Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Curs 5.CIG.3
Curs 5.CIG.3
CURS 5
3511 Personal salarii = 101 Casa sau 111 Cont curent BNR
datorate
Cota de impozit pe profit care se aplică asupra profitului impozabil este de 16%. Impozitul
pe profit se calculează aplicînd cota de impozitare la profitul impozabil.
Profitul impozabil se calculează ca diferenţă între veniturile din orice sursă şi cheltuielile
efectuate în scopul realizării de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile
neimpozabile şi la care se adaugă cheltuielile nedeductibile.
In cazul impozitului pe profit inregistrarile în contabilitate sunt urmatoarele :
Contabilitatea TVA
Contabilitatea TVA se tine cu ajutorul contului 442 „Taxa pe valoare adăugată”, acesta
avand caracter bifuncţional. În cadrul său se disting următoarele conturi sintetice de gradul al II-
lea :
contul 35323 „TVA de plată”, cont de pasiv;
contul 35324 „TVA de rambursat”, cont de activ;
contul 35326 „TVA dedeductibilă”, cont de activ;
contul 35327 „TVA colectată”, cont de pasiv;
contul 35328 „TVA neexigibilă”, cont bifuncţional.
Taxa pe valoarea adăugată este un impozit indirect datorat bugetului de stat.
(40.000EURx4,90lei/EUR)
3. SC „X” SA vinde un mijloc de transport. Valoarea de vanzare 40.000 lei. TVA 19%.
Valoarea de înregistrare a mijlocului de transport vandut 50.000 lei. Valoarea amortizarii 20.000
lei. Încasarea contravalorii mijlocului de transport se face prin virament bancar.
111 Cont curent BNR = 3556 Alti debitori diversi 47.600 lei
La sfîrşitul fiecărei luni conturile de TVA deductibilă şi TVA colectată se închid rezultand
una dintre următoarele situaţii:
Sfd TVA deductibilă = Sfc TVA colectată ; societatea nu are nici TVA de plată nici TVA
de rambursat
Sfd TVA deductibilă < Sfc TVA colectată ; rezulta TVA de plată.