STUDIU DE CAZ 1

Un auditor financiar particip la o licitaie pentru contractarea unui

angajament de audit n valoare de 12.000 Euro. Dup ce ctig
contractul, directorul general al clientului de audit solicit
auditorului sprijin la ntocmirea situaiilor financiare pentru o sum
de 3.000 Euro, cernd ca acest lucru s fie stipulat n contract.
Ce credei c ar trebui s fac auditorul n aceast situaie
pentru a-i menine independena fa de clientul su?

STUDIU DE CAZ 2
Onorariul stabilit cu unul din clienii de audit pentru anul anterior a
fost de 10.000 Euro. Pn in momentul rennoirii contractului
pentru anul n curs, auditorul financiar a ncasat suma de 5.000
Euro de la clientul respectiv.
Credei c ntr-o astfel de situaie este afectat n vreun fel
indepedena auditorului?

STUDIU DE CAZ 3
Avei calitatea de auditor financiar i ocupai postul de director
financiar cu carte de munc la SC....... SRL. Deoarece conducerea
SC ........ SRL are ncredere n dvs., v propune s auditai situaiile
financiare ale SC ......... SRL. Onorariul propus este de 20.000
Euro. Pentru a rmne independent, demisioni din postul de
director financiar i acceptai contractul de audit.
Credei c este nclcat n vreun fel Codul de Conduit Etic i
Profesional?
STUDIU DE CAZ 4
Un auditor financiar se angajeaz prin contract s ntocmeasc la
finalizarea auditului o scrisoare cu caracter confidenial ctre
conducerea clientului de audit n care s prezinte principalele
nereguli pe care le-a depistat. Auditorul financiar ntocmete o
astfel de scrisoare, prezentnd o situaie pe departamente a
problemelor ntlnite, precum i o situaie cu angajaii care, dup
prerea auditorului, sunt incompeteni pentru posturile pe care le
ocup.
Credei c este nclcat n vreun fel Codul de Conduit Etic i
Profesional?

STUDIU DE CAZ 5
Un auditor financiar a ncheiat un angajament de audit pentru
auditarea situaiilor financiare ale anului 2012. In septembrie 2013,
auditorul financiar primete o ofert n valoare de 10.000 Euro de
la un potenial investitor, prin care i se solicit s prezinte toate
probele pe care el le-a adunat despre stocurile i furnizorii
clientului su de audit din anul 2012.
Cum credei c ar trebui s acioneze auditorul financiar ntr-o
astfel de situaie?
STUDIU DE CAZ 6
O societate de audit i desfoar activitatea ntr-un sediu
nchiriat. La un moment dat i se ofer posibilitatea s cumpere la
un pre foarte bun locaia unde pltete chirie. Neavnd suficieni
bani, auditorul financiar este nevoit s fac un mprumut la banc.
Deoarece banca solicit pentru respectivul credit gajarea unor
bunuri, auditorul i cere unuia dintre clienii si de audit s gajeze
cu o proprietate.
Credei c este nclcat n vreun fel Codul de Conduit Etic i
Profesional?

STUDIU DE CAZ 7
O banca a difuzat catre toti clientii sai care aveau depozite la
termen o scrisoare n care i informa c se supune unui audit i n
care le cerea s sprijine efortul auditorului de a obine o confirmare
a soldului depozitelor. Banca a inclus numele i adresa auditorului
n aceast scrisoare. Auditorul a fost informat despre difuzarea
acestei scrisori.
Credei c acest procedur este conform cu Codul de Conduit
Etic i Profesional?
STUDIU DE CAZ 8
O societate de audit ncheie un contract de audit pentru onorariul
de 4.000 euro. In scurt timp primete o solicitare din partea
clientului de audit pentru organizarea unui curs de pregtire
profesional a angajailor din departamentul financiar-contabil.
Onorariul pentru acest curs de pregtire este de 7.000 euro.
Credei c acest procedur este conform cu Codul de Conduit
Etic i Profesional?

STUDIU DE CAZ 9
Un auditor financiar financiar plaseaza o sum important de bani
intr-un fond de investitii cu risc mediu( titluri de trezorerie 40%,
obligatiuni 30%, actiuni in BET 10 30%) far ns a se interesa de
structura acestui fond.
Ulterior acestui lucru auditorul incheie un contract de audit cu una
din primele 10 societati cotate.
Cum credei c acest situaie ar putea fi modificat pentru a fi
conform cu Codul de Conduit Etic i Profesional?