RAPORT PRIVIND ACTIVITATEA DE

AUDIT INTERN DESFASURATA IN

ANUL 2016

- Rezumat -
SCOPUL RAPORTULUI: de a prezenta activitatea de audit intern
desfasurata in anul 2016 la nivelul INCDM Grigore Antipa.
Raportul este destinat conducerii entitatii.
Raportul este intocmit pe baza rapoartelor de audit intern intocmite
pentru misiunile de audit intern efectuate.

BAZA LEGALA A RAPORTULUI:

-Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, modificata;
-HG nr. 1086/ 11 decembrie 2013 pentru aprobarea Normelor generale
privind exercitarea activitatii de audit intern;
-OMFP nr. 252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etica a
auditorului intern;
-Normele proprii de exercitare a auditului intern n cadrul Institutului
National de Cercetare-Dezvoltare Marina Grigore Antipa
ORGANIZAREA AUDITULUI INTERN:
Organigrama INCDM prevede existenta unui Compartiment de Audit Intern
cu un singur post/angajat.
Resursele umane alocate: 1 post. Auditorul intern are statut de personal
contractual.
In anul 2016 nu s-au inregistrat fluctuatii

INDEPENDENA AUDITULUI INTERN SI OBIECTIVITATEA AUDITORULUI

Auditorul intern din cadrul INCDM Grigore Antipa are un statul special,
care este mentionat in cadrul normelor de reglementare specifice auditului
intern, ceea ce ii confera un grad adecvat de independenta.

CADRUL METODOLOGIC I PROCEDURAL

-INCDM Grigore Antipa are norme proprii de exercitare a activitii de audit
intern actualizate in 2014 pentru a include modificarile aduse de HG
1086/2013.
-Codul privind conduita etica a auditorului intern este cunoscut, aplicat si
respectat in toate fazele de desfasurare a activitatii de audit intern la nivelul
INCDM Grigore Antipa;
-proceduri scrise in numar de 23.
ASIGURAREA SI IMBUNATATIREA CALITATII ACTIVITATII DE AUDIT INTERN
Programul de asigurare si imbunatatire a calitatii activitatii de audit intern se
elaboreaza si se actualizeaza anual.

Obiectivele PAIC:
-oferirea unui grad adecvat de asigurare ca activitatea desfasurata de catre
auditorul intern adauga valoare si contribuie la imbunatatirea proceselor si
operatiunilor institutului,
-furnizarea unei asigurari suplimentare asupra faptului ca activitatea este
desfasurata in conformitate cu legislatia aplicabila si Codul de conduita etica.

Principalii indicatori stabiliti:

-gradul de realizare a misiunilor de audit;
-gradul de implementare a recomandarilor formulate;
-gradul de realizare a pregatirii profesionale.
ASIGURAREA PERFECIONRII PROFESIONALE CONTINUE se realizeaza prin:
a) Identificarea nevoilor de instruire
b) Stabilirea temelor de instruire
c) Stabilirea formelor de instruire

REALIZAREA PREGATIRII PROFESIONALE

a) Participarea la cursuri de instruire;
b) Studiul individual;
c) Alte forme de pregatire realizate ocazional;
d) Diseminarea cunotinelor dobandite in procesul de pregtire profesional
 PLANIFICAREA I DERULAREA MISIUNILOR DE AUDIT INTERN

Planificarea i realizarea misiunii de audit de regularitate are ca obiective:

a) s ajute entitatea/structura auditat prin intermediul opiniilor i
recomandrilor;
b) s contribuie la gestionarea mai bun a riscurilor de ctre
entitatea/structura auditat;
c) s asigure o mai bun monitorizare a conformitii cu regulile i
procedurile existente;
d) s mbunteasc calitatea proceselor de management al riscului, de
control i de guvernan;
e) s asigure c informaiile financiare i contabile sunt fiabile i corecte;
f) s mbunteasc eficiena i eficacitatea operaiilor.
 Urmand principiul periodicitatii, planificarea se realizeaza parcurgand
urmatoarele etape privind:
- Identificarea activitatilor auditabile din cadrul institutiei;
- identificarea potentialelor riscuri si a sistemului de control intern;
- evaluarea riscurilor asociate activitatilor auditabile,
- stabilirea factorilor de analiza a riscurilor si a ponderii acestora;
- ierarhizarea activitatilor in functie de nivelul riscurilor asociate
urmarindu-se a se realiza cu prioritate misiunile de audit cu coeficient de risc
ridicat;

Rezultatul planificarii:
-Planul multianual, care cuprinde:
a) domeniul auditabil;
b) tema misiunii de audit public intern;
c) anul realizrii
-Planul anual de audit public intern cuprinde urmtoarele:
a) domeniul auditabil;
b) misiunea de audit public intern;
c) obiectivele generale ale misiunii;
d) tipul misiunii de audit public intern;
e) perioada de realizare a misiunii de audit intern;
f) perioada supus auditrii.

Prin planificarea i realizarea misiunilor de audit intern se urmrete

examinarea aciunilor asupra efectelor financiare pe seama fondurilor publice
sau a patrimoniului public, sub aspectul respectrii ansamblului principiilor,
regulilor procedurale i metodologice care le sunt aplicate. Planificarea anual
cuprinde misiunile ce se realizeaz pe parcursul unui an innd cont de
resursele de audit disponibile.
Proiectul planului anual de audit public intern este ntocmit pn la data de 30
noiembrie a anului precedent anului pentru care se elaboreaz. Conductorul
entitii publice aprob Proiectul planului anual de audit intern pn la 20
decembrie a anului precedent.
Domeniile misiunilor planificate si realizate in anul 2016
Misiuni de audit privind activitatea financiar-contabila: Fluxul de lucru
parcurs in primirea si difuzarea controlata a corespondentei in INCDM, inclusiv
a documentelor financiar contabile;
Misiuni de audit privind administrarea, gestionarea i utilizarea fondurilor
publice si comunitare.

Gradul de realizare a planului Au fost planificate un numar de 4 misiuni. Au

fost realizate 4 misiuni, rezulta ca gradul de ndeplinire al activitilor
planificate este de 100%.

Actualizarea planului anual A fost replanificata pentru anul 2017 misiunea

de audit privind controlul financiar preventiv fiind inlocuita cu misiunea Fluxul
de lucru parcurs in primirea si difuzarea controlata a corespondentei in
INCDM, inclusiv a documentelor financiar contabile.
Misiune privind activitatile financiar-contabile: Fluxul de lucru parcurs in
primirea si difuzarea controlata a corespondentei in INCDM, inclusiv a
documentelor financiar contabile.
Obiectivele misiunii au fost urmatoarele:
Obiectivul 1. Actiunile de gestionare a documentelor intrate-iesite stabilite si
realizate asigura un nivel ridicat de calitate si transparenta in realizarea
obiectivelor?
Obiectivul 2. Actiunile de gestionare a documentelor intrate-iesite stabilite si
realizate sunt in conformitate cu procedurile interne de lucru si cu prevederile
legale in domeniu in vigoare?
Principalele constatari efectuate au fost:
- Constatari cu privire la managementul documentelor:
a) Pana la data inceperii misiunii, entitatea nu a avut o procedura privind
circuitul documentelor. Procedura a fost realizata pe parcursul misiunii de
audit;
b) Activitatea de inregistrare si difuzare a corespondentei se deruleaza conform
unor practici care sunt tratate ca reguli si care reprezinta atributii de serviciu
cuprinse in fisa postului, atributii bine cunoscute si insusite de angajata
responsabila cu gestionarea fluxului de documente intrate-iesite, care este
angajata pe post de secretara.
Constatari cu privire la respectarea reglementarilor legale in
domeniu:
a) Predarea corespondentei nu se consemneaza in condici de
corespondenta si se face fara semnatura de primire;
b) Nu a existat o procedura care sa contina reguli unitare de
tehnoredactare a corespondentei;
c) Nu se retine la secretariat un exemplar din corespondenta emisa
de compartimentele din cadrul INCDM cu semnatura celui care
intocmeste, a responsabilului de departament si a conducerii
institutului;
d) Toata corespondenta, inclusiv contractele se inregistreaza in
acelasi registru;
e) Nu a fost constituita o arhiva a documentelor, acestea fiind
pastrate in fiset in secretariat;
f) Nu exista un circuit al documentelor ca anexa la procedura privind
circulatia documentelor.
Constatari cu privire la respectarea reglementarilor legale in
domeniu:
a) Predarea corespondentei nu se consemneaza in condici de
corespondenta si se face fara semnatura de primire;
b) Nu a existat o procedura care sa contina reguli unitare de
Constatari cu privire la respectarea reglementarilor legale in
domeniu:
a) Predarea corespondentei nu se consemneaza in condici de
corespondenta si se face fara semnatura de primire;
b) Nu a existat o procedura care sa contina reguli unitare de
tehnoredactare a corespondentei;
c) Nu se
Constatari cu privire la respectarea reglementarilor legale in
domeniu:
a) Predarea corespondentei nu se consemneaza in condici de
corespondenta si se face fara semnatura de primire;
b) Nu a existat o procedura care sa contina reguli unitare de
Constatari cu privire la respectarea reglementarilor legale in
domeniu:
a) Predarea corespondentei nu se consemneaza in condici de
corespondenta si se face fara semnatura de primire;
b) Nu a existat o procedura care sa contina reguli unitare de
tehnoredactare a corespondentei;
c) Nu
Constatari cu privire la respectarea reglementarilor legale in
domeniu:
a) Predarea corespondentei nu se consemneaza in condici de
corespondenta si se face fara semnatura de primire;
b) Nu a existat o procedura care sa contina reguli unitare de
tehnoredactare a corespondentei;
Constatari cu privire la respectarea reglementarilor legale in
domeniu:
a) Predarea corespondentei nu se consemneaza in condici de
corespondenta si se face fara semnatura de primire;
b) Nu a existat o procedura care sa contina reguli unitare de
tehnoredactare a corespondentei;
Constatari cu privire la respectarea reglementarilor legale in
domeniu:
a) Predarea corespondentei nu se consemneaza in condici de
corespondenta si se face fara semnatura de primire;
b) Nu a existat o procedura care sa contina reguli unitare de
tehnoredactare a corespondentei;
Constatari cu privire la respectarea reglementarilor legale in
domeniu:
a) Predarea corespondentei nu se consemneaza in condici de
corespondenta si se face fara semnatura de primire;
b) Nu a existat o procedura care sa contina reguli unitare de
tehnoredactare a corespondentei;
Constatari cu privire la respectarea reglementarilor legale in
domeniu:
a) Predarea corespondentei nu se consemneaza in condici de
corespondenta si se face fara semnatura de primire;
b) Nu a existat o procedura care sa contina reguli unitare de
tehnoredactare a corespondentei;
Constatari cu privire la respectarea reglementarilor legale in
domeniu:
a) Predarea corespondentei nu se consemneaza in condici de
corespondenta si se face fara semnatura de primire;
b) Nu a existat o procedura care sa contina reguli unitare de
tehnoredactare a corespondentei;