RAPORTUL AUDITORULUI STATUTAR

Ctre: Adunarea General a Acionarilor societii XXX SA

Raport privind auditul situaiilor financiare

Opinie
Noi am auditat situaiile financiare ale societii XXX SA, care conin situaia
poziiei financiare la data de 31 decembrie 20XX, i situaia rezultatului global,
situaia modificrilor n capitalurile proprii i situaia fluxurilor de trezorerie
pentru exerciiul financiar ncheiat, i notele la situaiile financiare, incluznd un
sumar al politicilor contabile semnificative.
n opinia noastr, situaiile financiare ataate prezint o imagine fidel a poziiei
financiare a societii XXX SA la 31 decembrie 20XX, i a performanei financiare
i a fluxurilor de trezorerie pentru exerciiul financiar ncheiat la aceast dat n
conformitate cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar (IFRSs).

Bazele opiniei
Noi am efectuat auditul n conformitate cu Standardele Internaionale de Audit
(ISAs). Responsabilitile noastre sunt prezentate n paragraful cu titlul
Responsabilitile auditorului privind auditul situaiilor financiare, care face
parte din acest raport. Noi suntem independeni fa de Societate n conformitate
cu Codul Etic pentru Profesionitii Contabili, mpreun cu cerinele de etic
relevante pentru auditul situaiilor financiare din Romnia, i ndeplinim alte
responsabiliti de etic prevzute de aceste cerine i de Codul Etic. Noi
considerm c probele de audit obinute sunt suficiente i adecvate pentru a
constitui o baz pentru opinia noastr.

Alte informaii [sau un alt titlu adecvat, precum Alte informaii dect cele
din situaiile financiare i raportul auditorului cu privire la acestea]

Responsabilitile conducerii i ale

guvernana pentru situaiile financiare

persoanelor

responsabile

cu

Conducerea este responsabil pentru ntocmirea i prezentarea fidel a situa iilor

financiare n conformitate cu standardele IFRS i pentru acel control intern pe care
conducerea l consider necesar pentru a permite ntocmirea de situaii financiare
lipsite de denaturri semnificative, cauzate fie de fraud, fie de eroare.
n ntocmirea situaiilor financiare, conducerea este responsabil pentru aprecierea
capacitii Societii de a-i continua activitatea, prezentnd, dac este cazul,
aspectele referitoare la continuitatea activitii i utiliznd contabilitatea pe baza
continuitii activitii, cu excepia cazului n care conducerea fie inten ioneaz s
lichideze Societatea sau s opreasc operaiunile, fie nu are nicio alt alternativ
realist n afara acestora.
Persoanele responsabile cu guvernana sunt responsabile pentru supravegherea
procesului de raportare financiar al Societii.
Responsabilitile auditorului ntr-un audit al situaiilor financiare
Obiectivele noastre constau n obinerea unei asigurri rezonabile privind msura n
care situaiile financiare, n ansamblu, sunt lipsite de denaturri semnificative,
cauzate fie de fraud, fie de eroare, precum i n emiterea unui raport al auditorului
care include opinia noastr. Asigurarea rezonabil reprezint un nivel ridicat de
asigurare, dar nu este o garanie a faptului c un audit desf urat n conformitate
cu standardele ISA va detecta ntotdeauna o denaturare semnificativ, dac aceasta
exist. Denaturrile pot fi cauzate fie de fraud, fie de eroare i sunt considerate
semnificative dac se poate preconiza, n mod rezonabil, c acestea, individual sau
cumulat, vor influena deciziile economice ale utilizatorilor, luate n baza acestor
situaii financiare.
Raport cu privire la alte dispoziii legale i de reglementare
[Forma i coninutul acestei seciuni din raportul auditorului variaz n func ie de
natura celorlalte responsabiliti de raportare ale auditorului, prevzute de legile
naionale, reglementrile sau standardele naionale de audit. Aspectele la care fac
referire legile naionale, reglementrile sau standardele naionale de audit (denumite
alte responsabiliti de raportare) vor fi incluse n aceast sec iune, cu excep ia
cazului n care celelalte responsabiliti de raportare fac referire la acelea i teme ca
cele prezentate n cadrul responsabilitilor de raportare impuse de ISA-uri ca parte
a seciunii Raport privind auditul situaiilor financiare. Raportarea celorlalte
responsabiliti de raportare care fac referire la acelea i teme ca cele prevzute de
ISA-uri poate fi combinat (adic inclus n seciunea Raport privind auditul
situaiilor financiare, cu un subtitlu adecvat), cu condiia ca formularea din raportul
auditorului s diferenieze clar celelalte responsabilit i de raportare de raportarea
care este prevzut de ISA-uri, n cazurile n care o astfel de diferen exist. ]
Responsabilul de misiune al auditului pentru care s-a ntocmit acest raport al
auditorului statutar este [nume].

[Semntura n numele firmei de audit, n numele personal al auditorului sau ambele,

dup cum este adecvat pentru respectiva jurisdic ie ]
[Adresa auditorului]
[Data]