SC MEDPLANT SRL

Planul de afaceri
al ntreprinderii MedPlant SRL
Pregtit n scopul obinerii unui credit bancar de la BC Victoriabank SA

Adresa: MD-2020, or. Chiinu str. Bnulescu-Bodoni, 61 tel: 402762 Elaborat: Semeniuc Olga Maruseac Tatiana Grico Irina

Chiinu, 2011
Planul conine informaii confideniale, care nu pot fi reproduse, distribuite sau utilizate fr consimmntul conducerii ntreprinderii

Rezumat
n ultimul timp, oamenii apeleaz tot mai mult la medicina naturist, fitoterapia prosper, iar frumeseea doamnelor se bazeaz din ce n ce mai mult pe extractele din plante medicinale i aromatice (n continuare PMA). Astfel, creterea PMA devinea una din cele mai bune afaceri. Randamentul acestor culturi este foarte nalt, ceea ce favorizeaz obinerea profitului n timp scurt. Intensificarea interesului fa de produsele naturale i ecologice a determinat creterea cererii la plante medicinale, n special n rile dezvoltate. Astfel n SUA i Europa PMA se bucur de o mare popularitate. Activitatea Economic n anii 2011-2014 va fi orientat spre exploatarea la maxim a posibilitilor de cretere, colectare, uscare i export a frunzelor de ment de calitate superioar. Piaa de desfacere pentru perioada analizat va fi n exclusivitate Germania. n octombrie 2011 a fost ncheiat un contract avantajos de export plantelor medicinale, i anume frunze de ment ctre MERZ Pharmaceutical. Politica de Contabilitate elaborat de conducerea ntreprinderii prevede: Utilizarea sistemului simplificat cu aplicarea partidei duble i cu utilizarea Registrului jurnal de Eviden a Operaiilor Economice. Uzura ( amortizarea ) ATL se calculeaz prin metoda liniar. Modul de constatare a veniturilor i cheltuielilor- metoda de calculare. Avantajul competitiv al afacerii l constituie faptul c materia prim este crescut i colectat de ntreprindere, astfel cunoscndu-se nivelul de calitate a materiei. Uscarea i ambalarea se va face pe imediat i pe loc, ceea ce reduce posibilitatea scderii calitii materiei din cauza aciunii timpului i a factorilor externi. Ambalarea va avea loc in Vacuum, n rezultat calitatea frunzelor de ment oferite de ctre compania noastr este superioar. Sumele solicitate de ctre ntreprindere vor spori posibilitile de rulaj n vederea achiziionrii de materi prim pentru prelucrare i export. Suma creditului solicitat va fi recuperat timp de 36 luni calendaristice i constituie 200 000 lei. Fondatorii de asemenea vor cofinana ntreprinderea cu suma de 300 000 lei. Venitul din Vnzri este prevzut n sum de 4 045 950 MDL, fapt ce asigur rambursarea creditului n termenii prevzui. Formarea echipei de manageri este prerogativa Managerului General, iar stabilirea statelor de personal este n dependen de necesitile etapelor operaionale. Angajarea personalului se efectueaz prin depunerea cererii de angajare ctre Managerul General al Companiei, iar contractul de angajare
2

permanent cu persoana respectiv va fi semnat numai dup o perioad de ncercare de 1-3 luni. n relaiile dintre companie i angajai mai exist i Regulamentul Intern, n care sunt stipulate detaliat principiile interne de angajare, eliberare, comportament, relaiile dintre angajai i manageri, etica comportamentului n ntreprindere.

Cuprins

1. Descrierea afacerii 1.1. Descrierea afacerii

n ultimul timp, oamenii apeleaz tot mai mult la medicina naturist, fitoterapia prosper, iar frumeseea doamnelor se bazeaz din ce n ce mai mult pe extractele din plante medicinale i aromatice (n continuare PMA). Astfel, creterea PMA devinea una din cele mai bune afaceri. Randamentul acestor culturi este foarte nalt, ceea ce favorizeaz obinerea profitului n timp scurt. Compania "MedPlant" a fost fondat de ctre 5 fondatori, ceteni ai Republicii Moldova la 1 Octombrie 2011, forma juridic de organizare Societate cu Rspundere Limitat, i este nregistrat la Camera nregistrri de Stat a Departamentului Tehnologii Informaionale al Republici Moldova cu numrul Nr.1003600058679 i reprezentat prin Semeniuc Olga n calitate de manager principal al companiei. Tabelul 1 Fondatorii i Capitalul Statutar Numele Valoarea Nr. Cota Parte % Fondatorului (lei) 1 Grico Irina 20 1080 Maruseac 2 20 1080 Tatiana 3 Semeniuc Olga 20 1080 4 Florea Ion 20 1080 Cebotari 5 20 1080 Vladimir TOTAL 100 5 400 Fiecare din fondatorii companiei a intervenit cu ajutor material pentru iniierea afacerii, dup cum urmeaz: Tabelul 2 Nr. 1 2 3 4 5 TOTAL Numele Fondatorului Grico Irina Maruseac Tatiana Semeniuc Olga Florea Ion Cebotari Vladimir Suma, lei 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000 300 000

SC "MedPlant" SRL i are oficiul n mun. Chiinu n incinta Incubatorului de Afaceri ASEM, situat pe strada Banulescu Bodoni nr. 61. ntreprinderea nchiriaz un teren cu depozit cu o suprafa de 250 m.p. situat n satul Malcoci, Ialoveni. Terenul dispune de un depozit cu suprafaa de 100 m.p.
5

Activitatea de baz a ntreprinderii se axeaz pe creterea, uscarea i exportarea PMA peste hotare. PMA se vor crete n sere n instalaii hidroponice. Uscarea, ambalarea i pstrarea produciei se va realiza n conformitate cu standardele Uniunii Europene, utiliznd tehnologii performante n depozite amenajate n mod corespunztor. Materia obinut se va exporta n Germania, i anume MERZ Pharmaceutical, cu care a fost ncheiat Contractul nr.001735 din 5.10.2011 pe o perioada de 5 ani. Creterea plantelor n sere va asigura ntreprinderea cu materie pe parcursul ntregului an, iar profesionalismul i implicarea activ a personaluluiu ntreprinderii va asigura crearea unei imagini de ncredere pe piaa internaional. n urmtorii 4-5 ani compania planific extinderea afacerii prin majorarea treptat a suprafeelor plantate, astfel mrind i cantitile de export. n msura posibilitilor financiare se prognozeaz procurarea unui numr mai mare a instalaiilor hidroponice i mrirea suprafeei serei. De asemenea se preconizeaz lrgirea sortimentului de PMA crescute i exportate.

1.2. Produsul
Produsul Companiei "MedPlant" este reprezentat de frunzele uscate ale mentei (Mentha x piperita). Mentha x piperita Nume comun: menta piperat Nume engleza : Peppermint Alte nume: izm, mint rece, giazma broatei, iasma, ferent etc. Menta este o plant perena cultivat, fiind o ncruciare ntre menta de grdin i menta slbatic. Are tulpini angulare, violacee sau stacojii, iar frunzele ei aromate au form oval i vrfuri ascuite. Planta poart mnunchiuri stacojii de flori la sfritul verii. Din ment se folosesc frunzele. Acestea se recolteaz vara, cnd planta nflorete ,iar aroma lor este foarte puternic. Proaspete sau uscate, frunzele se folosesc la infuzii. Uleiul esential se aplica extern. Proprietti: antiseptic general; antiinflamator, astringent; cefalic; descongestionant; febrifug; stimulent al sistemului nervos; sudorific; vasoconstrictor; tonic general; deodorant i cicatrizant extern; antiviral (herpes); regulator i sedativ al tulburarilor neurovegetative. Recomandat pentru: piele gras, ncrcat; stimularea circulaiei sanguine; astm, bronit, probleme respiratorii; cefalee, migrene; calmarea
6

mncrimilor i iritaiilor pielii; transipraie excesiva; calmarea durerilor reumatice.

1.3. Planul operaional

Date generale Compania "MedPlant" nchiriaz un teren cu depozit cu suprafaa 250 m.p. situat n satul Malcoci, Ialoveni. Pe teren se gsete un depozit cu o suprafa de 100 m.p. Acest teren este dotat cu toate comunicaiile necesare electricitate, gaz, ap i are acces direct la cile de transport. Terenul cu depozit este arendat de la Ignat Viorel, conform contractului nr.007 din 5.10.2011 pe o perioad nelimitat de timp. Conform contractului plata lunar pentru arenda terenului cu depozit constituie 2500 lei/lun. Pe acest teren va fi amplasat sera de tip GEO 7L cu o suprafa de 59,5 m.p. (n valoare de 1130,5 euro), n care se vor gsi 10 instalaii hidroponice tip -3/150 (n valoare de 23800 lei fiecare). De asemenea aici se vor gsi uneltele manuale pentru ngrijirea plantelor (5000 lei) i necesarul lunar de substane nutritive (1500 lei). Depozitul va fi mprit n 2 ncperi. Prima ncpere, mai mic de 30 m.p., n care se vor situa 10 usctorii electrice tip (756 lei fiecare). A doua ncpere, de 70 m.p., va fi depozitul propriu-zis, n care se va afla utilajul de ambalare HiCube-forte (2000 euro), cntarul (500 lei) cu o capacitate de cntrire de pn la 35 kg i sacii de polietilen (2 lei bucata). Aceast ncpere este dotat cu rafturi pentru pstrarea PMA ambalate pn la data de export. Instalaiile hidroponice -3/150 se vor importa din Rusia, iar usctoriile din Ucraina. Transportarea se va efectua cu automobilul propriu de marca Mercedes (80000 lei). Caracteristicile utilajului Sera GEO 7L: Dimensiuni Aria total Ua Ventilaie Acoperire 8,5 m (L) x 7 m (l) x 3,5 m (h) 59,5 m.p. Balant, acoperit cu folie de polietilen; 2,3m x 2,3m Se realizeaz prin roluire cu ajutorul unui sistem cu manivel pe lateral Folie de polietilen (PE) de grosimea 180 microni, tratat i rezistent la UV, cu efect termic i durata de via
8

de 5 ani, fixat prin rame i clipsuri speciale ce ofer o foarte mare rezisten la vnt. Preul m.p. 59,5 m.p. instalare Pre total Consumul de gaz 19,0 euro 1 130,5 euro 2 000 lei 20 314,1 lei 600 m.c.

Instalaia hidroponic -3/150 Dimensiuni 1,8 m (L) x 0,75 m (l) x 2,2 m (h) Masa 120 kg Sistemul de vegetaie Nivelul pentru rsad 3 nivele de cretere Capacitatea nivelelor de vegetaie 200 ghivece n blocul pentru rsad 150 ghivece n blocul de cretere Volumul containerului hidroponic 80 l Iluminare Lmpi luminiscente de 45 W Consumul de electricitate, inclusiv 1,1 kW iluminare i pompele 11 kW total Preul 23 800 lei Pre total 238 000 lei Preul necesarului lunar de substane 1500 lei nutritive

Usctoarea electric Capacitatea Temperatura Timpul de uscare Consumul de electricitate pentru uscarea unei partide Pre unitate Pre total Utilajul de ambalare HiCube-forte Capacitatea Consumul de electricitate Tehnologia de creterea a PMA

5 kg 40-70 C 15-400 min 200 W 2 kW total 756 lei 3780 lei

1 sac/min 100 kW

Esena metodei de cultivare a PMA n sere n instalaii hidroponice const n creterea plantelor fr sol, n instalaii speciale, pe un substrat neutral cu adaos de substane nutritive. Aceast metod prezint un ir de avantaje, printre care menionm: Dispare necesitatea unui control permanent a nivelului de aciditate, fertilitate etc.; Lipsa duntorilor care vieuesc n sol, fapt care uureaz procesul de ngrijire a plantelor; Dispare problema surplusului sau excesului de umiditate; Plantele astfel crescute sunt produse ecologice; Dispare necesitatea efecturii lucrrilor solului, astfel reducndu-se necesarul forei de munc, timpul alocat ngrijirii etc.; Este redus la minim pericolul pierderii recoltei din cauza factorilor climatici nefavorabili sau a duntorilor; Materialul obinut este lipsit de impuriti, fiind de calitate superioar, ceea ce i mrete preul; Creterea PMA n sere permite colectarea recoltei anul mprejur; Cultivarea PMA n instalaii cu 3 nivele reduce spaiul necesar pentru cultivare; etc. Procesul tehnologic de cretere a PMA va include urmtoarele aciuni: Pentru prima dat va fi cumprat rsadul, care va fi fixat n blocurile de creterre a instalaiilor hidroponice. Totodat vor fi cumprate semine, din care, n blocurile pentru creterea rsadului, se va crete material sditor propriu, fapt ce va reduce cheltuielile ntreprinderii; 2. Inginerul-ef va stabili norma de substane nutritive necesar pentru dezvoltarea i creterea normal a plantelor. Dup aceasta instalaiile hidroponice vor fi activate; 3. Specialistul i 3 muncitori vor efectua lucrrile de ngrijire a plantelor n procesul de cretere a lor;
1. 10

Peste 30 zile de la fixarea rsadului va putea fi colectat prima recolt. Vor fi colectate frunzele. Se prevede recoltarea a 4500 kg mas verde. Frunzele vor fi uscate n usctoriile electrice pn la condiia cnd vor avea umiditatea hidroscopic de 17-23%, ceea ce nseamn c din 1 kg de mas verde se obin cca 200g de frunze uscate. Tota aici se va efectua controlul calitii. Ruperea frunzelor la soiul hibrid Mentha x piperita determin creterea i dezvoltarea mai intens a plantei, ceea ce va condiiona mrirea cantitii de as verde colectat. ns n continuare, n calcule se va considera c aceast cifr nu se schimb. 5. Peste 10 zile de la prima recolt, colectarea frunzelor poate fi repetat. Aceeai plant matur poate produce 9 recolte (cte 3 pe lun). Astfel procesul de producere va fi stabilit n cicluri de cte 3 luni. Procesul de producere va fi organizat astfel, nct s nu apar perioade de stagnare, fiind permanent asigurat cu material sditor propriu. 6. Dup colectare i uscare frunzele vor fi ambalate n saci de polietilen i pstrate la depozitul ntreprinderii pn la data exportrii. 7. Livrarea mrfii se va efectua cu automobilul propriu pn la gara feroviar, de unde materialul va fi transportat clientului cu trenul de marf.
4.

Chelruieli lunare pentru servicii comunale Gaz se va folosi pentru nclzirea serei. nclzirea se va efectua 9 luni din 12. Suma total va fi repartizat spre achitare uniform pe tot anul: Consum lunar: 600 m.c. x 5,835 lei/m.c. = 3501 lei Consum pentru 9 luni: 3501 lei x 9 luni = 31509 lei Suma spre plat lunar: 31509 lei : 12 luni = 2625,75 lei Apa se va folosi pentru funcionarea instalaiilor hidroponice. Consum zilnic de ap la 1 instalaie: 80 l Consum zilnic la 10 instalaii: 800 l Consum lunar la 10 instalaii: 800 l x 30 zile = 24 m.c. Tariful pentru persoane juridice: 11,03 lei/m.c. Suma spre achitare: 24 m.c. x 11,03 lei/m.c. = 264,72 lei Energia electric se va folosi pentru instalaiile hidroponice, usctorii, utilajul de ambalare. Instalaiile hidroponice: Consumul zilnic de energie electric la 1 instalaie: 1,1 kW Consumul zilnic de energie electric la 10 instalaii: 11 kW Consum lunar de energie electric la 10 instalaii: 11 kW x 30 zile = 330 kW Tariful pentru persoane juridice: 1,78 lei/kW Suma spre achitare: 330 kW x 1,78 lei/kW = 587,4 lei

11

 Usctorii: Deoarece o recolt constituie 4500 kg, iar capacitatea unei usctorii este de 5 kg, uscarea se va efectua n 90 reprize (4500 : 10 : 5). Avnd n vedere c pe lun vor fi 3 recolte, obinem 270 reprize. Consumul de energie electric pentru 1 repreiz constituie 2 kW Consumul de energie electric pentru 270 repreize: 270 x 2 kW = 540 kW Tariful pentru persoane juridice: 1,78 lei/kW Suma spre achitare: 540 kW x 1,78 lei/kW = 961,20 lei Utilajul de ambalare: Capacitatea de ambalare a utilajului este de 1 sac pe min. Marfa va fi ambalat n saci a cte 10 kg. De aici obinem lunar 2700 kg : 10 = 270 saci. Consumul de energie constituie 100 kW pe o or de lucru a utilajului. Utilajul va fi n funcuine 270 : 60 = 4,5 ore Consumul de energie: 4,5 ore x 100 kW = 450 kW Tariful pentru persoane juridice: 1,78 lei/kW Suma spre achitare: 450 kW x 1,78 lei/kW = 801 lei Total cheltuieli pentru energie electric: 587,40 + 961,20 + 801,00 = 2349,60 lei Combustibil se va folosi pentru transportarea mrfii de la depozit pn la gara feroviar. Distana parurs constituie 30 km. Aceast distan va fi parcurs de 3 ori pe lun dus-ntors. Km parcuri: 180 km Norma de consum de combustibil: 10 l la 100 km Consumul de combustibil: 18 l Tariful la combustibil: 16,5 lei/l Suma spre achitare: 18 l x 16,5 lei/l = 297 lei Transport feroviar livrarea mrfurilor ctre client. Suma spre achitare: 3500 lei Total cheltuieli de transport: 297 + 3500 = 3797 lei

12

Tabelul 3 Preul de cost a unui kg de marf crescut din rsad cumprat

Indicatorul Rsad Substane nutritive Energie electric Gaz Ap Salarii Transport Alte cheltuieli Total Cheltuieli Lunar (2,7 la 1 kg, lei t), lei 7500 2,78 1500 0,56 2349,6 0,87 2625,75 0,97 264,72 0,1 43642,5 16,16 3797 1,41 2000 0,74 63679,57 23,59

Tabelul 4 Preul de cost a unui kg de marf crescut din rsad propriu

Indicatorul Semine Substane nutritive Energie electric Gaz Ap Salarii Transport Alte cheltuieli Total Cheltuieli Lunar (2,7 la 1 kg, lei t), lei 60 0,03 1500 0,56 2349,6 0,87 2625,75 0,97 264,72 0,1 43642,5 16,16 3797 1,41 2000 0,74 56239,57 20,84

13

2. Planul de marketing
Recoltarea PMA este o ndeletnicire tradiional pentru mai multe ri din lume. n cele mai multe cazuri colectarea plantelor se face direct din natur (pduri i cmpuri), acest fapt influennd negativ asupra populaiilor de plante n particular i a situaiei ecologice n general. n asemenea condiii, creterea PMA pe terenuri private i n sere apare ca o alternativ binevenit. Intensificarea interesului fa de produsele naturale i ecologice a determinat creterea cererii la plante medicinale, n special n rile dezvoltate. Astfel n SUA i Europa PMA se bucur de o mare popularitate. Piaa-int a Companiei MedPlant o constituie Germania, care este cel mai mare importator de PMA n Europa, deinnd 35% din piaa dat. Avnd n vedere c compania noastr face legtur direct cu clientul, dispare necesitatea promovrii produsului pe pia. Acest fapt este apreciat pozitiv, prin reducerea considerabil a cheltuielilor pentru publicitate. Realiznd un studiu de pia pe segmentul respectiv, nu am identificat concureni direci care s vnd asemenea produse prin contract direct cu o firm din Germania. Aceasta constituie un avantaj, deoarece compania nu va suferi din cauza preurilor la produse asemntoare impuse de concureni. SC MedPlant SRL este o companie nregistrat oficial, dispune de toate certificatele necesare pentru confirmarea nivelului corespunztor a calitii produselor. ntreprinderea respect toate normele sanitaro-igienice n procesul de cretere, uscare, ambalare, pstrare i transportare a plantelor. ntreprinderea a adoptat strategia exportului direct, din cauza c obiectivul const n extinderea pe termen lung pe piaa internaional, iar costurile ridicate de distribuie pot fi recuperate din pre. Aceasta este caracterizat de urmtoarele: Producia rmne concentrat n ara de origine; ntreprinderea se apropie de cumprtorul potenial printr-o prezen direct i stabil pe piaa extern; Este protagonistul n canalele de ptrundere pe piaa extern, avnd contacte directe cu intermediarii i clienii de pe piaa respectiv. Avantajele acestei strategii sunt: Obinerea informaiilor suplimentare despre pia; Posibilitatea oferirii serviciilor ante- i post-vnzare; Sensibilitatea ridicat la evoluia cererii; Control mai ridicat asupra mixului de marketing.
14

n conformitate cu contractul nr.001735 din 5.10.2011, semnat cu MERZ Pharmaceutical, preul de procurare a mrfii este de 2,0 euro pentru materia de calitate joas, 2,5 euro calitate medie i 3,0 euro calitate nalt. n calculele ce vor urma se va considera c SC MedPlant SRL produce marf de calitate medie. Calcularea preului de vnzare: Avnd n vedere calculele efectuate n Tabelul 4, obinem preul de cost a unui kg de PMA egal cu 20,84 lei. Valoarea fr TVA: 20,84 : 1,2 = 17,37 lei Adaosul comercial: 17,37 x 94,3% = 33,75 lei Preul cu TVA: 33,75 x 1,2 = 40,50 lei Prognoza vnzrilor: Pe lun se preconizeaz obinerea a trei recolte cte 4500 kg mas verde, din care se obin 2700 kg mas uscat. Aceast cifr rmne neschimbat n urmtoarele luni. Prognoza vnzrilor s-a efectuat n baza datelor din contractul de export, la preul i cantitatea stabilit n procesul de negociere. Planul de cretere i uscare a PMA a fost stabilit cu strictee. Tabelul 5 Prognoza vnzrilor
ian 2012 Produsul Frunze uscate de ment Q, kg 270 0 Suma, lei cu fr TVA TVA 911 25 1093 50 Q, kg 270 0 feb 2012 Suma, lei cu fr TVA TVA 911 25 1093 50 Q, kg 270 0 mar 2012 Suma, lei cu fr TVA TVA 911 25 1093 50 Total trimestrul I Q, kg 810 0 Suma, lei cu fr TVA TVA 2733 75 3280 50

n cadrul fiecrei afaceri exist probabilitatea confruntrii cu situaii dificile, care se datoreaz apariiei unor riscuri, care fie nu au fost prevzute, fie nu au fost gestionate n termeni rezonabili. Pentru a exclede asemenea situaii, este necesar de analiza i monotoriza apariia factorilor de risc i evoluia acestora. ntreprinderea, n cadrul activitii sale, poate fi influenat de urmtoarele riscuri: Riscuri interne: riscurile legate de aprovizionare i desfacere (contracte care nu au putut fi onorate de ctre furnizori, ngustarea pieei de desfacere, apariia unor boli, care ar duce la scderea calitii frunzelor de ment,
15

calamiti naturale care ar putea influena asigurarea serei cu energie elecric, gaz, ap); riscurile tehnologice (imposibilitatea achiziionrii tehnologiei moderne din cauza problemelor legate n principal de finanarea investiiilor); riscurile generate de factorul uman. Riscurile privind personalul se refer la furturi sau la falsuri realizate de ctre proprii angajai ai ntreprinztorului, insuficiena de experien, care ar duce la compromiterea culturilor. Riscuri externe: riscurile politice se refer la instabilitatea politic din interiorul rii, precum i a relaiilor dintre ara noastr i rile cu care dorim s colaborm;

riscurile financiare, printre care menionm nm mod deosebit:

Riscul de pia - reprezint riscul aferent apariiei unor produse noi similare cu a noastre, creterii concurenei pe pia, sau de pierderea unui segment al piaei. Riscul inflaionist - reprezint riscul deprecierii valorii reale a capitalului ntreprinderii, respectiv al activelor, hrtilor de valoare, precum i a veniturilor i beneficiului ntreprinderii. Risc valutar - presupune riscul legat de schimbarea cursului valutar. Avnd n vedere c compania lucreaz direct cu piaa european, acest risc reprezint un interes deosebit. Riscul ratei dobinzii presupune modifacrea mrimii ratei dobnzii la valoarea creditelor contractate i schimbarea termenului de scaden de ctre creditor. Riscul de lichiditate - este riscul pierderii lichiditii, cu toate consecinele aferente, adic pierderea capacitii de a-i onora obligaiunile financiare. Riscul de faliment - reprezint probabilitatea eliminrii complete a beneficiului ntreprinderii, diminuarea activitii de producie i nstrinarea patrimoniului ntreprinderii. Acest risc se manifest n cazul n care ntreprinderea nu poate achita la scaden plile fa de creditorii si. Acest risc poate fi o consecin a riscului de producere datorit schibrii condiiilor climaterice. riscurile contractuale se refera la nerealizarea de ctre partener a clauzelor contractuale.

16

3. Organizarea i conducerea afacerii

Dat fiind faptul c afacerea reprezint o ntreprindere de dimesiuni mici, cu 9 angajai, structura organizatoric a acesteia este una destul de simpl i reprezentat n modul urmator:
Manager Manager

Paznic

Contabil

Inginer- ef

Manager achiziii

Specialist

Muncitor

Muncitor

Muncitor

Structura organizatoric reprezentat este una liniar, ceea ce presupune o strict subordonare efului ierarhic, i supunerea direct acestuia. Managerul reprezint persoana care gestioneaz activitatea ntreprinderii prin implimentarea noilor tehnologii, tehnici i metode de producere a plantelor medicinale n sere. Acest post n cadrul ntreprinderii analizate este deinut de ctre Semeniuc Olga, care deine cunotine temeinice n domeniul biologiei i are aptitudini i caliti necesare pentru iniierea i dezvoltarea afacerii respective. De asemenea are abilitile necesare unui manager: perseverent, natur de lider, capacitatea de a gsi ci noi de soluionare a problemelor curente fie celor tactice sau strategice. Potenialul su intraprenorial fiind destul de nalt. Contabilul este persoana care se va ocupa de evidena tuturor micrilor mijloacelor deinute de ntreprindere. Aceast funcie n cadrul ntreprinderii va fi deinut de Maruseac Tatiana care deine experint n domeniul respectiv i va fi capabil s asigure evidena corect a micrilor care vor urma s aiba loc n cadrul afacerii respective. Manager achiziii acest post n cadrul ntreprinderii presupune gsirea clienilor agrositi din rile UE, i ncheierea contractelor , precum i asigurarea livrrii la timp a comenzilor deja efectuate i stabilite prin clauzele contractuale a contractelor semnate anterior. De asemenea acest post presupune realizarea studiilor de pia a produselor din categoria n
17

care activm i promovarea produselor proprii. Acest post n cadrul ntreprinderii este deinut de ctre Grico Irina care este un specialist desvrit n domeniul marketingului i a logisticei. Inginer-ef postul presupune supraveghearea funcionalitii instalaiilor hidroponice, asigurrii i meninerii condiiilor n ser, procesul de uscare a plantelor i asigurarea producerii continue n cadrul ntreprinderii. Subordonat inginerului-ef este specialistul n domeniul plantelor medicinale, care va avea ca sarcin asigurarea creterii plantelor medicinale n mod eco fr folosirea unor substane nocive care ar putea influena negativ calitatea produsului prestat. Acesta va urmri ntreg procesul de la prima faza pn la cea din urm, pstrnd normele i criteriile de cretere a plantelor medicinale. Acesta fiind persoana care va manevra activitile celor trei muncitori necalificai, care urmeaz s ndeplineasc toate nsrcinrile specialistului.

18

Tabelul 6 Calcularea salariilor lunare a angajailor

Nr d/o 1 2 3 4 Salariu calcula t 6000 5000 5000 4000 2500 2500 2500 5000 2000 34500 Contrib. achitate de angajator CAS CAM 1380 210 1150 175 1150 175 920 140 575 575 575 1150 460 7935 87,5 87,5 87,5 175 70 1207 ,5 Scutirea persona l 675 675 675 675 675 675 675 675 675 6075 Contrib. achitate de salariat CAS CAM 360 210 300 175 300 175 240 140 150 150 150 300 120 2070 87,5 87,5 87,5 175 70 1207 ,5 Venit impoza bil 4755 3850 3850 2945 1587,5 1587,5 1587,5 3850 1135 25147, 5 Impozi t pe venit 624,9 462 462 299,1 111,12 5 111,12 5 111,12 5 462 79,45 2722, 83 Total spre plat 4805,1 4063 4063 3320,9 2151,37 5 2151,37 5 2151,37 5 4063 1730,55 28499, 68 Fondul de salarizare 7590 6325 6325 5060 3162,5 3162,5 3162,5 6325 2530 43642,5

Nume Prenume

Funcia Director Contabil Inginer-ef Specialist Munc. necalif. Munc. necalif. Munc. necalif. Manager Paznic

Semeniuc Olga Maruseac Tatiana Florea Ion Cebotari Vladimir Dumbrav 5 Alexandru 6 Olaru Valentina 7 Popescu Tamara 8 Grico Irina 9 Moldovan Vasile Total

Cheltuieli Salariu 12 luni = 523710 lei Cinci dintre angajaii SC MedPlant SRL sunt de asemenea i fondatori ai acestei companii, ceea ce constituie o motivaie puternic pentru formarea unei echipe de lucru eficient, care va duce la creterea bunstrii ntreprinderii. Salariile au fost stabilite de comun acord cu angajaii, n funcie de responsabilitile i capacitile care le revin. Politica salarial, nu va suferi modificri n cursul anului de gestiune i va fi revzut n dependen de rezultatele financiare obinute la sfritul anului.

19

Salariul a fost calculat n conformitate cu Legea Salarizrii din Republica Moldova i Codul Fiscal al Republicii Moldova. Anul curent, conform legislaiei, din salariul calculat se rein contribuiile: Asigurarea social (23%) achitat de ctre ntreprindere; Asigurarea Social (6%) achitat de ctre angajat; Asigurarea Medical Obligatorie (3,5%) achitat de ctre ntreprindere; Asigurarea Medical Obligatorie (3,5%) achitat de ctre angajat. Toi angajaii SC MedPlant SRL dispun de scutire personal, ce constituie 675 lei lunar. Impozitul pe venit este stabilit n dou cote: 7% se aplic la un venit de pn la 2100 lei lunar (inclusiv), excedentul fiind deja impozitat la cota de 18%. Prezentm drept exemplu calcularea salariului directorului general: 1. Contribuiile achitate de ctre ntreprindere Salariul calculat * CAS(23%) + Salariul calculat * CAMO(3,5%) 6000*0,23 + 6000*0,035 = 1590 (lei) 2. Contribuiile achitate de ctre angajat Salariul calculat * CAS(6%) + Salariul calculat * CAMO(3,5%) 6000*0,06 + 6000*0,035 = 570 (lei) 3. Calcularea venitului impozabil Salariul calculat Scutirea personal CAS CAMO 6000 675 360 210 = 4755 (lei) 4. Calcularea impozitului pe venit 2100*7% = 147 (lei) 2655*18% = 477,90 (lei) 147 + 477,92 = 624,90 (lei) 5. Calcularea salariului spre plat Salariul calculat CAS(23%) CAMO(3,5%) IV 6000 570 624,9 = 4805,10 (lei) 6. Din fondul de salarizare se aloc Salariul calculat + CAS (23%) + CAMO (3,5) 6000 + 1380 + 210 = 7590 (lei) n mod analog se calculeaz salariile tuturor angajailor.

20

4. Planul financiar
Prognoza financiar prezentat n acest plan de afaceri reprezint varianta pesimist-moderat, innd cont de factorii de risc care pot minimiza vnzrile companiei. Calculele costurilor de producere au fost efectuate conform normelor maximal necesare. Finanarea proiectului se va efectua din sursele proprii (investiiile
fondatorilor) 300 000 lei i credit bancar 200 000 lei.

4.1. Cheltuieli privind iniierea afacerii

Tabelul 7 Cheltuieli privind inregistrarea afacerii i procurarea mijloacelor fixe
Indicatorul Cheltuieli privind inregistrarea afacerii Procurarea i importul mijloacelor fixe 1 Sera GEO 7L . Instalare Total 2 . Instalaia -3/150 Taxa import Total 10 instalaii Cheltuieli de transport Total 3 . Usctoare Taxa import Total 10 usctorii Cheltuieli de transport Total Cntar Utilaj ambalare HiCube-forte Automobil Alte mijloace Total Suma, lei 514,00 410596, 50 18314,1 0 2000,00 20314,1 0 23800,0 0 952,00 247520, 00 10000,0 0 257520, 00 756,00 30,24 7862,40 2000,00 9862,40 500,00 32400,0 0 80000,0 0 10000,0 0 411110 ,50

4 . 5 . 6 . 7 .

21

4.2. Bugetul costului de achiziie i cheltuieli

Tabelul 8 Costurile i cheltuielile de producere
Primul ciclu de producie Cantitat Pre, Suma, ea Lei lei 5000 1000 60 270 1,5 0,06 50 2 7500 60 3000 540 11100 Urmtoarele cicluri de producere Cantitat Pre, Suma, ea Lei lei

Indicatori Material sditor (rsad) (buc) Semine (g) Substane nutritive (l) Saci Total

1000 90 810

0,06 50 2

60 4500 1620 6180

Materialul sditor (rsad) se va procura numai o dat, pentru iniierea afacerii. Seminele (la pre de 6 lei pentru 100g) i substanele nutritive se vor procura odat la trei luni (consumul lunar constituie cca 30 l, preul unui litru fiind de 50 lei) pentru ntregul ciclu de producere. De asemenea la nceputul ciclului de producere se vor cumpra saci pentru ambalaj (2 lei bucata).

4.3.

Surse de creditare i rambursarea lor

mprumutul bnesc v fi utilizat n dou direcii: pentru suplinirea mijloacelor circulante i pentru investiii n echipament: 1. Procurarea unui autoturism de marca Mercedes Benz, costul 80 000 lei. 2. Procurarea utilajului n valoare de 241780 lei. 3. Procurarea materialului sditor i a substanelor nutritive 11100 leiCondiiile de Creditare: Creditorul SC Victoriabank SA Valoarea creditului 200 000 lei Rata dobnzii 15 % anual Perioada de creditare 36 luni Perioada de graie 3 luni Periodicitatea rambursrii lunar

Drept mijloc de acoperire a creditului bancar l constituie venitul din vnzri.

22

Graficul rambursrii creditului

Nr. or d. Data Valoare a creditul ui, lei 200000, 00 200000, 00 200000, 00 200000 ,00 200000 ,00 200000, 00 193939, 39 187878, 79 200000 ,00 181818, 18 175757, 58 169696, 97 181818 ,18 163636, 36 157575, 76 151515, 15 163636 ,36 145454, 55 139393, 94 133333, 33 145454 ,55 200000 ,00 127272, 73 109090, 91 90909,0 Dobnd a, lei 2500,0 0 2500,0 0 2500,0 0 7500, 00 7500, 00 2500,0 0 2424,2 4 2348,4 8 7272, 73 2272,7 3 2196,9 7 2121,2 1 6590, 91 2045,4 5 1969,7 0 1893,9 4 5909, 09 1818,1 8 1742,4 2 1666,6 7 5227, 27 25000 ,00 4545,4 5 3863,6 4 3181,8 Corpul creditul ui, lei Dobnd a cumula t, lei 2500,0 0 5000,0 0 7500,0 0 7500,0 0 7500,0 0 10000, 00 12424, 24 14772, 73 14772, 73 17045, 45 19242, 42 21363, 64 21363, 64 23409, 09 25378, 79 27272, 73 27272, 73 29090, 91 30833, 33 32500, 00 32500, 00 32500, 00 37045, 45 40909, 09 44090, Sold final, lei 200000, 00 200000, 00 200000, 00 200000 ,00 200000 ,00 193939, 39 187878, 79 181818, 18 181818 ,18 175757, 58 169696, 97 163636, 36 163636 ,36 157575, 76 151515, 15 145454, 55 145454 ,55 139393, 94 133333, 33 127272, 73 127272 ,73 127272 ,73 109090, 91 90909,0 9 72727,2 Suma rambursa t, lei 2500,00 2500,00 2500,00 7500,00 7500,00 8560,61 8484,85 8409,09 25454,5 5 8333,33 8257,58 8181,82 24772,7 3 8106,06 8030,30 7954,55 24090,9 1 7878,79 7803,03 7727,27 23409,0 9 97727,2 7 22727,27 22045,45 21363,64

1 1.10.11 2 1.11.11 3 1.12.11 Total Trimestru IV Total anul I 4 1.01.12 5 1.02.12 6 1.03.12 Total Trimestru I 7 1.04.12 8 1.05.12 9 1.06.12 Total Trimestru II 10 1.07.12 11 1.08.12 12 1.09.12 Total Trimestru III 13 1.10.12 14 1.11.12 15 1.12.12 Total Trimestru IV Total anul II Total Trimestru I Total Trimestru II Total Trimestru III

6060,6 1 6060,6 1 6060,6 1 18181, 82 6060,6 1 6060,6 1 6060,6 1 18181, 82 6060,6 1 6060,6 1 6060,6 1 18181, 82 6060,6 1 6060,6 1 6060,6 1 18181, 82 72727, 27 18181, 82 18181, 82 18181,
23

Total Trimestru IV Total anul III Total Trimestru I Total Trimestru II Total Trimestru III Total anul IV

9 72727,2 7 127272 ,73 54545,4 5 36363,6 4 18181,8 2 54545, 45

2 2500,0 0 14090 ,91 1818,1 8 1136,3 6 454,55 3409, 09

82 18181, 82 72727, 27 18181, 82 18181, 82 18181, 82 54545, 45

91 46590, 91 46590, 91 48409, 09 49545, 45 50000, 00 50000, 00

7 54545,4 5 54545, 45 36363,6 4 18181,8 2 0,00 0,00

20681,82 86818,1 8 20000,00 19318,18 18636,36 57954,5 5

24

4.4. Fluxul de numerar

Tabelul 9 Raportul privind fluxul mijloacelor bneti anul 2011
Indicator Sold iniial A . Intrri 1 Ajutor financiar 2 Capital statutar 3 Credit bancar 4 Venit din vnzri Total intrri B . Ieiri 1 Mijloace fixe Mrfuri i 2 materiale 3 Salariu 4 Dobnda Credit 5 rambursat 6 Arenda 7 Transportare Servicii 8 comunale 9 Taxa la export 1 0 Alte cheltuieli Total ieiri Sold final 41059 6,5 11100 43642, 5 2500 0 2500 0 0 0 5000 47533 9 30061 0 0 43642, 5 2500 0 2500 0 0 0 5000 53642, 5 23581, 5 0 0 43642, 5 2500 0 2500 3797 5240,0 7 4374 5000 67053, 57 18714, 93 410596,5 11100 130927,5 7500 0 7500 3797 5240,07 4374 15000 596035,07 18714,93 410596, 5 11100 130927, 5 7500 0 7500 3797 5240,07 4374 15000 596035, 07 18714,9 3 30000 0 5400 20000 0 0 50540 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10935 0 10935 0 300000 5400 200000 109350 614750 300000 5400 200000 109350 614750 1.10.1 1 0 1.11.11 30061 1.12.1 1 23581, 5 Total trim. IV 0 Total anul I 6479,5

25

Tabelul 10 Raportul privind fluxul mijloacelor bneti anul 2012

Indicator Sold iniial A . Intrri 1 2 3 4 B . Ajutor financiar Capital statutar Credit bancar Venit din vnzri
0 0 0 10935 0 10935 0
0 0 0 109350 109350 0 0 0 109350 109350 0 0 0 328050 328050 0 0 0 109350 109350 0 0 0 109350 109350 0 0 0 109350 109350 0 0 0 328050 328050 0 0 0 109350 109350 0 0 0 109350 109350 0 0 0 109350 109350 0 0 0 328050 218700 0 0 0 109350 109350 0 0 0 109350 109350 0 0 0 109350 109350 0 0 0 328050 328050 0 0 0 131220 0 131220 0

1.01.1 2
18714, 93

1.02. 12
48770, 75

1.03.1 2
85082,3 3

Total trim. I
18714, 93

1.04.1 2
121469, 67

1.05.1 2
151752, 76

1.06.1 2
188291, 61

Total trim. II
121469 ,67

1.07.1 2
224906, 22

1.08.1 2
255416, 59

1.09.1 2
292182, 71

Total trim. III

224906 ,22

1.10.1 2
329024, 59

1.11.1 2
359762, 23

1.12.1 2
396755, 63

Total trim. IV
329024 ,59

Total anual
18714, 93

Total intrri Ieiri 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Mijloace fixe Mrfuri i materiale Salariu Dobnda Credit rambursat Arenda Transportare Servicii comunale Taxa le export

0 6180 43642, 5 2500 6060,6 1 2500 3797 5240,0 7 4374 5000 79294, 18 48770, 75

0 0 43642, 5 2424,2 4 6060,6 1 2500 3797 5240,0 7 4374 5000 73038, 42 85082, 33

0 0 43642,5 2348,48 6060,61 2500 3797 5240,07 4374 5000 72962,6 6 121469, 67

0 6180 130927 ,5 7272,7 2 18181, 83 7500 11391 15720, 21 13122 15000 225295 ,26 121469 ,67

0 6180 43642,5 2272,73 6060,61 2500 3797 5240,07 4374 5000 79066,9 1 151752, 76

0 0 43642,5 2196,97 6060,61 2500 3797 5240,07 4374 5000 72811,1 5 188291, 61

0 0 43642,5 2121,21 6060,61 2500 3797 5240,07 4374 5000 72735,3 9 224906, 22

0 6180 130927 ,5 6590,9 1 18181, 83 7500 11391 15720, 21 13122 15000 224613 ,45 224906 ,22

0 6180 43642,5 2045,45 6060,61 2500 3797 5240,07 4374 5000 78839,6 3 255416, 59

0 0 43642,5 1969,7 6060,61 2500 3797 5240,07 4374 5000 72583,8 8 292182, 71

0 0 43642,5 1893,94 6060,61 2500 3797 5240,07 4374 5000 72508,1 2 329024, 59

0 6180 130927 ,5 5909,0 9 18181, 83 7500 11391 15720, 21 13122 15000 223931 ,63 219674 ,59

0 6180 43642,5 1818,18 6060,61 2500 3797 5240,07 4374 5000 78612,3 6 359762, 23

0 0 43642,5 1742,42 6060,61 2500 3797 5240,07 4374 5000 72356,6 396755, 63

0 0 43642,5 1666,67 6060,61 2500 3797 5240,07 4374 5000 72280,8 5 433824, 78

0 6180 130927 ,5 5227,2 7 18181, 83 7500 11391 15720, 21 13122 15000 223249 ,81 433824 ,78

0 24720 523710 24999, 99 72727, 32 30000 45564 62880, 84 52488 60000 897090 ,15 433824 ,78

# Alte cheltuieli Total ieiri Sold final

26

Tabelul 11 Raportul privind fluxul mijloacelor bneti anul 2013

Indicator Sold iniial A . Intrri 1 Ajutor financiar 2 Capital statutar 3 Credit bancar 4 B . Venit din vnzri Total trim. I 433824, 78 Total trim. II 539306, 8 Total trim. III 645470, 63 Total trim. IV 752316, 28 Total anual 433824, 78

0 0 0 328050 328050

0 0 0 328050 328050

0 0 0 328050 328050

0 0 0 328050 328050

Total intrri Ieiri 1 Mijloace fixe Mrfuri i 2 materiale 3 4 5 6 7 8 9 1 0 Salariu Dobnda Credit rambursat Arenda Transportare Servicii comunale Taxa la export Alte cheltuieli Total ieiri Sold final

0 0 0 131220 0 131220 0

0 6180 130927, 5 4545,45 18181,8 2 7500 11391 15720,2 1 13122 15000 222567, 98 539306, 8

0 6180 130927, 5 3863,64 18181,8 2 7500 11391 15720,2 1 13122 15000 221886, 17 645470, 63

0 6180 130927, 5 3181,82 18181,8 2 7500 11391 15720,2 1 13122 15000 221204, 35 752316, 28

0 6180 130927, 5 2500 18181,8 2 7500 11391 15720,2 1 13122 15000 220522, 53 859843, 75

0 24720 523710 14090,9 1 72727,2 8 30000 45564 62880,8 4 52488 60000 886181, 03 859843, 75

Tabelul 12 Raportul privind fluxul mijloacelor bneti anul 2014

Indicator Sold iniial A . 1 2 3 4 B . 1 2 3 Intrri Ajutor financiar Capital statutar Credit bancar Venit din vnzri Total intrri Ieiri Mijloace fixe Mrfuri i materiale Salariu Total trim. I 859843, 75 Total trim. II 981553,0 4 Total trim. III 1103944, 15 Total trim. IV 1227017, 07 Total anual 859843,7 5

0 0 0 328050 328050

0 0 0 328050 328050

0 0 0 328050 328050

0 0 0 328050 328050

0 0 0 1312200 1312200

0 6180 130927, 5

0 6180 130927,5 27

0 6180 130927,5

0 6180 130927,5

0 24720 523710

4 5 6 7 8 9 1 0

Dobnda Credit rambursat Arenda Transportare Servicii comunale Taxa la export Alte cheltuieli Total ieiri Sold final

1818,18 18181,8 2 7500 11391 15720,2 1 13122 1500 206340, 71 981553, 04

1136,36 18181,82 7500 11391 15720,21 13122 1500 205658,8 9 1103944, 15

454,55 18181,82 7500 11391 15720,21 13122 1500 204977,0 8 1227017, 07

0 0 7500 11391 15720,21 13122 1500 186340,7 1 1368726, 36

3409,09 54545,46 30000 45564 62880,84 52488 6000 803317,3 9 1368726, 36

28

4.5. Bilanul contabil

BILANUL CONTABIL

Nr. Indicatori crt. 1 2 1 Active pe termen lung 1.1 Active nemateriale (111, 112) 1.2 Amortizarea activelor nemateriale (113) 1.3 Active materiale pe termen lung (121,122,123,125) 1.4 Uzura i epuizarea activelor materiale pe termen lung (124,126) 1.5 Active financiare pe termen lung (131,132133,134,135,136,141,14 2) Total capitolul 1 (rd. 010rd. 011+rd. 020rd. 021+rd. 030) 2 Active curente 2.1 Stocuri de mrfuri i materiale (211,212,213214,215,216,217) 2.2 Creane pe termen scurt (221-222, 223,224) 2.3 Creane pe termen scurt privind decontrile cu bugetul (225) 2.4 Investiii pe termen scurt (231, 232, 233) 2.5 Mijloace bneti (241,242,243,244,245,246) 2.6 Alte active pe termen scurt (227,228,229,251,252) Total capitolul 2 (rd.050+rd.060+rd.070+rd.080 +rd.090+rd.100) TOTAL GENERAL-ACTIV (rd.040+rd.110) 3 Capital propriu 3.1 Capital statutar (311), informativ __________1) 3.2 Capital nevrsat (313) 3.3 3.4 3.5 Capital retras (314)

Cod rd. 3 010 011 020 021 030

2011 4

2012 5

2013 6

2014 7

410596,5 (3421,64)

407174,86 (41059,65)

366115,21

325055,56

(41059,65) (41059,65)

040

407174,86

366115,21

325055,5 6

283995,9 1

050 060 070 080 090 100 110 131961,5 7 539136,4 3 5400 ( ) 150 160 170 180 333736,43 190 200 210 220 230 29 333736,4 3 ( ) 457109,85 ( ) 790846,2 8 468018,9 7 ( ) 1258865, 25 496879,6 1 ( ) ( ) ( ( 859843,7 5 1318810, 70 5400 ) ) ( ( ) ) ( ( 1368726, 36 1761144, 86 5400 ) ) 18714,93 433824,78 859843,7 5 1368726, 36 113246,6 4 123579,02 133911,3 9 108422,5 9

433824,78 923519,01

120

130 140

5400

Rezerve (321,322,323) Corectarea rezultatelor perioadelor precedente (331) 3.6 Profitul nerepartizat (pierderea neacoperit) a anilor precedeni (332) 3.7 Profitul net (pierderea net) a perioadei de gestiune (333) 3.8 Profit utilizat al anului de gestiune (334) 3.9 Capital suplimentar (312) 3.10 Capital secundar (341,342) Total capitolul 3 (rd.130-

4 4.1 4.2

5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6

rd.140rd.150+rd.160rd.170rd.180 rd.190-rd.200rd.210rd.220) Datorii pe termen lung Datorii financiare pe termen lung (411,412,413,414) Datorii pe termen lung calculate (421,422,423,424,425,426) Total capitolul 4 (rd.240+rd.250) Datorii pe termen scurt Datorii financiare pe termen scurt (511,512,513,514,515,516) Datorii comerciale pe termen scurt (521,522,523) Datorii privind retribuirea muncii (531) Datorii privind asigurrile (533) Datorii privind decontrile cu bugetul (534) Alte datorii pe termen scurt calculate (532,535,536,537,538,539) Total capitolul 5 (rd.270+rd.280+rd.290+rd.300 +rd.310+rd.320) TOTAL GENERAL-PASIV (rd.230+rd.260+rd.330)

240 250 260

200000

127272,73

54545,45

270 280 290 300 310 320

330

340

539136,4 3

923519,01

1318810, 70

1761144, 86

30

4.6. Raportul de profit i pierde

RAPORTUL PRIVIND REZULTATELE FINANCIARE Cod rd. 2 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 300000 0 0 0 2011 2012 2013 2014

Indicatori 1 Venituri din vnzri (611) Costul vnzrilor (711) Profitul brut (pierdere global) (rd.010rd.020) Alte venituri operaionale (612) Cheltuieli comerciale (712) Cheltuieli generale i administrative (713) Alte cheltuieli operaionale (714) Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere) (rd.030+rd.040-rd.050rd.060-rd.070) Rezultatul din activitatea de investiii: profit (pierdere) (621-721) Rezultatul din activitatea financiar: profit (pierdere) (622-722) Rezultatul din activitatea economicofinanciar: profit (pierdere) (rd.080rd.090rd.100) Rezultatul excepional: profit (pierdere) (623723) Profitul (pierderea) perioadei de gestiune pn la impozitare (rd.110 rd.120) Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit (731) Profit net (pierdere net) ( rd.130rd.140)

3 4 5 6 109350 1312200 1312200 1312200 56239,57 674874,84 674874,84 674874,84 53110,43 637325,16 637325,16 637325,16

7500 30000 30000 30000 11874 150215,31 139306,19 110445,55 33736,43 457109,85 468018,97 496879,61

333736,4 457109,85 468018,97 496879,61 3

120 130 140 150 333736,4 457109,85 468018,97 496879,61 3 333736,4 457109,85 468018,97 496879,61 3

31

4.7.

Pragul de rentabilitate

Pragul de rentabilitate n expresia valoric poate fi calculat n felul urmtor: Pragul de rentabilitate n uniti = Consumuri i cheltuieli constante / Rata marjei de contribuie Rata marjei de contribuie = Marja de contribuie / Venituri din vnzri Marja de contribuie = Venituri din vnzri Consumuri i cheltuieli variabile Pragul de rentabilitate pentru anul 2012 : Avnd n vedere c din totatul de costuri i cheltuieli a vnzrilor, 70% reprezint costuri i cheltuieli constante i 30% - costuri i cheltuieli variabile. Marja de contribuie = 1 312 200 202 462,45 = 1 109 737,55 lei Rata marjei de contribuie = (1 109 737,55 lei / 1 312 200 lei) x 100% = 84,57% Consumuri i cheltuieli constante = 472 412,39 lei PR ex. val = (472 412,39 lei / 84,57%) x 100% = 558 605,17 lei Rentabilitatea VV = PPI / VV x 100% = (457 109,85 lei / 1 312 200 lei) x 100% = 34,84% Coeficientul siguranei financiare = (VV-PR)/VV x 100% = (1 312 200 558 605,17)/ 1 312 200 x 100% = 57,43% Din analiza datelor obinute putem concluziona c vom obine profit n activitatea noastr economic la acest plafon de cheltuieli, numai dup ce vom avea vnzri ce depesc suma de 558 605,17 lei. Rentabilitatea veniturilor din vnzri depesc 20%, iar coeficientul de siguran financiar este 57,43%, un rezultat foarte bun pentru primul an de activitate n condiiile existenei unui credit bancar.

32

33