A.

10 Revizuirea listelor de verificare cu privire la situațiile financiare si de prezentare a informațiilor

din Ghidul privind auditul calității emis de CAFR.
Societatea aplică O.M.F.P. 1802/2014 cu modificările și completările ulterioare pentru aprobarea
Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale individuale şi situațiile financiare anuale
consolidate si anume :

1) Nu s-a înregistrat scoaterea din funcțiune a 2 echipamente vândute și neamortizate

integral în valoare de 2*250.000=500.000 lei

2) Creșterea de valoare prin Reevaluarea terenurilor în valoare de 1.980.000 lei (211=105)

nu a fost recunoscută în contabilitate de către directorul economic.

3) Echipamentele achiziționate în luna septembrie 2017 nu au fost evidențiate în

contabilitate, pe motiv că documentele de livrare, contractul și dispoziția de livrare au
rămas uitate în sertarul directorului de achiziții. Aceste echipamente erau gata de
funcționare de 3 luni. VCI = 110.000 lei, Durata de viață normată = 5 ani, regim de
amortizare degresivă.

4) Deprecierea stocurilor de mărfuri este de 1.900.000 lei, societatea nu le-a înregistrat pe

motiv că are promisiunea celui mai important client că le va cumpăra întregul stoc în
ianuarie.

5) în baza informațiilor din intervievare corelate cu cele din bugetul planificat și realizat,
se observa că entitatea nu a recunoscut o vânzare din luna decembrie în valoare de
10.800.000 lei, produse finite, iar costul lor este de 8.400.000 lei, deoarece directorul
economic afirmă că nu era prevăzut în buget.

6) S-au returnat în decembrie 2017 produse vândute în valoare 300.000 lei datorate lipsei
de calitate și depășirilor de termene de livrare. Societatea nu a înregistrat factura de retur
în luna decembrie, deoarece a primit-o în 5 ianuarie 2018, Data facturii: 30 dec 2017.

7) Auditorul constată ca nu a fost anulat un provizion constituit pentru un litigiu in anul

precedent în valoare de 566.000 lei, deși litigiul a fost încheiat definitiv și irevocabil.

8) Anul precedent s-a realizat o campanie de vânzare a acțiunilor, iar cheltuielile respective
au fost în mod eronat capitalizate. Valoarea cheltuielilor se ridică la 280.000 lei.