Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
D 401 C
(1) 1270,35
(2) 1272,75
(3) 2,40
total: 1272,75 total: 1272,75
1
5121 = 401 5.761,28 lei (1357eur*4.2456lei) (1)
- se plateste aceasta polita in data de 20 ianuarie cand avem un curs de 4.2077 lei
(1357eur * 4.2077 lei = 5.709,85lei) => 5761,28 > 5709,85 => am incasat “mai mult” decat
trebuie sa platesc la societate => diferenta pentru mine se transforma in “venit” mai precis in
diferenta de curs favorabila => inregistrarea contabila va arata astfel:
(in jurnalul de banca): 401 = 5121 5.709,85 lei (2)
(in jurnalul de OD): 401 = 765.001 51,43 lei (3) (diferenta intre cat s-a incasat si cat
s-a platit)
Daca facem T-ul contului 401 pentru aceasta situatie, acesta va arata astfel:
D 401 C
(1) 5761,28
(2) 5709,85
(3) 51,43
total: 5761,28 total: 5761,28
2
Exemplu practic: avem la noi in cont un avans de la clientul “Y” de 3 eur la un curs de
4.1256. In 5 martie avem de incasat de la el 245 de euro, dar el ne plateste numai 242 euro
pt ca 3 euro ii avea deja avans la noi in cont (din 31.12.2009, sa zicem).
Inregistrarile sunt urmatoarele:
- cand am incasat avansul (31.12.2009): 5121 = 462.007 12.38lei (3 eur)
- Cand incasam cei 242 eur (in 5.03.2010): 5121 = 401 1039lei (1) (242eur *
4.2934lei – curs din 05.03.2010) si concomitent in OD: 462.007 = 401 (2) 12.38lei
In 18 martie se plateste rata de 245 euro la un curs de 4.3259 lei => inregistrarile vor fi
urmatoarele: (245eur * 4.3259lei = 1059,85 lei)
% = 5121 1059,85 lei
401 12.38 lei (3)
401 1047.47 lei (4)
Si concomitent in OD: 665 = 401 8.47 lei (5)
Daca facem T-ul contului 401 pentru aceasta situatie, acesta va arata astfel:
D 401 C
(1) 1039.00
(2) 12.38
(3) 12.38
(4) 1047.47
(5 ) 8.47
total: 1059.85 total: 1059,85
3
471 = 5121
Apoi aceste cheltuieli sunt trecute si in documentul excel, si tinute extracontabil; la fiecare
sfarsit de luna se verifica totalul din excel cu soldul contului 471, pentru a verifica daca nu
cumva s-a omis a se da pe cheltuiala o anumita suma.
13. Cand se plateste o polita care nu este incasata de la client (o suportam noi pana cand
o recuperam de la client):
461.003 = 5121
14. Cand se incaseaza polita de la client:
5121 = 401
Si concomitent in OD:
401 = 461.003