Introducere în contabilitate

Anul universitar 2020-2021

Tema

1. La începutul lunii noiembrie, societatea Rainbow SRL are în contul de la bancă 700 lei (sold
inițial debitor). În luna noiembrie au loc următoarele tranzacţii:
1. 02.11: încasează in contul deschis la banca 100 lei de la clientul Beta (extras de cont);

disponibilul din contul bancar A, +, D, 5121 ”Conturi la bănci în lei”

creanțe clienți, A, -, C, 4111 ”Clienți”

100 lei 5121 = 4111 100 lei

2. 10.11: plăteşte factura de energie electrică în sumă de 100 lei, cu numerar (cash) (chitanta);

factura a fost înregistrată anterior (în momentul primirii) acum se înregistrează doar o plată
către furnizori

disponibilul din casierie A, -, C, 5311 ”Casa în lei”

datorie furnizori, Dat, -, D, 401 ”Furnizori”

100 lei 401 = 5311 100 lei acestă tranzacție nu afectează contul 5121

3. 19.11: încasează in contul deschis la banca 100 lei de la clientul Alfa (extras de cont);

disponibilul din contul bancar A, +, D, 5121 ”Conturi la bănci în lei”

creanțe clienți, A, -, C, 4111 ”Clienți”

100 lei 5121 = 4111 100 lei

4. 21.11: achită furnizorilor de mărfuri suma de 100 lei din contul deschis la bancă (ordin de
plata).

disponibilul din contul bancar A, -, C, 5121 ”Conturi la bănci în lei”

datorie furnizori, Dat, -, D, 401 ”Furnizori”

100 lei 401 = 5121 100 lei

Stabiliţi soldul final al disponibilităţilor băneşti din contul deschis la banca, întocmind Fişa în
forma simplificată a contului (T).

D 5121 Conturi la banci C

Si 700 4/401 100
1/4111 100
3/4111 100
RD 200 RC 100
TSD 900 TSC 100
SFD 800

Acest material este destinat în exclusivitate studenților facultății Contabilitate și Informatică de Gestiune. Utilizarea materialului în alt scop
(trimiterea către terțe persoane care nu au participat la acest curs, postarea pe diverse site-uri sau altă formă de publicare parțială sau totală, utilizarea
în scopul efectuării unor alte prezentări, etc.) este interzisă, intrând sub incidența Legii nr. 8/1996 privind dreptul de autor si drepturile de proprietate
intelectuală.
1
 Introducere în contabilitate
Anul universitar 2020-2021

2. Având în vedere sumele din conţinutul contului de mai jos, stabiliţi posibile tranzacţii aferente
acestora:

D 5121 Conturi la bănci în lei C

SI: 40.500
04 febr 20.000 08 febr 16.000
16 febr 14.000 23 febr 22.000

RD 34.000 RC 38.000
TSD 74.500 TSC 38.000
SFD 36.500

01 febr: Suma de 40.500 lei reprezintă disponibilitatile banesti din contul de la bancă de la
începutul lunii februarie

04 febr: ...............încasare clienți / debitori / credit bancar.............................

08 febr: ................plată prin contul bancar.....................................................................

16 febr: .................încasare ...............................................................................................

23 febr: ...............plată......................................................................................................................

28 febr: ................orice tranzacție care nu afectează contul bancar...............................

3. Ţinând cont de regulile de funcţionare a conturilor, stabiliţi sumele care lipsesc din următoarele
conturi (I = intrări (+), E = ieşiri (-)):

2111 Terenuri 421 Salarii datorate

D C D C D 5311 Casa în lei C
S.I. 60.000  E. 60.000  S.I. 19.000 S.I. 20.000  E. 35.000
I. 30.000   E. 15.000  I. 8.000 I. 15.000  
     
     
RD 30.000  RC  60.000 RD  15.000 RC  8.000 RD  15.000 RC 35.000 
TSD  90.000 TSC  60.000 TSD  15.000 TSC  27.000 TSD  35.000 TSC  35.000
 SFD 30.000 SFC 12.000    SFD 0

D 371 Mărfuri C D 403 Efecte de plătit C D 411 Clienţi C

S.I. 0  E. 23.000  S.I. 11.000 S.I. 6.000  E. 18.000
I. 32.000   E. 15.000  I. 8.000 I. 12.000  
     
     
RD 32.000  RC  23.000 RD  15.000 RC  8.000 RD  12.000 RC  18.000
TSD  32.000 TSC  23.000 TSD 15.000 TSC  19.000 TSD   18.000 TSC 18.000
 SFD 9.000 SFC 4.000    SFD 0

Acest material este destinat în exclusivitate studenților facultății Contabilitate și Informatică de Gestiune. Utilizarea materialului în alt scop
(trimiterea către terțe persoane care nu au participat la acest curs, postarea pe diverse site-uri sau altă formă de publicare parțială sau totală, utilizarea
în scopul efectuării unor alte prezentări, etc.) este interzisă, intrând sub incidența Legii nr. 8/1996 privind dreptul de autor si drepturile de proprietate
intelectuală.
2
 Introducere în contabilitate
Anul universitar 2020-2021

4. La 1 decembrie 2020, în contul bancar al societăţii se găseşte suma de 50.000 lei, iar
datoriile faţă de furnizori sunt în valoare de 37.000 lei. În cursul lunii decembrie, au loc următoarele
tranzacții:
(i) se cumpără de la furnizori mărfuri în valoare de 30.000 lei, cu plata peste 60 de zile;
(ii) se plăteşte furnizorilor suma X prin contul bancar;
(iii) se încasează de la clienţi suma de 15.000 lei prin contul bancar.
Cerințe:
Faceți analiza contabilă a celor 3 tranzacții.
Ştiind că la sfârşitul lunii ianuarie disponibilul din contul bancar este de 12.000 lei, determinaţi
suma plătită furnizorilor (X) şi valoarea datoriei faţă de furnizori la sfârşitul lunii decembrie.

(i) achiziție mf
stocul de mărfuri A, +, D, 371 ”Mărfuri”
datoriile fz Dat, +, C, 401 ”Furnizori”

30.000 lei 371 = 401 30.000 lei

(ii) plată furnizori

disponibilul din contul bancar A, -, C, 5121 ”Conturi la bănci în lei”
datorie furnizori, Dat, -, D, 401 ”Furnizori”

X lei 401 = 5121 X lei

(iii) încasare clienți

disponibilul din contul bancar A, +, D, 5121 ”Conturi la bănci în lei”
creanțe clienți, A, -, C, 4111 ”Clienți”

15.000 lei 5121 = 4111 15.000 lei

D 401 Furnizori C
Si 37.000
X=
ii/5121 53.000 i/371 30.000

RD 53.000 RC 30.000
TSD 53.000 TSC 67.000
SFC 14.000

D 5121 Conturi la bănci în lei C

Si 50.000 ii/401 X
iii/4111 15.000

RD 15.000 RC X
TSD 65.000 TSC X
SFD =65.000 –
X 12.000
Acest material este destinat în exclusivitate studenților facultății Contabilitate și Informatică de Gestiune. Utilizarea materialului în alt scop
(trimiterea către terțe persoane care nu au participat la acest curs, postarea pe diverse site-uri sau altă formă de publicare parțială sau totală, utilizarea
în scopul efectuării unor alte prezentări, etc.) este interzisă, intrând sub incidența Legii nr. 8/1996 privind dreptul de autor si drepturile de proprietate
intelectuală.
3
 Introducere în contabilitate
Anul universitar 2020-2021

Calculăm pe X din contul 5121, apoi îl înlocuim în contul 401, unde, cu ajutorul lui calculăm
soldul.
65.000 – X = 12.000
X = 53.000 lei

Acest material este destinat în exclusivitate studenților facultății Contabilitate și Informatică de Gestiune. Utilizarea materialului în alt scop
(trimiterea către terțe persoane care nu au participat la acest curs, postarea pe diverse site-uri sau altă formă de publicare parțială sau totală, utilizarea
în scopul efectuării unor alte prezentări, etc.) este interzisă, intrând sub incidența Legii nr. 8/1996 privind dreptul de autor si drepturile de proprietate
intelectuală.
4