CALCULE ECONOMICE SI EVIDENTA

OPERATIVA CALIFICAREA: BUCATR

AVIZUL DE ÎNSOŢIRE A MĂRFII

Se întocmeşte manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, în 3 exemplare, la livrarea produselor, lucrărilor şi
serviciilor, de către compartimentul de desfacere, atunci când, din motive obiective, cu totul excepţionale, nu se poate
întocmi factura, făcându-se menţiunea „Urmează factura”.
Serveşte ca:
 Document de însoţire a mărfii pe timpul transportului;
 Document care stă la baza întocmirii facturii;
 Document de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, în cadrul aceleiaşi unităţi;
Modelul tipizat al Avizului de însoţire a mărfii:
Furnizor … ……………............................................................... Cumpărător…….................................................................................
(denumire, formă juridică) (denumire, formă juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul …… ……..........................................................
Nr. de înregistrare fiscală……....................................................
Sediul (localitatea, str., nr.) …....................................................
Judeţul ….....................................................................................
Contul ……...................................................................................
Banca ……...................................................................................
Comerţului/anul … ……….................................................................
Nr. de înregistrare fiscală…..................................................................
Sediul (localitatea, str., nr.) ................................................................
Judeţul … ……………………………………........
Contul ……...................................................................
Banca …… ………………………....................................

AVIZ DE ÎNSOŢIRE A MĂRFII

Nr………….
Data(ziua,luna,anul)……
Nr. SPECIFICAŢIA U.M. Cantitatea Preţul unitar (fără Valoarea
crt (produse, ambalaje etc.) livrată TVA) -lei-
-lei-
0 1 2 3 4 5
1 Rosii calitatea 1- inima de bou kg 10 12 120

2 kg 10 6 60
Castraveti cal 1 – cornisor

Semnătura şi ştampila Data privind expediţia TOTAL 180

furnizorului Numele delegatului…................................................
Buletinul/cartea de identitate
Seria...... Nr……… eliberat/ă ……….......................
Mijlocul de transport … …........ nr… ………
Expediţia s-a efectuat în prezenţa noastră la data de
…. .. ora ….……………..
Semnăturile…….

FACTURA
Se întocmeşte manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, în 3 exemplare, la livrarea produselor, lucrărilor şi
serviciilor, de către compartimentul de desfacere, pe baza dispoziţiei de livrare, a avizului de însoţire a mărfii, sau
altor documente. Factura se întocmeşte de către plătitorii de TVA, iar Factura, de către unităţile neplătitoare de TVA.
Factura serveşte ca:
 Document pe baza căruia se decontează produsele, lucrările şi serviciile prestate;
 Document de însoţire a mărfii pe timpul transportului;
 Document de încărcare în gestiunea primitorului;
 Document justificativ de înregistrare în contabilitatea furnizorului şi cumpărătorului;
Modelul tipizat al Facturii fiscale:

Furnizor … …………….. Cumpărător……

(denumire, formă juridică) (denumire, formă juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
Comerţului/anul …… …….. Comerţului/anul … ………..
Nr. de înregistrare fiscală…… Nr. de înregistrare fiscală…
Sediul (localitatea, str., nr.) … Sediul (localitatea, str., nr.)
Judeţul … Judeţul … …………………………………….
Contul …… Contul ……
Banca …… Banca …… ………………………...

FACTURA
Nr facturii…………
Data (ziua, luna, anul)
Nr.avizului de însoţire a mărfii
Nr. Denumirea produselor sau a U.M. Cantitatea Preţul Preţul unitar ( Valoarea Valoarea T.V.A.
crt serviciilor unitar (fără cu TVA) -lei- -lei-
TVA) -lei-
-lei-
0 1 2 3 4 5 6(3x4) 7
1 Rosii calitatea 1- inima de bou kg 10 12 13,08 120 10,80

2 kg 10 6 6,54 60 5,90
Castraveti cal 1 – cornisor

Semnătura şi Data privind expediţia TOTAL, 180 16,70

ştampila Numele delegatului… din care
furnizorului Buletinul/cartea de identitate Accize - X
Seria Nr……… eliberat/ă ………..
Mijlocul de transport … … nr… ……… Semnătura Total de plată
Expediţia s-a efectuat în prezenţa noastră la data de primire (col.5+col.6)
de …. .. ora ….……………..
Semnăturile……. 196,70

Minutul de recreaţie
Cine a zis că EVIDENŢA
OPERATIVĂ e uşoară?
Minutul de recreaţie

$ Până nu-ţi pui banii să lucreze pentru tine, vei lucra tu pentru bani;
$ A economisi este un mod de a-ţi cheltui banii fără să te bucuri de ei;
$ Munca este buruiana vieţii, dar banii sunt apa care o păstrează verde;
$ Cine crede că banii pot face orice, va face orice pentru bani;

NOTA DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE

DIFERENŢE
Se întocmeşte în 2 exemplare, la locul de depozitare sau în unitatea cu amănuntul, pe măsura efectuării recepţiei. În situaţia
în care la recepţie se constată diferenţe, nota de recepţie se întocmeşte în 3 exemplare de către comisia de recepţie legal
constituită. În cazul când bunurile materiale sosesc în tranşe, se întocmeşte un formular pentru fiecare tranşă, care se anexează
apoi la factură sau la avizul de însoţire a mărfii. Datele de pe verso se completează numai atunci când se constată diferenţe la
recepţie.
Nota de recepţie serveşte ca:
 Document pentru recepţia bunurilor aprovizionate;
 Document justificativ pentru încărcare în gestiune;
 Act de probă în litigiile cu cărăuşii şi furnizorii, pentru diferenţele constatate la recepţie;
 Document justificativ de înregistrare în contabilitate;
Modelul tipizat pentru Nota de recepţie şi constatare diferenţe (cod 14-3-1A):Bonul de consum

Modelul Bonului de consum colectiv (cod 14-3-4/aA):

UNITATEA Produs, lucrare (comandă)

BON DE CONSUM
Nr. Data eliberării Cod predător Cod primitor Nr. comandă (COLECTIV)
document Ziua Luna Anul Cod produs

Nr. DENUMIREA MATERIALULUI Cont Cantitatea Cod U/M Cantitatea Preţul Valoarea
crt. (inclusiv sort, marca, profil, Debit Credit necesară eliberată unitar
dimensiune)

Data şi semnătura Şef compartiment Gestionar Primitor

BONUL DE PREDARE-TRANSFER-
RESTITUIRE
I. În cazul utilizării ca bon de predare a produselor la depozit
Se întocmeşte în 2 exemplare, pe măsura predării la magazie a produselor de către secţie, atelier etc.
Serveşte ca:
 Document de predare la magazie a produselor;
 Document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;
 Sursă de date pentru urmărirea realizării producţiei;
 Sursă de date pentru calculul şi plata salariilor;
II. În cazul utilizării ca bon de transfer între 2 gestiuni aflate în incinta unităţii
Se întocmeşte în 2 exemplare pe măsura ce se efectuează transferuri între gestiunile din incinta aceleiaşi unităţi. În cazul
gestiunilor dispersate teritorial se întocmeşte Aviz de însoţire a mărfii.
Serveşte ca:
 Dispoziţie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unităţii
 Document justificativ pentru scădere din gestiunea predătorului şi de încărcare în gestiunea primitorului
III. În cazul utilizării ca bon de restituire
 Se întocmeşte în 2 exemplare, pe măsura restituirii valorilor materiale, de către organul care efectuează restituirea (secţie,
atelier etc.) şi care semnează la rubrica corespunzătoare. Nu se completează rubrica „Unitatea”.
Serveşte ca:
 Dispoziţie de restituire a valorilor materiale nefolosite (materiale şi semifabricate);
 Document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;

Modelul tipizat al Bonului de predare-transfer-restituire (cod 14-3-3A):

UNITATEA
Număr Data Cod Cod Nr.comandă BON
document Ziua Luna Anul predător primitor Cod produs DE PREDARE-TRANSFER,
RESTITUIRE
Nr Denumirea valorilor materiale Cont Cod Canti Preţul
(inclusiv sort, marcă, profil, Debitor Creditor U/M tatea unitar Valoarea
crt dimensiune)

Data şi semnătura: Viza CTC (propus mişcarea) Predător Primitor

FIŞA DE MAGAZIE
Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material, de către:
 Compartimentul financiar-contabil la deschiderea fişei (datele din antet) şi la verificarea înregistrărilor (data şi
semnătura de control), coloană în care semnează şi organul de control financiar cu ocazia controlului gestiunii;
 Gestionar sau persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la intrări, ieşiri şi stoc;
Fişele de magazie se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale, ordonate pe conturi, grupe,
eventual subgrupe sau în ordine alfabetică. Înregistrările în fişe se fac document cu document. Stocul se poate stabili după
fiecare operaţie înregistrată şi obligatoriu zilnic. Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terţi sau în custodie se
întocmesc fişe distincte.
Persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verifică inopinat, cel puţin o dată pe lună, modul în care se
fac înregistrările în fişele de magazie.
Fişele de magazie servesc ca:
 Document de evidenţă a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor din cadrul depozitului;
 Document de înregistrare în contabilitatea analitică în cazul metodei operativ-contabile (pe solduri);
 Sursă de informaţii pentru controlul operativ curent şi contabil al stocurilor;
Modelul tipizat al Fişei de magazie (cod 14-3-8);
(unitatea) Pagina ………….
FIŞĂ DE MAGAZIE
Magazia Materialul (produsul), sort, calitate, marcă, profil, dimensiune
Branza telemea
Cod U/M Preţ unitar
kg
Document Data şi semnătura de
Intrări Ieşiri Stoc control
Dată Număr Fel
12,06 2 nir 10 2 8
13.06 - - - 4 4
14,06 3 nir 20 3 21
RAPORTUL DE GESTIUNE
Evidenţa operativă a mărfurilor şi ambalajelor din cadrul unităţilor de desfacere cu amănuntul se ţine cu ajutorul
raportului de gestiune, care poate fi zilnic sau periodic, după cum stabileşte conducerea unităţii.
Raportul de gestiune zilnic se întocmeşte în 2 exemplare de către gestionar, pentru fiecare gestiune în parte. După
reportarea soldului din ziua precedentă, în coloanele de „Mărfuri” şi „Ambalaje” se înscriu, în ordinea întocmirii lor, documentele
de intrări din ziua respectivă. La sfârşitul zilei se stabileşte totalul intrărilor plus soldul, după care se înscriu datele privind
vânzările şi alte ieşiri de mărfuri şi se totalizează. Se determină, apoi, soldul scriptic de mărfuri şi ambalaje la sfârşitul zilei. În
raportul de gestiune se înscriu atât cumpărările şi vânzările de mărfuri la preţul de vânzare cu amănuntul, cât şi alte intrări sau
ieşiri de mărfuri şi ambalaje, care au ca efect modificarea în plus sau în minus a soldului de mărfuri sau ambalaje, cum ar fi:
modificări de preţ, transferul între gestiuni, distrugerea mărfurilor degradate etc.
Documentele pe baza cărora se întocmeşte raportul de gestiune pot fi: nota de recepţie şi de constatare de diferenţe,
monetarul, inventarul de schimbare de preţ, procesul verbal de scădere din gestiune etc.
Exemplarul 2 al raportului de gestiune rămâne în carnet, iar exemplarul 1 se trimite la compartimentul financiar-contabil,
unde se verifică şi se confruntă cu datele din evidenţa analitică. Eventualele erori se comunică gestionarului pentru a le rectifica şi
a pune de acord soldul scriptic din evidenţa operativă cu cel din evidenţa contabilă.
Raportul de gestiune periodic cuprinde aceleaşi elemente ca şi raportul zilnic, cu deosebirea că înscrierea acestora în
formular se face pe anumite perioade de timp (5, 10, 15 zile), soldul stabilindu-se la sfârşitul fiecărei perioade. Raportul se
completează zilnic, în 2 exemplare, documentele de intrare şi ieşire completându-se în ordine cronologică, fără a se face o grupare
a lor pe intrări şi ieşiri.
Macheta Raportului de gestiune zilnic:
RAPORT DE GESTIUNE ZILNIC
Data …
Nr. Nr. document Explicaţii Valoare
crt Mărfuri Ambalaje
INTRĂRI SOLD PRECEDENT 120000 3000
1 5 10000 100
NIR

6 BON TRANSFER 1000 -

TOTAL INTRĂRI + SOLD 131000 3100

VÂNZĂRI - IEŞIRI

7 20000 100
BON TRANSFER

30000 -

MONETAR

TOTAL VANZARI + IESIRI 50000 100

SOLD LA SFÂRŞITUL ZILEI 81000 3000

Gestionar , Verificat ,

DOCUMENTE PRIVIND DECONTĂRILE ÎN

NUMERAR
CHITANŢA
Se întocmeşte în 2 exemplare de către casier, care semnează de primirea sumei.
Serveşte ca document justificativ privind încasarea unei sume în numerar de către casieria unităţii. Chitanţa se înregistrează
în Registrul de casă şi în contabilitate.
Circulă la plătitor (exemplarul 1, cu ştampila unităţii), iar exemplarul 2 rămâne în carnet , fiind folosit ca document de
verificare a operaţiunilor efectuate în registrul de casă. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
Modelul tipizat al Chitanţei:
Unitatea …………………………
Codul fiscal …………………………..
Nr. de înregistrare în Registrul comerţului/anul
Sediul (localitatea, str., nr.)…
Judeţul … ……………………………………..
CHITANŢA Nr…
Data…….…An………
Am primit de la ……………….. ………………….................................................................

Adresa ………………………………….. ………..................................................................

Suma de……………..adică……………………..……….......................................................

Reprezentând …………………………..…………………....................................................
Casier,

Monetarul
 S.C…MINERVA SRL…………………..

MONETAR

500 lei X ..…..buc = ………………………….. lei

100 lei X ….buc = …………….…...….......…lei
50 lei X …….buc = …………………...…..…lei
10 lei X ……….buc = ………………..…..…lei
5 lei X ……….buc = ……………………..…lei
1 leu X ……….buc = …………….……..…lei
50 bani X ……….buc = ……………...…..…lei
10 bani X ……….buc = ………..………..…lei
5 bani X ……….buc = …………………..…lei

TOTAL ……………..LEI

Data…………………… Semnătura,

Predător, Primitor,

DECLARAŢIE DE INVENTAR
Apare în format A5, în blocuri a 100 de file, tipărite pe ambele feţe.
Se întocmeşte într-un exemplar de gestionar, după sigilarea locurilor de păstrare a valorilor materiale şi băneşti de care
răspunde gestionarul respectiv, sau, acolo unde nu este posibil acest lucru, înainte de începerea operaţiei de inventariere,
semnându-se de acesta.
Serveşte ca declaraţie scrisă a gestionarului răspunzător de gestionarea valorilor materiale şi băneşti, pe care o prezintă
comisiei de inventariere.
Circulă la membrii comisiei de inventariere, care semnează pentru confirmare că declaraţia a fost dată în faţa acesteia.
Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, împreună cu lucrările comisiei de inventariere.
Forma grafică a Declaraţiei de inventar (cod 14-8-1):
DECLARAŢIE DE INVENTAR
…………………………..
(unitate)
Subsemnatul …………………………………… gestionar al ……………………….. numit prin decizia
nr…………….. din data de ……………… declar:
1. Toate valorile materiale şi băneşti aflate în gestiunea subsemnatului se găsesc în încăperile
(locurile) …………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………….
2. Posed (nu posed) valori materiale şi băneşti aparţinând terţilor ……………………………
3. Am (nu am) cunoştinţă de existenţa unor plusuri sau minusuri în valoare (cantitate) de ……….
4. Am (nu am) eliberat valori materiale şi băneşti fără documente legale. Beneficiar …………….
Beneficiar …………………………………… Beneficiar ……………………………………
5. Am (nu am) valori materiale nerecepţionate sau care trebuie expediate, pentru care s-au întocmit
documentele aferente în cantitate de ………………………………………………
6. Am (nu am) documente de primire-eliberare care nu au fost operate în evidenţa operativă sau nu
au fost predate la contabilitate ……………………………………………………………………
7. Deţin (nu deţin) numerar din vânzarea mărfurilor aflate în gestiune, de lei …………………….
8. Ultimele documente de intrare sunt:
fel ………………….. nr……………………. din data de …………………………………..
fel ………………….. nr……………………. din data de …………………………………..
9. Ultimele documente de ieşire sunt:
fel ………………….. nr……………………. din data de …………………………………..
 fel ………………….. nr……………………. din data de …………………………………..
10. Ultimul raport de gestiune a fost încheiat la data de ………………………………………..
pentru perioada ………………………………………………………………………………
11. dacă mai aveţi ceva de adăugat ………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………..

Semnături DATĂ ÎN FAŢA NOASTRĂ GESTOINAR

Data …………….. ora ……….

MODEL DE CALCUL AL PRETULUI UNUI PRODUS CULINAR

DENUMIREA PREPARATULUI .........................................................................

CANTITATE PENTRU ................ PORTII
1 PORTIE ....................................................................................................

MATERII PRIME SI U /M CANTITATE PRET CU VALOARE

AUXILIARE AMANUNTUL CU
TVA+ adaos
comercial (nir )

TOTAL

VERIFICAT, INTOCMIT , AVIZAT ,

CONTABIL SEF BUCATR SEF DIRECTOR
RESTAURANT