Instituii de Credit

CAPITOLUL IV REGLEMENTAREA ACTIVITII BANCARE

Obiectivele capitolului 4
. La finalul acestui capitol cursantul va avea noiuni despre: modul de respectare a normelor internaionale de ncadrare n anumii indicatori determinarea anumitor indicatori care reglementeaz activitatea bancar

Expunerea, conform legislaiei bancare, reprezint orice angajament asumat de o instituie de credit fa de un debitor, indiferent dac angajamentul este potenial sau efectiv, evideniat deci n afara bilanului sau n bilan. Aceti indicatori stabilesc un anumit raport ntre fondurile proprii nete ale instituiilor de credit i ansamblul riscurilor legate de un singur debitor de talie mare sau de debitorii de talie mare, n totalitatea lor. Expunerea unei instituii de credit fa de un singur debitor de talie mare nu trebuie s depeasc 20% din fondurile proprii nete ale acesteia, iar expunerea agregat fa de toi debitorii si de talie mare s nu depeasc de 8 ori fondurile proprii nete ale sale. Se consider debitor de talie mare, cel ale crui angajamente fa de instituia de credit depesc 10% din fondurile proprii nete ale sale. n scopul asigurrii solvabilitii instituiilor de credit i pentru a evita angajarea acestora n operaiuni care depesc potenialul acestora s-a instituit, prin Hotrrea Bncii Reglementelor Internaionale, norma lui Cooke (vicepreedintele Bncii Angliei) care stabilete un raport obligatoriu de minim 8% ntre fondurile proprii i activele ponderate dup gradul de risc. Aceast norm este un indicator de adecvare a capitalului n funcie de riscurile asumate de instituiile de credit astfel: - pe de o parte trebuie s se asigure un raport minim de 4% ntre smburele dur al fondurilor proprii (capitalul propriu) i activul ponderat; - pe de alt parte un raport minim de 8% ntre fondurile proprii n sens larg (n care se include alturi de smburele dur elemente complementare ca titluri asimilate, unele rezerve cu caracter general, subveniile i datoriile subordonate, care se ramburseaz ultimele) i activul ponderat.

49

Instituii de Credit

Pentru Romnia, ca i pentru alte ri cu un sistem bancar mai puin dezvoltat i mai instabil comparativ cu cel al rilor dezvoltate, nglobarea riscului sistemic a determinat stabilirea unor limite minime mai nalte de 8% (ntre capitalul propriu i expunerea net a instituiei de credit) i, respectiv 12% (ntre fondurile proprii nete ale sale i expunerea sa net). Expunerea instituiilor de credit la risc poate fi: - brut; - net. Expunerea brut ia n considerare activele din bilan la valoarea lor net (dup deducerea provizioanelor de risc constituite n acest scop) i operaiunile extrabilaniere la valoarea lor de nregistrare. Expunerea net ia n considerare activele bilaniere la valoarea lor net, ponderate n funcie de risc, i operaiunile extrabilaniere, care se transform nti n echivalent de credit cu anumii factori de conversie i sunt apoi i ele ponderate dup risc, n funcie de natura beneficiarului unui astfel de angajament. Activele cu risc sunt acele active care ar determina pierderi pentru instituia de credit ca urmare a existenei unuia din urmtoarele riscuri: - portofoliul de investiii deinut de instituia de credit s nu ating valoarea contabil cnd este vndut; - alte active s fie valorificate sub valoarea contabil; - debitorii s nu respecte condiiile contractuale precizate n contractele de creditare. Activele riscante se pondereaz astfel: - 0%: numerarul din casieriile instituiilor de credit, titlurile de mprumut ale statului, creditele acordate statului i autoritilor centrale ale statului i sume de primit de la stat, depozitele constituite la BNR i alte sume de primit de la aceasta, titlurile de participare ale instituiei de credit la capitalul altor instituii de credit, creditele subordonate acordate altor instituiii de credit; - 20% - cecurile i alte elemente n curs de decontare, creditele acordate administraiei locale a statului i organismelor guvernamentale, creditele acordate altor instituii de credit i depozitele constituite la acestea; - 50% - creditele ipotecare acordate persoanelor fizice i garantate cu ipotec de prim rang, alte venituri de ncasat; - 100% - credite acordate clienilor nebancari, alte credite i creane dect cele menionate anterior, imobilizri corporale, titluri de participare la capitalul unor instituii de credit. Una din tendinele contemporane cele mai evidente este creterea excepional a operaiunilor extrabilaniere, categorie care aduce acestora profituri tot mai mari, dar le angajeaz deopotiv n riscuri. Fondurile proprii trebuie s acopere i riscurile aferente acestei angajri.

50

Instituii de Credit

Operaiuni extrabilaniere desfurate de instituiile de credit: angajamente date: de finanare i de plat n favoarea instituiilor de credit; de finanare i de plat n favoarea clientelei; de garanie pentru restituirea de credite acordate unor instituii de credit de garanie pentru clientel. angajamente primite: - de finanare i de plat de la alte instituii de credit; - de garanie de la alte instituii de credit. Operaiunile extrabilaniere sunt considerate din punct de vedere al riscului, drept credite dup aplicarea unor factori de conversie, dup cum urmeaz: - 0% titluri date n garanie; - 20% - efecte comerciale acceptate la plat de ctre instituia de credit de la clieni i care sunt avalizate de alte instituii de credit, acreditive documentare irevocabile deschise de instituia de credit clienilor i garantate cu mrfurile care fac obiectul tranzaciei; - 50% - faciliti cordate clienilor de emitere de obligaiuni,garanii,cauiuni i avaluri date altor instituii de credit, aranii date pentru clientel, acreditive documenare irevocabile deschise de instituia de credit clienilor i negarantate cu mrfurile care fac obiectul tranzaciei, convenii de vnzare-rscumprare de active ncheiate de instituia de credit, pentru care opiunea de rscumprare nu a fost ferm exprimat de aceasta; - 100% - convenii de vnzare - rscumprare de active ncheiate de instituia de credit, pentru care opiunea de rscumprare a fost ferm exprimat de aceasta, angajamente de plat n favoarea altora i n favoarea clientelei, angajamente ndoielnice, alte angajamente date, efecte comerciale acceptate la plat de ctre instituia de credit de la clieni i neavalizate de alte instituii de credit. Dup transformarea lor n echivalentul unor sume bilaniere acestea se pondereaz dup risc, n funcie de natura beneficiarului unui astfel de angajament: 0% pentru angajamente n favoarea bncii centrale, n favoarea statului sau a administraiei centrale a statului; 20% - pentru angajamente n favoarea altor instituii de credit, administraiei locale a statului i organismelor guvernamentale 100% - pentru angajamente n favoarea clienilor nebancari. Fondurile proprii ale instituiilor de credit includ capitalul propriu(de rang I) i capitalul sumplimentar(de rang II).

51

Instituii de Credit

Test de autoevaluare Scriei rspunsul n spaiul liber

1. Care este expunerea maxim pentru un singur debitor, fa de toi debitorii de talie mare i ce se nelege un debitor de talie mare ?

2. Ce se nelege prin expunerea net ?

3. Ce se nelege prin expunerea brut ?

4. Care sunt activele riscante ?

5. Care active riscante se pondereaz cu 0 % ?

52

Instituii de Credit

Capitalul propriu include: capitalul social subscris i vrsat; prime legate de capital, integal ncasate; rezervele legale (fondul de rezerv, care se constituie prin repartizri din profitul brut n limita a 20% din acesta pn cnd fondul de rezerv egaleaz capitalul social, apoi n limita a 10% pn cnd acesta devine dublul capitalului social, dup care prelevrile la acest fond se fac din profitul net); fondul de dezvoltare (se constituie prin prelevri din profitul net); rezervele din diferene de curs valutar, aferente aprecierii disponibilitilor n valut, reprezentnd capital social subscris n valut. rezervele constituite din prime legate de capital i repartizri din profitul net; fondul imobilizrilor corporale; alte fonduri constituite de instituiile de credit; rezervele statutare; rezultatul reportat reprezentnd profit nerepartizat; rezultat net al exerciiului financiar curent reprezentnd profit; fondurile cu caracter permanent puse la dispoziia unitilor proprii din strintate. Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se deduc urmtoarele: sumele reprezentnd contravaloarea aciunilor proprii rscumprate n vederea reducerii capitalului social; valoarea neamortizat a cheltuielilor de constituire; valoarea net a fondului comercial; sumele reprezentnd cheltuieli de repartizat i cheltuieli nregistrate n avans, care urmeaz a se suporta ealonat pe cheltuieli; sumele din profitul net al exerciiului financiar curent reprezentnd dividende, participarea personalului la profit i cota de participare a managerului la profit; rezultazul reportat reprezentnd pierdere neacoperit; rezultatul net al exerciiului financiar curent reprezentnd pierdere; repartizarea profitului; dotrile pentru unitile proprii din strintate.

Capitalul suplimentar include: alte rezerve dect cele incluse n capitalul propriu; datoria subordonat; rezerva general pntru riscul de credit (se constituie prin prelevri din profitul brut, n limita a 2% din soldul creditelor acordate); - subveniile pentru investiii; - rezerve din reevaluarea patrimoniului. Pentru determinarea fondurilor proprii nete se deduc urmtoarele: -

53

Instituii de Credit

- sumele reprezentnd participaii n alte instituii de credit sau financiare, care depesc 10% din capitalul social al acestora, creditele subordonate i alte creane de aceeai natur acordate respectivelor instituii; - partea din valoarea total a participaiilor mai mici sau egale cu 10% din capitalul social al altor institutii de credit sau financiare, a creditelor subordonate i a altor creane de aceeai natur acordate respectivelor instituii, care depeste 10% din nivelul fondurilor proprii determinat naintea deducerii sumelor menionate la prima anterior. Test de autoevaluare Scriei rspunsul n spaiul liber 6. Cum se constituie fondul de dezvoltare ?

7.

Cum se constituie rezerva general pentru riscul de credit ?

8. Ce elemente se deduc la determinarea fondurilor proprii ?

54

Instituii de Credit

La determinarea fondurilor proprii ale unei instituii de credit, pe baza datelor nscrise n balana contabil a fiecrei luni, trebuie ndeplinite urmtoarele condiii: 1) capitalul suplimentar nu trebuie s depesc capitalul propriu i se ia n calcul la determinarea fondurilor proprii doar dac se nregistreaz un nivel pozitiv al capitalului propriu. Sumele care depesc eventual acest nivel, nu se mai adun la fondurile proprii. 2) datoria subordonat va fi luat n calculul fondurilor proprii n limita a maxim 50% din capitalul propriu i trebuie s ndeplineasc, cumulativ, urmtoarele condiii: - s fie n ntregime angajat; - n cazul datoriei subordonate la termen, scadena iniial trebuie s fie de minim 5 ani; - s nu existe clauza rambursrii anticipate a datoriei dect n caz de lichidare a instituiei de credit debitoare. Instituiile de credit au obligaia s determine lunar nivelul fondurilor proprii, pe baza datelor nscrise n balana contabil a fiecrei luni i s raporteze BNR acest nivel n termen de cel mult 10 zile calendaristice din luna urmtoare

INDICATORII ACTIVITII BANCARE

SISTEMUL RATELOR DE EXPRESIE A PERFORMANELOR BANCARE

Elementele semnificative ale contului de rezultate sunt: Venitul net bancar (VNB), venit ce se degaj din activitatea de intermediere financiar i de prestator de servicii a instituiilor de credit. Ca structur, venitul net bancar este constituit din venituri nete din dobnzi i asimilate, cum ar fi comisioanele. Venitul net bancar este asimilat valorii adugate realizate n cadrul ntreprinderilor. Este elementul considerat de Contabilitatea Naional ca producie bancar i asimilat n valoare absolut la calcularea PIB. Din practic s-a constatat c 3-5% din PIB este obinut prin intermediul valorii adugate bancare. Rezultatul brut din exploatare (RBE) este expresia activitii obinuite, normale a instituiei de credit, dup luarea n considerare a costurilor de funcionare. Rezultatul brut din exploatare este un indicator folosit cu preponderen n compararea activitii bancare desfurate n condiii diferite. De exemplu, instituiile de credit cu reea extins vor avea cheltuieli mai mari de reea dar i resurse mai ieftine iar cele cu reea de proporii mai reduse vor avea cheltuieli de reea mai mici dar i resurse mai scumpe. n acest context se pune problema optrii pentru una dintre cele dou variante.

55

Instituii de Credit

Rezultatul brut din exploatare se calculeaz pe baza venitului net bancar. Astfel, rezultatul brut din exploatare se calculeaz ca diferen ntre venitul net bancar i cheltuielile generale de exploatare i dotri pentru amortismente. RBE = VNB Cheltuieli generale de exploatare Dotri pentru amortismente Rezultatul net bancar (RNB) reprezint efectul, respectiv impactul riscurilor asupra rezultatelor bancare. Rezultatul net bancar se determin pe baza rezultatului brut din exploatare, potrivit urmtoarei formule de calcul: RNB = RBE Dotaii privind provizioanele asupra creanelor i operaiunilor extrabilaniere Dotaii privind fondul general de riscuri + Rezultate excepionale Impozite n practic s-a constatat c n prelucrarea datelor privind rezultatele apar o serie de factori ce determin mrimea acestora: Dinamica preurilor. Efectul influenei lor este considerat efectul pre. n cazul instituiilor de credit, preul se exprim prin nivelul dobnzii. Dinamica preurilor decurge: o pe de o parte, din raportul ntre diversele categorii de resurse i regimul lor de procurare; o pe de alt parte, din evoluia dobnzilor debitoare pe pia. ntre acestea dou se plaseaz marja, diferena de dobnzi care variaz la rndul ei, corelat cu dinamica elementelor prezentate. n ceea ce privete costul de procurare a resurselor, o importan deosebit o au depozitele proprii, ce sunt remunerate la niveluri reduse. Costurile cele mai ridicate sunt asociate resurselor atrase de pe piaa interbancar. Pentru atragerea de depozite ce beneficiaz de costuri reduse este necesar ns o reea expandat ce presupune, la rndul ei, cheltuieli ridicate. Volumul resurselor n acest caz trebuie s asigure o superioritate menit s acopere i cheltuielile de reea. La rndul ei, evoluia dobnzilor debitoare pe pia d o tendin n ceea ce privete plasarea resurselor, deci asupra preurilor de utilizare a lor. n perioada actual, tendina general este ca marile instituiile de credit s procure resursele de la instiuiile de credit de detaliu, pentru acestea costurile fiind mai mici. De exemplu, dac dobnda pltit deponenilor, n cazul unei instituii de credit este de 6%, plasarea resurselor de ctre aceasta, se va face la un nivel de 8,5% Marja de dobnd se va stabili practic ntre cele dou categorii de dobnzi i va varia n funcie de fluctuaia celor dou preuri. Evoluia volumelor. Nivelul absolut al rezultatului depinde de nivelul operaiunilor active i pasive efectuate de instituia de credit. Trebuie ns avut n vedere 56

Instituii de Credit

i structura operaiunilor, deoarece, unele sunt mai profitabile, n timp ce altele sunt mai puin profitabile. n funcie de profitabilitatea operaiunilor se stabilesc marje diferite pe tipuri de operaiuni. Prin nsumarea acestor marje se obine o marj global. n ceea ce privete structura (efectul-structur) trebuie inut seama att de tipul de operaiuni ct i de tipul ratelor de dobnd aplicate (fixe sau variabile). Practic vom lucra cu preuri fixe sau variabile. Efectul foarfece este determinat de raportul ntre cheltuielile generale i rezultatul brut din exploatare. Cheltuielile generale reprezint o component important a utilizrii venitului net bancar, fiind un factor determinant al dimensionrii profitului brut. Evoluia celor dou elemente (cheltuielile generale i rezultatul brut din exploatare) n ritm diferit este deosebit de important n determinarea efectului foarfece: creterea mai rapid a cheltuielilor generale determin scderea rezultatului brut din exploatare; creterea mai lent a cheltuielilor generale determin creterea rezultatului brut din exploatare. n concluzie, instituia de credit trebuie s acorde o atenie deosebit cheltuielilor generale. Monitorizarea cheltuielilor generale, controlul lor au un rol major pentru c ele reprezint o rezerv potenial de cretere a rentabilitii bancare. Efectul protejrii de risc. Rezultatul bancar este influenat de pierderile ce rezult din unele operaiuni efectuate. Aa cum instituia de credit are condiii n unele cazuri, de a obine plusvaloare, poate nregistra i pierderi sau minusvaloare. Pentru a preveni aceste situaii, instituiile de credit constituie provizioane, ca modaliti specifice de formare a rezultatelor bancare. Provizioanele determin ns cheltuieli i reducerea rezultatului brut din exploatare. Provizioanele se constituie: o pentru depreciere, cum ar fi cea a creanelor i a titlurilor; o pentru riscuri i cheltuieli, n ceea ce privete devizele i operaiunile extrabilaniere; o pentru riscul de ar, risc preconizat n legtur cu activitatea bancar internaional. n unele ri, instituiile de credit dispun de o oarecare libertate n stabilirea provizioanelor. Pe de o parte, trebuie s se ia n calcul asumarea riscului i necesitatea de acoperire a lui, dar, pe de alt parte, trebuie avut n vedere i faptul c provizioanele diminueaz rezultatul net. Supradimensionarea nejustificat, abuziv, a provizioanelor va duce la diminuarea profitului brut i implicit a impozitului pe profit. Interesele acestora vin, din acest punct de vedere, n contradicie cu interesul general.

57

Instituii de Credit

Ca argument pentru limitarea formrii de provizioane l reprezint i faptul c ele i constituie i rezerve pentru riscul general. Aceste rezerve se constituie cu aceeai utilitate, direct din profit, dar dup plata impozitului pe profit. O prim exprimare a rezultatelor i performanelor bancare se nscrie n domeniul profitabilitii. Principalele rate de profitabilitate sunt rentabilitatea economic, rentabilitatea financiar i marja net de dobnzi. Rentabilitatea economic (Return on Assets), definit ca raport ntre profitul net i activele totale bancare. Profit net ROA = x 100 Active nete bancare Aceast dat d o apreciere general a profitabilitii bancare. n rile dezvoltate, mrimea tipic a acestei rate este de 0,5 1%. Instituiile de credit de dimensiuni foarte mari nregistreaz rate mai mici. n ceea ce privete semnificaia potenial: - un trend n scdere arat c instituia de credit este n dificultate; - un trend n cretere este expresia unor rezultate pozitive, dar poate fi i expresia asumrii unui risc excesiv de ctre instituia de credit. Rentabilitatea financiar (Return on Equity) definit ca raport ntre profitul net i capital. Ea d practic o expresie a profitului raportat la capital. Profit net ROE = x 100 Capital Mrimea tipic a acestei rate n rile dezvoltate este de aproximativ 10-12%. O rat a rentabilitii financiare mai ridicat poate fi efectul unui capital mic sau expresie a capacitii crescute de a obine, prin mprumut, resurse suplimentare. Marja net de dobnzi (Net Interest Margin) este definit prin raportarea veniturilor nete din dobnzi la activele valorificabile medii. Ea este de fapt diferena dintre ctigul din venituri i cheltuielile cu dobnzi raportat la activele valorificabile. Venituri din dobnzi Cheltuieli cu dobnzile NIM = x 100 Active valorificabile medii

58

Instituii de Credit

Instituiile de credit de detaliu nregistreaz marje nete de dobnzi mai ridicate, n timp ce cele mari unele mai sczute, datorit costurilor mari ale fondurilor. n ceea ce privete semnificaia potenial: o marja sczut este expresia unei mari dependene de dobnzi pe termen scurt i pasive volatile; o marja ridicat este expresia succeselor n managementul activelor i pasivelor dar poate fi i expresia unui plasament n active foarte riscante; o marja constant arat c instituia de credit are dificulti n obinerea profitului. A doua grup din cadrul ratelor de expresie a performanelor bancare o reprezint ratele de exploatare, care au ca obiect evaluarea costului resurselor, precum i a randamentului utilizrilor. Costul mediu al depozitelor este definit ca raport ntre cheltuielile cu dobnzile i pasivele din mprumuturi cu dobnd sau suma medie a depozitelor. Dobnzi datorate clientelei Costul mediu al depozitelor = x 100 Suma medie a depozitelor Acest cost este ateptat s varieze att n funcie de evoluia dobnzii pe pia, ct i n funcie de raportul dintre pasivele sensibile i activele sensibile. O rat ridicat a costului mediu al depozitelor reflect schimbri n structura pasivelor sau poate sugera probleme de lichiditate, n sensul n care instituiile de credit i procur lichiditi la preuri ridicate. Instituiile de credit mici au o rat a costului sczut, explicat de deinerea unei reele de colectare eficient. Randamentul mediu al creditelor este definit ca raport ntre dobnda ncasat de la clientel i suma medie a creditelor. Dobnda ncasat de la clientel Randamentul mediu = X 100 al creditelor Suma medie a creditelor n calculul acestei rate nu vor fi cuprinse datele privind creditele neperformante i litigioase. Dinamica acestui randament poate fi influenat de: o evoluia dobnzii pe pia: dac rata dobnzii crete i randamentul va crete; o raportul dintre activele sensibile i activele nesensibile. n cazul titlurilor se poate calcula o rat de echivalen. Dac aceast rat este ridicat nseamn c este specific un risc nalt al portofoliului.

59

Instituii de Credit

i pentru credite un randament ridicat este expresia unui portofoliu de credite riscante.

O rat sczut a randamentului mediu al creditelor poate indica posibilitatea ca instituia de credit s duc o politic conservatoare de credit, dar aceast rat poate decurge i din nivelul ridicat al creditelor cu probleme. Marja credite-depozite este definit ca diferen ntre randamentul mediu al creditelor i costul mediu al depozitelor. Marja credit-depozite = Randamentul mediu al creditelor Costul mediu al depozitelor Aceste rate de exploatare determinate la nivel general pot fi aplicate i pe segmente de activitate bancar. Pentru primul segment, piaa interbancar, se definesc: o Costul mediu al creditelor interbancare; o Randamentul mediu al creditelor interbancare; o Marja credite-depozite interbancare. Cele trei rate se refer la operaiunile de trezorerie, care se analizeaz separat, deci se poate realiza o separare a lor. Dup unii specialiti, trezoreria mrete bilanul, neavnd o importan deosebit pentru instituia de credit. Trezoreria ns este foarte important pentru c prin ea se realizeaz echilibrul general al instituiei de credit. Al doilea segment privete fondurile mprumutate. o Costul mediu al fondurilor mprumutate, definit pe baza raportului: Dd + Di + Do CMfdi = x 100 Sdep + Ii + Io unde: CMfdi = costul mediu al fondurilor mprumutate; Dd = dobnzile datorate deponenilor Di = dobnzile la mprumuturile interbancare; Do = dobnzile pentru mprumuturile obligatare i participative; Sdep = suma medie a depozitelor clienilor; Ii = mprumuturi interbancare; Io = mprumuturi obligatare i participative. o Randamentul mediu al creditelor Vc + Vi + Vl RMcr = x 100 60

Instituii de Credit

Ccr + Ci + L unde: RMcr = randamentul mediu al creditelor acordate; Vc = venituri din credite acordate clientelei; Vi = venituri din credite interbancare; Vl = venituri din leasing; Ccr = credite acordate clientelei; Ci = credite interbancare; L = operaiuni de leasing. Marja global, definit ca diferen ntre randamentul mediu al creditelor i costul mediu al fondurilor mprumutate. Marja global = RMcr CMfdi Comisia Bancar Francez recomand n final trei rate globale de exploatare (trei indicatori globali): o Randamentul final al fondurilor mprumutate, determinat conform raportului: Vc + Vt CMfdi RFfdi = x 100 Fdi Unde: RFfdi = randamentul final al fondurilor mprumutate; Vt = venituri din portofoliul de titluri i imobilizri; Fdi = fonduri mprumutate. Randamentul final al fondurilor utilizate, determinat ca raport: Vc + Vt - CMfdi RFfu = x 100 Fdu Unde: RFfu = randamentul final al fondurilor utilizate; Fdu = fonduri utilizate. Fondurile utilizate se consider ca sum, att a fondurilor proprii, ct i a celor mprumutate. Randamentul global, determinat ca diferen ntre randamentul final al fondurilor utilizate i randamentul final al fondurilor mprumutate. Rg = RFfu - RFfdi

61

Instituii de Credit

Aceast succesiune de posibiliti de analiz a rezultatelor activitii pleac, de fapt, de la trei forme de baz: Cost mediu al fondurilor mprumutate; Randament mediu al creditelor; Marja credite-depozite. A treia grup de rate se refer la ratele de structur (rata comisioanelor) n produsul bancar. n acest context, se pleac de la o rat de baz, definit prin raportul: Comision x 100 Venit net bancar care stabilete proporia comisioanelor n venitul net bancar i care caracterizeaz situaia instituiei de credit din acest punct de vedere, n momentul calculului. Aceast expresie constituie o modalitate de reprezentare a locului comisioanelor n activitatea instituiei de credit. n acelai sens, dar cu ali termeni, este utilizat o alt rat de structur definit pe baza raportului: Alte venituri x 100 Total venituri exprimnd contribuia altor venituri la venitul bancar. Mrimea tipic a acestei rat este de 5-10%, creterea ei exprimnd lrgirea serviciilor bancare, bazate pe comisoane. Tot n cadrul ratelor de stuctur este definit i raportul: Alte cheltuieli x 100 Alte venituri exprimnd potenialul altor activiti i, implicit, al cheltuielilor legate de acestea de a genera venituri. Mrimile ridicate ale acestei rate exprim ineficiena operaiunilor sau costurile legate de introducerea noilor tehnologii (n special legate de tehnologii suplimentare). Mrimi ridicate se nregistreaz n special n celor de detaliu (peste 70%) datorit cheltuielilor mari de personal i de reea pentru colectarea fondurilor. Problematica ratelor de structur se axeaz pe o tem de maxim actualitate, n practica instituiilor de credit din rile dezvoltate: proporia ntre veniturile i cheltuielile cu dobnzile i veniturile i cheltuielile din alte surse dect dobnzile. n scopul de a sensibiliza n vederea mobilizrii pentru creterea veniturilor i scderea cheltuielilor din alte surse dect dobnzile se folosete cu preponderen rata poverii sau rata cheltuielilor nete de regie, determinat ca rat prin raportul:

62

Instituii de Credit

Cheltuieli pentru alte destinaii dect dobnzile Venituri din alte surse dect Dobnzile-Active medii sau ca valoare absolut sub expresia: Cheltuieli pentru alte destinaii dect dobnzile Venituri din alte surse Recurgerea la denumirea de ,,povar este explicat prin aceea c, n perioada actual, acest indicator este negativ la majoritatea covritoare a instituiilor de credit, situaie n care, trebuie s fie o sarcin principal a lor n a o diminua i a o exclude din aceast ipostaz ct mai curnd posibil. Ca un corolar al considerrii surselor de venit i destinaiei cheltuielilor, a aprut n ultima vreme i s-a afirmat cptnd o recunoatere ampl rata eficienei: Cheltuieli pentru alte destinaii dect dobnzile Rata eficienei = Venituri nete din dobnzi + Venituri din alte surse Aceasta reprezint n fapt una dintre cele mai sintetice expresii ale ratelor de structur. A patra grup de utilizare pentru analiza rezultatelor activitii bancare o reprezint ratele de gestiune. Aceast categorie de rate este cunoscut, ntr-o expresie mai direct adresat, ca rate de productivitate. Cele mai generale rate de utilizare i ca sfer de expresie sunt: Active pe salariat; Cheltuial medie pe persoan determinate astfel: Active medii Active pe salariat = Numr de salariai Cheltuieli (totale) Cheltuieli de salarii pe persoan = Numr de salariai Pe aceste rate de productivitate, de baz, s-au dezvoltat multiple rate de productivitate pe agenii.

63

Instituii de Credit

Test de autoevaluare Scriei rspunsul n spaiul liber 9. Cum se calculez costul mediu al fondurilor mprumutate

10. Dup se relaie se calculeaz randamentul mediu al creditelor

11. Cum se va determina randamentul global al dobnzii ?

12. Dup ce relaie se calculeaz marja global ?

Rata de productivitate pe agent, care utilizeaz ca element de raportare de baz personalul efectiv al instituiei de credit. Se poate astfel determina: Nivelul creditelor acordate pe lucrtor bancar, ca raport ntre credite i personalul efectiv: Credite Personal efectiv Nivelul depozitelor mobilizate pe lucrtor bancar, ca raport ntre depozite i personalul efectiv:

64

Instituii de Credit

Depozite Personal efectiv Nivelul venitului net obinut pe lucrtor bancar, ca raport ntre venitul net bancar i personalul efectiv: Venit net bancar Personal efectiv Rata de productivitate pe agenie, prin care, la o examinare simplist, am putea proceda la raportarea elementelor semnificative la numrul de agenii: Credite Numr de agenii Depozite Numr de agenii Venit bancar Numr de agenii Trebuie s avem ns n vedere faptul c ageniile au capaciti distincte n funcie de aezarea geografic, potenialul zonei etc. Pentru posibilitatea de comparare se pot stabili indici de echivalen prin realizarea unei indexri n funcie de principalele caracteristici. Criterii n funcie de care se realizeaz echivalarea pot fi: Vadul, referindu-se la aezarea instituiei de credit n cadrul oraului, dar i la potenialul economic al locaiei respective; Dotarea tehnologic, referindu-se la numrul de operaiuni ce pot fi fcute, posibilitile de realizare a unor pli internaionale, precum i a compensrilor naionale; Dotarea cu personal, referindu-se la personalul efectiv al instituiei de credit care trebuie s fie ales n concordan cu necesitile de pregtire profesional i cu posibilitile ei de renumerare a muncii prestate.

65

Instituii de Credit

n concluzie, valoarea acestor agenii trebuie s fie apreciat n funcie de potenialul lor, activele fiind indexate n funcie de nivelul de ndeplinire a criteriilor enunate.

Rspunsurile i comentariile la ntrebrile din testele de autoevaluare.

ntrebarea 1 Expunerea unei instituii de credit fa de un singur debitor de talie mare nu trebuie s depeasc 20% din fondurile proprii nete ale acesteia, iar expunerea agregat fa de toi debitorii si de talie mare s nu depeasc de 8 ori fondurile proprii nete ale sale. Se consider debitor de talie mare, cel ale crui angajamente fa de instituia de credit depesc 10% din fondurile proprii nete ale sale. ntrebarea 2 Expunerea net ia n considerare activele bilaniere la valoarea lor net, ponderate n funcie de risc, i operaiunile extrabilaniere, care se transform nti n echivalent de credit cu anumii factori de conversie i sunt apoi i ele ponderate dup risc, n funcie de natura beneficiarului unui astfel de angajament ntrebarea 3 Expunerea brut ia n considerare activele din bilan la valoarea lor net (dup deducerea provizioanelor de risc constituite n acest scop) i operaiunile extrabilaniere la valoarea lor de nregistrare. ntrebarea 4 Activele cu risc sunt acele active care ar determina pierderi pentru instituia de credit ca urmare a existenei unuia din urmtoarele riscuri: - portofoliul de investiii deinut de instituia de credit s nu ating valoarea contabil cnd este vndut; - alte active s fie valorificate sub valoarea contabil; - debitorii s nu respecte condiiile contractuale precizate n contractele de creditare.

66

Instituii de Credit

ntrebarea 5 Cu 0% se pondereaz: numerarul din casieriile instituiilor de credit, titlurile de mprumut ale statului, creditele acordate statului i autoritilor centrale ale statului i sume de primit de la stat, depozitele constituite la BNR i alte sume de primit de la aceasta, titlurile de participare ale instituiei de credit la capitalul altor instituii de credit, creditele subordonate acordate altor instituiii de credit; ntrebarea 6 Fondul de rezerv, care se constituie prin repartizri din profitul brut n limita a 20% din acesta pn cnd fondul de rezerv egaleaz capitalul social, apoi n limita a 10% pn cnd acesta devine dublul capitalului social, dup care prelevrile la acest fond se fac din profitul net. ntrebarea 7 Rezerva general pntru riscul de credit se constituie prin prelevri din profitul brut, n limita a 2% din soldul creditelor acordate. ntrebarea 8 Pentru determinarea fondurilor proprii nete se deduc urmtoarele: - sumele reprezentnd participaii n alte instituii de credit sau financiare, care depesc 10% din capitalul social al acestora, creditele subordonate i alte creane de aceeai natur acordate respectivelor instituii; - partea din valoarea total a participaiilor mai mici sau egale cu 10% din capitalul social al altor institutii de credit sau financiare, a creditelor subordonate i a altor creane de aceeai natur acordate respectivelor instituii, care depeste 10% din nivelul fondurilor proprii determinat naintea deducerii sumelor menionate la prima anterior. ntrebarea 9 Costul raportului: mediu al fondurilor mprumutate, se calculeaz pe baza

Dd + Di + Do CMfdi = x 100 Sdep + Ii + Io unde: CMfdi = costul mediu al fondurilor mprumutate; Dd = dobnzile datorate deponenilor Di = dobnzile la mprumuturile interbancare; Do = dobnzile pentru mprumuturile obligatare i participative; Sdep = suma medie a depozitelor clienilor;

67

Instituii de Credit

Ii Io

= mprumuturi interbancare; = mprumuturi obligatare i participative.

ntrebarea 10 Randamentul mediu al creditelor se va calcula dup relaia: Vc + Vi + Vl RMcr = x 100 Ccr + Ci + L Unde: RMcr = randamentul mediu al creditelor acordate; Vc = venituri din credite acordate clientelei; Vi = venituri din credite interbancare; Vl = venituri din leasing; Ccr = credite acordate clientelei; Ci = credite interbancare; L = operaiuni de leasing.

ntrebarea 11 Randamentul global, determinat ca diferen ntre randamentul final al fondurilor utilizate i randamentul final al fondurilor mprumutate Rg =RFfu- RFfdi ntrebarea 12 Marja global, definit ca diferen ntre randamentul mediu al creditelor i costul mediu al fondurilor mprumutate. Marja global = RMcr CMfdi Bibliografia capitolului 4

1. Craciun, P., Instituii de credit, Editura Universitii Aurel Vlaicu, Arad, 2010, 2. Craciun, P., Produse i sercicii bancare, Editura Universitii Aurel Vlaicu Arad, 2010, 3. Legea nr. 312/2004 privind organizarea i funcionarea Bncii Naionale a Romniei

68

Instituii de Credit

4. Ordonana de Urgen nr. 99/2006 legea nr 227/2007 instituiile de credit i adecvarea capitalului

privind

69