Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Sinteza
rezultatelor acțiunii de audit
desfășurate la UATC Secuieni
1. Denumirea acțiunii de audit efectuată: Audit financiar privind contul anual de execuție
bugetară pe anul 2019
2. Perioada efectuării acțiunii de audit: 03.11 -11.12.2020
1
5. Principalele constatări
Suma
Obiectivele urmărite Explicații succinte privind constatarea/abaterea
estimată a
abaterii
( mii lei)
Elaborarea și
Urmare verificării modului de fundamentare și autorizare 0
fundamentarea proiectului
a bugetului general al unității administrativ-teritoriale, s-a
de buget pe anul 2019,
constatat faptul că nu a fost creat fondul de rezervă
precum și autorizarea,
bugetară în cotă de până la 5% din totalul cheltuielilor, pentru
legalitatea și necesitatea
finanțarea unor cheltuieli urgente sau neprevăzute apărute în
modificărilor aduse
cursul exercițiului bugetar;
bugetului aprobat
1. S-a constatat efectuarea de înregistrări în contabilitate 75
Exactitatea și realitatea
fără a avea la bază documente justificative întocmite
datelor reflectate în
corespunzător, scăderea din evidența contabilă la momentul
situațiile financiare
achiziției a unor materiale consumabile, fără a exista
documente din care să rezulte utilizarea în legătură cu
activitatea entității, active necurente (imobilizări necorporale
și corporale) evidențiate necorespunzător pe categorii şi
obiect de evidență;
3
externalizate în scopul realizării activităților privind
implementarea şi dezvoltarea sistemului de control intern
managerial al entității publice (SCIM);
4
12. S-a constat că la finele ultimelor exerciții financiare, contul 1
542” Avansuri de trezorerie” prezintă un sold final debitor în
sumă de 400 lei, rezultând ca suma acordată ca avans nu a
fost restituită și nu au fost calculate penalități;
7.Opinia de audit/Concluzii
Misiunea de audit financiar a fost realizată în conformitate cu prevederile
Regulamentului privind organizarea și desfășurarea activităților specifice ale Curții de Conturi,
precum și valorificarea actelor rezultate din aceste activități, aprobat prin Hotărârea Plenului Curții
de Conturi și cu respectarea standardelor proprii de audit.
În opinia echipei de audit, datorită efectelor denaturărilor semnalate și prezentate mai
sus, situațiile financiare in ansamblul lor, nu prezintă fidel performanța financiară a UAT Comuna
Secuieni la data de 31.12.2019 și a celorlalte informații referitoare la activitatea desfășurată în
perioada auditată, fapt pentru care, în conformitate cu prevederile din Regulamentul de organizare
și desfășurare a activităților specifice ale Curții de Conturi și valorificarea actelor rezultate din aceste
activități, auditorii publici externi au formulat OPINIE CONTRARĂ.