Misiune de Audit Achizitii Publice

1
I. PREZENTAREA INSTITUTIEI...........................................................................................................................3
II.CADRU INSTITUTIONAL...............................................................................................................................5
III. MASURI DE ASISTENŢĂ SOCIALĂ...........................................................................................................6
SECTIUNEA A........................................................................................................................................................7
ORDIN DE SERVICIU........................................................................................................................................8
DECLARATIA DE INDEPENDENTA...............................................................................................................9
NOTIFICAREA PRIVIND DECLANSAREA MISIUNII DE..........................................................................10
AUDIT PUBLIC INTERN.................................................................................................................................10
COLECTAREA INFORMAŢIILOR..................................................................................................................11
NOTĂ CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE LUCRU...............................................................12
FISA NR. 1...........................................................................................................................................................13
FISA NR. 2...........................................................................................................................................................14
FISA NR. 3..........................................................................................................................................................15
FISA NR. 4...........................................................................................................................................................16
PROGRAM DE AUDIT.....................................................................................................................................17
SECTIUNEA B......................................................................................................................................................22
PROGRAMUL DE INTERVENŢIE LA FAŢA LOCULUI..............................................................................23
ANALIZA RISCURILOR..................................................................................................................................28
TABEL “ PUNCTE TARI SI PUNCTE SLABE”..............................................................................................34
MINUTA ŞEDINTEI DE DESCHIDERE.........................................................................................................41
MINUTA ŞEDINŢEI DE CONCILIERE..........................................................................................................42
MINUTA ŞEDINŢEI DE ÎNCHIDERE.............................................................................................................43
SECTIUNEA C......................................................................................................................................................45
INSTIINTARE........................................................................................................................................................46
RAPORT DE AUDIT INTERN...............................................................................................................47
FIŞA DE EVALUARE A MISIUNII DE AUDIT INTERN...............................................................................55
DE CĂTRE STRUCTURA AUDITATĂ...........................................................................................................55
CHESTIONAR - LISTA DE VERIFICARE......................................................................................................57
PROGRAM DE ACHIZITIE PUBLICA ANUL 2007.......................................................................................61
PROGRAM DE ACHIZITIE PUBLICA ANUL 2008.......................................................................................65
2
I. Prezentarea institutiei
Direcţia de munca solidaritate socială şi familie a judeţului Constanta este
organizată şi funcţionează în baza Hotărârii Guvernului nr.737/2003 privind
organizarea şi funcţionarea Ministerelui Muncii, Solidaritaţii Sociale şi Familiei.
DMSSF Botoşani este instituţie publică cu personaliate juridică finanţată
de la bugetul de stat.
DMSSF îşi exercită atribuţiile, în principal, in principalele domenii:
a) dialog social, legislaţie, salarizare, conflicte şi contracte colective de
muncă;
b) audit public intern;
c) asistenţă socială;
d) resurse umane;
e) financiar, contabilitate;
f) informatică;
Structura organizatorică a DMSSF Botoşani este:

1. Directorul executiv, conduce întrega activitate a direcţiei şi este
preşedintele colegiului de conducere.
Acesta are în coordonare directă următoarele compartimente:
a) dialog social, legislaţie, salarizare, conflicte şi contracte colective de
muncă;
b) audit public intern;
c) compartimentul relaţii cu publicul;
d) informatică
2. Directorul executiv adjunct - economic, coordonează activitatea
următoarelor compartimente:
a) resurse umane;
b) financiar, contabilitate;
3. Directorul executiv adjunct – asistenţă socială, coordonează activitatea
următoarelor compartimente:
a) monitorizere prestaţii şi servicii sociale;
b) monitorizare programe pentru familie;
c) finanţare asistenţă socială.
DMSSF îndeplineşte urmatoarele atribuţii:

a) atribuţii privind auditul intern în conformitate cu prevederile Legii
nr.672/2002, privind auditul intern;
b) organizează şi coordonează activităţile de asistenţă socială de ocrotire a
minorilor şi familiei, a bătrânilor pensionari şi nepensionari, precum şi a
altor categorii de persoane vulnerabile;
c) colaborează cu organizaţiile non-ptofit care au ca obiect de activitate
protecţia socială;
3
d) sprijină agenţii economici şi unităţile bugetare în vederea aplicării
corecte şi concrete a legislaţiei în domeniul salarizarii, normării muncii,
încheierii contractelor colective de muncă;
e) solicită agenţilor economici şi instituţiilor publice ca în aplicarea
legislaţiei să ia masuri pentru înlăturarea deficienţelor constatate;
f) aplică măsuri de sancţionare contravenţională a celor care încalcă
dispoziţiile legale din domeniul muncii şi solidarităţii sociale;
g) sprijină acţiunea de negociere a contractelor colective de muncă,
înregistrează şi organizează evidenţa acestora;
h) asigură aplicarea prevederilor Ordonanţei de Guvern nr.129/2000privind
formarea profesională a adulţilor, republicată şi a Hotărârii de Guvern
nr.552/2003 pentru aprobarea Normelor de aplicare a ordonanţei;
i) exercită în condiţiile prevăzute de lege, concilierea şi arbitrajul în cazul
conflictelor de interese;
j) colaborează cu celelalte instituţii şi unităţi în vederea îndeplinirii
atribuţiilor proprii;
k) desfăşoară activităţi în domeniul respectării drepturilor femeii şi al
politicilor familiale;
l) distribuie bilete de odihnă persoanelor îndreptăţite, pe baza solicitărilor
acestora, în cotele stabilite prin ordin al ministrului muncii familiei şi
egalităţii de şanse.
Directorul executiv conduce întrega activitate a direcţiei şi o reprezintă în

raporturile cu Ministerul Muncii, Famililiei şi Egalităţii de Şanse, cu organele
administraţiei publice locale, celelalte instituţii publice, unităţi economice şi alte
persoane juridice şi fizice.
Acesta are următoarele atribuţii:
a) asigură şi răspunde de crearea condiţiilor necesare realizării obiectului de
activitate al direcţiei, în limitele competenţei acordate de Ministerul
Muncii, Famililiei şi Egalităţii de Şanse cu respectarea prevederilor
legale;
b) deleagă atribuţiile de conducere a direcţiei, directorului executiv adjunct ,
asistenţă socială sau directorului executiv adjunct economic, după caz,
potrivit art.7.
c) răspunde de promovarea în teritoriu a imaginii direcţiei;
d) asigură accesul la informaţiile publice, răspunde de soluţionarea
petitiilor, acordă audienţe;
e) coordonează şi organizează activitatea în vederea aplicării actelor
normative în vigoare, a ordinelor ministrului muncii, solidarităţiisociale
şi familie, precum şi a normelor de aplicare care reglementează
îndeplinirea prevederilor acestora;
f) organizează, prin decizie, controlul financiar preventiv propriu în cadrul
direcţiei.
Asistenţa socială este componenta non-contributivă a sistemului de
protecţie socială şi reprezintă ansamblul de instituţii şi măsuri prin care statul,
4
autorităţile publice ale administraţiei locale şi societatea civilă asigură
prevenirea, limitarea sau înlăturarea efectelor temporare sau permanente ale
unor situaţii care pot genera marginalizarea sau excluderea socială a unor
persoane.
Obiectivul principal îl constituie protejarea persoanelor care, datorită unor
motive de natură economică, fizică, psihică sau socială, nu au posibilitatea să îşi
asigure nevoile sociale, să îşi dezvolte propriile capacităţi şi competenţe pentru
participarea activă la viaţa socială.
II.Cadru institutional
Anul 2001 a constituit pasul decisiv în crearea coerenţei legislative şi
instituţionale fiind adoptată Legea nr.705/2001 privind sistemul naţional de
asistenţă socială, act normativ care deschide calea reformei şi dezvoltării
sistemului naţional de asistenţă socială.
Principalele direcţii ale acestui nou sistem sunt:
1. O nouă abordare a construcţiei instituţionale după principiul
„pâlniei”:
Din anul 2005 funcţionează Colegiul pentru coordonarea asistenţei
sociale. Colegiul este coordonat de ministrul muncii, solidarităţii sociale şi
familiei şi este format din secretarul de stat al Departamentului de Asistenţă
Socială şi Politici Familiale din cadrul Ministerului Muncii, Solidarităţii Sociale
şi Familiei, preşedintele Autorităţii Naţionale pentru Protecţia Drepturilor
Copilului, preşedintele Autorităţii Naţionale pentru Persoane cu Handicap,
preşedintele Agenţiei Naţionale pentru Protecţia Familiei şi preşedintele
Agenţiei Naţionale pentru Egalitatea de Şanse între femei şi bărbaţi.
2. Descentralizarea asistenţei sociale la nivel de autoritate locală.
Autorităţile locale primesc responsabilităţi accentuate în stabilirea
drepturilor de asistenţă socială, cât şi în furnizarea suportului financiar şi în
servicii. În acelaşi timp se consolidează rolul consiliilor judeţene în dezvoltarea
activităţii de asistenţă socială la nivel judeţean şi în organizarea şi susţinerea
activităţilor de asistenţă socială la nivel local.
Activitatea de protecţie a drepturilor copilului şi a persoanelor cu
handicap sunt apanajul direcţiilor generale de asistenţă socială şi protecţia
copilului din subordinea consiliilor judeţene.
3. Organizarea sistemului naţional de servicii de asistenţă socială se
întemeiază pe următoarele principii fundamentale: centrarea pe familie şi
comunitate, organizarea comunitară, parteneriatul, complementaritatea şi
diversificarea activităţilor pe măsura creşterii resurselor.
5
III. Masuri de asistenţă socială
Din punct de vedere al măsurilor de asistenţă socială aceastea se împart în
prestaţii de asistenţă socială (alocaţii familiale, ajutoare şi indemnizaţii) şi
servicii sociale.
A. Prestaţiile de asistenţă socială reprezintă transferuri financiare care
pot fi acordate pe o perioadă determinată şi cuprind: alocaţii familiale, ajutoare
sociale, indemnizaţii.
Alocaţiile familiale se acordă familiilor cu copii şi au în vedere, în
principal, naşterea, educaţia şi întreţinerea copiilor şi se materializează în :
- alocaţia de stat pentru copii, prevăzută de Legea nr.61/1993.
- alocaţia familială complementară, prevăzută de OUG nr.105/2003.
- alocaţia de susţinere pentru familia monoparentală, prevăzută de OUG
nr.105/2003.
- alocaţia pentru nou-născuţi, prevăzută de Legea nr.416/2001.
- alocaţia lunară de plasament, prevăzută de OUG nr.26/1997 şi Legea
nr.272/2004.
- indemnizaţia pentru creşterea copilului în vârstă de până la 2 (3) ani.
- stimulent lunar pentru creşterea copilului în vârstă de până la 2 (3) ani.
Ajutoarele sunt prestaţii acordate în bani şi în natură persoanelor sau
familiilor ale căror venituri sunt insuficiente pentru acoperirea nevoilor minime
şi se materializează în :
- ajutorul social acordat în baza Legii nr.416/2001 privind venitul minim
garantat.
- ajutorul pentru încălzirea locuinţei acordat în baza Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr.5/2003 privind acordarea de ajutoare pentru încălzirea locuinţei,
precum şi a unor facilităţi populaţiei pentru plata energiei termice, cu
modificările şi completările ulterioare
Indemnizaţiile se acordă persoanelor pentru favorizarea incluziunii sociale
şi asigurării unei vieţi autonome şi pot fi:
- alocaţia socială pentru adulţii nevăzători cu handicap grav sau accentuat.
- indemnizaţia pentru însoţitorul adultului nevăzător cu handicap grav.
- indemnizaţia pentru adulţii nevăzători cu handicap grav salariaţi
- indemnizaţia cuvenită adulţilor cu handicap grav sau accentuat alţii decât
nevăzătorii.
- indemnizaţia lunară de hrană pentru copii şi adulţi infectaţi/bolnavi HIV/SIDA.
Finanţarea prestaţiilor de asistenţă socială se realizează, în principal, din
bugetul de stat şi din bugetele locale, conform legilor speciale care
reglementează acordarea acestor prestaţii.
B. Serviciile sociale reprezintă ansamblul complex de măsuri şi acţiuni
realizate pentru a răspunde nevoilor sociale ale persoanelor, familiilor,
grupurilor sau comunităţilor în vederea prevenirii şi depăşirii unor situaţii de
dificultate, vulnerabilitate sau dependenţă pentru creşterea calităţii vieţii şi
promovarea coeziunii sociale.
6
SECTIUNEA A
Pregatirea misiunii de audit:

- ordinul de serviciu;
- declaratia de independenta;
- notificarea privind declansarea misiunii de audit public
intern;
- colectarea informatiilor;
- nota centralizatoare a documentelor de lucru;
- fise de identificare si analiza a problemei;
- programul de audit.
7
ORDIN DE SERVICIU
In conformitate cu prevederile Legii nr 672 / 2002 privind auditul public

intern , ale OMFP nr.38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale
privind exercitarea activitatii de audit intern, completate si modificate prin
OMFP nr. 423/2004, ale normelor proprii aprobate si cu precizarile din adresa nr
50.028/21.02.2007 a Directiei Audit Public Intern din cadrul M.M.S.S.F., se va
intocmi Raportul privind activitatea de achizitii publice efectuate in cadrul
DMSSF Constanta in perioada 01.06.2006-31.03.2007.
Scopul misiunii de audit este de a se asigura că achiziţiile publice sunt
realizate în conformitate cu cadrul legal, având stabilite ca obiective
următoarele:
- modul de alegere şi aplicare a procedurilor de achiziţie publică;
- cererile de achiziţii corespund cu necesităţile reale, justificate, bugetare şi
programate;
- modul de efectuare a selecţiei ofertelor;
- atribuirea contractelor de achiziţii şi derularea acestora;
- cheltuielile efectuate corespund unui serviciu prestat;
- inregistrarea achiziţiilor în contabilitate.
Misiunea de audit intern se va concretiza într-un audit de conformitate privind
achiziţiile publice de produse şi servicii prin deplasări la faţa locului, conform
unui program stabilit anticipat de comun acord.
Perioada auditata :01.06.2007 – 31.03.2008
Durata intocmirii: : 05.03.2007 - 30.04.2008
Echipa de audit intern :
DIRECTOR EXECUTIV,
Ordinul de serviciu se întocmeşte de şeful compartimentului de audit public

intern pe baza planului anual de audit aprobat de conducatorul entităţii publice.
Ordinul de seviciu reprezintă mandatul de intervenţie dat de către
compartimentul de audit public intern.
Ordinul de serviciu repartizează sarcinile de serviciu auditorilor interni, astfel
încat aceştia să poată demara misiunea de audit.
8
DECLARATIA DE INDEPENDENTA
Numele : Data :
Misiunea de audit public intern: Activitatea de achizitii publice a DMSSF

Constanta
Incompatibilităţi
În legatura cu entitatea/structura auditata D.M.S.S.F. Constanta – compartimentele de Da Nu
asistenta sociala
Ati avut/aveti vreo relaţie oficială, financiară sau personală cu cineva care ar putea să
vă limiteze măsura în care puteţi să vă interesaţi, să descoperiţi sau să constataţi
slăbiciuni de audit în orice fel?
X
Aveţi idei preconcepute faţă de persoane, grupuri, organizaţii sau obiective care ar X
putea să vă influenţeze în misiunea de audit?
Ati avut/aveti functii sau ati fost/sinteti implicat(a) in ultimii 3 ani intr-un alt mod in X
activitatea entitatii/structurii ce va fi auditata?
Aveti responsabilitati in derularea programelor si proiectelor finantate integral sau X
partial de Uniunea Europeana?
Ati fost implicat in elaborarea si implementarea sistemelor de control ale X
entitatii/structurii ce urmeaza a fi auditata?
Sinteti sot/sotie, ruda sau afin pana la gradul al patrulea inclusiv cu conducatorul X
entitatii/structurii ce va fi auditata sau cu membrii organului de conducere colectiva?
Aveţi vreo legătură politică, socială care ar rezulta dintr-o fostă angajare sau primirea X
de redevente de la vreun grup anume, sau organizaţie sau nivel guvernamental?
Aţi aprobat înainte facturi, ordine de plata, şi alte instrumente de plata pentru X
entitatea/structura ce va fi auditată?
Aţi ţinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditată? X
Aveţi vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la entitatea/structura ce X
va fi auditată?
Dacă în timpul misiunii de audit, apare orice incomptibilitate personală, externă sau
organizaţională care ar putea să vă afecteze abilitatea dvs. de a lucra şi a face X
rapoartele de audit imparţiale, notificaţi şeful Compartimentului de audit public intern
de urgenta?
Auditor public intern,
Scopul acestei proceduri este de a demonstra independenta auditorilor

interni fata de entitatea auditata.
Un auditor nu va fi desemnat intr-o misiune de audit acolo unde exista
incompatibilitati personale .Daca in timpul desfasurarii misiunii de audit apare
o incompatibilitate, reala sau presupusa, auditorii sunt obligati sa informeze de
urgenta conducerea.
9
Str. Calea Nationala, nr. 85, jud. Constanta
NOTIFICAREA PRIVIND DECLANSAREA MISIUNII DE
AUDIT PUBLIC INTERN
Catre: Compartimentele privind activitatea proprie

De la: Compartimentul de audit public intern
Referitor la: Misiunea de audit privind Activitatea de achizitii publice

efectuata de DMSSF Constanta.
In conformitate cu precizarile din adresa nr 50.028/21.02.2007 a Directiei
Audit Public Intern din cadrul MMSSF, urmeaza ca in perioada 01.03.2007 –
30.04.2007, sa efectuez o misiune de audit intern cu tema: Activitatea de
achizitii publice efectuata de DMSSF Constanta in perioada 30.06.2006
– 31.03.2007.
Auditorul va examina responsabilitatile asumate de catre salariatii
compartimentelor care au atributii privind activitatea auditata si va
determina daca acestia isi indeplinesc obligatiile in mod eficient si efectiv.
Va voi contacta ulterior, pentru a stabili de comun acord sedinta de
deschidere in vederea discutarii diverselor aspecte ale misiunii de audit,
cuprinzand:
- prezentarea principalelor obiective ale misiunii de audit;
- modul de desfasurare a interventiei la fata locului;
- scopul misiunii de audit intern;
- alte specte.
Pentru o mai buna intelegere a activitatii compartimentelor auditate,
va rugam sa puneti la dispozitie urmatoarele:
- legile si reglementarile ce se aplica activitatilor auditate;
- organigrama compartimentelor auditate;
- fisele posturilor;
- procedurile scrise care descriu sarcinile ce trebuie realizate in
derularea activitatilor auditate;
- actele si documentele intocmite in perioada supusa auditului,
si, daca va fi cazul, alte documente care ar putea fi solicitate in
timpul derularii misiunii de audit.
Auditor Public Intern, Data,
Compartimentul de audit public intern notifică entitatea auditată cu 15 zile

înainte de declanşarea misiunii de audit , despre scopul, principalele obiective ,
durata acesteia, precum şi despre faptul că pe parcursul misiunii vor avea loc
intervenţii la faţa locului al caror program va fi stabilit ulterior, de comun acord.
COLECTAREA INFORMAŢIILOR
10
Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice efectuata in cadrul DMSSF Constanta
Perioada auditată: 01.06.2006 – 31.03.2007

Intocmit: Data: 03 .2007
COLECTAREA INFORMAŢIILOR
Compartiment financiar-contabilitate Da Nu Observaţii
Identificarea legilor şi regulamentelor aplicabile
X
structurii auditate
Obţinerea organigramei X
Obţinerea Regulamentului de organizare şi funcţionare X
Obţinerea fişelor posturilor X
Obţinerea procedurilor scrise X
Identificarea personalului responsabil X
Obţinerea Raportului de audit intern anterior X
În această etapă, auditorii interni solicită şi colectează informaţii cu

caracter general despre entitatea auditată.Aceste informaţii trebuie să fie
pertinente şi utile , facilitând procedurile de analiză de risc şi cele de verificare.
Colectarea informaţiilor presupune :
- identificarea principalelor elemente ale contextului instituţional şi
socio-economic în care entitatea îşi desfaşoară activitatea;
- analiza cadrului normativ în care entitatea îşi desfaşoara activitatea;
- analiza structurii auditate şi a activităţilor sale (organigrama,
regulamente de funcţionare, fişele posturilor, procedurile scrise) ;
- identificarea punctelor cheie ale funcţionării entităţii şi ale sistemelor
sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor tari şi slabe;
- identificarea şi evaluarea riscurilor cu incidenţă semnificativă;
- identificarea surselor potenţiale de informaţii care ar putea fi folosite
ca dovezi ale auditului şi să considere validitatea şi credibilitatea
acestor informaţii.
11
NOTĂ CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE LUCRU

Intocmit: Data:
Constatarea Document justificativ Există Nu exista

Secţiunea E - - procedura prin care sunt X
alegerea şi aplicarea responsabilizate persoanele;
procedurilor de - contractul de achiziţie
achiziţie publică - Programul de achiziţii X
X
Secţiunea F – cererea - lista de fundamentare a X

de achiziţii necesarului de produse;
corespunde cu - bugetul de cheltuieli
necesităţile reale, aprobat. X
justificate, bugetare şi
programate.
Secţiunea G - modul - anunţul de participare la X
de lansare a procedura cerere de oferta;
invitaţiilor de - ofertele primite de la X
participare la societati.
procedura cerere de
oferta
Sectiunea H - situatii de lucrari X

modul de decontare a prestatori;
lucrarilor - facturi prestatori, X
OP,extrase cont etc.
Sectiunea I - note contabile,balante X
modul de inregistrare sintetice si analitice, conturi
in contabilitatea de executie, bilant etc.
institutiei
12
Fisa nr. 1

Intocmit: Data:
Obiectul:
Modul de fundamentare a planului anual al achizitiilor publice
Obiectivul testarii:
Analizarea respectarii prevederilor legale in ceea ce priveste stabilirea planului
anual al achizitiilor publice.
Descrierea testarii:
S-a verificat daca la stabilirea planului anual s-a tinut cont de urmatoarele:
- anticiparile privind fondurile alocate prin bugetul anual;
- necesitatile obiective de produse, lucrari si servicii;
- gradul de prioritate a necesitatilor.
S-a comparat suma alocata prin buget cu suma reprezentand valoarea
totala estimata a achizitiilor cuprinse in planul anual al achizitiilor publice.
S-a verificat existenta propunerilor privind necesarul de produse, lucrari si
servicii, pentru fundamentarea planului de achizitii, precum si centralizarea
corecta a acestora.
S-a verificat daca s-a stabilit un grad de prioritate pentru fiecare achizitie
publica cuprinsa in planul achizitiilor publice.
Concluzii :
- neconcordanta intre fondurile bugetare estimate a se aloca in anul respectiv si
valoarea totala estimata a achizitiilor cuprinse in programul anual;
- nu este stabilit un grad de prioritate pentru achizitiile publice cuprinse in plan;
13
Fisa nr. 2

Intocmit: Data:
Obiectivul: Evaluarea respectarii conditiilor de legalitate pe parcursul

desfasurarii procesului achizitiilor publice
Obiectul testului: Legalitatea numirii comisiei de evaluare
Descrierea testului:
Pentru esantionul ce cuprinde contractele nr 4279.-12.06.2006, 058-

20.11.2006, 3309-19.03.2007, 30-14.05,2006, atribuite prin
procedura “Cerere de oferta,, s-au verificat urmatoarele:
- daca exista ordin de numire a comisei de evaluare, cu autorizarile
corespunzatoare.
- daca numirea comisiei s-a efectuat cu respectarea prevederilor legale,
respectiv daca comisia de evaluare este formata din minim 3 membri.
- daca numirea membrilor comisiei s-a efectuat cu respectarea
prevederilor legale, respectiv daca exista declaratii de confidentialitate si
impartialitate semnate pe proprie raspundere, prin care se confirma totodata ca
acestia nu se afla in situatii de incompatibilitate.
Concluzii:
- Exista decizie de numire pentru comisia de evaluare, conducatorul institutiei,

pentru atribuirea fiecarui contract de achizitie publica verificat.
- Exista declaratii de incompatibilitate semnate de catre membrii comisiei de
evaluare.
14
Fisa nr. 3

Intocmit: Data:
Obiectivul:
Respectarea principiului privind tratamentul egal al ofertantilor.
Obiectul testului:
Daca au fost indeplinite de catre ofertanti conditiile referitoare la eligibilitate,
inregistrare, capacitate tehnica si capacitate economico-financiara in cazul in
care indeplinirea respectivelor conditii a fost solicitata.
S-a verificat prin comparatie daca documentele care atesta eligibilitatea,
inregistrarea, capacitatea tehnica, capacitatea economico-financiara prezentate
de ofertanti sunt cele solicitate in Documentatia pentru elaborarea si prezentarea
ofertei.
S-a verificat daca respectivele documente sunt originale si exista toate
semnaturile autorizate.
Concluzii:
Conditiile referitoare la eligibilitate, inregistrare, capacitate tehnica si capacitate
tehnico-financiara au fost indeplinite de catre ofertantii calificati.
15
Fisa nr. 4

Intocmit: Data:
Obiectul testului:
Întocmirea documentaţiei pentru evaluarea ofertei.
Obiectivul testului:
Dacă documentaţia pentru evaluarea ofertei s-a efectuat cu respectarea
prevederilor legale în vigoare.
- dacă autoritatea contractanta a ales şi specificat criteriul care va fi
aplicat pentru atribuirea contractului de furnizare având în vedere necesităţile
entităţii, cât şi posibilităţile financiare ale acesteia.
- dacă este precizat cuantumul garanţiei de participare şi de bună
execuţie;
- dacă autoritatea contractantă a prevăzut în caietul de sarcini cerinţele
minime obligatorii pe care ofertele alternative trebuie sa le îndeplinească pentru
a fi luate în considerare.
Concluzii:
Autoritatea contractanta a specificat criteriul care va fi aplicat pentru
atribuirea contractului.
La atribuirea contractelor s-a aplicat criteriul “pretul cel mai scazut”.
Autoritatea contractanta a prevăzut în caietul de sarcini cerinţele minime
obligatorii pe care ofertele trebuie sa le îndeplinească.
16
PROGRAM DE AUDIT
Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice efectuata de DMSSF Constanta
Intocmit: Data:
Durata Persoanele Locul

Obiectivele auditului Activităţi
(h) implicate desfăşurării
Tema generală: Achiziţiile publice 320
A. Pregătirea misiunii TOTAL 51 Auditorul Comp. Audit
de audit intern int
Comp auditat
1. Tipărirea şi procesarea 1 „ „
Ordinului de serviciu
2.Tipărirea şi procesarea 1 .” „
Declaraţiei de independenţă
3. Pregătirea şi transmiterea 1 „ „
Notificării privind
declanşarea misiunii de
audit intern către părţile
interesate
4. Colectarea şi prelucrarea 9 .” „
informaţiilor
5. Întocmirea listei 7 „ „
centralizatoare a obiectelor
auditabile
6.Elaborarea Tabelului 7 „ „
puncte tari şi puncte slabe
7. Întocmirea programului 6 „. „
de audit
8. Întocmirea Notei şi a 6 „ „
Programului preliminar al
intervenţiei la faţa locului
9. Obţinerea aprobării Notei 2 .” „
şi a anexelor acesteia:
Colectarea şi prelucrarea
datelor, Tabelul “Puncte tari
şi puncte slabe“ şi
Programul intervenţiei la
faţa locului.
10.Planificarea şi 8 „ „
organizarea Şedinţa de
deschidere cu Serviciul
Contabilitate
17
11. Redactarea Minutei 3 „ „
şedinţei de deschidere.
Obţinerea numelui
persoanelor de contact şi
stabilirea unui loc pentru
desfăşurarea activităţii de
audit.
B. Intervenţia la faţa 211 „ „

locului TOTAL
OBIECTIV I. Modul TOTAL OBIECTIV I 43 „ „

de alegere şi aplicare a 1.1 Efectuarea testărilor 16 „ „
procedurilor de 1.2 Discutarea constatărilor 4 „ „
achiziţie publică 1.3 Elaborare FIAP - urilor 6 „ „
1.4 Colectarea dovezilor 10 „ „
1.5.Revizuirea 7 „ „
documentelor de lucru din
punct de vedere al
conţinutului şi al formei şi
întocmirea Notei
centralizatoare a
documentelor de lucru
OBIECTIV II. TOTAL OBIECTIV II 43 „ „
Cererile de achiziţii 2.1 Efectuarea testărilor; 16 „ „
corespund cu 2.2 Discutarea constatărilor 4
necesităţile reale, ş
justificate, bugetare şi 2.3 Elaborare FIAP - urilor 6
programate 2.4 Colectarea dovezilor 10
2.5Revizuirea documentelor 7
de lucru din punct de vedere
al conţinutului şi al formei
şi întocmirea Notei
centralizatoare a
documentelor de lucru.
OBIECTIV III. Modul TOTAL OBIECTIV III 32 „ „
de lansare a 3.1 Efectuarea testărilor ; 15 „ „
invitaţiilor de 3.2 Discutarea constatărilor 2
participare la licitaţie cu şeful de serviciu ;
3.3 Elaborare FIAP - urilor ; 3
3.4 Colectarea dovezilor ; 5
3.5 Revizuirea . 7
punct de vedere al
întocmirea Notei
centralizatoare a
OBIECTIV IV. Modul TOTAL OBIECTIV IV 23 „ „
18
de efectuare a selecţiei 4.1 Efectuarea testărilor; 11 „ „
ofertelor. 4.2 Discutarea constatărilor 1
cu şeful de serviciu;
4.3 Elaborare FIAP – urilor; 3
4.4 Colectarea dovezilor; 3
4.5 Revizuirea . 5
punct de vedere al
întocmirea Notei
centralizatoare a
OBIECTIV V. . TOTAL OBIECTIV V 23 „ „
Atribuirea 5.1 Identificarea pistei de 3 „ „
contractelor de audit ;
achiziţii şi derularea 5.2 Efectuarea testărilor; 7
acestora. 5.3 Discutarea constatărilor 1
cu şeful de serviciu;
5.4 Elaborarea FIAP -urilor; 3

5.6 Revizuirea . 6
punct de vedere al
întocmirea Notei
centralizatoare a
OBIECTIV VI. TOTAL OBIECTIV VI 23 „ „
Cheltuielile efectuate 6.1 Efectuarea testărilor; 11 „ „
corespund unui 6.2 Discutarea constatărilor 1
serviciu efectuat cu şeful de serviciu;
6.3 Elaborarea FIAP –urilor; 3
6.5 Revizuirea . 5
punct de vedere al
întocmirea Notei
centralizatoare a
TOTAL OBIECTIV VII 24 „ „
19
OBIECTIV VII. 6.1 Efectuarea testărilor; 8 „ „
Înregistrarea 6.2 Discutarea constatărilor 1
achiziţiilor în cu şeful de serviciu;
contabilitate. 6.3 Elaborarea FIAP –urilor; 4
6.5 Revizuirea . 2
punct de vedere al
întocmirea Notei
centralizatoare a
12. Planificarea şi 2 „ „
organizarea Şedinţei de
închidere.
13. Discutarea constatărilor 2 „ „
cu contabilitatea.
14. Concluzii. 1 „ „
C. Raportul de audit TOTAL 58 „ „
intern 15. Redactarea proiectului 30 „ „
de Raport de audit intern.
16. Revizuirea raportului. 6 „ „
17. Obţinerea proiectului de 2 „ „
Raport de audit intern
aprobat de conducerea
entităţii auditate.
18. Transmiterea proiectului 1 „ „
de Raport de audit intern la
structura auditată şi
solicitarea de răspuns în 15
zile.
19. Planificarea şi 3 „ „
organizarea Reuniunii de
conciliere, dacă este cazul.
20. Includerea în Raportul 4 „ „
de audit intern a aspectelor
reţinute din punct de vedere
al structurii auditate.
21. Finalizarea Raportului 6 „ „
de audit.
22. Obţinerea Raportului de 2 „ „
audit aprobat de conducerea
instituţiei.
23. Transmiterea 2 „ „
recomandărilor aprobate
către auditat.
D. Urmărirea Iniţierea procesului de 2 „ „
recomandărilor urmărire
20
Această procedură asigură conducatorul compartimentului de audit public
intern că au fost luate în considerare toate aspectele referitoare la obiectivele
misiunii de audit public intern şi asigură repartizarea sarcinilor şi planificarea
activităţilor , de către supervizor.
Programul de audit este un document intern de lucru al compartimentului
de audit , care se întocmeste în baza « Tematicii în detaliu ». Cuprinde pe fiecare
obiectiv acţiunile concrete de efectuat precum şi repartizarea acestora pe fiecare
auditor intern.
21
SECTIUNEA B
Interventia la fata locului:

- programul de interventie la fata locului;
- analiza riscurilor;
- tabel “puncte tari si puncte slabe”;
- minuta sedintei de deschidere;
- minuta reuniunii de conciliere;
- minuta sedintei de inchidere;
22
PROGRAMUL DE INTERVENŢIE LA FAŢA LOCULUI

Intocmit: Data:
Durat
Nr
Locul a
. Obiective Obiecte auditabile Tipul testării testării testări
Auditor
crt. i (h)
I. Modul de 1. Aplicarea - Analiza procedu- Auditat 31
alegere şi procedurilor de rilor; interviul;
aplicare a achiziţie publică;
procedurilor 2. Elaborarea - Examinarea
de achiziţie caietului de sarcini; caietului de sarcini;
publică 3. Existenţa - Verificarea bazei de
informaţiilor despre date;
furnizor;
4. Transmiterea - Analiza dosarului
invitaţiei de de achiziţie, verifica-
participare, în cazul rea ofertelor,
cererii de ofertă, la verificarea
cel puţin 5 furnizori; invitaţiilor;
5. Cunoaşterea
procedurilor de - Interviul cu
achiziţie; personalul;
6. Selectarea celei
mai bune oferte; - Analiza procesului
verbal de stabilire a
ofertei câştigătoare;
7. Formalizarea examinarea ofertelor;
semnăturilor; - Compararea
8. Specificarea crite- semnăturilor;
riului care va fi - Analiza
aplicat pentru documentaţiei.
atribuirea contrac-
tului în documentaţia
pentru elaborarea şi
prezentarea ofertei.
II. Cererile de 9. Întocmirea - Verificarea Auditat 30
achiziţii referatului de achiziţiilor,
corespund cu necesitate pentru examinarea
necesităţile fiecare achiziţie; referatelor;
reale, 10. Întocmirea unui - Examinarea pro-
justificate, program de achiziţie; gramului,
bugetare şi verificarea
programate cantităţilor şi
23
Durat
Nr
Locul a
. Obiective Obiecte auditabile Tipul testării Auditor
testării testări
crt. i (h)
valorilor, compa-
rarea cu bugetul
aprobat;
11. Aprobarea - Urmărirea
referatul de nivelurilor ierarhice
necesitate; şi compararea
semnăturilor;
12. Stabilirea - Examinarea
responsabilităţilor în procedurilor,
întocmirea interviul cu
programului de personalul;
achiziţie;
13. Stabilirea - Examinarea
necesarului de programului de
aprovizionat; achiziţie,
compararea cu
solicitările, analiza
fundamentării;
14. Aprobarea - Urmărirea
Programului de nivelurilor
achiziţii publice; ierarhice, compa-
rarea semnăturilor;
15. Întocmirea de - Examinarea
proceduri privind procedurilor;
modul de stabilire a
necesarului;
IV. Modul de 16. Evaluarea - Examinarea Auditat 30

efectuare a ofertelor; componenţei
selecţiei comisiei, examinarea
ofertelor ofertelor, compararea
ofertelor, analiza
ofertelor;
17. Depunerea - Verificarea
garanţiei de documentelor de
participare; depunere, analiza
situaţiei conturilor de
disponibilităţi,
recalcularea
18. Intocmirea garanţiei;
procesului verbal de - Analiza dosarelor
deschidere a de achiziţie,
ofertelor; verificarea ofertelor
depuse, examinarea
procesului verbal;
19. Compatibilitatea - Verificarea
comisiei; compatibilităţilor,
interviul cu
personalul comisiei;
24
Durat
Nr
Locul a
testării testări
crt. i (h)
20. Aplicarea unui - Analiza ofertelor,
tratament egal pentru examinarea ofertelor
toti ofertanţii; stabilite câştigătoare,
analiza
21. Depunerea documentaţiilor;
ofertelor; - Verificarea
termenelor de
22. Clarificări depunere;
solicitate de ofertanţi; - Analiza
clarificărilor depuse,
compararea cu
răspunsurile
transmise, verificarea
transmiterii la toţi
23. Precizarea participanţii;
perioadei de depunere - Examinarea
a ofertelor; comunicării
termenului limită de
depunere a ofertelor,
verificarea datelor
24. Conformitatea de depunere a
ofertelor; ofertelor;
- Compararea
conţinutului ofertelor
cu solicitările şi
25. Luarea în condiţiile impuse de
considerare a contractant;
ofertelor; - Compararea dacă
26. Analiza tuturor toate ofertele depuse
ofertelor; au fost evaluate;
- Verificarea ofertelor,
compararea cu
27. Omogenitatea/ procesul verbal de
dispersia notărilor evaluare a ofertelor;
juriului; - Analiza criteriilor
28. Aplicarea accele- de evaluare a
rată a procedurii; ofertelor;
29. Solicitarea - Examinarea
informaţiilor necesităţii aplicării;
complementare. - Examinarea
cazurilor în care
ofertele sunt
superficiale; punerea
de acord.
V Atribuirea 30. Stabilirea ofertei - Examinarea Auditat 30
contractelor câştigătoare; criteriilor de
de achiziţii şi stabilire a ofertei
derularea 31. Publicarea câştigătoare;
acestora anunţului de atribuire - Examinarea
25
Durat
Nr
Locul a
testării testări
crt. i (h)
a contractului; modului de
completare,
32. Semnarea urmărirea publicării;
contractului de - Examinarea con-
achiziţie; formităţii, verificarea
legalităţii
33. Încheierea semnăturilor;
procesului verbal de - Examinarea
adjudecare; procesului verbal de
34. Respectarea adjudecare;
ofertei câştigătoare; - Urmărirea ofertei
35. Transmiterea câştigătoare;
comunicărilor privind - Verificarea trans-
rezultatele procedurii. miterii comunicărilor,
examinarea conţinu-
tului comunicărilor.
VI Cheltuielile 36. Procedurile - Examinarea Auditat 30
efectuate prevăd separarea procedurilor;
corespund sarcinilor; - Examinarea
unui serviciu 37. Întocmirea documentelor, analiza
prestat documentelor documentelor;
justificative; - Observarea
38. Accesul în condiţiilor;
depozit; - Compararea
39. Concordanţa între contractului cu
contract şi NIR; achiziţiile;
- Verificarea
40. Recepţia comisiei, examinarea
bunurilor şi documentelor de
serviciilor aprovizionat,
achiziţionate; compararea
bunurilor
achiziţionate cu
documentele;
- Examinarea
41. Soluţionarea diferenţelor;
minusurilor sau
plusurilor; - Examinarea
42. Există proceduri procedurilor;
privind efectuarea
recepţiilor; - Observarea fizică.
43. Păstrarea
produselor.
VII Înregistrarea 44. Exercitarea CFP; - Examinarea for- Auditat 30
achiziţiilor în malizării
contabilitate documentelor;
45. Existenţa - Urmărirea
procedurii privind procedurilor;
circulaţia facturii;
26
Durat
Nr
Locul a
testării testări
crt. i (h)
46. Înregistrarea - Compararea
cronologică a înregistrărilor cu
facturilor; documentele;
47. Formalizarea - Examinarea
certificării; documentelor;
48. Controlul plăţilor; - Verificarea
documentelor de
plată; examinarea
aprobărilor de plată;
49. Separarea sarci- - Examinarea
nilor prin proceduri; procedurilor;
50. Întocmirea - Analiza documen-
ordonanţării la plată; telor de plată şi
ordonanţărilor;
51. Existenţa - Examinarea
procedurilor de procedurilor de
înregistrare; lucru;
52. Certificarea
facturii; - Verificarea
53. Utilizarea aprobării achiziţiei;
conturilor - Verificarea
corespunzătoare; înregistrărilor
54. Întocmirea
documentelor de - Examinarea OP,
plată; analiza datelor
55. Utilizarea completate;
conturilor analitice; - Garantarea
56. Angajarea operaţiunilor;
cheltuielii; - Verificarea
57. Stabilirea angajării plăţii;
procedu-rilor pentru - Analiza
principalele operaţii procedurilor;
contabile;
58. Corespondenţa
între evidenţa - Comparaţia
operativă şi cea datelor din
contabilă. contabilitate cu cele
existente la gestiuni.
Programul preliminar al intervenţiilor la faţa locului se întocmeşte în

baza ‘’Programului de audit’’ şi prezintă detaliat lucrările pe care auditorii îşi
propun să le efectueze , respectiv testele, validarea acestora cu materiale
probante şi perioadele în care se realizează aceste verificări la faţa locului.
27
ANALIZA RISCURILOR
Obiective Obiecte auditabile Riscuri C.I V I.F Total Clasare

Control Vulnera- Impact risc
Intern bilitate finan-
0,4 ciar
0,3 0,3
0 1 2 3 4 5 6 7
1. Categoriile 1. Cheltuielile efectuate R1 – utilizarea creditelor 2 2 1 1,2 Mediu
principale din fondurile bugetului bugetare pentru cheltuieli
de tranzactii din propriu pentru operatiuni care nu sunt strict legate de
cadrul economice privind: activitatea institutiei
operatiunilor cheltuieli de personal,
derulate in cheltuieli materiale si
entitatea publica servicii, cheltuieli de
capital R2 – operatiunile nu sunt 1 0 1 0,7 Scăzut
inregistrate la valoarea lor
reala
2. Identificarea riscurilor R3 – operatiunile nu sunt 2 1 2 1,7 Mediu
pentru fiecare categorie in concordanta cu legile si
de operatiune economica. reglementarile relevante
Verificarea tranzactiilor
de valoare mare si care
comporta un risc special.
28
2. Cum sunt 1. Respectarea R4 – inexistenta unei 1 1 1 0,7 Scăzut
initiate astfel de principiilor unei bune evaluari care sa asigure
tranzactii gestiuni financiare, ale faptul ca rezultatele
economice? unui management obtinute sunt
(modalitatea de financiar sanatos, in corespunzatoare resurselor
angajare a special al economiei si utilizate
cheltuielilor) eficientei cheltuielilor.
2. Angajarea (proiectul de R5 – inexistenta vizei de 1 1 1 1 Scăzut
angajament legal si control financiar preventiv,
propunerea de angajare a in conditiile legii
cheltuielii) si
ordonantarea cheltuielilor
cu viza de control
financiar preventiv.
3. Angajarea cheltuielilor R6 – aprobarea unor 3 2 3 2,7 Mare

in limita creditelor angajamente legale fara
bugetare aprobate. asigurarea ca au fost
Acoperirea rezervate fondurile publice
angajamentelor legale necesare platii acestora
prin angajamente
bugetare corespunzatoare.
4. Inregistrarea in R7 – neinregistrarea in 1 0 1 0,7 Scăzut

evidenta a cheltuielilor evidenta contabila a
angajate a angajamentelor angajamentelor legale si
legale si bugetare. bugetare
3. Inregistrari 1. Evidenta contabila a R8 – neinregistrarea in 1 0 0 0,4 Scăzut
29
semnificative in activelor fixe corporale si evidenta contabila sintetica
contabilitate , necorporale si analitica a tuturor
documente activelor fixe, pe categorii
justificative si si obiecte de evidenta
conturi din
situatiile 2. Contabilitatea activelor R9 – detinerea, cu orice 0 0 1 0,3 Scăzut
financiare curente (circulante) si a titlu de bunuri materiale si
decontarilor cu tertii efectuarea de operatiuni
economice fara a fi
inregistrate in contabilitate.
3. Evidenta elementelor R10 – neorganizarea 1 0 0 0,4 Scăzut

din contul de rezultat contabilitatii sintetice si
patrimonial (cheltuieli, analitice a activelor
venituri si finantari) circulante
R11 – neinregistrarea 3 1 1 1,8 Mediu

cheltuielilor dupa natura si
destinatia lor
R12 – evidenta contabila 0 0 0 0
eronata a veniturilor
(neinregistrare pe grupe,
natura si sursa)
R13 – neinregistrarea 0 0 0 0
platilor de casa si a
cheltuielilor efective pe
30
subdiviziunile clasificatiei
bugetare
R14 – neintocmirea
documentelor justificative
care constituie baza
inregistrarilor in jurnale,
fise, registre
4. Procesul de 1. Situatiile financiare R15 – neintocmirea 0 0 0 0

contabilitate si trimestriale si anuale situatiilor financiare in
raportare ( bilant, cont de rezultat conformitate cu prevederile
financiara de la patrimonial, situatia legale
initierea fluxurilor de trezorerie,
tranzactiilor situatia modificarilor in R16 – neefectuarea 0 0 0 0 Scăzut
seminificative si structura activelor, anexe inventarierii patrimoniului
a altor la situatiile financiare,
evenimente, contul de executie R17 – inexistenta vizei 3 1 1 1,8 Mediu
pana la bugetara. trezoreriei statului pe
includerea in 2. Respectarea situatiile financiare
situatiile principiilor si politicilor
financiare contabile R18 – nerespectarea 1 0 1 0,7 Scăzut
principiilor contabile
R19
3. Informatiile prezentate – inexistenta 0 0 0 0
in Notele explicative, informatiilor privind
fiecare
anexe la bilantul contabil element
semnificativ din bilant
5. Existenta unui 1. Prelucrarea automata a R20 – inexistenta unui 1 1 2 1,3 Mediu
31
soft pentru datelor inregistrate in program informatic pentru
derularea contabilitate in activitatea financiar-
aplicatiilor conformitate cu normele contabila
contabile, daca contabile aplicabile,
registrele controlul si pastrarea
contabile se fac acestora pe suporturi
pe format tehnice.
electronic 2. Existenta unui manual R21 – inexistenta unui 3 1 1 1,8 Mediu
de lucru al softului manual de lucru pentru
contabil utilizat softul utilizat
3. Existenta prevederilor R22 – inexistenta unui 1 2 1 1,3 Mediu

si/sau nominalizarilor regulament intern prin care
privind persoanele care sa se stabileasca
aproba efectuarea responsabilitatile
modificarilor din softul personalului cu privire la
contabil utilizarea sistemului
informatic
6. Instruirea 1. Stabilirea clara a R23 – necomunicarea prin 0 0 0 0

personalului in responsabilitatilor prin documente scrise
legatura cu noul proceduri scrise pentru (regulament intern, fisa
plan de conturi personalul cu atributii postului) a sarcinilor
si instructiunile financiar-contabile, in fiecarui salariat angajat in
de aplicare a conformitate cu cerintele activitatea financiar-
acestuia noului plan de conturi contabila
R24 – neinstruirea 1 0 1 0,7 Scăzut
32
personalului in legatura cu
noul plan de conturi
2. Transpunerea R25 – transpunerea eronata 1 1 1 1 Scăzut
soldurilor conturilor din a soldurilor conturilor din
balanta de verificare la balanta de verificare la
31.12.2006 in noul plan 31.12.2006 in noul plan de
de conturi general conturi
7. Recomandari Se recomnda: - utilizarea creditelor bugetare pentru achiziţiile publice strict necesare;
de imbunatatire - o atenţie sporită asupra înregistrărilor facute de compartimentul financiar contabil
a sistemului - achiziţia unui program informatic mai performant;
contabil - pregatirea personalului in vederea utilizării noului program.
33
TABEL “ PUNCTE TARI SI PUNCTE SLABE”
Domeniul Obiecte auditabile Riscuri Opinie

T/S Consecinte Gradul de incredere
0 1 2 3 4 5
1. Categoriile 1. Cheltuielile R1 – utilizarea creditelor S -efectuarea unor -risc mediu,grad mic de
principale efectuate din bugetare pentru cheltuieli cheltuieli incredere,rezulta punct
de tranzactii fondurile care nu sunt strict legate de neoportune, slab
din cadrul bugetului propriu activitatea institutiei nerespectarea
operatiunilor pentru operatiuni prevederilor
derulate in economice privind: bugetare
entitatea cheltuieli de
publica personal, cheltuieli
materiale si
servicii, cheltuieli
de capital
2. Identificarea R2 – operatiunile nu sunt T -imagine clara -risc scăzut, grad mare de

riscurilor pentru inregistrate la valoarea lor asupra incredere,rezulta punct
fiecare categorie de reala patrimoniului tare
operatiune
economica. -risc mediu,grad mic de
Verificarea R3 – operatiunile nu sunt in S -nerespectarea incredere,rezulta punct
34
tranzactiilor de concordanta cu legile si prevederilor slab
valoare mare si reglementarile relevante legale
care comporta un
risc special.
2. Cum sunt 1. Respectarea R4 – inexistenta unei T -efectuarea unor -risc scăzut,grad mare de
initiate astfel de principiilor unei evaluari care sa asigure cheltuieli care incredere,rezulta punct
tranzactii bune gestiuni faptul ca rezultatele corespund tare
economice? financiare, ale unui obtinute sunt cerintelor
(modalitatea de management corespunzatoare resurselor
angajare a financiar sanatos, utilizate
cheltuielilor) in special al
economiei si
eficientei
cheltuielilor.
2. Angajarea -risc mic, grad mare de
(proiectul de R5 – inexistenta vizei de T -existenta incredere,rezultă punct
angajament legal si control financiar preventiv, controlului tare
propunerea de in conditiile legii intern
angajare a
cheltuielii) si
ordonantarea
cheltuielilor cu
viza de control
financiar preventiv.
3. Angajarea -risc mic, grad mare de
cheltuielilor in R6 – aprobarea unor T -existenta încredere, rezultă punct
limita creditelor angajamente legale fara controlului tare
bugetare aprobate. asigurarea ca au fost intern
35
Acoperirea rezervate fondurile publice
angajamentelor necesare platii acestora
legale prin
angajamente
bugetare
corespunzatoare. -risc mic ,grad mare de
4. Inregistrarea in incredere,rezulta punct
evidenta a tare
cheltuielilor R7 – neanregistrarea in T -respectarea
angajate a evidenta contabila a prevederilor
angajamentelor angajamentelor legale si legale
legale si bugetare. bugetare
3. Inregistrari 1. Evidenta R8 – neanregistrarea in T -evidenta -risc mic, grad mare de

semnificative in contabila a evidenta contabila sintetica contabila corecta încredere,rezultă punct
contabilitate , activelor fixe si analitica a tuturor tare
documente corporale si activelor fixe, pe categorii
justificative si necorporale si obiecte de evidenta
conturi din
situatiile
financiare
2. Contabilitatea -risc mic, grad mare de
activelor curente R9 – detinerea, cu orice T -respetarea incredere,rezultă punct
(circulante) si a titlu de bunuri materiale si prevederilor tare
decontarilor cu efectuarea de operatiuni legale
tertii economice fara a fi
inregistrate in contabilitate. -risc mic,grad mare de
incredere,rezulta punct
36
R10 – neorganizarea T - respectarea tare
contabilitatii sintetice si prevederilor
3. Evidenta analitice a activelor legale -risc mediu,grad mediu de
elementelor din circulante incredere,rezulta punct
contul de rezultat slab
patrimonial R11 – neinregistrarea S -nerespectarea
(cheltuieli, venituri cheltuielilor dupa natura si prevederilor
si finantari) destinatia lor legale -nu este cazul
R12 – evidenta contabila

eronata a veniturilor - nu este cazul
(neinregistrare pe grupe,
natura si sursa)
- nu este cazul
R13 – neinregistrarea
platilor de casa si a
cheltuielilor efective pe
subdiviziunile clasificatiei
bugetare
R14 – neintocmirea
documentelor justificative
care constituie baza
inregistrarilor in jurnale,
fise, registre
4. Procesul de 1. Situatiile R15 – neintocmirea - nu este cazul
contabilitate si financiare situatiilor financiare in
37
raportare trimestriale si conformitate cu prevederile
financiara de la anuale ( bilant, legale
initierea cont de rezultat
tranzactiilor patrimonial,
seminificative si situatia fluxurilor R16 – neefectuarea - nu este cazul
a altor de trezorerie, inventarierii patrimoniului
evenimente, situatia
pana la modificarilor in
includerea in structura activelor, R17 – inexistenta vizei S -nerespectarea -risc mediu,grad mediu de
situatiile anexe la situatiile trezoreriei statului pe prevederilor incredere,rezulta punct
financiare financiare, contul situatiile financiare legale slab
de executie
bugetara.
R18 – nerespectarea T -respectarea -risc mic, grad mare de

principiilor contabile prevederilor incredere,rezulta punct
legale tare
2. Respectarea
principiilor si
politicilor contabile
R19 – inexistenta
informatiilor privind fiecare - nu este cazul
3. Informatiile element semnificativ din
prezentate in bilant
Notele explicative,
anexe la bilantul
contabil
38
5. Existenta 1. Prelucrarea R20 – inexistenta unui S -posibilitatea -risc mediu,grad mediu de
unui soft pentru automata a datelor program informatic pentru aparitiei unor incredere,rezulta punct
derularea inregistrate in activitatea financiar- inexactitati in slab
aplicatiilor contabilitate in contabila inregistrarile
contabile, daca conformitate cu contabile
registrele normele contabile
contabile se fac aplicabile,
pe format controlul si
electronic pastrarea acestora
pe suporturi
tehnice. R21 – inexistenta unui S -nerespectarea -risc mediu,grad mediu de
manual de lucru pentru prevederilor incredere,rezulta punct
softul utilizat legale slab
2. Existenta unui
manual de lucru al
softului contabil R22 – inexistenta unui S - neresponsabili- -risc mediu,grad mediu de
utilizat regulament intern prin care zarea incredere,rezulta punct
sa se stabileasca personalului cu slab
3. Existenta responsabilitatile privire la
prevederilor si/sau personalului cu privire la utilizarea
nominalizarilor utilizarea sistemului sistemului
privind persoanele informatic informatic
care aproba
efectuarea
modificarilor din
softul contabil
6. Instruirea 1. Stabilirea clara a R23 – necomunicarea prin - nu este cazul
personalului in responsabilitatilor documente scrise
39
legatura cu prin proceduri (regulament intern, fisa
noul plan de scrise pentru postului) a sarcinilor
conturi si personalul cu fiecarui salariat angajat in
instructiunile atributii financiar- activitatea financiar-
de aplicare a contabile, in contabila
acestuia conformitate cu R24 – neinstruirea T - functionarea -risc scăzut,grad mare de
cerintele noului personalului in legatura cu controlului incredere,rezulta punct
plan de conturi noul plan de conturi intern tare
2. Transpunerea R25 – transpunerea eronata S -imagine corectă -risc scăzut,grad mare de

soldurilor a soldurilor conturilor din asupra încredere,rezulta punct
conturilor din balanta de verificare la patrimoniului tare
balanta de 31.12.2006 in noul plan de unitatii
verificare la conturi
31.12.2005 in noul
plan de conturi
general
40
Ministerul Muncii Solidaritatii Sociale si Familiei
D.M.S.S.F.. a Judeţului Constanta
Compartimentul de Audit Intern
MINUTA ŞEDINTEI DE DESCHIDERE
Misiunea de audit: Achiziţii publice

Intocmit: Data:
Lista participanţilor:
Direcţia/
Numele Funcţia Semnătura
Serviciul
Director ex Fin-cont, res umane
adj
Inspector Comp asistenta sociala
principal
auditor Audit intern
referent Financiar-contabilitate
Referent Financiar-contabilitate
B. Stenograma şedinţei:
- s-a prezentat specificul activităţii de audit intern, din care rezulta semnificaţia
şi importanţa auditului intern pentru institutie;
- s-a prezentat Programui intervenţiei la faţa locului, obiectivele auditabile
care vor fi avute în vedere, după analiza de risc efectuată. S-a solicitat părerea
auditaţilor cu privire la obiectivele formulate si s-au făcut remarci că acestea în
general, reprezintă zone cu risc;
- s-au stabilit persoanele pe care auditorul le pot contacta în vederea colectării
informaţiilor, efectuării de teste asupra muncii lor şi pentru interviuri. A fost stabilit
un program al întâlnirilor şi s-a discutat despre timpul necesar pentru realizarea
acestor proceduri;
- s-a convenit asupra unor aspecte procedurale, respectiv eventualitatea nece-
sităţii unor şedinţe intermediare în cursul auditului, informarea sistematică asupra
constatărilor, stabilirea datei Reuniunii de închidere, inclusiv lista participanţilor;
- s-a stabilit modalitatea de redactare a Raportului de audit şi a distribuirii
acestuia. Recomandările formulate ca urmare a eventualelor disfuncţionalităţi
constatate vor fi discutate şi analizate cu structura auditată, inclusiv calendarul
implementării recomandărilor şi a persoanelor răspunzătoare cu implementarea
acestora.
41
Se efectuează şedinţa de deschidere cu reprezentanţii structurii auditate
pentru a se discuta scopul auditului,obiectivele urmărite şi modalităţile de lucru
privind auditul.
Şedinţa de deschidere serveşte ca întâlnire de început a misiunii de audit.
Ordinea de zi a şedinţei de deschidere va cuprinde;
- prezentarea auditorilor ;
- prezentarea obiectivelor misiunii de audit ;
- stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificarilor ;
- prezentarea în detaliu a tematicii ;
- acceptarea calendarului întâlnirilor ;
- analiza şi acceptul cartei auditorului ;
- asigurarea condiţiilor materiale necesare derulării misiunii.
MINUTA ŞEDINŢEI DE CONCILIERE

Intocmit: Data: 25. 09 .2007
A. Menţiuni generale
Direcţia/
Serviciul
adj
principal
superior
42
B. Stenograma şedinţei
Constatările din proiectul de Raport de audit intern transmis structurii auditate
în urmă cu 10 zile au fost examinate, după care au fost rediscutate în cadrul
şedinţei.
Pentru concluziile si recomandarile mentionate, structura auditată a avut puncte
de vedere si a precizat problemele întâlnite. S-a ajuns la un consens in vederea
eliminarii acestora.
MINUTA ŞEDINŢEI DE ÎNCHIDERE

Intocmit: Data: 16. 09 .2007
A. Menţiuni generale
Direcţia/
Serviciul
adj
principal
superior
B. Stenograma şedinţei:
Auditorul a prezentat obiectivele auditate si constatările; au fost discutate
concluziile si recomandarile, au fost analizate cauzele care au contribuit la
realizarea aspectelor retinute precum si modalitatea de rezolvare a acestora.
Structura auditata, nu a formulat obiecţii asupra constatărilor efectuate, iar
recomandarile au fost însuşite si au fost convenite termene pentru
implementarea recomandărilor şi persoanele răspunzătoare, în conformitate cu
Planul de acţiune şi calendarul implementării recomandărilor anexat la
prezenta minută.
43
Permite prezentarea către entitatea auditată a opiniei auditorului, a
recomandărilor finale din Proiectul raportului de audit public intern.
Premise :
- să se asigure că Proiectul raportului de audit este clar, obiectiv,
fundamentat, relevant ( este usor de înteles, evident, nu permite
interpretari, nu este partinitor) ;
- fiecare constatare trebuie să aibă la bază documente doveditoare şi să
facă trimiteri la textul legal incident;
- aspectele semnalate să ajute conducerea structurii auditate în luarea
deciziilor manageriale pentru eliminarea deficientelor constatate.
44
SECTIUNEA C
Raportul de audit public intern.
- instiintare;
- raport de audit intern;
- fisa de evaluare a misiunii de audit inter;
- fisa de urmarire a recomandarilor;
- planul de actiune si calendarul implementarii
recomandarilor;
- chestionar - lista de verificare
- program de achizitie publica anul 2006 ;
- program de achizitie publica anul 2007.
45
Instiintare
DIRECTIA DE MUNCA SI PROTECTIE SOCIALA CONSTANTA

COMPARTIMENT AUDIT INTERN
NR 10874/11.07.2008
Am primit un exemplar,
CATRE,
D.M.S.S.F. a Judeţului Constanta
Va înaintăm alăturat Proiectul de raport de audit public intern privind

misiunea de audit Activitatea de achizitii publice efectuată în cadrul
DMSSF Constanta in perioada 01.06.2007- 31.03.2008.
Urmează să prezentaţi în scris dacă aveţi sau nu obiecţiuni
asupra constatărilor, concluziilor şi recomandărilor formulate.
46
Ministerul Muncii Solidaritatii Sociale si Familiei
D.M.S.S.F. a Judeţului Constanta
Compartimentul de Audit Intern
Nr.2768/25.04.2007
Vizat,
DIRECTOR EXECUTIV
RAPORT DE AUDIT INTERN
MISIUNEA DE AUDIT: Activitatea de achizitii publice efectuata in

cadrul DMSSF Constanta
STRUCTURA AUDITATĂ:D.M.S.S.F.Constanta
I. DATE DE IDENTIFICARE A MISIUNII DE AUDIT
Echipa de auditare:
Ordinul de efectuare a misiunii de audit: Ordinul de serviciu nr.
1663/05.03.2007
Baza legală a acţiunii de auditare:

- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificările şi
completările ulterioare;
- O.M.F.P. nr. 38/15.01.2003 prin care se aproba Normele metodologice
generale de exercitare a auditului public intern modificate si completate
prin O.M.F.P. nr 423-2004,
- Normele metodologice proprii/2003 ale MMSSF,
- Precizarile din adresa nr 50.028/21.02.2007 a Directiei Audit Public
Intern din cadrul M.M.S.S.F.
Durata acţiunii de auditare: 05.03.2008 - 30.04.2008.
Perioada supusă auditării: 01.06.2007 - 31.03.2008.
Scopul acţiunii de auditare: a constat în a da asigurări că:

- achiziţiile publice sunt corect efectuate şi contabilizate;
- existenţa şi funcţionalitatea sistemului de control intern.
Obiectivele misiunii de audit:

- Modul de alegere şi aplicarea procedurilor de achiziţie publică;
- Dacă cererile de achiziţii corespund cu necesităţile reale, justificate,
47
bugetare şi programate;
- Modul de lansare a invitaţiilor de participare la licitaţie ;
- Modul de efectuare a selecţiei ofertelor;
- Atribuirea contractelor de achiziţii şi derularea acestora;
- Cheltuielile efectuate corespund unui serviciu prestat;
- Înregistrarea achiziţiilor în contabilitate.
Tipul de auditare: Audit de conformitate.
Metode şi tehnici utilizate:

a) verificarea în vederea asigurării validării, confirmării şi acurateţei
înregistrărilor în contabilitate. Tehnici de verificare utilizate au fost:
- comparaţia pentru sumele aprobate la plată şi sumele plătite;
- examinarea pentru detectarea erorilor în completarea documentelor de
plată;
- garantarea pentru verificarea realităţii tranzacţiilor înregistrate în
contabilitate cu documentele justificative;
- urmărirea pentru a se vedea dacă toate tranzacţiile inregistrate au fost
efectuate;
b) interviul pentru lămurirea de aspecte legate de organizarea şi
desfăşurarea activităţilor;
c) eşantionarea pentru analiza întocmirii documentelor şi efectuarea
plăţilor;
d) observarea fizică în vederea formării unei păreri proprii privind
modul de întocmire şi emitere a documentelor.
Instrumente de audit: chestionarele - listele de verificare pentru a
stabili condiţiile pe care trebuie să le îndeplinească fiecare obiectiv
auditabil.
Documente şi materiale examinate în cadrul compartimentului

financiar-contabilitate: Verificarea la faţa locului a vizat următoarele
materiale şi documente întocmite pentru perioada 01.06.2007 -
31.03.2008.
- programele de achiziţie întocmite şi aprobate;
- contractele de achiziţie publică încheiate şi documentaţia
- aferentă care a stat la baza întocmirii lor;
- angajamentele bugetare, legale (globale şi individuale);
- foi de vărsământ, ordine de plată, ordonanţări de plată;
- note contabile, bugetele aprobate, jurnalele de contabilitate
- jurnale de conturi, jurnale de casă, balanţe de verificare.
Materiale întocmite pe timpul auditării:

- foi de lucru privind descrierea activităţilor auditate;
- liste de verificare pe obiective;
48
- fişe de identificare şi analiză a riscurilor;
- documente de lucru;
- tabelele punctelor tari şi slabe, tematica în detaliu a obiectelor
auditabile;
- programul de audit, programul intervenţiei la faţa locului;
- chestionare/liste de verificare;
- rapoarte preliminare şi rapoarte finale de audit intern, minutele
şedinţelor de deschidere, închidere, conciliere etc.
Organizarea compartimentului financiar-contabilitate:

compartimentul a funcţionat în perioada supusă auditării cu un număr de 8
salariaţi, din care, un salariat a fost in concediu pentru crestere copil,
Organizarea şi funcţionarea compartimentului a fost în conformitate cu
organigrama şi Regulamentul de organizare şi funcţionare.
Pentru toţi salariaţii au fost întocmite fişe ale posturilor prin care s-au
stabilit relaţiile ierarhice de subordonare şi sarcinile de serviciu.
Activităţi desfăşurate în cadrul compartimentului financiar-

contabilitate:
- întocmirea proiectului de buget şi urmărirea execuţiei;
- întocmirea necesarului de credite şi repartizarea acestora;
- organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv;
- organizarea şi conducerea evidenţei contabile;
- întocmirea raportărilor lunare, trimestriale, semestriale şi
anuale;
- încasarea şi evidenţa veniturilor;
- verificarea şi decontarea cheltuielilor;
- alte activităţi financiare şi contabile.
- stabilirea necesarului de achiziţii publice;
- efectuarea licitaţiilor;
- încheierea contractelor de achiziţie;
- urmărirea executării contractelor de achiziţii.
49
III. CONSTATĂRI
2.1. Modul de alegere şi aplicare a procedurilor de achiziţie publică

2.1.1. Aplicarea procedurilor de achiziţie publică
După întocmirea şi aprobarea programului de achiziţii publice s-au stabilit

procedurile pentru atribuirea contractelor de achiziţii publice în funcţie de
valoarea estimată fără TVA şi s-au făcut anunţurile prevăzute de cadrul normativ.
Pentru produsele articole de papetărie, formulare, imprimate, produse
pentru curăţenie, consumabile pentru fax şi copiatoare precum si pentru
produsele şi prestările de servicii a căror valoare estimată fără TVA, cumulată pe
întreg anul 2006 sau 2007 , nu depăşeste 2000 EURO/2006 sau
5000EURO/2007, s-a procedat la cumpărarea directa. Pentru celelalte produse şi
prestări servicii a căror valoare estimată cumulată pe întreg anul 2006 sau 2007
este cuprinsă între 2.000/2006 sau 5000/2007 - 40.0000 EURO fără TVA, s-a
aplicat procedura prin cerere de ofertă, iar în cazul furnizorilor unici (distribuţie
energie, apă potabilă, telefonie etc.) s-a procedat la atribuirea directă a
contractelor de achiziţie publică.
2.1.2. Elaborarea caietului de sarcini
In conţinutul caietelor de sarcini s-au prevăzut cerinţele minime

obligatorii pe care să le îndeplinească ofertele, specificaţiile tehnice, criteriile
de evaluare a ofertelor, optându-se pentru criteriul „preţul cel mai scăzut”.
2.2. Cererile de achiziţii corespund cu necesităţile reale, justificate,

bugetare şi programate
2.2.1.Întocmirea referatului de necesitate pentru fiecare
achiziţie
Achizitiile de produse si prestari servicii au fost efectuate in baza referatelor

de necesitate intocmite de compartimentele functionale, in concordanta cu
programul de achizitii si cu resursele bugetare.
2.2.2. Întocmirea Programului de achiziţie
Pentru întocmirea programului de achiziţie au fost solicitate de la fiecare

compartiment propuneri privind materialele necesare pentru desfăşurarea în
bune condiţii a activităţii. Propunerea a fost însoţită de un referat prin care s-a
justificat solicitarea.
Propunerea primită a fost analizată şi în baza acesteia a fost elaborat
programul de achiziţii, atât cantitativ, cât şi valoric.
50
Necesarul valoric de achiziţii materiale şi prestări servicii stabilit prin
program, a fost comunicat la compartimentul financiar-contabilitate, care a ţinut
cont de acesta la întocmirea proiectului de buget.
Astfel, in anul 2006 si trim I 2007, asadar, inclusiv in perioada auditata,
achizitiile realizate s-au incadrat din punct de vedere valoric si cantitativ, in
cuantumurile programate, atat prin programul de achizitii, cat si prin fila de
buget.( a se vedea anexele nr 1-5).
2.3. Modul de efectuare a selecţiei ofertelor
2.3.1. Evaluarea ofertelor in cazul cererii de oferte
In cazul aplicării procedurii de cerere de ofertă în vederea achiziţionării de

produse şi prestări de servicii au fost transmise invitaţii de participare la cel
puţin 5/2006 sau 3/2007 furnizori, unde au fost cuprinse elemente de identificare
a produsului, data limită pentru depunerea ofertelor, descrierea serviciilor ce
urmează a fi prestate.
Pentru atribuirea contractelor de achiziţii publice prin procedura cerere de
ofertă, a fost constituită prin decizie o comisie de evaluare a ofertelor.
La primirea ofertelor, comisia de evaluare a procedat la deschiderea
acestora respectându-se data prevăzută în anunţul de participare şi, în urma
analizei, s-a întocmit proces verbal.
După deschiderea ofertelor, comisia a verificat conţinutul acestora privind
concordanţa ofertelor cu cerinţele solicitate prin cererea de ofertă, în toate
cazurile au fost întocmite hotărâri ale comisiei de evaluare, unde au fost
nominalizaţi ofertanţii calificaţi, cât şi cei desemnaţi câştigători în urma aplicarii
procedurii .
După evaluarea ofertelor depuse de ofertanţi comisia a stabilit câştigătoare
oferta care a îndeplinit criteriul “preţul cel mai scăzut“. S-a întocmit şi transmis
în termen de 2 zile de la stabilirea ofertei câştigătoare, fiecărui participant la
selectie, câte o comunicare prin care i s-a comunicat dacă a câştigat sau pierdut
selectia.
2.4.Atribuirea contractelor de achiziţii şi derularea acestora
2.4.1. Încheierea contractului de achiziţie
După stabilirea ofertei castigatoare de catre comisia de evaluare, s-a

procedat la încheierea contractelor de achiziţie publică.
In perioada auditata s-au incheiat un numar de 4 contrracte de achizitii
produse si servicii pentru achizitionarea de calculatoare, mobilier si servicii
internet.
51
Contractele de achiziţie publică încheiate au fost semnate de către părţile
contractante, au fost vizate de către reprezentantul compartimentului de
specialitate şi salariatul din cadrul compartimentului juridic.
Din compararea ofertelor stabilite câştigătoare prin hotărârile comisiei de
evaluare a ofertelor, s-a constatat ca preţurile prevăzute în aceste documente
corespund cu cele cuprinse în contractele de achiziţie publică încheiate cu
furnizorii de produse şi prestatorii de servicii. În cuprinsul acestora s-au
menţionat termenele de livrare şi de plată a produselor şi serviciilor ce urmează
a fi achiziţionate/prestate.
La nivelul compartimentului financiar-contabilitate, contractele de
achiziţii publice, de produse şi prestări servicii, s-au evidenţiate într-un registru
special întocmit în acest sens:
2.5. Cheltuielile efectuate corespund unui serviciu efectuat
2.5.1. Cheltuielile efectuate corespund unui serviciu efectuat

In perioada auditata D.M.S.S.F. Constanta a solicitat credite bugetare
pentru achizitii publice, in suma totala de 203.180 lei, din care
- 66.980 lei pentru cheltuieli de capital,
- 136.200 lei pentru bunuri si servicii.
Creditele alocate au fost utilizate pentru,
- procurarea de bunuri si servicii, prin achizitie directa, in suma
de 69.723 lei,
- procurarea de mijloace fixe, bunuri si servicii, prin cerere de

oferta, in suma de 76.977 lei ( a se vedea anexa nr 6).
Bunurile achizitionate au fost decontate si receptionate in termenul
legal, fiind utilizate conform scopului programat. Suma totala privind achizitiile
publice, decontata din credite bugetare, in perioada auditata a fost de 203.069
lei. Diferenta in suma de 111 lei dintre creditele acordate si platile efectuate, a
fost retrasa de catre Trezoreria Constanta la data de 31.12.2006( a se vedea
anexa nr 6).
Creditele acordate au fost utilizate eficient, prin procedura aplicata si
prin criteriul de atribuire utilizat, s-au selectat cele mai avantajoase preturi si
tarife. Prin utilizarea bunurilor achizitionate ( calculatoare, imprinente, licente
soft, cursuri ECDL etc) s-a eficientizat intreaga activitate a institutiei, ridicandu-
se nivelul si conditiile de lucru a functionarului public.
52
2.5.2. Întocmirea documentelor justificative
Evidenţa produselor achiziţionate a fost condusă pe baza fişelor de

magazie pe produse şi preţuri în cadrul compartimentului financiar contabilitate.
Contractele de achiziţii publice au fost încheiate în funcţie de cheltuielile
aprobate prin buget şi creditele deschise în acest sens. Pentru fiecare contract
atribuit a fost intocmit dosarul achizitiei publice.
2.6. Înregistrarea achiziţiilor publice
Bunurile achizitionate in perioada auditata au fost receptionate si

inregistrate in evidenta contabila a institutiei, in termenul legal, in baza
documentelor justificative. În cadrul misiunii de audit, la o serie de produse cu
rulaj mai mare, s-a procedat la verificarea achiziţionării reale prin confruntarea
evidenţei tehnico-operative cu cea contabilă, dar şi prin observarea fizică a
existenţei acestora.
III. CONCLUZII SI RECOMANDARI
 Luata in ansamblu, activitatea privind achizitiile publice de produse

si servicii a D.M.S.S.F.Constanta s-a desfasurat, in perioada auditata,
in conditii de conformitate si eficienta;
 Atributiile privind achizitiile publice au fost repartizate prin fisa
postului unui salariat din cadrul compartimentului financiar –
contabilitate. Din lipsa de personal ( un salariat din cadrul
compartimentului se afla in concediu pentru crestere copil), nu s-a
infiintat un campartiment intern specializat in atribuirea contractelor
de achizitii publice. Intrucat aceasta activitate este ampla si importanta
pentru instituie, se recomanda infiintarea acestui compartiment intern
specializat in vederea respectarii prevederilor pct II 2.3 din Planul de
actiune pentru implementarea Strategiei de reforma a sistemului
achizitiilor publice, cuprins in anexa nr 2 la Hotararea Guvernului nr
901/2005 si aprofundarea prevederilor noii legislatii de catre
persoanele implicate.
 Referitor la prevederile Ordinului ministrului finantelor publice nr
946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzand
standardele de management/control intern, cu modificarile si
completarile ulterioare, la nivelul institutiei functioneaza Comisia
privind controlul managerial/control intern, s-au intocmit proceduri
scrise inclusiv pentru activitatea de achizitii publice dar intr-o forma
simpla. Se recomanda revizuirea acestei activitati, refacerea
53
procedurilor scrise pentru toate activitatile privind achizitiile publice si
intarirea rolului controlului intern.
 In vederea aprofundarii cunostintelor, legislatiei si practicii in
domeniu, se recomanda efectuareea de cursuri de pregatire
profesionala pentru achizitii publice a persoanelor implicate in aceasta
activitate, inclusiv a persoanelor care acorda viza CFP.
Structura auditată are obligaţia să întocmească Programul de acţiune în

vederea implementării recomandărilor şi să raporteze pana la data de
30.06.2008, stadiul de implementare al acestora.
Prezentul raport de audit public intern s-a intocmit in baza listei
centralizatoare a obiectelor auditabile, a programului de audit si a celor de
interventie la fata locului, a constatarilor efectuate in timpul colectarii si
prelucrarii informatiilor. Constatarile efectuate au la baza documente de lucru
intocmite pe care se sprijina sustinerile. Raportul de audit inern s-a intocmit in
doua exemplare inregistrate sub nr.2768/25.04.2007 care se arhiveaza la
compartimentul audit intern din cadrul inatitutiei .
54
FIŞA DE EVALUARE A MISIUNII DE AUDIT INTERN
DE CĂTRE STRUCTURA AUDITATĂ
Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice efectuata de DMSSF Constanta

Auditor evaluat: Luat la cunoştinţă:
Întocmit: Director ezecutiv adjunct,
Data:
Nr. Note
Obiectiv auditat Observaţii
crt 1 2 3 4 5
1 Obiectivele de audit au fost comunicate clar
X
la începutul misiunii
2 Au fost furnizate suficiente informaţii
X
privind misiunea de efectuat
3 Misiunea a contribuit la obţinerea de
rezultate sau la îmbunătăţirea unora deja X
existente
4 Misiunea a beneficiat de direcţii clare şi
X
precise privind modul de desfăşurare
5 Obiectivele de audit stabilite au fost în
X
concordanţă cu activităţile desfăşurate
6 Constatările au fost prezentate într-o
maniera logică, structurată, dinamică şi X
interesantă
7 S-a răspuns în toate cazurile la întrebările
legate de misiunea de audit, iar răspunsurile X
au condus la obţinerea de concluzii relevante
8 Misiunea a fost desfăşurată adecvat,
intervenţia la faţa locului a privit doar X
obiectivele stabilite şi comunicate
9 A existat un feed-back pe tot parcursul
misiunii, iar acesta a fost util în găsirea de X
soluţii la probleme
10 Cum evaluaţi în general misiunea de audit X
11 Consideraţi ca obiectivele de audit stabilite
X
au privit activităţile cu riscuri majore
12 In desfăşurarea misiunii de audit au fost
prezentate constatările şi recomandările când X
au fost identificate probleme
13 A existat o bună comunicare între auditor şi
X
auditat
55
Nr. Note
Obiectiv auditat Observaţii
crt 1 2 3 4 5
14 Auditorul au avut un comportament adecvat
X
şi profesional
15 Ce v-a plăcut cel mai mult pe timpul misiunii de audit? Descrieţi cel puţin 3 aspecte care
v-au plăcut cel mai mult.
Claritatea recomandărilor; Conduita auditorului; Calitatea discuţiilor.
16 Ce v-a plăcut cel mai puţin pe timpul misiunii de audit? Descrieţi cel puţin 3 aspecte care
v-au plăcut cel mai puţin.
Întâlnirile pe parcursul misiunii au fost limitate, nu totdeauna din vina auditatului.
17 Ce obiective de audit consideraţi că nu au fost atinse în totalitate din cele comunicate?
Nu sunt comentarii.
18 Ce obiective de audit consideraţi că ar fi necesar a fi cuprinse în programul viitor de
audit?
Calitatea procedurilor privind achiziţiile publice elaborate în urma recomandărilor.
19 Alte comentarii
Consider necesară opinia auditorilor asupra viitoarelor proceduri privind achiziţiile
publice, înainte de aprobarea acestora.
56
CHESTIONAR - LISTA DE VERIFICARE
Intocmit: Data: 03 .2008
Obiectiv I. Modul de alegere şi aplicare a procedurilor de achiziţie publică
Auditoru
ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU
l
Verificaţi dacă există proceduri scrise X
Verificaţi dacă procedurile asigură separarea sarcinilor X
Verificaţi dacă procedurile asigură şi stabilesc X
responsabilităţile
Verificaţi dacă procedura de achiziţie publică este X
corect aleasă
Verificaţi dacă în documentaţia pentru elaborarea şi X
prezentarea ofertei s-a specificat criteriul ce va fi
aplicat pentru atribuirea contractului
Verificaţi dacă s-a precizat cuantumul garanţiei de X
participare
Verificaţi dacă garanţia de participare a fost depusă în X
toate cazurile
Verificaţi dacă s-a elaborat caiet de sarcini X
Verificaţi dacă caietul de sarcini cuprinde specificaţii X
tehnice
Verificaţi dacă specificaţiile tehnice cuprind
caracteristici legate de nivelul calitativ, tehnic,
performanţa, siguranţa, dimensiuni, terminologie,
simboluri, teste, ambalare, etichetare, marcare etc.
Verificaţi condiţiile aplicării procedurii prin cerere de X
ofertă
Verificaţi respectarea condiţiilor privind achiziţia X
directă
Verificaţi dacă se cunosc procedurile de achiziţie X
Verificaţi criteriile de selecţie la procedura cerere de X
ofertă
Verificaţi dacă la procedura prin cerere de ofertă există X
informaţii despre furnizori
Verificaţi stabilirea preţului de achiziţie la fiecare X
procedură
Verificaţi dacă ofertanţii acceptaţi au fost eligibili X
Verificaţi dacă există un exemplar a documentaţiei X
57
Auditoru
l
ofertelor
Obiectiv II. Cererile de achiziţii corespund cu necesităţile reale, justificate,

bugetare şi programate
Auditori
i
Verificaţi dacă exista un necesar de aprovizionat X
Verificaţi dacă exista Program de achiziţie X
Verificaţi dacă Programul de achiziţie este fundamentat X
Verificaţi dacă Programul de achiziţii este corelat cu X
bugetul aprobat
Verificaţi dacă programul de achiziţii esta aprobat X
Verificaţi dacă Programul de achiziţii prevede bunurile X
de achiziţionat şi cantităţile necesare
Verificaţi dacă necesarul de achiziţii corespunde cu X
necesităţile reale
Verificaţi dacă Programul de achiziţie este respectat X
Verificaţi dacă bunurile achiziţionate sunt cuprinse în X
Programul de achiziţii
Obiectiv IV. Modul de efectuare a selecţiei ofertelor
Auditori
i
Verificaţi dacă există documentaţie pentru elaborarea şi X
prezentarea ofertei
Verificaţi dacă este numită comisia pentru evaluarea X
ofertelor
Verificaţi competenţa comisiei numite X
Verificaţi dacă compatibilitatea membrilor comisiei X
Verificaţi dacă toate ofertele analizate au fost depuse X
58
Verificaţi dacă ofertele au fost depuse în termen X
Verificaţi dacă erau necesare informaţii complementare X
şi dacă acestea au fost solicitate
Verificaţi dacă modificările în prezentarea ofertelor au Nu a
fost transmise la toţi ofertanţii fost
cazul
Verificaţi dacă toate ofertele sunt conforme X
Verificaţi dacă s-a întocmit proces verbal de deschidere X
a ofertelor
Verificaţi dacă procesul verbal este întocmit X
corespunzător
Verificaţi omogenitatea notărilor X
Verificaţi modul de acordare a punctajelor X
Verificaţi modul de evaluare şi stabilire a ofertelor X
câştigătoare
Verificaţi dacă ofertele au fost deschise la data şi locul X
indicate în anunţul de participare
1.
Obiectiv V. Atribuirea contractelor de achiziţii şi derularea acestora
Auditori
i
Verificaţi dacă la selectare s-au aplicat criteriile privind X
capacitatea tehnică şi economico-financiară
Verificaţi dacă la procedura prin cerere de oferta s-au X
transmis invitaţii la cel puţin 5 furnizori, prestatori sau
executanţi
Verificaţi dacă la procedura prin cerere de ofertă dacă Nu a
nu au fost depuse două oferte s-a reluat procedura fost
cazul
Verificaţi dacă s-a făcut cunoscut furnizorilor X
informaţii referitoare la documentele pe care să le
prezinte, numărul de candidaţi ce se vor selecta şi dacă
aceste informaţii sunt cuprinse în anunţul (invitaţia) de
participare
Verificaţi dacă s-a utilizat criteriul ofertei cea mai X
avantajoasă şi preţul cel mai scăzut
Verificaţi dacă oferta cea mai bună a fost stabilită X
59
Auditori
i
câştigătoare
Verificaţi dacă s-a întocmit proces verbal de adjudecare X
Verificaţi dacă procesul verbal este întocmit X
corespunzător
Verificaţi dacă s-a respectat oferta câştigătoare X
Verificaţi dacă s-au făcut discriminări între ofertanţi X
Verificaţi dacă s-au transmis comunicări privind X
stabilirea ofertei câştigătoare
Verificaţi dacă comunicările au fost transmise în X
termen
Verificaţi dacă contractul de achiziţie este încheiat în X
termen
Verificaţi dacă ofertantul stabilit câştigător nu s-a Nu a
prezentat pentru încheierea contractului, autoritatea fost
contractantă a invitat ofertanţii în ordinea cazul
descrescătoare
Verificaţi dacă s-a constituit dosarul achiziţiei publice X
Verificaţi dacă dosarul achiziţiei este complet şi păstrat X
pe toată durata achiziţiei
Verificaţi dacă s-a încheiat contract de achiziţie X
Verificaţi dacă contractul de achiziţie este întocmit X
corespunzător
Verificaţi dacă contractele au fost fracţionate X
Verificaţi dacă contractul este semnat şi înregistrat X
Obiectiv VI. Cheltuielile efectuate corespund unui serviciu prestat
Auditori
i
Verificaţi dacă exista proceduri scrise X
Verificaţi dacă procedurile asigura separarea sarcinilor X
Verificaţi dacă bunurile au fost achiziţionate X
Verificaţi dacă bunurile au fost recepţionate X
Verificaţi dacă bunurile corespund cantitativ şi calitativ X
Verificaţi dacă s-au întocmit documentele justificative X
Verificaţi concordanta între contract şi bunurile X
achiziţionate
Verificaţi dacă stocurile sunt supra sau X
60
Auditori
i
subdimensionate
Verificaţi modul de păstrare al bunurilor X
Verificaţi modul se asigurare al siguranţei depozitării X
Obiectiv VII. Înregistrarea achiziţiilor în contabilitate
Auditori
i
Verificaţi dacă exista proceduri scrise
Verificaţi dacă procedurile asigura separarea sarcinilor X
Verificaţi dacă cheltuiala a fost angajată X
Verificaţi dacă cheltuiala a fost ordonanţată X
Verificaţi existenţa disponibilului X
Verificaţi existenţa creditelor deschise X
Verificaţi dacă se exercită controlul financiar preventiv X
Verificaţi dacă cheltuielile sunt corect contabilizate X
Verificaţi dacă exista procedura privind circuitul X
facturii
Verificaţi dacă factura este aprobată prin bun de plată X
Verificaţi dacă factura este înregistrată cronologic şi în X
perioada la care se referă
Verificaţi dacă sunt utilizate conturile corespunzătoare X
Verificaţi aprobarea de plata cu bunurile recepţionate X
Verificaţi dacă sunt utilizate conturile analitice X
Verificaţi corespondenţa între evidenţa operativă şi cea X
contabilă
Verificaţi înregistrarea în contabilitate a bunurilor X
Verificaţi întocmirea documentelor de plată X
Verificaţi dacă suma plătită corespunde cu suma X
aprobată
Verificaţi dacă plata corespunde cu bunurile X
recepţionate
Verificaţi dacă procedurile cuprind principalele X
operaţiuni contabile privind achiziţia şi plata
61
Se aproba.
Director
executiv,
PROGRAM DE ACHIZITIE PUBLICA ANUL 2007

procedura Cantitat Valoare
Nr.crt. Denumire articol achiz. U/M e totala
procurare
1. FURNITURI BIROU directa 27180.00
ace gamalie buc 42 50.00
afise A2 doua culori buc 120 214.20
agrafe birou buc 52 61.00
ascutitori buc 12 12.00
bibliorafturi buc 20 120.00
balk ink HPN buc 7 473.50
cartus canon buc 6 295.00
cartus HP buc 4 270.00
cartus lexmark buc 11 3,455.00
cartus minolta buc 3 445.00
cartuse alte tipuri buc 4 963.00
cat 16 1/2 buc 4 14.80
CD buc 150 194.00
corector buc 17 54.99
color ink buc 1 110.00
creioane buc 157 70.48
cuteer buc 5 19.90
dischete buc 310 400.00
dosare de incopciat buc 900 501.26
dosare simple buc 1050 243.49
dosare cu sina buc 1000 273.75
dosare medicale buc 32 80.00
dosare PVC buc 570 282.54
felicitari iarna buc 125 208.20
folii transparente buc 1225 199.92
hartie A1 cart buc 100 35.70
hartie A3 top 10 814.99
hartie A4 top 369 5,098.48
indigo buc 1 17.47
lipici buc 22 55.98
mape cu buton buc 85 42.50
markere buc 22 53.98
pixuri buc 430 175.08
62
pliante buc 5000 1,785.00
plicuri buc 10500 2,046.80
radiere buc 12 6.00
ribon buc 9 187.00
ribon masina francat buc 2 612.61
role masina scris buc 15 7.50
role masina calcul buc 30 29.99
role fax buc 22 147.98
scoci buc 12 2.43
sfoara buc 60 169.94
toner buc 18 4,941.43
tus stampila buc 11 38.40
bonuri de consum buc 88 176.00
borderou posta secreta buc 2 9.28
chitantiere buc 50 639.03
documente cumulative buc 1500 232.05
fise cont op. diverse buc 1000 164.22
foi parcurs buc 2 9.28
liste inventar buc 1 5.64
note contabile buc 20 65.45
registru de casa buc 25 86.65
registru formare prof. buc 1 17.26
registre diverse buc 40 493.85
ALTE BUNURI SI procurare
2. SERVICII directa 2,250.38
aracet ct 1 13.49
aerisitor buc 2 4.00
abraziv buc 4 28.00
baterii tosiba buc 20 20.00
broasca usa buc 1 73.50
burghie buc 12 54.00
colorant buc 2 6.00
capac buc 4 1.00
cleme buc 10 3.00
cinepa kg 0 1.70
console panta buc 4 22.00
dibluri buc 10 1.00
dop 1/4 stg. buc 2 6.00
holsuruburi buc 40 32.00
lacate buc 2 18.00
placa retea buc 3 137.00
pensula buc 1 2.50
reductie buc 6 18.00
set becuri buc 2 20.00
teu buc 2 14.00
HDD 2006 buc 1 310.00
hitachi HDD buc 2 1,377.69
tub neon buc 25 87.50
OBIECTE DE procurare
3. INVENTAR directa 14,320.00
63
birou directorial buc 1 981.00
calculator canon buc 5 750.00
calorifere ulei buc 7 1,665.00
canapea ciresica buc 1 830.00
canon EP buc 1 200.74
drapele buc 3 222.30
fiset metalic buc 4 1,708.84
husa auto buc 1 190.39
jaluzele m2 1,446.60
lant antiderapant buc 1 59.49
masca calorifer buc 1 495.00
mobilier directorial buc 1 1,070.00
flash card buc 2 480.00
prelungitoare buc 3 59.00
scara buc 1 490.00
scaun 550 buc 1 395.00
set covor auto buc 1 89.24
stampile buc 10 520.00
stema matase buc 1 22.61
stingator buc 2 84.54
switch buc 2 125.80
telefon basic step buc 1 34.00
telefon mobil buc 3 800.00
triunghi reflectorizant buc 1 21.41
trusa sanitara buc 2 113.54
UPS 1500 VA buc 1 1,450.00
vesta reflectorizanta buc 1 15.50
CARBURANTI procurare
4. LUBREFIANTI directa 17,500.00
carburanti auto buc 14 17,500.00
procurare
5. MAT. CURATENIE directa 2,980.00
ajax geam buc 5 29.75
burete buc. buc 7 42.00
calgon buc 1 23.95
cif crema buc 2 14.09
clin universal buc 30 97.00
cocolino buc 4 56.70
detartrant buc 5 27.97
detergent, pur buc 37 552.81
dezodorant gel buc 10 48.44
domestos buc 41 351.60
diluant buc 1 2.70
galeata buc 1 8.91
insecticid buc 10 35.47
manusi menaj buc 5 5.78
maturi buc 2 22.08
mop, rezerva buc 14 142.68
pachet det. Lemn buc 3 32.00
peak wc. buc 20 30.94
64
pronto mobila buc 27 1,064.14
prosop hartie buc 26 65.50
saci menaj buc 5 24.50
sapun lichid buc 5 18.98
servetele buc 15 24.52
stik nifes buc 1 9.00
var pasta buc 4 13.99
vopsea tapaz buc 1 15.50
vanis buc 9 219.00
cerere de
6. MIJLOACE FIXE oferta 100,980.00
calculator elsaco buc 8 22,312.00
imprimanta phaser buc 1 2,893.00
inspiron6000 buc 2 11,720.00
inspiron XPS buc 1 6,270.00
printer lexmark
E120,T430 buc 3 4,999.00
laptop buc 1 6,999.00
video proiector buc 1 5,000.00
programe buc 1 11,700.00
dacia LOGAN buc 1 29,080.00
TOTAL ACHIZIITII
PUBLICE 165,210.38
Verificat, Intocmit,
Director ex. Adj
65
Anexa nr 5
Se aproba
Director
executiv,
PROGRAM DE ACHIZITIE PUBLICA ANUL 2008

pret Data estimata
unitar Valoare pt. Responasabil
Cantitat fara estimata fara Procedura Inceperea pt.incheierea achizitii
Nr.crt. Obiectul contractului e TVA TVA - lei - de achizitie procedurii procedurii publice
I FURNITURI BIROU 12605.00
atribuire
1. ace gamalie 42 1.19 50.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
2. agrafe birou 52 1.17 61.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
3. ascutitori 12 1.00 12.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
4. bibliorafturi 20 6.00 120.00 directa ianuarie decembrie
5. balk ink HPN 7 67.64 473.50 atribuire ianuarie decembrie
66
directa
atribuire
6. cartus canon 6 49.17 295.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
7. cartus HP 4 67.50 270.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
8. cartus minolta 3 148.33 445.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
11. cartuse alte tipuri 4 240.75 963.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
12. cat 16 1/2 4 3.70 14.80 directa ianuarie decembrie
atribuire
13. CD 150 1.29 194.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
14. corector 17 3.23 54.99 directa ianuarie decembrie
atribuire
15. color ink 1 110.00 110.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
16. creioane 156 0.45 70.20 directa ianuarie decembrie
atribuire
17. cuteer 5 3.98 19.90 directa ianuarie decembrie
atribuire
18. dischete 310 1.29 400.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
19. dosare de incopciat 900 0.56 501.26 directa ianuarie decembrie
atribuire
20. dosare simple 1020 0.24 243.49 directa ianuarie decembrie
atribuire
21. dosare cu sina 1000 0.27 273.75 directa ianuarie decembrie
atribuire
22. dosare PVC 570 0.50 282.54 directa ianuarie decembrie
23. folii transparente 1220 0.16 199.92 atribuire ianuarie decembrie
67
directa
atribuire
24. hartie A3 4 81.25 325.00 directa ianuarie decembrie
cereri de
25. hartie A4 340 10.00 3,400.00 oferte ianuarie decembrie
atribuire
26. indigo 1 17.47 17.47 directa ianuarie decembrie
atribuire
27. lipici 22 2.54 55.98 directa ianuarie decembrie
atribuire
29. pixuri 435 0.40 175.08 directa ianuarie decembrie
atribuire
30. radiere 10 0.57 5.74 directa ianuarie decembrie
atribuire
31. ribon 9 20.78 187.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
32. ribon masina francat 1 306.00 306.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
33. role masina scris 15 0.50 7.50 directa ianuarie decembrie
atribuire
34. role masina calcul 30 1.00 29.99 directa ianuarie decembrie
atribuire
35. role fax 22 6.73 147.98 directa ianuarie decembrie
atribuire
36. scoci 12 0.20 2.43 directa ianuarie decembrie
atribuire
37. sfoara 60 2.83 169.94 directa ianuarie decembrie
atribuire
38. tus stampila 10 3.49 34.90 directa ianuarie decembrie
atribuire
40. bonuri de consum 88 2.00 176.00 directa ianuarie decembrie
41. borderou posta secreta 2 4.64 9.28 atribuire ianuarie decembrie
68
directa
atribuire
42. chitantiere 50 12.78 639.03 directa ianuarie decembrie
atribuire
43. fise cont op. diverse 1000 0.16 164.22 directa ianuarie decembrie
atribuire
44. foi parcurs 2 4.64 9.28 directa ianuarie decembrie
atribuire
45. liste inventar 1 5.64 5.64 directa ianuarie decembrie
atribuire
46. registru de casa 25 3.47 86.65 directa ianuarie decembrie
atribuire
47. registru formare prof. 1 17.26 17.26 directa ianuarie decembrie
atribuire
48. registre diverse 30 12.35 370.50 directa ianuarie decembrie
ALTE BUNURI SI
II SERVICII 363.70
atribuire
49. baterii tosiba 20 1.00 20.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
51. broasca usa 1 73.50 73.50 directa ianuarie decembrie
atribuire
52. burghie 12 4.50 54.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
53. colorant 2 3.00 6.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
54. capac 4 0.25 1.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
55. cleme 10 0.30 3.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
56. cinepa 0.5 3.40 1.70 directa ianuarie decembrie
69
atribuire
57. console panta 4 5.50 22.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
58. dibluri 10 0.10 1.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
59. dop 1/4 stg. 2 3.00 6.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
60. holsuruburi 40 0.80 32.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
61. lacate 2 9.00 18.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
62. reductie 6 3.00 18.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
63. tub neon 25 3.50 87.50 directa ianuarie decembrie
OBIECTE DE
III INVENTAR 8,403.00
atribuire
64. stampile 10 52.00 520.00 directa ianuarie decembrie
65. jaluzele verticale 7,330.00 ianuarie decembrie
alte obiecte de
66. inventar 553.00 ianuarie decembrie
CARBURANTI
IV LUBREFIANTI 12,605.00
atribuire
67. carburanti auto 12 1,050.42 12,605.00 directa ianuarie decembrie
V MAT. CURATENIE 1,008.00

atribuire
68. ajax geam 5 5.95 29.75 directa ianuarie decembrie
atribuire
69. calgon 1 23.95 23.95 directa ianuarie decembrie
70
atribuire
70. cif crema 2 7.05 14.09 directa ianuarie decembrie
atribuire
71. clin universal 30 3.23 97.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
72. cocolino 4 14.18 56.70 directa ianuarie decembrie
atribuire
73. detartrant 5 5.59 27.97 directa ianuarie decembrie
atribuire
74. dezodorant gel 10 4.84 48.44 directa ianuarie decembrie
atribuire
75. diluant 1 2.70 2.70 directa ianuarie decembrie
atribuire
76. galeata 1 8.91 8.91 directa ianuarie decembrie
atribuire
77. hartie igienica 104.05 directa ianuarie decembrie
atribuire
78. insecticid 10 3.55 35.47 directa ianuarie decembrie
atribuire
79. manusi menaj 5 1.16 5.78 directa ianuarie decembrie
atribuire
80. maturi 2 11.04 22.08 directa ianuarie decembrie
atribuire
81. mop, rezerva 14 10.19 142.68 directa ianuarie decembrie
atribuire
82. pachet det. Lemn 3 10.67 32.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
83. peak wc. 20 1.55 30.94 directa ianuarie decembrie
atribuire
84. saci menaj 5 4.90 24.50 directa ianuarie decembrie
atribuire
85. sapun lichid 5 3.80 18.98 directa ianuarie decembrie
71
atribuire
86. servetele 15 1.63 24.52 directa ianuarie decembrie
atribuire
87. stik nifes 1 9.00 9.00 directa ianuarie decembrie
atribuire
88. var pasta 4 3.50 13.99 directa ianuarie decembrie
atribuire
89. vopsea tapaz 1 15.50 15.50 directa ianuarie decembrie
atribuire
90. vanis 9 24.33 219.00 directa ianuarie decembrie
VI MIJLOACE FIXE 30,000.00

cereri de
91. calculator 3 5,000.00 15,000.00 oferte ianuarie decembrie
15,000.0 cereri de
92. imprimanta 1 0 15,000.00 oferte ianuarie decembrie
TOTAL ACHIZIITII PUBLICE 64,984.70
Verificat, Intocmit,
Director executiv adj.
72

Misiune de Audit Achizitii Publice

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Misiune de Audit Achizitii Publice

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

1

Structura organizatorică a DMSSF Botoşani este:

DMSSF îndeplineşte urmatoarele atribuţii:

Directorul executiv conduce întrega activitate a direcţiei şi o reprezintă în

Pregatirea misiunii de audit:

In conformitate cu prevederile Legii nr 672 / 2002 privind auditul public

Ordinul de serviciu se întocmeşte de şeful compartimentului de audit public

Misiunea de audit public intern: Activitatea de achizitii publice a DMSSF

Auditor public intern,

Scopul acestei proceduri este de a demonstra independenta auditorilor

NOTIFICAREA PRIVIND DECLANSAREA MISIUNII DE

AUDIT PUBLIC INTERN

Catre: Compartimentele privind activitatea proprie

Referitor la: Misiunea de audit privind Activitatea de achizitii publice

Auditor Public Intern, Data,

Compartimentul de audit public intern notifică entitatea auditată cu 15 zile

Perioada auditată: 01.06.2006 – 31.03.2007

În această etapă, auditorii interni solicită şi colectează informaţii cu

Perioada auditată: 01.06.2007 – 31.03.2008

Constatarea Document justificativ Există Nu exista

Secţiunea F – cererea - lista de fundamentare a X

Sectiunea H - situatii de lucrari X

Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice efectuata in cadrul DMSSF Constanta

Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice efectuata in cadrul DMSSF Constanta

Obiectivul: Evaluarea respectarii conditiilor de legalitate pe parcursul

Obiectul testului: Legalitatea numirii comisiei de evaluare

Pentru esantionul ce cuprinde contractele nr 4279.-12.06.2006, 058-

- Exista decizie de numire pentru comisia de evaluare, conducatorul institutiei,

Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice efectuata in cadrul DMSSF Constanta

Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice efectuata in cadrul DMSSF Constanta

Durata Persoanele Locul

B. Intervenţia la faţa 211 „ „

OBIECTIV I. Modul TOTAL OBIECTIV I 43 „ „

5.5 Colectarea dovezilor; 3

TOTAL OBIECTIV VII 24 „ „

Interventia la fata locului:

Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice efectuata in cadrul DMSSF Constanta

IV. Modul de 16. Evaluarea - Examinarea Auditat 30

Programul preliminar al intervenţiilor la faţa locului se întocmeşte în

Obiective Obiecte auditabile Riscuri C.I V I.F Total Clasare

3. Angajarea cheltuielilor R6 – aprobarea unor 3 2 3 2,7 Mare

4. Inregistrarea in R7 – neinregistrarea in 1 0 1 0,7 Scăzut

3. Evidenta elementelor R10 – neorganizarea 1 0 0 0,4 Scăzut

R11 – neinregistrarea 3 1 1 1,8 Mediu

4. Procesul de 1. Situatiile financiare R15 – neintocmirea 0 0 0 0

3. Existenta prevederilor R22 – inexistenta unui 1 2 1 1,3 Mediu

6. Instruirea 1. Stabilirea clara a R23 – necomunicarea prin 0 0 0 0

R24 – neinstruirea 1 0 1 0,7 Scăzut

Domeniul Obiecte auditabile Riscuri Opinie

2. Identificarea R2 – operatiunile nu sunt T -imagine clara -risc scăzut, grad mare de

3. Inregistrari 1. Evidenta R8 – neanregistrarea in T -evidenta -risc mic, grad mare de

R12 – evidenta contabila

R18 – nerespectarea T -respectarea -risc mic, grad mare de

2. Transpunerea R25 – transpunerea eronata S -imagine corectă -risc scăzut,grad mare de

MINUTA ŞEDINTEI DE DESCHIDERE

Misiunea de audit: Achiziţii publice

MINUTA ŞEDINŢEI DE CONCILIERE

Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice efectuata in cadrul DMSSF Constanta

MINUTA ŞEDINŢEI DE ÎNCHIDERE

Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice efectuata in cadrul DMSSF Constanta

DIRECTIA DE MUNCA SI PROTECTIE SOCIALA CONSTANTA

Va înaintăm alăturat Proiectul de raport de audit public intern privind

Auditor public intern,