Lucrare aplicativa 2

Analiza indicatorilor valorici ai productiei si comercializarii

1. Analiza corelatiilor de echilibru dintre indicatorii valorici (unitatile de masura folosite vor fi
lei)
Nr.

INDICATORI

crt.

Sursa/

2011

2012

Indici

document ctb.

Cifra de afaceri (CA)

CPP-rd.01

9.037.697 9.395.845 103,96

Productia vanduta (Qv)

CPP-rd.02

4.469.449 4.533.792 101,44

Productia fabricata (Qf)

CPP-rd.02

4.591.581 4.596.031 100,10

BV2012: Sf-Si ct.345,348

4

Productia exercitiului (Qe)

CPP-rd.02

4.565.755 4.630.713 101,42

BV2011si2012
BV2011si2012
5

Valoare adaugata (VA)

Pentru calculul CI:

1.991.407 2.125.757 106,75

CPP:rd.13+14+15+28
6

Raport Qv/Qf

0,9734

0,9865

Raport Of/Oe

1,0057

0,9925

Raport VA/Qe

0,4362

0,4591

Se constat o majorare a gradului de valorificare a produciei fabricate de la 0,9734 la

0,9865. Aceast cretere reflect o situaie favorabil, n sensul n care stocurile de produse
nevndute ocup o pondere semnificativ redus.
Analiznd gradul de finalizare al produciei, constatm o scdere uoar de la 1,0057 la
0,9925. Aceast diferent este dat de creterea stocului de produse neterminate.

Valoarea adugat la 1 leu producie a exerciiului a nregistrat cretere de la 0,4362 la

0,4591. Aceast cretere este favorabil i semnific diminuarea consumurilor intermediare de la
furnizori n activitatea de producie.

2. Analiza cifrei de afaceri

2.1.
Analiza dinamicii cifrei de afaceri; analiza factoriala a indicatorului pe baza modelului
clasic, CA=qv . p
Indicator

Sursa/

2011

2012

Indice
(%)

9,037,697

9,395,845

103.96

104%

9,037,697

9,034,466.35

104.00

document ctb.
Cifra de afaceri

CPP-rd.01

Indicele preturilor

INS

Cifra de afaceri
preturi constante

in Se calculeaza:
Cacrt./Indice pret

=(3,231)

=361,378.65

=358,148

Din tabelul de mai sus se poate observa o modificare a cifrei de afaceri cu 3,96%. Pe baza
modelului de analiz, constatm c cifra de afaceri a nregistrat aceast cretere datorit
modificrii preurilor de vnzare, mai exact cu 361.379 RON. Modificare cantitii vndute a
determinat o scdere a cifrei de afaceri cu 3.231 RON.

2.2.
Analiza structurii cifrei de afaceri pe activitati (productie si comercializare), la nivelul
anului 2012
2011
4.469.449
49.45

4.533.792

48.25

50.55

4.862.053

51.75

100

9.395.845

100

CA din activitatea de producie

CA
din
activitatea
de
4.568.248
comercializare
CA total
9.037.697

2.3.
Nr.
Crt.
1

2012

Analiza factoriala a cifrei de afaceri

Indicatori
Cifra de afaceri

Sursa/
document ctb.
CPP-rd.02
Bilant-Date
Inf.-F30,pag1

2011

2012

4.469.449

4.533.792

Indice
(%)
101,44

22

22

100
100,10

Numar salariati

Productia fabricata

Tab. 1

4.591.581

4.596.031

Valoarea mijloacelor fixe

Bilant

2.677.494

2.891.387

107,99

Compozitia tehnologica

0,78

0,8

Mf/Ns

121,704.27

131,426.68

Of/Mfa

2.1986

1.9869

CA/Of

0.9734

0.9865

Of/Ns

208,708.23

208,910.50

Model de analiza:

CA = Ns

, unde:

4,331.63

2.1

357,044.26

2.2

123,756.24

2.3

(476,468.86)

60,011.37

64,343

Am analizat evoluia cifrei de afaceri din activitatea de producie din 2011 n 2012. Aceasta a
nregistrat o cretere n mrime relativ 1,44%, respectiv 64.343, fiind influenat de factori
direci, ns intensitatea cu care ei acioneaz este diferit. Cu toatre acestea, dac urmrim
factorii indireci, se remarc influene diferite ca sens.

Aceast cretere nu a fost influenat de numrul de salariai, ca urmare a nemodificrii acestui

indicator.
innd cont c productivitatea s-a modificat cu 0,1% n 2012, cifra de afaceri a crescut cu 4331
RON. Constatm c factorii care au acionat asupra productivitii au acionat diferit. Astfel,
gradul de valorificare a forei de munc a determinat o cretere a cifrei de afaceri cu 357.044
RON. Pe fondul creterii valorii mijloacelor fixe cu 7,99%, numarul de salariai nu s-a
modificat. Aceast cretere este datorat de achiziia de mijloace fixe, avnd un impact pe
termen lung, mnu doar pe moment.
Analiznd compoziia tehnologic, constatm un ritm mai accentuat al creterii mijloacelor fixe
active n total mijloace fixe. Firma este preocupat de achiziia de mijloace fixe care particip la
cretere produciei. Astfel, a fost determinat o cretere a cifrei de afaceri cu 123.756 RON.
Randamentul mijloacelor fixe active, contrabalanseaz influena celorlali factori. Modificarea
produciei nu este la nivelul modificrii mijloacelor fixe active i nu are impact asupra eficienei
cu care se utilizeaz mijloacele fixe (nu s-au pus n funciune imediat, presonalul nu are
experien etc.).
Creterea valorificrii produciei fabricate a determinat o cretere a cifrei de afaceri cu 60.011
RON.

2.4.
Nr.
Crt.

1
2
3

Reflectarea modificarii cifrei de afaceri in principalii indicatori economico-financiari

Sursa/
Indicatori

document ctb.

Cifra de afaceri CPP-rd.01

(vanzari
productie)
Profit
aferent
cifrei
de
afaceri(P),
Bilant
Activ circulant
Se calc.
Activ total

(Aimob+Acirc)

Valoarea medie a
mijloacelor fixe

Tab. 3

2011

2012

Indice (%)

4,469,449.00

4,533,792.00

101.44

1,070,526.00

1,263,059.00

117.98

3,535,864.00

4,176,019.00

118.10

5,522,625.00

6,142,606.00

111.23

2,677,494.00

2,891,387.00

107.99

a.

Modificarea profitului datorita variatiei CA:

15,411.49
b.

Modificarea vitezei de rotatie datorita variatiei CA:

c.

(4.042)
Modificarea ratei de eficienta a mijloacelor fixe datorita variatiei CA:

d.

22.25
Modificarea ratei rentabilitatii economice datorita variatiei CA:

0.2509

n analizele anterioare, subliniam o modificare cu 193.742 RON a profitului. Astfel, putem

observa c o parte a acestei majorri se datoreaz modificrii cifrei de afaceri. Aceasta, a
contribuit la creterea profitului cu 15.411 RON.
n 2012, viteza de rotaie a activelor circulante a fost de 160 de zile i a crescut cu 19 zile fa
de anu 2011. La aceast cretere a avut o contribuie i cifra de afaceri care a determinat o
cretere cu 4 zile a vitezei de rotaie a activului circulant.
Cifra de afaceri la 1000 de lei mijloace fixe a nregistrat o cretere cu 5,03%, adic cu 228,78
RON. Aceast cretere a eficienei utilizrii mijloacelor fixe se datoareaz ntr-o oarecare
msur variaiei cifrei de afaceri care a contribuit cu 22,25 la creterea eficienei.

3. Analiza valorii adaugate

3.1. Analiza structurii valorii adaugate (calculul ratelor de remunerare ale valorii adaugate si
analiza nivelului si evolutiei lor)
Nr.
Crt.

Indicatori

2011

2012

Indice (%)

Valoarea adaugata

1991407

2125757

106.75

Cheltuieli de personal

1803197

1942625

107.73

Cheltuieli cu amortizarea

126757

300306

236.91

Cheltuieli cu impozite

17581

18223

103.65

Cheltuieli cu dobanzile

10739

22440

208.96

Profit al exploatarii(ajustat)

33,133.34

-157,837.34

-476.37

Rata de remunerare a
personalului (rd.2/rd.1)
Rata de remunerare a capitalului
tehnic(rd.3/rd.1)
Rata de remunerare a
statului(rd.4/rd.1)
Rata de remunerare a
creditorilor(rd.5/rd.1)
Rata de remunerare a
actionarilor(rd.6/rd.1)

0.9055

0.9139

0.0637

0.1413

0.0088

0.0086

0.0054

0.0106

0.0166

-0.0742

7
8
9
10
11

Valoarea adugat reprezint plusul de bogie obinut peste consumurile intermediare provenite
de la teri prin valorifacarea tuturor resurselor proprii. Valoarea adugat a crescut din 2011 n
2012 cu 6,75%, cretere ce sugereaz faptul c eficiena utilizrii factorilor de producie a
crescut.
Rata de remunerare a personalului arat ponderea cheltuielilor cu personalul n valoarea
adugat. Aceasta, a crescut de la 90,55% n 2011 la 91,39% n 2012. Creterea cu 0,84% este
un aspect nefavorabil ce semnific faptul c cheltuielile cu personalul au crescut ntr-un ritm mai
accelerat dect a crescut valoarea adugat. Comparativ cu productivitatea muncii care a crescut
cu 3,96% putem aprecia faptul c aceast cretere a ratei de remunerare a personalului nu este
foarte intens.
Rata de remunerare a capitalului tehnic arat ponderea cheltuielilor cu amoritzarea n valoarea
adugat.
3.2.Analiza factoriala a valorii adaugate
Nota: Se va utiliza modelul de analiza VA = Qe *
analiza pe factori de influenta)
Nr.
Crt.

Indicatori

(a se vedea in cursuri /manual schema de

2011

2012

Indice (%)

Productia exercitiului (Qe)

4,565,755

4,630,713

101.42

Consumuri Intermediare (Ci)

2,574,348

2,504,956

97.30

Valoarea adaugata

1991407

2125757

106.75

Fond total de timp de munca-T

(ore-om)

44352

43648

98.41

Numar salariati

22

22

100

102.94

106.09

103.06

2016

1984

0.44

0.46

6
7

Productivitatea medie orarawh=Qe/T

timp mediu lucrat de un salariatts(ore/sal)

Valoarea adaugata la 1 leu

productie a ex.-va=VA/Qe

Valoarea adaugata la 1 leu

productie a ex., recalculata -

Nu se va calcula

105.25