ICE DREAMS

PLAN DE AFACERI

ICE DREAMS

0
ICE DREAMS

CUPRINS
1. SCURTĂ PREZENTARE......................................................................................................................................- 2 -
1.1 OBIECTIVE.......................................................................................................................................................- 3 -
1.2 MISIUNE...........................................................................................................................................................- 3 -
1.3 CHEI SPRE SUCCES...........................................................................................................................................- 3 -
2. SCURTĂ PREZENTARE A FIRMEI................................................................................................................- 4 -
I. DATE DE IDENTIFICARE...............................................................................................................................- 4 -
II. SUMARUL LANSĂRII ACTIVITĂŢII..........................................................................................................- 5 -
III. LOCAŢIA ŞI FACILITĂŢI....................................................................................................................................- 7 -
3. PRODUSE.............................................................................................................................................................- 7 -
3.1 DESCRIEREA PRODUSULUI...............................................................................................................................- 7 -
3.2 COMPARAŢIA COMPETITIVITĂŢII.....................................................................................................................- 8 -
3.3 MATERIALE INFORMATIVE...............................................................................................................................- 8 -
3.4 FURNIZORI.......................................................................................................................................................- 8 -
3.5 PRODUSE VIITOARE..........................................................................................................................................- 8 -
4. PIAŢA...................................................................................................................................................................- 9 -
4.0 REZUMATUL ANALIZEI DE MARKETING............................................................................................................- 9 -
4.1 STRATEGIA DE SEGMENTARE A PIEŢEI ŢINTĂ...................................................................................................- 9 -
4.2 ANALIZA INDUSTRIEI.......................................................................................................................................- 9 -
4.2.1 Participanţii în ramură.........................................................................................................................- 10 -
4.2.2 Concurenţă şi monstre...........................................................................................................................- 10 -
5. STRATEGIE ŞI SUMARUL IMPLEMENTĂRII..........................................................................................- 10 -
5.1 STRATEGIE DE MARKETING...........................................................................................................................- 10 -
5.1.1 Formularea poziţiei...............................................................................................................................- 11 -
5.1.2 Strategia de Preţ....................................................................................................................................- 11 -
5.1.3 Strategie promotională..........................................................................................................................- 11 -
5.1.4 Strategii de distribuţie...........................................................................................................................- 12 -
5.2 STRATEGII DE VÂNZARE.................................................................................................................................- 12 -
5.2.1 Previzionarea vânzărilor.......................................................................................................................- 12 -
6 MANAGEMENTUL...........................................................................................................................................- 13 -
6.1 STRUCTURA ORGANIZAŢIONALĂ....................................................................................................................- 13 -
6.2 ECHIPA MANAGERIALĂ..................................................................................................................................- 13 -
6.3 PLANUL CU PERSONALUL...............................................................................................................................- 14 -
7.0 PLANIFICARE FINANCIARĂ.....................................................................................................................- 14 -
7.1 IPOTEZE IMPORTANTE.....................................................................................................................................- 14 -
7.2 INDICATORI FINANCIARI CHEIE.......................................................................................................................- 15 -
7.3 ANALIZA PRAGULUI DE RENTABILITATE.........................................................................................................- 15 -
7.5 CASH FLOW PROIECTAT.................................................................................................................................- 17 -
7.6 PROIECŢIA BALANŢEI....................................................................................................................................- 21 -
ANEXA....................................................................................................................................................................- 23 -

1
ICE DREAMS

1. Scurtă prezentare
Ice Dreams va vinde desert cu gheaţă, ca produs principal al companiei, împreună cu
băuturi dulci şi băuturi reci de origine latină numite licuados, care vor intra în compoziţia
acesteia. Desertul cu gheaţă este cel mai nou desert după îngheţata de iaurt sau iaurtul îngheţat.
Aceasta îţi electrizează papilele şi nu va prezenta nici un semn de gheaţă ci va rămâne un desert
dulce, moale şi, în principal, rece.
Desertul cu gheaţă este prezentă în lume de mulţi ani,
începând din Asia, apoi a devenit populară în Hawaii. Oamenii
răzuiesc gheaţă în palmă, creind o “zăpadă” rece şi solzoasă. Apoi
o vor acoperii cu fructe zemoase şi suc de fructe pentru a crea o
senzaţie de rai. Aşa ceva nu putea rămâne, deci, un secret. În anii
anteriori, plăcerea pentru desertul cu gheaţă a început să se
răspândească peste tot în lume.

Desertul cu gheaţă este foarte diferit de îngheţata la cornet pentru că este făcută de către o
maşină mică cu partea de sus întoarsă, care mai degrabă rade gheaţa decât să o zdrobească, cum
fac maşinile de produs îngheţată la cornet, rezultând o gheaţă foarte fină care rivalizează cu
zăpada reală. Zăpada este pusă apoi într-un bol sau pahar special şi acesta este umplut cu sirop
natural aromat de fructe tropicale de înaltă calitate. Deoarece gheaţa este aşa moale, siropul este
ţinut în textura sa delicată şi nu se depune la fund ca la conurile tradiţionale. Întrucât siropul este
absorbit în gheaţă, desertul trebuie mâncat cu o lingură şi nu băut cu paiul.

Deoarece desertul cu gheaţă este aşa delicat şi realizat cu cele mai bogate şi gustoase
siropuri aromate de fructe tropicale, este preferat de către adulţi şi copii de toate vârstele şi
mediile.

O descoperire a acestei afaceri va fi făcută prin prisma celui care a cedat dreptul de punere
în aplicare a producţiei şi comercializării produsului, respectiv compania Highway 86 din El
Centro, California. În afacere mai sunt încorporate alte produse incluzând băuturi (băuturi dulci
şi licuados) pe care le vom sonsidera ca furnizate şi nu produse.

2
ICE DREAMS

ELEMENTE DE BAZĂ

2004 2005 2006

Lgendă: Vânzări
Creştere
Profit net

1.1 Obiective

1. Să construiască o clădire administrativă pe proprietatea adusă ca aport de către acţionari;

2. Să realizeze un profit net de cel puţin 50000$ începând din primul an de funcţionare;
3. Să vândă în anii următori cel puţin 20 de tipuri diferite de siropuri tropicale şi mexicane
aromate;
4. Să vîndă în anii următori şi alte prodese, cum ar fi băuturi dulci şi licuados.

1.2 Misiune

Ice Dreams va produce şi vinde desert cu gheaţă cu 20 de tipuri diferite de siropuri

tropicale şi mexicane aromate, băuturi dulci şi licuados consumatorilor din Transilvania, pentru
început, în special cluburilor. Comerţul cu amănuntul se adresează consumatorilor din categoria
de venituri mici şi mijlocii, de la copii până la adulţi.

1.3 Chei spre succes

Cheile spre succes sunt:

1. Este prima afacere de acest fel din Cluj-Napoca şi din România.

2. Afacerea va fi localizată pe o arteră circulată a oraşului Cluj-Napoca, în incinta blocuri de
locuinţe, staţii de autobus, restaurante şi hotele.

3
ICE DREAMS
3. Calitatea produselor va include o mare varietate de siropuri naturale tropicale şi mexicane
aromate.
4. Afacerea are potenţialul de a se extinde în celelalte judeţe ale Transilvaniei şi chiar în
întreaga ţară.
5. Traficul pe această arteră a Clujului este de aproximativ 5000 de maşini zilnic.
6. Cluburile clujene sunt frecventate de tineri care sunt deschişi la noutăţi, mai ales la
deserturi răcoritoare.

2. SCURTĂ PREZENTARE A FIRMEI

I. DATE DE IDENTIFICARE

1. Denumire legală completă:

S.C. ICE DREAMS S.R.L.
Prescurtare (dacă există): ICE’D

Forma de organizare (SRL, SA, SCS, SCA, SNC): S.R.L.

Nr. de înregistrare la Registrul Comerţului: J –22/546/04.04.2003
Codul fiscal sau codul unic de înregistrare:15345130
Adresa sediul social:
Strada: Constantin Brâncuşi nr.:8
Oraşul/Comuna: CLUJ-NAPOCA
Codul poştal: 400469
Telefon: 0264/435264
Fax: -
E-mail: bertalan_nicolae@yahoo.fr
Reprezentantul legal al societăţii: Bertalan Nicolae, Ardelean Andrei

2. PROPRIETARIAT
Compania ICE DREAMS este deţinută de de către Bertalan Nicoale, ca singur proprietar.

3. DATE PERSONALE

Comitetul de Conducere a Proiectului :

(1) Preşedinte ……… BERTALAN NICOLAE
(2) Administrator …... ARDELEAN ANDREI

b. Pregătire (profesională):
(1) …………… LICEUL TEORETIC IULIU MANIU CAREI, JUD. SATU MARE

4
ICE DREAMS
(2) …………… COLEGIUL NAŢIONAL IOAN SLAVICI SATU MARE

c. Experienţă de muncă (ani) în domeniu

(1)… 1 an…..(2) ……2 ani

d. Alte cursuri de pregătire urmate? (dacă e cazul )

(1) Facultatea de Economie şi Gestiunea Afacerilor
(2) Facultatea de Matematică şi Informatică

e. Care sunt calificările / cunoştinţele profesionale de care aveţi nevoie şi pe care intenţionaţi să
le dezvoltaţi pe parcursul derulării proiectului şi a activităţilor generatoare de venit ?
Contabil şi gestionar
Muncitori calificaţi în activitatea de cofetărie
Agent de vânzări
Compartiment Marketing

4. Detalii despre bancă

Numele titularului contului: Bertalan Nicoale

Cont bancar nr.: 25336.92-31800.2/ROL
Codul Băncii: 230500
Codul SWIFT: 230600
Numele Băncii: BANCA COMERCIALĂ ROMANĂ
Adresa Băncii: Cluj-Napoca str. George Bariţiu nr. 10-12
Numele persoanei(lor) cu drept 1.Bertalan Marian
de semnătură:
2.Dan Maria
Funcţia(ile) persoanei(lor) cu 1.Director
drept de semnătură:
2.Contabil şef

II. SUMARUL LANSĂRII ACTIVITĂŢII

Cheltuielile de lansare a activităţii se ridică la aproximativ 52010$ care vor include

construcţia unor facilităţi cum sunt trotuare, parcări, inventar, împuterniciri de construcţie de la
autorităţile locale, şi alte cheltuieli asociate cu demararea afacerii.

Lansarea
Necesităţi

5
ICE DREAMS

Cheltuieli cu lansarea
Consultanţă $100
Asigurări $1,200
Altele $34,710
Total cheltuieli cu lansarea $36,010
Bunuri necesare la data lansării
Balanţa capitalului la data lansării $10,000
Inventarul la lansare $1,325
Alte bunuri curente $675
Total bunuri curente $12,000
Active imobilizate $4,000
Total Active $16,000
Total necesar $52,010
Rezerve
Invesiţii
Investitor 1 $0
Alţii $10,000
Total Investiţii $10,000
Datorii curente
Împrumuturi curente $42,010
Alte obligaţii curente $0
Datorii curente $42,010
Datorii pe termen lung $0
Total datorii $42,010
Pierdere la lansare ($36,010)
Capital Total ($26,010)
Total Pasive = Capital şi Datorii $16,000

Lansarea

6
ICE DREAMS

III. Locaţia şi facilităţi

Societatea Ice Dreams va fi amplasată pe strada Constantin Brâncuşi, nr. 8, Cluj-Napoca

ceea ce înseamnă un nivel al traficului ridicat în fiecare zi. Majoritatea autovehiculelor intră
dinspre Piaţa Timotei Cipariu şi B-ld Nicolae Titulescu spre şoseaua de centură a municipiului şi
ieşirea din oraş.
Alte locaţii importante din împrejurimi sunt reprezentate de Hotelul cotat la 5 stele Opera
Plaza, restaurantul Bolero, Sala de fitness FistiQ, Domenia Credit etc.

3. PRODUSE

Principalele produse care vor fii vândute în primii ani prin afacerea Ice Dreams vor fi
reprezentate de către desertul cu gheaţă, cu siropuri tropicale şi mexicane aromate, în trei
mărimi: mică, medie şi mare. Alte produse sunt reprezentate de către trei băuturi
răcoritoare(Sprite, Coca-Cola şi Coca-Cola Dietetică) şi licuados.

3.1 Descrierea produsului

Un produs principal care va fi vândut prin Ice Dreams include desertul cu gheaţă cu
siropuri tropicale şi mexicane aromate. Vor fi vândute douăzeci siropuri tropicale şi mexicane
aromate diferite incluzând următoarele: Pepene Verde Sălbatic, Pina Colada, Pinck Limonade,
Strugure Guava, Cherry Jubilee, Root Beer, Kiwi, Căpşuni, Blue Bubble Gum, Orange Mango,
Zmeură Roşie, Luscious Lime, Banană Bodacious, Tamarind, Jamaica, Hortacha, Pepene,
Papaya, Manzana, şi Lămâie.

7
ICE DREAMS
Alte produse vor include băuturi răcoritoare de trei feluri Sprite, Coca-Cola şi Coca-Cola
Dietetică) şi licuados de trei feluri (căpşuni,banane şi mango).

3.2 Comparaţia Competitivităţii

Nici o altă firmă în Cluj-Napoca nu aprovizionează piaţa cu desert cu gheaţă la o scară

mare. Se anticipează că preţul va fi competitiv cu alte firmă care vând acest tip de produs la o
scară redusă (exemplu cluburile din producţia proprie).

3.3 Materiale Informative

Materialele informative care vor fi distribuite comunităţii pentru publicitate vor include:
fluturaşi, reclame în ziarele locale (Monitorul de Cluj, Clujeanul, Adevărul de Cluj etc. ), şi alte
gazete şi reviste.

3.4 Furnizori

Ice Dreams va achiziţiona produse de la Crystal Fresh, Inc. care fabrică şi distribuie
siropuri şi aparate de ras gheaţa de înaltă calitate. Toate echipamentele şi livrările sunt accesibile
printr-un distribuitor regional cu sediul în Cipru, care are următoarele date de contact:
Contact: Carlo Chehab
Telefon: 011-961-471-5401
Fax: 011-961-471-2478
Email: snobiz@snobizlb.com

3.5 Produse viitoare

Se anticipează că 10-15 siropuri suplimentare vor fi adăugate cum ar fi: Iarbă Creaţă,
Cireşe negre, Scorţişoară, Affine, Piersici, Măr roşu, Tutti Frutti, Cocos, Cola, Măr verde,
Mandarină şi Vanilie. Deasemenea, viitoarele produse acre vor fi vândute vor conţine îngheţată
cu gust de vanilie şi ciocolată.

8
ICE DREAMS

4. PIAŢA
4.0 Rezumatul analizei de marketing

Oraşul Cluj-Napoca este cel mai mare oraş din Transilvania şi este deasemenea unul dintre
cele mai înfloritoare din România, fiind unul din principalele puncte de transport rutier spre
capitala ţării şi spre sud în general.
Cluj-Napoca este accesibil dinspre toate oraşele mari ale Transilvaniei, transportul de
mărfuri fiind permis doar pe şoseaua de centură, care trece pe lângă amplasamentul firmei Ice
Dreams.
Desertul cu gheţă este o oportunitate foarte bună pentru Cluj-Napoca dat fiind segmentarea
pieţei, locaţia şi orientarea populaţiei. Utilizând un preţ mediu pe bucată de 1,25$ pentru desertul
cu gheaţă, afacerea cu desert cu gheaţă are un potenţial de piaţă de 104446$ până în anul trei de
funcţionare. .

4.1 Strategia de segmentare a pieţei ţintă

Ice Dreams se adresează consumatorilor cu venituri mici şi mijlocii dar şi celor cu venituri
ridicate, celor care vor să aibă un desert de calitate la peţuri nu foarte mari. Desertul de gheaţă
produs de Ice Dream întâmpină cererea pentru calitate care vine din partea consumatorilor din
moment ce va aproviziona o piaţă care are specificul ei şi căreia îi vor fi oferite în special fructe
exotice cu care au intrat în contact.

4.2 Analiza Industriei

Una din cele mai cunoscute afaceri cu desert cu gheaţă este Sno Biz Shave sub tutela
companiei Crzstal Fresh, Inc. Comercianţi ca şi Sno Biz au demonstrat succesul şi posibilitatea
vânzării de desert cu gheaţă. Acest comerciant este prezent pe piaţă de peste 11 ani cu mai mult
de 3000 de dealeri individuali în Statele Unite şi Asia. Deasemenea siropurile produse de această
companie sunt vândute în reţeaua Wal Mart si Metro.
Potenţialul succes al firmei Ice Dreams de a vinde desert cu gheaţă este atribuit
următoarelor:

1. Comparată cu alte oferte de produse alimentare, Ice Dreamsva fii o afacere relativ simplu
de pus în funcţiune.
2. Desertul cu gheaţă este similar cu cocteil-urile oferite în cluburi şi cu cornetele de
îngheţată, dar fiind mai moale şi mai gustos este preferat acestora.

9
ICE DREAMS
3. Desertul cu gheaţă are un preţ scăzut şi este uţor de preparat, ceea ce menţine viteza
serviciului oferit la nivelul optim şi la volumul optim.
4. Ice Dreams va fii uşor de întreţinut şi de curăţat.
5. Desrtul cu gheaţă este un produs care a adus un profit considerabil în termeni de costuri
de producţie la 0,16$.
6. Desertul de gheaţă este produsul ideal pentru consumatorul care ţine la sănătatea lui.

4.2.1 Participanţii în ramură

Ramura producătoare de desert cu gheaţă din Cluj-Napoca, putem spune chiar din
România nu are jucători cheie din moment ce nici o altă afacere de acest tip nu există în
Transilvania.

4.2.2 Concurenţă şi monstre

Afacerea cu desert cu gheaţă va fi nouă în Cluj-Napoca. Concurenţii care vând produse pe

bază de gheaţă nu sunt focalizaţi pe piaţa desertului cu gheaţă.
Cheia succesului va fi, binenţeles, concentrarea asupra vânzării de desert cu gheaţă şi sirop
natural de înaltă calitate, şi nu vânzarea de conuri cu gheaţă, în care gheaţa este de proastă
calitate. Peţul va fi deasemenea competitiv cu cele ale posibilei competiţii.

5. Strategie şi sumarul implementării

Ice Dreams plănuieşte ca, pentru a avea o creştere uşoară dar sigură, să extindă
condimentele disponibile de la 20 la 30 în anul doi de funcţionare. În plus, se va introduce un
nou produs în anul doi de funcţionare care va include îngheţată cu aromă de vanilie şi ciocolată.

5.1 Strategie de Marketing

Strategia generală de marketing a firmei Ice Dreams va fii să creeze o imagine de ofertant a
desertului cu gheaţă de cea mai bună calitate în Cluj-Napoca. Afacerea va fi amplasată într-o
zonă cu trafic intens a municipiului. Clienţiilor le vor fii oferite materiale promoţionale,
materiale în ziare şi vor fii atraşi prin ceremonia de deschidere.

10
ICE DREAMS
Va fi deasemenea integrat un program special de marketing, oferind cupoane cu premii în
incinta restaurantelor, staţiilor, hotelurilor şi în parcările mari, clienţilor care cumpără orice
produs al Ice Dreams.

5.1.1 Formularea poziţiei

Distribuţia desertului cu gheaţă se va realiza doar prin intermediul facilităţilor oferite de

firmă. Se anticipează că în viitor, va fi achiziţionat un mic mijloc de transport pentru ca produsul
să poată fi vândut la locul diferitelor evenimnte care au loc în oraş, şi în parcuri şi zone intens
populate.

5.1.2 Strategia de Preţ

Desertul cu gheaţă va fi oferit la următoarele preţuri:

 Mic 1.00$
 Mediu 1.25$
 Mare 1.50$

Băuturile dulci:

 Obişnuită 0.79$
 Mare 0.99$

Licuados

 Obişnuit 1.35$

Produsele vor fii vândute doar dacă plata contravalorii se face cash.

5.1.3 Strategie promotională

Ice Dreams va promova desertul cu gheaţă prin:

1. Distribuţie de fluturaşi prin întreg oraşul.

2. Anunţuri în ziare timp de trei luni, până când se va creea o clientelă stabilă.
3. Va promova produsele printr-un preţ promoţional la deschidere.
4. Ice Dreams va "adopta o şcoală" unde va furniza desert cu gheaţă persoanelor care vor fi
selectate, având prezenţa foarte bună, note bune şi care sunt buni cetăţeni. Alte stimulente

11
ICE DREAMS
vor include sponsorizarea frecvenţei foarte bune, prin cumpărarea unei biciclete şi
oferirea acesteia prin tombolă elevului cu cea mai bună prezenţă. Aceasta va fi o strategie
promoţională de încurajare a afacerii.

5.1.4 Strategii de distribuţie

Marketingul semnificativ va fi dirijat prin reclame în ziare şi fluturaşi distribuiţi în primele

trei luni de funcţionare. Costurile totale vor fi de aproximativ 500$.

5.2 Strategii de vânzare

Strategiile de vânzare vor fi ataşate de programele de marketing din moment ce vânzările

se realizează doar prin facilităţile firmei.

5.2.1 Previzionarea vânzărilor

Vânzarea către consumatori este prevăzută cu o ceremonie de deschidere va avea loc în

ianuarie 2004 (sau mai devreme dacă construcţia este terminată mai înainte de termenul limită).
Vânzările şi costurile unitare pentru primele şase luni ale 2004 sunt arătate în previzionarea
vânzărilor ca şi numere proiectate. Aşa cum am menşionat, vânzările fundamentale vor surveni
în lunile sezonului cald, când se va realiza vârful vânzărilor, aşa cum este arătat în tabelul de mai
jos.

Legendă: Vânzări

12
ICE DREAMS

6 Managementul

Ice Dreams va angaja o singură persoană pentru a asista afacerea. Ice Dreams va solicita
minimum de supraveghere deoarece, cum am stabilit, toate cele trei produse sunt uţor de realizat.

6.1 Structura organizaţională

Bertalan Nicolae, proprietarul, va avea o singură persoană care îl va asista cu afacerea.

Planurile de angajament pe termen lung includ un al doilea angajat care va asista în orele de
week-end.

6.2 Echipa managerială

Bertalan Nicolae va supraveghea afacerea în special în timpul weekend-ului iar Ardelean

Andrei va supraveghea afacerea în timpul săptămânii împreună cu un angajat.

Expertiza afacerii include:

Reglementarea bugetului:

 Buget bazat pe istoric

 Buget de tip Obiect-Cifră
 Buget programat
 Sisteme de programare şi planificare a bugetului

Managementul personalului

 Management bazat pe Ţel şi Obictiv

Planificare strategică

 Planificare pe termen lung

 Managementul Calităţii Totale
 Planidicare operaţională

Relaţii Publice

13
ICE DREAMS
 Reclamă pentru scopuri ducaţionale
 Cercetare de marketing
 Consulting

Community Leadership

 Întâlniri administrative
 Parteneriat de afaceri şi educaţional

Ardelean Andrei va ocupa şi postul de consultant. Acesta este familiarizat cu aspectele

managementului afacerii şi cu operaţiile din cadrul firmei. Designul clădirii, amenajarea
terenului şi marketingul afacerii vor fii supervizate de o persoană din exterior pe bază de
voluntariat. Ardelean andrei supraveghează afacerea pe timpul zilei ceea ce înseamnă că va
conduce un angajat.

6.3 Planul cu personalul

Costurile estimate lunare, cu personalul sunt incluse în tabelul următor:

Planul de personal
2004 2005 2006
Administrator 4000$ 4000$ 4000$
Asistent 800$ 1232$ 1681$
Proprietar 6000$ 6000$ 6000$
Total angajaţi 2 2 2
Salarii totale $10,800 $11,232 $11,681

7.0 Planificare financiară

 Vrem să finanţăm creşterea în principal prin cash flow-uri, ceea ce înseamnă o creştere
lentă.

7.1 Ipoteze importante

Vânzările lunare sunt cel mai cuprinzător indicator pentru afacere. Acestea sunt câteva
variaţii sezonale din lunile Martie până în Septembrie, fiind lunile cu cele mai mari vânzări.
Ipoteze generale
2004 2005 2006
Plan lunar 1 2 3

14
ICE DREAMS
Rata dobânzii curente 13.50% 13.50% 13.50%
Rata dobânzii pe
0.00% 0.00% 0.00%
termen lung
Rata contribuţiei 30.00% 30.00% 30.00%
Altele 0 0 0

7.2 Indicatori financiari cheie

Vânzări Creştere Cheltuieli Profit la Inventar

Legendă: : 2004
2005
2006

7.3 Analiza pragului de rentabilitate

Tabelul următor şi graficul prezintă analiza pragului de rentabilitate. Operaţia va necesita

vânzări în cuantum de aproximativ 2900$ pentru a începe să fie rentabilă din primul an de
funcţionare.

15
ICE DREAMS

Pragul de rentabilitate este acolo unde linia roşie intersectează valoarea 0.

Analiza pragului de rentabilitate:

Pragul lunar pentru produse 3125$
Pragul lunar pentru venit 3125$
Presupuneri:
Câştigul mediu pe unitate 1.00$
Costul variabil mediu pe unitate 0.36$
Costul fix lunar estimat 2,00$
7.4 Proiectarea Profitului şi a Pierderilor

Aşteptăm un profit de 10,000$ în anul unu, 23,000$ în anul doi, şi 37,000$ în anul trei de
funcţionare.

Profitului şi Pierderea pe an
2004 2005 2006
A Vânzări $52,217 $77,383 $104,446
Costuri directe cu prod. $12,114 $17,772 $24,227
Altele $0 $0 $0
------------ ------------ ------------
B Costul bunurilor vandute $12,114 $17,772 $24,227
A-B Adaos Comercial $40,103 $59,611 $80,219
B/A Adaos Comercial % 76.80% 77.03% 76.80%
Cheltuieli:
Salarii 10,800$ 11,232$ 11,681$
Vânzări, Marketing şi
1,410$ 1,466$ 1,525$
alte cheltuieli
Depreciere 2,196$ 2,284$ 2,375$
Echipament închiriat 0$ 0$ 0$
Utilităţi 1,720$ 1,789$ 1,861$
Asigurare 1,200$ 1,248$ 1,298$

16
ICE DREAMS
Chirie 0$ 0$ 0$
Altele 0$ 0$ 0$
Taxe cu salariile 2,484$ 2,583$ 2,687$
Altele 0$ 0$ 0$
------------ ------------ ------------
C Cheltuieli totale 19,810$ 20,602$ 21,427$
A.C.-
Profit brut 20,293$ 39,009$ 58,792$
C
D Interes în capital 5,672$ 5,672$ 5,672$
E Taxe 4,386$ 10,001$ 15,936$
PB-
Profit Net 10,235$ 23,336$ 37,184$
(D+E)
Profit Net /Vânzări 19.60% 30.16% 35.60%

7.5 Cash Flow Proiectat

Cash flow-ul este estimat pentru următorii trei ani astfel:

 1997 - 24,000$
 1998 - 36,000$
 1999 - 50,000$

17
 Capitalul în primul an

Cash Flow pe an
2004 2005 2006

Capital Primit
Capital din operaţii:
Capital din vânzări $52,217 $77,383 $104,446
Capital de primit $0 $0 $0
Subtotal Capital din Operaţii $52,217 $77,383 $104,446
ICE DREAMS

Capital Suplimentar Primit

Împrumuturi noi 3$ 0$ 0$
Noi obligaţii pe termen lung $0 $0 $0
Vânzarea altor active curente $0 $0 $0
Vânzarea altor active imobilizate $0 $0 $0
Noi investiţii primite $0 $0 $0
Subtotal Capital primit $52,220 $77,383 $104,446

Cheltuieli 2004 2005 2006

Cheltuieli din operaţii:
Cheltuială de capital $0 $0 $0
Plata unor datorii curente $38,254 $51,652 $64,796
Subtotal cheltuieli din operaţii $38,254 $51,652 $64,796

Cheltuieli de capital în plus

Plata unor împrumuturi noi $0 $0 $0
Datorii pe termen lung $10,500 $10,500 $10,500
Achiziţii curente de active $0 $0 $0
Achiziţii de active imobilizate $0 $0 $0
Dividende $0 $0 $0
Subtotal cheltuială capital $48,754 $62,152 $75,296

Cash Flow Net $3,466 $15,231 $29,150

Balanţă Plăţi $13,466 $28,697 $57,847

19
7.6 Proiecţia Balanţei

Balanţa arată o uşoară, dar sigură creştere în valoare netă după începerea activităţii astfel:

 1997: (16,000$) (Negativă)

 1998: 7,500$
 1999: 45,000$

Pro Forma Balance Sheet

Active
Active curente 2004 2005 2006
Casa $13,466 $28,697 $57,847
Inventar $312 $458 $624
Alte active circulante $675 $675 $675
Total active circulante $14,453 $29,830 $59,146
Active imobilizate
Active imobilizate $4,000 $4,000 $4,000
Depreciere (Provizion) $2,196 $4,480 $6,855
Total Active imobilizate $1,804 ($480) ($2,855)
Total Active $16,257 $29,350 $56,291

Datorii şi Capital Propriu

Datorii Curente 1997 1998 1999
Datorii scadente $519 $776 $1,032
Datorii curente $42,013 $42,013 $42,013
Alte datorii curente $0 $0 $0
Subtotal Datorii Curente $42,532 $42,789 $43,045

Datorii pe termen lung ($10,500) ($21,000) ($31,500)

Total Datorii $32,032 $21,789 $11,545

Capital Social Vărsat $10,000 $10,000 $10,000

Venituri reţinute ($36,010) ($25,775) ($2,439)
Profit $10,235 $23,336 $37,184
Total Capital Propriu ($15,775) $7,561 $44,745
Total Datorii şi Capital $16,257 $29,350 $56,291
Valoare netă ($15,775) $7,561 $44,745
ICE DREAMS

ANEXA
Valoarea actualizată netă
Dacă vom considera o rată de actualizare r = 10% pe an, obţinem următoarele valori
actualizate:
Anul Cash flow
1 3466
2 15231
3 29150

Investiţia totală(I) este de 32010 USD

3
1
VNA   CFi  I
i 1 1  r  i
3466 15231 29150
VNA     32010  3151  12588  21901  32010  5630
1  0,1 1  0,1 1  0,1 3
1 2 22
ICE DREAMS

O rată destul de favorabilă.

Criteriul ratei interne de randament (RIR)
3
CF i
 1  RIR 
i 1
3
I

CF1 CF2 CF3

   32010
1  RIR 1  RIR  2
1  RIR  3
3466 15321 29150
   32010
1  RIR 1  RIR  2
1  RIR  3

RIR=18%  S= 2937,28+10938,667+17742 = 31617,88

RIR=17%  S= 2962,4+11126,45+18200,55 = 32289,39
17%........................................................................32289,39
18%........................................................................31617,88
……………………………………………………………
1%...........................................................................671,51

279,39  1
RIR  100  0,00416  0,416%
671,51

23