Antetul entitatii auditate...

Adresata auditorului: .....

Data:...

Aceast scrisoare de reprezentare face referire la auditarea de ctre dumneavoastra a situatiilor

financiare ale Societatii X (Societatea), pentru exercitiul financiar incheiat la 31.12.2015 in
scopul exprimarii unei opinii cu privire la faptul daca aceste situatii financiare exprima o imagine
fidela n conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara (IFRS) (se va indica
cadrul relevant de raportare financiare - de exemplu cu OMFP nr. 1286/2012 sau OMFP nr.
1802/2014 cu modificarile ulterioare etc).

Confirmam ca, reprezentarile facute in aceasta scrisoare sunt in conformitate cu definitiile

stabilite in Anexa 1 (se vor include definitiile necesare si relevante pentru a face mai clar
continutul acestei scrisori) la aceasta scrisoare.
Confirmam ca, in deplina cunostinta de cauza si cu buna credinta, si in urma intervievarilor pe
care le-am considerat necesare in scopul informarii noastre adecvate:
(Cu privire la situatiile financiare)

Recunoastem responsabilitatile noastre, asa cum sunt prezentate in termenii contractului de audit
[] pentru pregatirea si prezentarea fidela a situatiilor financiare in conformitate cu Standardele
Internationale de Raportare Financiara, si pentru acel control intern pe care il consideram necesar
pentru a permite intocmirea de situatii financiare care sa nu contina denaturari semnificative,
datorate fraudei sau erorii, si de a va furniza acces la toate informatiile despre care avem
cunostinta ca sunt relevante pentru pregatirea situatiilor financiare, informatii suplimentare pe
care le-ati putea solicita si acces nerestrictionat la personalul din cadrul Societatii. Prin urmare,
confirmam ca:

1. Ne-am indeplinit responsabilitatile, asa cum au fost stabilite in termenii contractului de audit
[...], pentru pregatirea si prezentarea fidela a situatiilor financiare in conformitate cu
Standardele Internationale de Raportare Financiara.

2. Metodele de evaluare si ipotezele semnificative folosite de noi in elaborarea unor estimari

contabile, inclusiv cele evaluate la valoarea justa, sunt rezonabile.
3. Efectele denaturarilor necorectate sunt nesemnificative, atat individual cat si cumulat, pentru
situatiile financiare in ansamblu. O lista a denaturarile necorectate este atasata acestei
scrisori de reprezentare. ( Se ataseaza lista diferentelor necorectate/neinregistrate).

4. ................a se include orice alte confirmari/declaratii relevante si necesare in acest sens

Informatii furnizate:

5. Noi v-am asigurat Dvs:

a. acces la toate informatiile de care avem cunostinta ca sunt relevante pentru intocmirea
situatiilor financiare, cum ar fi registre contabile, documente si alte aspecte;
b. informatii suplimentare pe care le-ati solicitat de la noi in scopul realizarii auditului; si
c. acces nerestrictionat la persoanele din cadrul Societatii de la care ati considerat ca este
necesar sa obtineti probe de audit.
6. Toate tranzaciile au fost inregistrate in contabilitate si sunt reflectate in situaiile financiare.

7. Recunoastem ca avem responsabilitatea pentru pentru acel control intern pe care il

consideram necesar pentru a permite intocmirea de situatii financiare care sa nu contina
denaturari semnificative, datorate fraudei sau erorii. In mod specific, recunoastem ca avem
responsabilitatea pentru proiectarea, implementarea si mentinerea unui control intern
relevant pentru prevenirea si detectarea fraudei si erorii. V-am comunicat toate deficientele
in controlul intern de care avem cunostinta.
8. Confirmam urmatoarele:
(a) V-am adus la cunostinta rezultatele evaluarii noastre a riscului ca situatiile
financiare sa fie denaturate semnificativ ca rezultat al fraudei.

In Anexa 1 a acestei scrisori sunt incluse definitiile fraudei, inclusiv denaturari aparute ca
urmare a raportarii financiare frauduloase si a insusirii necuvenite a activelor.

(b) V-am comunicat toate informatiile cu privire la cazurile de frauda cunoscute sau
suspectate de care avem cunostinta si care ar fi putut afecta Societatea si in care au
fost implicate:

Persoane din cadrul conducerii executive;

Angajai care au un rol important in controlul intern, sau
Alte persoane, cand frauda ar putea avea un efect semnificativ asupra situatiilor
financiare.

Sau
 Nu au existat cazuri de frauda, sau suspiciuni de frauda, de care avem cunostinta i care
afecteaza Societatea si in care au fost implicate:
Persoane din cadrul conducerii executive;
Angajai care au un rol important in controlul intern, sau
Alte persoane, cand frauda ar putea avea un efect semnificativ asupra situatiilor
financiare.
(c) V-am adus la cunostinta toate informatiile legate de acuzatii de frauda, sau
suspiciuni de frauda, care afecteaza situatiile financiare ale Societatii, comunicate
de angajai, foti angajati, analisti, organe de reglementare si control, sau altii.

Sau

Nu au existat acuzatii de frauda, sau suspiciuni de frauda, care sa afecteze situatiile financiare
ale Societatii comunicate de angajai, foti angajai, analisti, organe de reglementare si
control, sau altii.
9. V-am prezentat toate cazurile cunoscute de neconformitate sau suspectate de neconfomitate
cu legi si reglementari ale caror efecte ar trebui sa fie luate in considerare la pregatirea
situatiilor financiare.

V-am prezentat si am contabilizat corespunzator si / sau prezentat in situatiile financiare in

conformitate cu IFRS toate litigiile cunoscute sau posibile si revendicari ale caror efecte ar
trebui sa fie avute in vedere la intocmirea situatiilor financiare.

10. V-am pus la dispozitie toate registrele contabile si documentele justificative si toate
procesele verbale ale adunarilor generale ale actionarilor/asociatilor (... a se specifica) si ale
consiliilor de administraie (... a se specifica), si, atunci cand este cazul, rezumate ale
intalnirilor tinute dupa sfaritul perioadei de raportare pentru care nu au fost inca intocmite
procese verbale (... a se specifica).

11. V-am prezentat toate informaiile cu privire la identificarea partilor legate ale Societatii i la
tranzactiile incheiate si relatiile cu aceste parti de care avem cunostinta; toate relatiile si
tranzactiile cu aceste pari au fost contabilizate si prezentate corespunzator in conformitate
cu Standardele Internationale de Raportare Financiara.
In Anexa A la aceasta scrisoare sunt incluse definitii atat pentru parti legate cat si pentru
tranzactii cu partile legate asa cum le intelegem si asa cum sunt definite in IAS 24.

12. Cu exceptia celor comunicate deja dumneavoastra in scris (se specifica daca este cazul) nu
au existat comunicari de la organismele de reglementare (agentii de reglementare, agentii
guvernamentale, autoritati fiscale, etc ), angajati ale acestora sau alte persoane referitoare la
investigatii sau suspiciuni privind neconformitatea cu legi si reglementari, sau deficiente in
practicile de raportare financiara sau alte probleme care ar putea avea un impact advers
semnificativ asupra situatiilor financiare.
................Se vor include orice alte confirmari/declaratii relevante si necesare, cum ar fi cele
privind:
informatiile furnizate referitoare la rationamentele cheie si ipotezele folosite in estimari ale
conducerii Societatii,

intentiile si planurile conducerii Societatii, si alte informatii care sunt cunoscute doar de
conducerea Societatii

drepturi asupra activelor, clasificarea si valoarea contabila a activelor, si deprecierea activelor

respectarea cerintelor externe de capital impuse

instrumente derivate si activitatile de acoperire impotriva riscurilor

expuneri la riscuri generate de instrumente financiare

valoarea justa a activelor financiare si a datoriilor financiare

beneficii acordate angajatilor si beneficii post-angajare

aspecte fiscale

provizioane, active contingente, datorii contingente

principiul continuitatii activitatii

evenimente ulterioare

confirmari/declaratii/reprezentari suplimentare etc

Cu stim,

Director General

Director Financiar