Capitolul I. Noiuni conceptuale privind finane 1.1. 1.2. 1.3.

Abordri conceptuale privind noiunea de finane Coninutul economic al finanelor Funciile finanelor

Cuvinte-cheie: finane, relaii economice, relaii bneti, relaii financiare, finane publice, finane private, funcia de repartiie, funcia de control, funcia de distribuie, constituirea fondurilor, transfer de valoare, relaii de credit, relaii de asigurare.

1.1

Abordri conceptuale privind noiunea de finane

n vorbirea curent, ca i ntre literatura de specialitate, se folosesc mai multe expresii a cuvntului finane: finane, finane publice, finane private, finane i piee de capital, etc. Cuvntul finane i are originea n limba latin. n secolele al XIII-lea i al XIV-lea se folosesc expresiile finatio, financias i financia precuniar, n sensul de plat n bani. Se presupune c aceste expresii deriv de la cuvntul finis, utilizat adesea n sensul de termen de plat. n Frana, n secolul al XV-lea, se foloseau expresiile hommes de finances i financiers, pentru denumirea arendailor de impozite i a persoanelor care ncasau impozitele regelui; finances nseamn ntregul patrimoniu al statului, iar finance nseamn un venit al statului. n limba german, n secolele al XV-lea al XVII-lea se ntlnesc expresiile Finanz, care nseamn plat n bani, i Finantzer, care desemna pe cmtar (zaraf, zgrcit). Odat cu trecerea timpului, cuvntul finane a cptat un sens foarte larg, incluznd bugetul statului, creditul, operaiile bancare i de burs .a., adic resursele, relaiile i operaiile financiare. Existena finanelor este strns legat de existena statului i de folosirea banilor i a formelor valorice n repartiia venitului naional. De la apariia primelor elemente de finane la punctul de intersecie dintre ornduirea comunei primitive i ornduirea sclavagista i pn n prezent, finanele au fost parte component a sistemului relaiilor economice. Faptul c finanele au aprut pe o anumit treapt de dezvoltare a societii, cnd s-ua manifestat anumite condiii i au evoluat n funcie de schimrile permanente a condiiilor iniiale, reflect caracterul istoric al acestora. Condiiile care au stat la baza i au fsut posibil apariia i dezvoltarea finanelor constau n: a) apariia i dezvoltarea relaiilor marfa-bani, n msur s permit formarea i utilizarea resurselor statului n forma bneasc; b) apariia statului care, pentru ndeplinirea funciilor i sarcinilor sale, avea nevoie de resurse ce nu existatau n cadrul relaiilor existente anterior. n aceast evoluie se contureaz dou etape distincte a concepiilor despre finane: I etap clasice corespunde capitalismului premonopolist; II etap concepii moderne epocii imperialismului; III etap concepia postmodern sau contemporan.

Concepiile clasice reflect doctrina liberal, potrivit creia activitatea economic trebuie s se desfoare n conformitate cu principiul laisser-faire, laisser-passer. Sarcina finanelor publice const n asigurarea resurselor necesare ntreinerii i funcionrii normale a instituiilor publice; impozitele, mprumuturile trebuie s aib un caracter neutru; pstrarea echilibrului ntre veniturile i cheltuielile bugetare era considerat drept cerin fundamental, regula de aur a finanelor publice. Apariia deficitului bugetar, generator de inflaie era considerat un fenomen nedorit. n aceast etap, a statului-jandarm, cnd predomina doctrina liberalismului economic, conceptul despre finane are un pronunat caracter juridic. Concepiile moderne. Dup marea criz economic mondial din 1929 1933, n opinia unor economiti, locul statului-jandarm ar fi fost luat de ctre statul-providen (statul-bunstrii), care i lrgete sfera preocuprilor. n legtur cu activitatea economic a statului se afirm tot mai mult concepia intervenionist, unde un rol deosebit l joac autoritatea public. Aceast modificare de poziie a condus la adncirea contradiciilor interne i externe ale modului de producie capitaliste. Pentru statul modern, finanele publice snt un mijloc de intervenie n economie. n abordarea modern a finanelor publice, la unii economiti contemporani prevaleaz conceptul economic, la alii - conceptul sociologic. Concepiile postmoderne se refer la gndirea neokeynesist i neoliberal. Neokeynesismul propune armonizarea intereselor i interveniei statului cu cele ale sectorului privat; mbinarea microanalizei cu macroanaliza; utilizarea metodelor dinamice n cadrul analizei. Neoliberalismul recomand intervenia statului pentru a stabili cadrul juridic al concurenei, baza funcionrii armonioase a mecanismului preurilor i a mpiedicrii abuzurilor monopolurilor. Acest curent de gndire susine stimularea ofertei i se pronun mpotriv interveniei statului n economie prin metoda stimulrii cererii agregate aspect ce caracterizeaz keynesismul. Domeniul prioritar al interveniei trebuie s fie cel social n vederea redistribuirii resurselor financiare. n toate ornduirile social-economice n care au existat, finanele s-au manifestat ca relaii sociale, de natur economic, aprute n procesul repartiiei venitului naional, n strns legtur cu ndeplinirea funciilor i sarcinilor statului. n cele patru ornduiri social-economice finanele au mbrcat forma valoric, bneasc, dar, n fiecare din aceste ornduiri, ele au ndeplinit un anumit rol. n procesul procurrii i repartizrii resurselor de care are nevoie statul pentru ndeplinirea funciilor i sarcinilor sale, se nasc anumite relaii (raporturi) sociale. Aceste relaii snt de natur economic i exprim repartizarea unei pri din produsul intern brut (PIB), prin intermediul statului, ntre diferite categorii sociale. Aceste relaii, aprute n procesul de mobilizarea i repartizare a resurselor necesare statului, n form bneasc, snt relaii financiare sau, pe scurt, finane. Ulterior, activitatea unei societi se realizeaz ca un complex de aciuni i relaii pe care le promoveaz participanii acestei activiti (indivizi, grupele de indivizi, instituii). Aceast activitate se concretizeaz n procese formative (fabricarea unui bun, culegerea unei informaii, efectuarea unui serviciu etc.) i n fluxuri de transfer, exprimnd dorina fiecrui participant de a-i satisface nevoile de consum, de a-i asigura i mbunti existena. Obiectul fluxului de transfer (bun, serviciu, informaia .a.) i mijloacele utilizate pentru producerea lor pot fi exprimate att fizic, material, ct i valoric, sub forma bneasc. Aspectul bnesc al acestor procese i fluxuri s-a individualizat pe msura evoluiei activitii sociale i a generat relaiile bneti. Relaiile bneti au o sfer larg de cuprindere, deoarece includ pe lng contraprestaiile cu baza legal i acele care nu necesit neaprat un instrument legal de reflectare (contract), precum i contraprestaii ce nu au neaprat caracterul de continuitate.

Sfera relaiilor financiare sau a finanelor fiind mai ngust, cuprinde numai acele relaii bneti care exprim un transfer de valoare, nu i pe cele care reflect o schimbare a formelor valorii. Relaiile financiare sunt relaii bneti de repartiie a produsului global sau a componentelor sale, reprezentnd transferuri monetare, n dublu sens, ntre buget i firme sau ntre firme. Caracteristicile relaiilor financiare sunt: a) Relaiile financiare sunt parte a relaiilor economice, deoarece sunt suportul al unor raporturi ntre proprieti i modific patrimoniul partenerilor sau cel puin structura acestuia. b) Relaiile financiare au loc organizat, adic pe baz legal i de regul cu caracter de continuitate (se stabilite prin lege: obligativitatea, cuantumul i termenul ce caracterizeaz respectiva relaie). c) Relaiile financiare au efecte cu caracter definitiv, exprimat prin faptul c, odat transferul financiar efectuat, modificarea de structur a patrimoniului este ireversibil. d) Relaiile financiare presupun transferuri bneti fr contraprestaie direct i imediat i fr titlu rambursabil. n cadrul relaiilor financiare se particularizeaz trei categorii de relaii: 1. relaiile care exprim un transfer de resurse bneti fr echivalent i cu titlu nerambursabil; acestea snt relaii clasice: impozite i taxe; 2. relaiile care exprim un mprumut de resurse bneti pe o perioad de timp determinat, pentru care se percepe dobnd; acestea snt relaii de credit, mijlocite n principal de bnci; 3. relaiile care exprim, dup caz, un transfer obligatoriu sau facultativ de resurse bneti, n schimbul unei contraprestaii care depinde de producerea unui fenomen aleatoriu. n literatura de specialitate noiunea de finane este folosit n dublu sens: a) n sens larg, ea cuprinde toate cele trei categorii de relaii;

b) n sens restrns, ea cuprinde numai relaiile financiare, care au la baz principiile prelevrii fr contraprestaie la fondurile publice. Avnd n vedere caracteristicile lor, relaiile financiare pot fi clasificate astfel: relaii financiare publice sau finane publice; relaii financiare private sau finane private.

Deci, relaiile financiare pot fi publice sau private, dup cum statul apare n cadrul lor ca autoritate public sau nu. De exemplu, o societate comercial cu capital de stat este parte n relaii de credit comercial, ct i ncheie contracte de asigurare. Relaiile financiare nscute n acest caz fac obiectul finanelor private, ntruct statul apare aici ca un simplu agent economic. n acelai mod pot fi tratate relaiile financiare care apar n legtur cu proprietatea public a statului i cu proprietatea privat. n prezent, cuvntul finane a cptat un sens mai larg, incluznd n cadrul acestora, pe lng bugetul de stat i bugetele locale, operaiunile bancare i bursiere, relaiile comerciale i asigurrile obligatorii i facultative de bunuri i persoane. Altfel spus, finanele ar cuprinde toate sferele vieii economice i sociale a cror relaii pot fi cuantificate prin intermediul banilor. 1.2. Coninutul economic al finanelor

n abordarea noiunii de finane este necesar efectuarea distinciei ntre finanele publice, care sunt asociate cu statul, cu unitile administrativteritoriale i alte instituii de drept public i au drept scop satisfacerea intereselor generale ale membrilor societii, i finanele private, care sunt asociate cu ntreprinderile, bncile, societile de asigurri etc., iar resursele lor financiare sunt destinate unor activiti productoare de bunuri i servicii, n scopul obinerii de profit. O definiie generalizat a noiunii de finane poate fi formulat astfel: finane reprezint relaii economice, exprimate n forma bneasc, n legtur cu constituirea, utilizarea i distribuirea a fondurilor centralizate i descentralizate de mijloace bneti, n scopul ndeplinirii unor funcii i obiective determinate. Finanele centralizate se refer la relaiile bneti n legtur cu constituirea i utilizarea fondurilor de mijloacele bneti a statului, acumulate la diferite verigi al sistemului bugetar al rii. Finanele descentralizate reprezint relaiile bneti care asigur circuitul fondurilor bneti ale ntreprinderilor, precum i relaiile de distribuire i redistribuire a fondurilor bneti n cadrul grupurilor financiare i de producie, companiilor trnansnaionale, holdinguri, ntreprinztorilor individuali, activitatea investiional a cetenilor, gospodriilor casnice. Reflectarea coninutului economic al finanelor poate fi realizat prin analiza coninutului celor dou componente: finane publice i cele private. Finanele publice constituie o parte a relaiilor bneti, prin intermediul crora, n procesul repartiiei produsului intern brut se formeaz, se repartizeaz i se utilizeaz fondurile necesare ndeplinirii funciilor i sarcinilor statului. Asemenea relaii apar n procesul repartiiei fr echivalent direct i imediat a produsului intern brut i, n primul rnd, a produsul intern net, n vederea satisfacerii unor nevoi publice. Finanele publice snt definite n legtur cu existena statului i a instituiilor sale centrale i locale, adic n legtur cu existena i funcionarea instituiilor de drept public. Component public a finanelor vizeaz: mobilizarea resurselor necesare statului i utilizarea lor conform nevoilor societii, n calitatea sa de autoritate public; folosirea procesului de procurare i utilizare a resurselor ca un mijloc (prghie) de influenare a desfurrii activitilor economico-sociale. Relaii financiare publice pot fi clasificate n: a) Relaii financiare publice clasice se efectueaz, de regul, cu titlu obligatoriu, fr contraprestaie direct i cu titlu nerambursabil. b) Relaii financiare publice speciale vizeaz:

1. relaii de credit, care nu snt obligatorii (excepie: mprumuturile forate), dar snt rambursabile (excepie: mprumuturile perpetue); 2. relaii de asigurri, care la rndul lor cuprind:

asigurri de bunuri, persoane i rspundere civil; acestea pot fi obligatorii (cele prin efectul legii) sau facultative, rambursabile (cu condiia producerii riscului, evenimentului aleatoriu), cu contraprestaie. asigurri sociale, care pot fi obligatorii (prin efectul legii) sau facultative, rambursabile (cu condiia producerii riscului, evenimentului aleatoriu), cu contraprestaie.

Relaiile financiare private se manifest la: a) b) nivelul agenilor economici; nivelul populaiei (gospodriilor casnice).

ntre finanele publice i cele private exist unele asemnri, dar i o serie de deosebiri. Asemnri: att finanele publice, ct i cele private, se confrunt cu probleme de echilibru financiar;

resursele necesare realizrii funciilor i sarcinilor statului se procur de la persoane fizice i juridice prin msuri de constrngere, i ntr-o proporie mai mic pe baze contractuale. Deosebiri: finanele publice snt folosite la satisfacerea nevoilor generale ale societii, iar finanele private la realizarea profitului de ctre ntreprinztorii particulari; gestiunea finanelor publice este supus dreptului public, iar gestiunea financiar a ntreprinderilor private dreptului comercial. n acest sens, relaiile financiare care se statornicesc, n general, ntre stat i membrii si sunt urmtoarele: a) relaii care exprim transfer de resurse bneti (bugetare) fr echivalent i cu titlu nerambursabil de la membrii societii ctre stat i, invers, de la stat ctre acetia. Aceste relaii formeaz finanele publice clasice. n R.Moldova, cel mai bine acestea sunt exprimate prin intermediul bugetului de stat i bugetelor locale; b) relaii care exprim transfer de resurse bneti sub forma contribuiilor obligatorii ctre instituiile specializate ale statului i apoi, invers, de la acestea ctre cei care au participat la aceste contribuii sub forma pensiilor i a altor ajutoare i servicii sociale; c) relaii care exprim transfer de resurse bneti prin mijloacele extrabugetare ctre instituiile publice centrale sau locale n schimbul unor prestri de servicii (educaie, ocrotirea sntii, cultur etc.); d) relaii care exprim constituirea de resurse bneti prin mprumuturi mijlocite de bnci sau de alte instituii financiare specializate acestea sunt relaii de credit. Relaii de credit snt relaii bneti de repartiie a produsului global sau a componentelor sale, i reprezint mobilizarea unor disponibiliti bneti n vederea acoperii unor nevoi temporare. n acestor relaii menionm i mprumuturile de stat la care apeleaz statul pe plan intern sau extern pentru finanarea i refinanarea deficitului bugetar i datoriei publice. mprumuturile (de stat) n acest context au un dublu caracter: n primul rnd, ele reprezint relaii de credit, pentru c aceasta este natura lor, iar n al doilea rnd, ele se circumscriu finanelor publice, ntruct prin intermediul lor statul finaneaz deficitul bugetar, deci cheltuieli publice, iar costul acestor resurse este suportat apoi integral din fondurile publice (impozite viitoare); e) relaii care exprim transfer obligatoriu i facultativ de resurse bneti n schimbul unor contraprestaii viitoare care depind de producerea unui eveniment aleatoriu dinspre asigurai ctre asiguratori i eventual invers. Aceste relaii determin relaii de asigurri de bunuri i persoane; f) relaii din cadrul activitilor proprii ale ntreprinderilor productoare de bunuri i servicii, n scopul realizrii de profit i maximizrii acestuia.

Fa de cele menionate mai sus, finanele publice sunt reprezentate de relaiile bneti menionate la literele a, b i c i parial la cele de la litera d (mprumuturile de stat), iar cele private de la literele d, c, e i f. Potrivit celor enunate mai sus, finanele private circumscriu n rndul lor relaiile de credit, precum i relaiile create n cadrul asigurrilor obligatorii i facultative, deoarece activitile desfurate de bncile comerciale, societile de asigurri i alte instituii financiare specializate n aceast direcie, bursele de valori, societile de intermediere etc. au acelai scop final, realizarea i maximizarea profitului, n timp ce rolul finanelor publice este acela de a satisface interesele generale ale societii. Rezult, deci, c n cadrul finanelor publice clasice se includ numai acele relaii care determin constituirea de resurse financiare la dispoziia statului prin constrngere i fr o contraprestaie imediat, n timp ce n cadrul finanelor n general se includ i relaiile de credit, cele de asigurri i finanele private. n practic, finane exprim relaiile bneti dintre: 1. ntreprinderi, n procesul crerii valorilor materiale i realizrii bunurilor i a serviciilor;

2. ntreprinderile i instituiile publice (ministere, departamente, agenii) n rpocesul formrii fondurilor centralizate de mijloce bneti i a distribuirii lor; 3. statul i ntreprinderi, n momentul achitrii impozitelor i a taxelor n sistemul bugetar, i finanrii cheltuielilor; 4. statul i cetenii, n momentul achitrii impozitelor i a altor pli;

5. ntreprinderile, cetenii i fondurile bugetare, la efectuarea plilor i obinerea resurselor bneti; 6. verigile sistemului bugetar;

7. companiile de asigurri (de bunuri i de persoane), la achitarea primelor de asigurare i la recuperarea despgubirilor; 8. fondurile bneti ale ntreprnderilor cu diferite forme de proprietate;

9. diferii participani i direcii de activitate n cadrul grupurilor financiare i de producie, corporaiilor internaionale etc.; 10. 11. 1.3. diferite direcii i etape de activitate ale ntreprinztorilor individuali; ceteni, care se ocup cu activitatea investiional i emitenii, etc. Funciile finanelor

Finanele i ndeplinesc misiunea lor economic i social prin funciile pe care le exercit concomitent, i anume prin funcia de repartiie i funcia de control. Funcia de repartiie a finanelor cunoate dou faze distincte: 1) 2) constituirea sau formarea fondurilor; distribuirea sau repartizarea acestora.

Prima faz, constituirea fondurilor, const n formarea fondurilor de resurse bneti. ntr-o prima etap se formeaz venituri primare n cadrul repartiiei venitului naional ntre participanii la procesul de producie material. Aceste venituri sunt divizate n 2 grupe: salariile persoanelor ocupate n sfera productiv; veniturile ntreprinderilor din sfera productiv.

Urmeaz cea de a doua etap a constituirii fondurilor publice. La constituirea acestora particip: regiile autonome i societile cu capital de stat; societile comerciale cu capital privat sau mixt; organizaiile cooperatiste i asociaiile cu scop lucrativ; instituiile publice i unitile din subordinea acestora; populaia; persoane juridice i fizice rezidente n strintate. Formele de participare la constituirea fondurilor publice de resurse financiare sunt: impozite, taxe,contribuii de asiguri sociale, prime de asigurare, amenzi, penaliti, chirii, dividende, venitul ntreprinderilor publice, venituri din realizarea mijloacelor fixe ale statului, ajutoare, donaii, mprumuturi etc. Cea dea doua faz a funciei de repartiie a finanelor const n distribuirea fondurilor financiare ctre beneficiari persoane juridice i fizice. Este vorba despre distribuirea secundar sau redistribuirea venitului naional. Fazele premergtoare distribuirii sunt: inventarierea i cuantificarea nevoilor sociale ale perioadei;

ierarhizarea nevoilor sociale n funcie de politica economic, social, clasificaia bugetar a statului respectiv. Distribuirea resurselor financiare reprezint repartizarea cheltuielilor publice pe destinaii: a) nvmnt, sntate, cultur; b) asigurri sociale, protecie social; c) gospodrie comunal i locuine; d) aprare naional; e) ordine public; f) aciuni economice; g) datorie public; h) alte aciuni. Importana funciei de repartiie a finanelor trebuie apreciat: 1) prin prisma dimensiunilor transferurilor de valoare operate de la diverse persoane juridice i fizice la fondurile publice i de la acestea ctre diveri beneficiari; 2) prin prisma mutaiilor care se produc n economie n urma transferurilor de resurse financiare, a efectelor economice, sociale, demografice, ecologice sau de alt natur produse de acestea. Toate acestea se refer la redistribuirea resurselor financiare pe plan intern. Spre deosebire de acestea, adesea se produce o redistribuire a resurselor financiare pe plan internaional: primirea de mprumuturi externe; acordarea de mprumuturi externe; achitarea cotizaiilor i contribuiilor organismelor internaionale;

primirea sau acordarea, dup caz, de ajutoare externe de ctre stat, pentru nlturarea consecinelor grave provocate de calamiti naturale, accidente, rzboaie, revolte i etc. Necesitatea constituirii unor fonduri de resurse financiare la dispoziia statului n vederea ndeplinirii funciilor i sarcinilor sale se resimte n toate rile, indiferent de gradul de dezvoltare

economic, structur de ramur etc., ceea ce demonstreaz c funcia de repartiie are un caracter obiectiv. Procesul propriu-zis de redistribuire a acestor resurse are un caracter subiectiv. Proveniena fondurilor financiare publice se modific n funcie de gradul de dezvoltare a sectoarelor sociale, de politica promovat de stat. Destinaia fondurilor financiare publice sufer modificri ca urmare a aciunii numeroilor factori interni i externi. Aceste modificri cantitative i structurale ale fondurilor publice pot favoriza accelerare ritmului creterii economice, satisfacerea mai deplin a nevoilor materiale i spirituale ale populaiei sau chiar nruti condiiile de trai ale populaiei etc. Necesitatea funciei de control a finanelor deriv din faptul c fondurile de resurse financiare constituie la dispoziia statului aparin ntregii societi. Funcia de control se refer la modul de constituire a fondurilor n economie, la repartizarea acestora pe beneficiari i la eficiena cu care unitile economice cu capital de stat i instituiile publice utilizeaz resursele de care dispun. n ara noastr, organelor specializate n control le revine sarcina de a verifica integritatea avutului obtesc, legalitatea, necesitatea i oportunitatea cheltuielilor. Controlul statului cuprinde toate domeniile vieii sociale i anume: activitatea economic, cultural-educativ, de ocrotire medical i protecie social etc. Funcia de control a finanelor este strns legat de funcia de repartiie, dar are o sfer de manifestare mai larg dect aceasta, deoarece vizeaz, pe lng constituirea i repartizarea fondurilor din economie, i modul de utilizare a resurselor. Controlul financiar constituie o manifestare a funciei de control a finanelor publice. Controlul financiar se efectueaz n mod necesar n faza repartiiei unde urmrete proveniena resurselor financiare. Aceasta nu se limiteaz la faza repartiiei, ci se extinde asupra produciei schimbului i consumului. Controlul financiar asupra produciei realizate se efectueaz deoarece aceasta constituie faza cea mai important a reproduciei care influeneaz toate celelalte faze. Raportul dintre valoarea nou creat i valoarea produciei noi obinute reprezint eficiena cu care au fost folosite mijloacele de munc i fora de munc. n faza schimbului controlul financiar se exercit pentru a verifica dac produsele obinute se realizeaz ca mrfuri, preul mrfii e recunoscut ca exprimnd cheltuielile de munc socialmente necesar. n faza consumului, controlul financiar vizeaz consumul productiv al unitilor economice cu capital de stat, precum i consumul final al instituiilor publice. n R.Moldova, controlul se exercit de: Curtea de Contrui, Ministerul Finanelor, Banca Naional. Atribuii de control n domeniul finanelor au Parlamentul, Guvernul rii precum i alte organe.