1)

2)

3)

4)
Întocmirea balanţei de verificare se face parcurgând următoarele
etape :

se înregistrează toate documentele justificative din perioadă prin

indicarea formulei contabile;

se trec toate operaţiunile în Registrul Jurnal (evidenţă cronologică);

3.   se preiau operaţiunile din Registrul Jurnal în Cartea Mare ( se

înregistrează sistematic );
4.   se totalizează sumele înregistrate sistematic în debitul şi creditul
fiecarui cont, determinând rulajele lunii;
5.   se fac calculele în conturi: se totalizează rulajele (Rd, RC), totalul
sumelor debitoare si creditoare (TSD, TSC) şi soldurilor finale (SFD,
SFC);
6.   se transpun datele din conturi în balanţa de verificare respectând
conţinutul seriilor de egalităţi;
7.   se adună sumele fiecărei coloane;

8.   se verifică egalitatea din fiecare serie de coloane;

9.   se verifică relaţiile dintre seriile de coloane;
10.     dacă există neconcordanţe se identifică erorile, se corectează şi
se parcurg din nou aceleaşi faze de mai sus până la obţinerea
egalităţilor cerute.
Se scriu formulele cobntabile pe
baza doc. Justificative : Facturi,
chitante, extrase banca, cec-uri

cronologic

se fac T-urile

in T-uri

RD, RC, TSD, TSC, SFD, SFC

se transfera toate informatiile in BV

se fac verificari
se fac verificari

se corecteaza erorile
 Aplicatie
La inceputul lunii mai societatea are un stoc, marfa , 10
1 5.05 se achizitioneaza un stoc de marfa 500 buc, pret unitar 6 lei de la f
2 11.05 se achizitioneaza 400 buc, pret unitar 8 lei
3 16.05 se achizitioneaza 400 buc, pret unitar 8 lei
4 23.05 se vand 900 buc, cu pret unitar 10 lei

Sa se scrie formulele contabile, sa se realizeze conturile, si BV

1) Formule contabile
1 3000 371 = 401 3000
2 3200 371 = 401 3200
3 3200 371 = 401 3200
4 9000 4111 = 707 9000
607 = 371 FIFO
toc, marfa , 1000 buc, pret unitar, 5lei.
t unitar 6 lei de la furnizor

e, si BV
1) Formule contabile

1 3000 371 = 401 3000

2 3200 371 = 401 3200
3 3200 371 = 401 3200
4 9000 4111 = 707 9000
7000 607 = 371 7000 FIFO

FIFO (first in first out)

Intrari Iesiri
500 6
400 8
400 8
400 8 3200
400 8 3200
100 6 600

Total iesiri 7000 lei

 D 371marfa C

SI 5000
500 buc 5.05 3000
400 buc 11.05 3200
400 buc 16.05 3200
23.05 7000

RD 9400 7000 Rc
TSD 14400 7000 TSC
SFD 7400
2. REGISTRU JURNAL

Nr. Crtdata inreg Doc, nr Explicatii

1 5.05 FA 1 ACHIZITIE MARFA

2 11.05 FA2 ACHIZITIE MARFA
3 16.05 FA3 ACHIZITIE MARFA
4 23.05 FV 1 VANZARE MARFA
5 31.05 BON CONSUM DESCARCARE MARFA
 Simbol cont Suma
D C D C
371 401 3000 3000
371 401 3200 3200
371 401 3200 3200
4111 707 9000 9000
607 371 7000 7000
3. Transfer din Registru Jurnal in Cartea mare

Denumire contului 371 Marfuri

Nr. Crt data inreg Doc, nr Suma Conturi corespondente

D C
1 5.05 FA 1 3000 401
2 11.05 FA2 3200 401
3 16.05 FA3 3200 401

Denumire contului 401 Furnizori

Nr. Crt data inreg Doc, nr Suma Conturi corespondente

D C
1 5.05 FA 1 3000 371
2 11.05 FA2 3200 371
3 16.05 FA3 3200 371
D 371marfa C D 401

SI 5000
5.05 3000
11.05 3200
16.05 3200
23.05 7000

RD 9400 7000 Rc RD 0

TSD 14400 7000 TSC TSD 0

SFD 7400

D 4111clienti C D 707

SI 0
4 9000

RD 9000 0 Rc RD 0

TSD 9000 0 TSC TSD 0

SFD 9000
Furnizori C D 607Chelt cu marfa

0 SI 7000
3000
3200
3200

9400 Rc RD 7000 0
9400 TSC TSD 7000 0
9400 SFC SFD 7000

vaz C

0 SI

9000

9000 Rc

9000 TSC
9000 SFC
 C

Rc

TSC
BALANTA DE VERIFICARE

Simbolul
denumirea conturilor SOLDURI
conturilor RULAJE lunare curente
INIŢIALE
Debitoare Creditoare Debitoare

371 Marfuri 5000 0 9400

401 FURNIZORI 0 0 0
4111 CLIENTII 0 0 9000
607 Chelt cu marfurile 0 0 7000
707 VENITURI DIN VZ MARFU 0 0 0

TOTAL 5000 0 25400

Solduri finale D sau C activ TSD - TSC

Solduri finale D sau C pasiv TSC - TSD
RD activ suma de intrari
RC activ suma de iesiri
RD pasiv suma iesiri
RC pasiv suma intrari

TSD activ Debit SI + RD

TSC activ Credit suma de RC
TSC pasiv SI + RC
TSD pasiv suma de RD
AJE lunare curente TOTAL SUME SOLDURI FINALE

Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

7000 14400 7000 7400 0

9400 0 9400 0 9400
0 9000 0 9000
0 7000 0 7000 0
9000 0 9000 0 9000

25400 30400 25400 23400 18400

Aplicatie 1

Sold intial 2000

se achita furnizorl de utilitati prin casa 400
se achita factura de telefon prin casa 450
se achita factura de gaz prin casa 350
se incaseaza de la clienti in casa 1500
se retrage de la banca si se depune in casa 3500

Care este soldul final la casa?

lei
lei
lei
lei
lei
lei
Aplicatie 2
Sa se inregistreze cronologic in Registrul Jurnal , operatiile de m
1se incaseaza de la clienti suma de 2000 lei prin contu
2se plateste prin caserie o datorie fata de furnizori in v
3se inregistreaza consumul de materii prime de 1000 l
4se acorda unui angajat un avans de 500 lei din caseria
5se ridica de la banca si se vireaza in caserie suma de 1

4111Clientii
5121Banca
401Furnizorii
601Cheltuieli materii prime
425Avansuri angajati
5311Casa
301materii prime
operatiile de mai jos:
ei prin contul de banca
e furnizori in valoare de 2000 lei
me de 1000 lei
lei din caseria unitatii
rie suma de 1000 lei