografiei contabile, in special in cazul obtinerii codului. Pentru a clarifica
aceasta situatie, vom lua drept exemplu un studiu de caz ce are drept subiect principal o
societate neplatitoare de TVA care a achizitionat in anul 2017 mijloace fixe de la o societate
inregistrata in scopuri de TVA.
Vom afla de la specialist ceea ce ne intereseaza cel mai mult in acest caz: monografia
contabila privind ajustarea TVA aferenta mijloacelor fixe achizitionate. De asemenea, este
important de aflat daca se ajusteaza valoarea de intrare a mijloacelor fixe si care este
monografia contabila si in acest caz.
Ajustarea TVA in acest caz se face conform prevederilor articolului 305, alin. (5), litera c)
din Codul fiscal:
“(…)in cazul trecerii persoanei impozabile de la regimul de scutire pentru intreprinderile mici
prevazut la art. 310 la regimul normal de taxare, (…), ajustarea deducerii se face o singura
data pentru intreaga perioada de ajustare ramasa, incluzand anul in care apare modificarea
destinatiei de utilizare;”
Practic:
Exemplu:
S-a cumparat in august 2017 un echipament in valoare de 50.000 de lei plus TVA de 9.500 de
lei:
2131 = 401 59.500 lei
S-a decis amortizarea liniara pe 10 ani: 59.500 lei/120 luni = 496 lei/luna
Din septembrie (luna urmatoare punerii in functiune) pana in aprile s-a inregistrat lunar :
6811 = 2813 496 lei
In mai 2018 se ajusteaza TVA 9.500 lei /5 ani x 4 ani = 7.600 lei
4426 = 2131 7.600 lei
Amortiarea lunara de inregistrat incepand cu mai 2018: 51900 lei/112 luni = 463,4 lei/luna.
6811 = 2813 463,4 lei