Proiect Audit Intern

Misiunea de audit public intern de regularitate/conformitate
,, Evaluarea modului de derulare a activității de achiziții publice

și financiar contabile la UATC Cârța ,,
ELABORAT DE :
GHIȘE IOANA CODRUȚA,
CIG AN 3 ID SIBIU
Filiala Judeţeană a AcoR Sibiu
Serviciul Audit Public Intern
Nr. 190/08.04.2022
ORDIN DE SERVICIU
În conformitate cu prevederile art. 13 lit.c) din Legea nr. 672/2002 privind auditul public
intern, republicată,cu modificările ulteriore, Hotărârea Guvernului
nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activității de audit
public intern și a Planului anual de audit intern pentru anul 2022, se va efectua misiunea de audit
intern de regularitate/conformitate la UATC Cârța cu tema ,, Evaluarea modului de derulare a
activităţii de achiziţii publice şi financiar contabile la UATC Cârţa ,, în perioada 22.04.2022 -
13.05.2022.
Perioada cuprinsă în auditare : 01.01.2021 - 31.12.2021
Obiective generale ale misiunii :

- evaluarea cadrului organizatoric al activităţilor financiar - contabile şi achiziţii
publice
- evaluarea activităţii de achiziţii publice
- evaluarea activităţii financiar - contabile
Echipa de audit este formată din următorii :
1. Anghel Petruţa, auditor intern

2. Spaiuc Daniela, auditor intern
Supervizor al misiunii de audit public intern este doamna Ghişe Ioana Codruţa, şef serviciu
audit intern.
Șef Serviciu Audit Public Intern,

Ghişe Ioana Codruţa
Nr. 245/12.04.2022
NOTIFICARE PRIVIND DECLANȘAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN
Către : Primăria Comunei Cârţa

De la : Serviciul de Audit Public Intern, Filiala Judeţeană Sibiu a AcoR
Referitor la misiunea de audit intern ,, Evaluarea modului de derulare a activităţii de achiziţii

publice şi financiar contabile la UATC Cârţa ,,
Stimate domnule primar,
În conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2022, urmează ca în perioada 22.04.2022 -

09.05.2022 să efectuăm o misiune de audit public intern cu tema ,, Evaluarea modului de
derulare a activităţii de achiziţii publice şi financiar contabile la UATC Cârţa ,,
Perioada auditată : 01.01.2021 - 31.12.2021
Şedinţa de deschidere va avea loc în data de 22.04.2022 şi va avea în vedere discutarea
diverselor aspecte ale misiunii de audit, cuprinzând :
- prezentarea auditorilor
- scopul misiunii de audit intern
- prezentarea principalelor obiective ale misiunii de audit intern
- programul intervenţiei la faţa locului
- stabilirea persoanelor de legătură în cadrul compartimentului audit
- alte aspecte organizatorice necesare desfăşurării misiunii.
În vederea desfăşurării în bune condiţii a misiunii de audit public intern planificat la UATC
Cârţa, vă rugăm să ne pregătiţi pentru început, următoarele documente:
- organigrama şi statul de funcţii ale entităţii
- fişele postului pentru personalul responsabil din cadrul activităţilor auditate
- regulamentul de organizare şi funcţionare
- registrul riscurilor pentru anul 2021
- SCIM cuprinzând inclusiv Procedurile operaţionale aferente personalului responsabil din
cadrul activităţilor auditate
Dacă aveţi unele întrebări privind desfăşurarea misiunii, vă rugăm o contactaţi pe doamna
Ghişe Ioana Codruţa - auditor, coordonatorul misiunii sau pe şeful structurii de audit intern.

DECLARAŢIA DE INDEPENDENŢĂ
Numele şi prenumele : Ghişe Ioana Codruţa

Misiunea de audit : Evaluarea modului de derulare a activităţii de achiziţii publice şi financiar
contabile la UATC Cârţa
Data : 12.04.2022
Nr Declararea conflictelor de interese şi a incompatibilităţii Da Nu

crt.
1 Aţi avut/aveţi vreo relaţie oficială, financiară sau personală cu persoane din X
cadrul entităţii/structurii ce va fi auditată care ar putea să vă limiteze
măsura în care puteţi să interveniţi şi să constataţi deficienţe de orice fel cu
privire la misiunea de audit public intern de regularitate/conformitate?
2 Aveţi idei preconcepute faţă de persoane, activităţi, procese programe, X
grupuri, care au legătură cu structura ce va fi auditată şi care ar putea să vă
influenţeze în misiunea de audit public intern de regularitate/conformitate?
3 Ati avut/aveţi funcţii sau aţi fost/sunteţi implicat în ultimi 3 ani într-un alt X
mod în care activitatea entităţii/structurii ce va fi auditată?
4 Aveţi responsabilităţi în derularea programelor şi proiectelor finanţate X
integral sau parţial de Uniunea Europeană?
5 Aţi fost implicat în elaborarea şi implementare sistemelor de control ale X
entităţii/structurii ce va fi auditată?
6 Sunteţi soţ/soţie, rudă sau afin la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul X
entităţii ce va fi auditată?
7 Aveţi vreo legătură politică, socială care ar rezulta într-o fostă angajare sau X
primirea de redevenţe de la un grup, organizaţie sau nivel guvernamental,
care are legătură cu entitatea/structura ce va fi auditată?
8 Aţi aprobat înainte documente, ordine de plată şi alte instrumente de plată X
pentru entitatea/structura ce va fi auditată?
9 Aţi fost/sunteţi implicat în ţinerea evidenţei contabile la entitatea/structura X
ce va fi auditată?
10 Ati avut/aveţi vreun interes personal care infuenţează sau pare să influenţeze X
îndeplinirea atribuţiilor de serviciu cu imparţialitate şi obiectivitate faţă de
entitatea/structura ce va fi auditată?
11 Puteţi evalua eficacitatea proceselor şi sistemelor în raport cu cerinţele X
specificate şi conformitatea obiectivelor cu politica entităţii?
12 Dacă în timpul misiunii de audit public intern de regularitate/conformitate X
apar incompatibilităţi personale,externe sau organizaţionale care afectează
obiectivitatea dvs. De a lucra şi a elabora rapoarte de audit imparţiale, le
notificaţi şefului serviciului de audit public intern?
13 1. Incompatibilităţi personale : Nu este cazul
2. Pot fi eliminate incompatibilităţiile : Nu este cazul
3. Dacă da, explicaţi cum anume :

Numele şi prenumele : Spaiuc Daniela

Data : 12.04.2022

crt.
ce va fi auditată?
Auditor intern, Șef Serviciu Audit Public Intern,
Spaiuc Daniela Ghişe Ioana Codruţa
Numele şi prenumele : Anghel Petruţa

Data : 12.04.2022

crt.
ce va fi auditată?
Auditor intern, Șef Serviciu Audit Public Intern,
Anghel Petruţa Ghişe Ioana Codruţa
Data : 22.04.2022
MINUTA ŞEDINŢEI DE DESCHIDERE
Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

Entitatea auditată : UATC Cârţa
Perioada auditată : 01.01.2021-31.12.2021
Document redactat de : Anghel Petruţa/Spaiuc Daniela
Supervizat : Ghişe Ioana Codruţa
A. Lista participanţilor
Numele şi prenumele Funcţia Entitatea/Structura auditată Semnătura

Popescu Virgil Primar Primăria comunei Cârţa
Maniţiu Andreea Secretar general Primăria comunei Cârţa
Isaicu Bianca Consilier superior Primăria comunei Cârţa
Bucureasa Camelia Consilier achiziţii Primăria comunei Cârţa
publice
Anghel Petruţa Auditor intern A.Co.R Sibiu
Spaiuc Daniela Auditor intern A.Co.R Sibiu
B. Stenograma şedinţei :
S-a prezentat echipa de auditori care urmează să efectueze misiunea de audit de

regularitate/conformitate, precum şi supervizorul misiunii.S-a prezentat funcţia de audit intern de
către auditorul intern şi carta auditului intern, obiectivele şi componenţa compartimentului de
audit intern.
S-au prezentat obiectivele generale ale misiunii de audit, s-au comunicat termenele de
desfăşurare a misiunii de audit.
S-au stabilit persoanele responsabile pe care auditorii interni le pot contacta în vederea
colectării informaţiilor, efectuării de teste asupra muncii lor şi pentru interviuri.
S-a adus la cunoştinţa structurii auditate că rezultatele acţiunilor derulate în cadrul misiunii
de audit public intern de regularitate/conformitate vor fi discutate cu reprezentanţii structurii
auditate, desemnaţi prin prezenta, în vederea formulării de recomandări cu scopul de a
îmbunătăţii activitatea.
S-a explicat modul cum vor fi discutate şi analizate recomandările formulate, ca urmare a
eventualelor disfunţionalităţi constatate.
Prezenta s-a încheiat în cadrul U.A.T.C Cârţa.
Data : 26.04.2022
CHESTIONAR DE CONTROL INTERN

ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS

Obiectivul I.
Organizarea sistemului de control intern managerial
Au fost constituite comisii/grupuri de lucru cu atribuţii x Există dar nu sunt
formalizate
Au fost identificate activităţile procedurale la nivelul x
ordonatorului principal de credite şi al entităţilor aflate în
subordonare?
Sunt elaborate şi aprobate proceduri operaţionale (instrucţiuni de x
lucru) aferente activităţilor procedurale identificate, la nivelul
ordonatorului principal de credite şi la nivelul entităţilor aflate în
subordine?
Există o evaluare sistematică si o monitorizare a riscurilor la nivelul x Există dar nu sunt
formalizate
ordonatorului principal de credite și al entităților aflate în subordine?
Este completat registrul riscurilor la nivelul ordonatorului principal x
de credite și al entităților aflate în subordine în conformitate cu
procedura de sistem privind managementul riscului?
A fost elaborată o procedură privind managementul riscurilor la x
nivelul ordonatorului principal de credite și al entităților aflate în
subordine?
Au fost constituite comisii/grupuri de lucru cu atribuţii de x
monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică cu privire la
sistemele proprii de control managerial, în conformitate cu
prevederile legale în vigoare?
Obiectivul II.
Organizarea activităţii financiar-contabile şi achiziţii publice
Există organizat în cadrul entităţii compartiment de contabilitate? x
S-au respectat prevederile legale cu privire la organizarea x
conabilităţii financiare şi a contabilităţii de gestiune?
La nivelul entităţii sunt emise, aprobate şi aplicate proceduri şi x
politici contabile specifice?
Personalul cu atribuţii financiar-contabile cunoaşte x
sarcinile/responsabilităţile?
Există un program anual/multianual de pregătire profesională a x Există dar nu sunt
formalizate
angajaţilor, precum şi a managerilor
Sunt stabilite reguli interne referitoare la exercitarea controlului x
asupra angajamentelor, contractelor, cheltuielilor, leasingului,
achizitilor ?
Există o separare a atribuţiilor angajaţilor, respectiv atribuţiile de x
aprobare, control şi înregistrare a operaţiunilor economice sunt
încredinţate unor persoane diferite?
Obiectivul III
Inregistrarea si evidenta contractelor
Aveti proceduri privind evidenta contractelor? x Exista dar nu sunt
formalizate
Exista un registru de evidenta a contractelor? x
Contractele sunt vizate CFP? x
Data : 26.04.2022

FIŞA DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR 1.1
Problema Registrul riscurilor neelaborat

Constatarea 1.1.1. În cadrul U.A.T.C Cârţa nu este elaborat şi aprobat registrul riscurilor
Cauza 1.1.1. Nerespectarea în totalitate a prevederilor Ordinului 600/2018
Ordinul 600/2018 la art 5 prevede
(1) Procesul de management al riscurilor se află în responsabilitatea
preşedintelui Comisiei de monitorizare şi se organizează în funţie de
dimensiunea, complexitatea şi mediul specific al entităţii publice
(2) Pentru asigurarea unui management eficient al riscurilor la toate nivelurile
entităţii publice, conducătorii compartimentelor de la primul nivel de
conducere din structura organizatorică desemnează la nivelul acestora un
responsabil cu riscurile
(3) Responsabili cu riscurile consiliază personalul din cadrul
compartimentelor şi asistă conducătorii acestora în procesul de gestionare a
riscurilor
(4) Riscurile aferente obiectivelor şi/sau activităţilor se identifică şi se
evaluează la nivelul fiecărui compartiment, în conformitate cu elmentele
minimale din Registrul de riscuri.
Consecinţa 1.1.1. Neidentificarea potenţialelor riscuri pot produce deficienţe în derularea
corespunzătoare a activităţilor din cadrul compartimentelor entităţii
Recomandarea 1.1.1. Elaborarea şi aprobarea registrului riscurilor, identificarea riscurilor
pentru toate activităţiile compartimentelor, dar şi a circumstanţelor care
favorizează apariţia acestora.
Prevederi legale :
Ordinul nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial
al entităţilor publice.
Intocmit Auditor intern, Pentru luare la cunoştinţă ,
Data : Anghel Petruţa Reprezentantul entităţii/structurii auditate
Spaiuc Daniela Primar Popescu Virgil
Supervizat Supervizor Secretar Maniţiu Andreea
Data : Ghişe Ioana Codruţa
Data : 26.04.2022

Problema Planificarea şi pregătirea realizării achiziţiei publice

Constatarea 2.1.1. Pentru achiziţiile realizate de entitate în anul 2021 nu au fost
identificate refeeratele de necesitate
2.1.2.. Nu a fost transmisă trimestrial în SEAP o notificare cu privire la
achiziţiile directe, grupate pe necesitate, care să cuprindă cel puţin obiectul,
cantitatea achiziţionată, valoarea şi codul CPV
Cauza 2.1.1.-2.1.2.Nerespectarea prevederilor legale privind derularea achiziţiilor
publice directe la nivelul entităţii
Consecinţa 2.1.1.-2.1.2. Posibilitatea alocării resurselor financiare unor obiective în
detrimentul altora şi neidentificarea unor lucrări, produse sau servicii
indispensabile şi totodată nerespectarea principiului transparenţei
Recomandarea 2.1.1. Întocmirea referatelor de necesitate conform art. 3 din H.G. nr.
395/2016
2.1.2. Publicarea trimestrială în SICAP a notificării cu privire la achiziţiile
directe, grupate pe necesitate, care să cuprindă cep puţin obiectul, cantitatea
achiziţionată, valoarea şi codul CPV, conform art. 46 din H.G. NR.
395/2016
Prevederi legale :
Legea nr. 98/2016 privind achiziţiile publice cu completările şi modificările
ulterioare
H.G. nr. 395/02.06.2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare
a prevederilor referitoare la atribuirea contrcatului de achiziţie
publică/acordului cadru din Legea nr.98/2016 privnd achiziţiile publice.
Supervizat Supervizor Consilier achiziţii publice Bucureasa Camelia
Data : 26.04.2022

Problema Gestionarea contractelor de achiziţie publică

Constatarea 2.2.1. Contractele de achiziţii publice încheiate în anul 2021, nu cuprind
următoarele :
- nu au fost înregistrate în registrul privind operaţiunile supuse vizei CFPP, nu
există viză CFP pe contracte şi bun de plată pe facturi
- garanţia de bună execuţie nu a fost stipulată în contracte şi constituită
- în unele situaţii nu s-au identificat documente justificative care inşotesc
facturile ( situaţii de lucrări, centralizatoare de plată )
- nu s-au putut identifica procese verbale parţiale/finale la terminarea
lucrărilor
Cauza 2.2.1. Nerespectarea prevederilor legale în ceea ce priveşte achiziţiile publice
conform H.G. nr. 395/2016
Consecinţa 2.2.1. Posibilitatea alocării resurselor financiare unor obiective în detrimentul
altora şi neidentificarea unor lucrări, produse sau servicii indispensabile şi
totodată nerespectarea principiului transparenţei
Recomandarea 2.2.1. Înregistrarea contractelor în registrul CFPP, cu aplicarea vizei pe
acestea.
Stipularea garanţiei de bună execuţie în contracte, constituirea acesteia în
conformitate cu prevederile art. 39 şi art. 40 din H.G. nr. 395/2016 şi
înregistrarea acesteia într-un cont extrabilanţier în vederea monitorizării
Întocmirea proceselor verbale de recepţie parţiale/finale şi prezentarea tuturor
documentelor justificativecare însoţesc facturile emise în vederea efectuării
plătii.
Prevederi legale :
ulterioare
publică/acordului cadru din Legea nr.98/2016 privnd achiziţiile publice
Ordin nr. 1917/2005 ( actualizat ) pentru aprobarea Normelor metodologice
privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de
conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia.
Supervizat Supervizor Consilier superior Isaicu Bianca
Data : Ghişe Ioana Codruţa Consilier achiziţii publice Bucureasa Camelia
Data : 26.04.2022

FIŞA DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR 3.1.
Problema Respectarea prevederilor legale privind ALOP

Constatarea 3.1.1. Contractele de investiţii, reparaţii curente, vânzare-cumpărare încheiate
şi decontate, fără respectarea tututor prevederilor legale
- lipsa proceselor verbale de recepţie la terminarea lucrărilor
- lipsa documentelor privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata
cheltuielilor (ALOP )
- unele facturi care nu poartă viza bun de plată
Cauza 3.1.1. Nerespectarea prevederilor legale
Consecinţa 3.1.1. Nerespectarea principiilor bunei gestiuni financiare
Recomandarea 3.1.1. Respectarea prevederilor Ordinului nr. 1792/2002, H.G. nr. 273/1994 şi
a celorlante prevederi legislative care fac obiectul păţilor aferente contractelor
încheiate.
Prevederi legale :
Ordinului nr 1792/2002, privind aprobarea Normelor metodologice privind
angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice,
precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi
legale
H.G. nr. 273/1994 pentru aprobarea Regulamentului privind recepţia
construcţiilor
ulterioare
publică/acordului cadru din Legea nr.98/2016 privnd achiziţiile publice
Data : 26.04.2022

Problema Analiza cheltuielilor cu deplasările personalului în interes de serviciu

Constatarea 3.2.1. Nu există certitudinea că sumele decontate conform fişei de cont 614 ,,
cheltuieli cu deplasările, detaşările, transferări, , au fost calculate corect,
respectiv dacă acestea s-au realizat prin aplicarea cotei de carburant de 7,5
litri la 100 km, pe distanţa cea mai scurtă, deoarece nu s-au identificat
documentele justificative ( ordin de deplasare, bon de carburant )
Cauza 3.2.1. Grad scăzut de implementare a controlului intern.Nerespectarea tututro
prevederilor legale în domeniu
Consecinţa 3.2.1.Imposibilitatea prevenirii unor erori/pagube cu impact financiar
Recomandarea 3.2.1. Completarea corespunzătoare a ordinelor de deplasare în conformitate
cu prevederile OMFP nr. 2634/2015 privind documentele financiar contabile
şi evidenţa acestora
Recomandăm evitarea decontării navetei personalului entităţii publice de
acasă la locul de muncă.
Prevederi legale :
OMFP nr 2634/05.11.2015 privind documentele financiar-contabile
Hotărârea nr. 714 din 13 septembrie 2018 privind drepturile şi obligaţiile
personalului autorităţilor şi instituţiilor publice pe perioada delegării şi
detaşării în altă localitate, precum şi în cazul deplasării în interes de serviciu
Hotărârea Guvernului nr. 569/2015 pentru aprobarea Normelor metodologice
privind decontarea cheltuielilor pentru neveta la şi de la locul de muncă a
cadrelor didactice şi a personalului didactic auxiliar din învăţământul
preuniversitar de stat
Data : 26.04.2022

Problema Analiza elementelor de trezorerie

Constatarea 3.3.1. Nu au fost încheiate contracte de garanţie materială pentru gestionarii
entităţii, conform decretului nr. 22/1969
Articolul 1
Gestionar, în înţelesul prezentei legi, este acel angajat al unei persoane
juridice prevăzute la art. 176 din Codul penal care are ca atribuţii principale
de serviciu primirea, păstrarea şi eliberarea de bunuri aflate în administrarea,
folosinţa sau deţinerea, chiar temporară a acesteia
Articolul 11
Constituirea garanţiei se face prin contract încheiat în scris
Articolul 12
Garanţia în numerar va fi de minimum un salariu şi de maxim trei salarii
tarifare lunare ale gestionarului.
Cauza 3.3.1. Nerespectarea prevederilor legale
Consecinţa 3.3.1. Imposibilitatea prevenirii unor erori/pagube cu impact financiar
Recomandarea 3.3.1. CÎncheierea contractelor de garanţie materială pentru gestionarii
entităţii
Prevederi legale :
Legea nr. 22/1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanţii şi
răspunderea în legătură cu gestionarea bunurilor agenţilor economici,
autorităţilor sau instituţiilor publice
OMFP nr. 2634/2015 privind documentele financiar-contabile
Legea nr. 82/1991 - Legea contabilităţii - republicată
Data : 11.05.2022
MINUTA ŞEDINŢEI DE CONCILIERE

B. Lista participanţilor

publice
B. Stenograma şedinţei :
În cadrul şedinţei de conciliere s-a discutat asupra constatărilor şi recomandărilor cuprinse în

proiectul Raportului de audit, iar reprezentanţii structurii auditateau reiterat o parte din
problemele cu care se confruntă şi anume :
- lipsa analizei riscurilor şi implicit a gestionării acestora la nivelul compartimentelor unităţii,

lipse monitorizarii obiectivelor şi activităţilor ptin intermediul indicatorilor
- neelaborarea si implementarea registrului riscurilor in cadrul unităţii
- nerespectarea prevederilor legale în ceea ce priveşte achiziţiile publice
- nerespectarea principiilor bunei gestiuni financiare
Pentru implementarea recomandărilor şi remedirea problemelor constatate, structura auditată a

întocmit Planul de implementare a recomandărilor şi calendarul implementării, prin care s-au
stabilit persoanele responsabile pentru implementare şi termenele de realizare, înmânând un
exemplar şi auditorilor.
Pentru toate celelanteconstat[ri, structura auditată nu a formulat obiecţii fiind de acord cu
acestea, recunoscând deficienţele din activitatea specifică.
Data : 11.05.2022
MINUTA ŞEDINŢEI DE ÎNCHIDERE

C. Lista participanţilor

publice
B. Concluzii :
În cadrul şedinţei de închidere au fost discutate constatările pentru fiecare obiectiv auditat,
disfuncţionalităţile constatate, cauzele, consecinţele şi recomandările formulate, prezentate în
Fişele de identificare şi analiză a problemelor întocmite ca urmare a desfăşurării misiunii de
audit public intern cu tema ,,Evaluarea modului de derulare a activităţii de achiziţii publice şi
financiar contabile la UATC Cârţa,,
În cadrul şedinţei de închidere, structura auditată şi-a însuşit în totalitate constatările şi
recomandările formulate de echipa de audit şi în acest sens, se angajează să întocmească Planul
de acţiune pentru implementarea recomandărilor, termenele de realizare a recomandărilor
formulate, persoanele responsabile cu implementarea acestora, activităţi/acţiuni planificate,
respectiv rezultate aşteptate.Aceste recomandări vor fi urmărite de echipa de audit, până la
implementare.
Prezenta s-a încheiat la U.A.T.C. Cârţa.
Data : 13.05.2022
PLAN PENTRU IMPLEMENTAREA RECOMANDĂRILOR

Nr Recomandarea Responsabil Activităţi/Acţiuni Rezultate Termen Obs

crt planificate pentru aşteptate
implementare ( ţinte,
documente,
decizii )
Obiectivul I - Evaluarea cadrului organizatoric al activităţii financiar contabile şi achiziţii publice
1 1.1.1.Elaborarea şi Secretar Elaborarea şi Registrul 31.10.2022
aprobarea registrului general aprobarea riscurilor
riscurilor, identificarea registrului riscurilor elaborat şi
riscurilor pentru toate aprobat
activităţiile
compartimentelor dar şi
a circumstanţelor care
favorizează apariţia
acestora
Obiectivul II - Evaluarea activităţii achiziţii publice
2 2.1.1. Întocmirea Departament Întocmirea Referate de 31.10.2022
referatelor de necesitate achiziţii referatelor de necesitate
conform art. 3 din H.G. publice necesitate
nr. 395/2016
3 2.1.2. Publicarea Departament Publicarea Notificării 31.10.2022
trimestrială în SICAP achiziţii trimestrială în cu privire la
a notificării cu privire la publice SICAP A notificării achiziţiile
achiziţiile directe, cu privire la directe,
grupate pe necesitate, achiziţiile directe, grupate pe
care să cuprindă cel grupate pe necesitate,
puţin obiectivul, necesitate, care să care să
cantitatea achiziţionată. cuprindă cel puţin cuprindă cel
valoarea şi codul CPV, obiectivul, puţin
conform art. 46 din H.G. cantitatea obiectivul,
nr. 395/2016 achiziţionată, cantitatea
valoarea şi codul achiziţionată
CPV ,valoarea şi
codul CPV
4 2.2.1. Înregistrarea Departament Înregistrarea Documente 31.10.2022
contractelor în registrul achiziţii contractelor în înregistrare
CFPP, cu aplicare vizei publice registrul CFPP, cu şi întocmite
pe acestea aplicare vizei pe
acestea
Stipularea garanţiei de
bună execuţie în Stipularea garanţiei
contracte, constiutirea de bună execuţie în
acesteia în conformitate contracte,
cu prevederile art. 39 constiutirea acesteia
şi art. 40 din H.G. nr. şi înregistrarea
395/2016 şi înregistrarea acesteia într-un
acesteia într-un cont cont extrabilanţier
extrabilanţier în vederea în vederea
monitorizării monitorizării
Întocmirea proceselor Întocmirea

verbale de recepţie proceselor verbale
partiale/finale şi de recepţie
prezentarea tuturor partiale/finale şi
documentelor prezentarea tuturor
justificative care documentelor
însoţesc facturile emise justificative care
în vederea efectuării însoţesc facturile
plăţii ( situaţie de emise în vederea
lucrări, centralizatoare efectuării plăţii
de plată ) ( situaţie de lucrări,
centralizatoare de
plată )
Obiectivul III - Evaluarea activităţii financiar contabile
5 3.1.1. Respectarea Departament Respectarea Efectuarea 31.10.2022
prevederilor Ordinului contabilitate prevederilor plăţilor doar
nr. 1792/2002, H.G. nr. Ordinului nr. în baza
273/1994 şi a celorlante 1792/2002, H.G. nr. documentelo
prevederi legislative 273/1994 şi a r care stau la
care fac obiectul plăţilor celorlante prevederi baza
aferente contractelor legislative care fac acestora
încheiate, după cum obiectul plăţilor ( facturi,
urmează : aferente situaţii de
contractelor lucrări,
Efectuarea plăţilor doar încheiate centralizatoa
în baza documentelor re de plată )
care stau la baza
acestora ( facturi, situaţii Facturile în
de lucrări, baza cărora
centralizatoare de plată ) se
efectuează
Facturile în baza cărora plăţi să
se efectuează plăţi să poarte viza ,,
poarte viza ,, bun de bun de
plată ,, plată ,,
Întocmirea proceselor Întocmirea
verbale la terminarea proceselor
lucrărilor verbale la
terminarea
Plăţi efectuate doar în lucrărilor
baza documenteleor
privind angajarea, Plăţi
lichidarea, ordonanţarea efectuate
şi plata cheltuielilor doar în baza
( ALOP ) documentele
or privind
angajarea,
lichidarea,
ordonanţare
a şi plata
cheltuielilor
( ALOP )
6 3.2.1. Completarea Departament Completarea Documente 31.10.2022
corespunzătoare a contabilitate corespunzătoare a întocmite
ordinelor de deplasare, ordinelor de conform
în conformitate cu deplasare în prevederilor
prevederile OMFP nr. conformitate cu OMFP
2634/2015 privind prevederile OMFP nr.2634/201
documentele financiar - nr. 2634/2015 5 privind
contabile şi evidenţa privind documentele
acestora documentele financiar -
financiar - contabile contabile şi
Decontarea cheltuielilor şi evidenţa acestora evidenţa
de deplasare cu acestora
respectarea prevederilor
Anexei 1 - Norme
generale de întocmire şi
utilizare a documentelor
financiar contabile,
Aspecte generale alin 2.
conform căruia : ,,
documentele
justificative trebuie să
cuprindă următoarele
elemente principale :
denumirea
documentului,
denumirea/numele şi
prenumele şi după caz,
sediul persoanei
juridice/adresa
persoanei fizice care
întocmeşte documentul,
numărul documentului
şi data întocmirii
acestuia…,,
7 3.1.1. Încheierea Departament Încheierea Contract de 30.10.2022
contractelor de garanţie contabilitate contractelor de garanţie
pentru gestionarii garanţie pentru materială
entităţii gestionarii entităţii întocmite
PRIMAR,
Popescu Virgil
Data : 10.11.2022
FIŞA DE URMĂRIRE A RECOMANDĂRILOR
U.A.T.C. Cârţa Serviciul Audit Public Intern Data

completării
Misiunea de audit : Evaluarea modului de derulare a activităţii de achiziţii publice şi
financiar contabile la UATC Cârţa
Recomandarea Implementat Parţial Neimple
implementat mentat
1 Elaborarea şi aprobarea registrului
riscurilor, identificarea riscurilor pentru
toate activităţiile compartimentelor dar X 10.11.2022
şi a circumstanţelor care favorizează
apariţia acestora
2 Întocmirea referatelor de necesitate X 10.11.2022
conform art. 3 din H.G. nr. 395/2016
3 Publicarea trimestrială în SICAP a
notificării cu privire la achiziţiile
directe, grupate pe necesitate, care să X 10.11.2022
cuprindă cel puţin obiectivul, cantitatea
achiziţionată. valoarea şi codul CPV,
conform art. 46 din H.G. nr. 395/2016
4 a ) înregistrarea contractelor în
registrul CFPP, cu aplicare vizei pe X 10.11.2022
acestea
b ) stipularea garanţiei de bună
execuţie în contracte, constiutirea
acesteia în conformitate cu prevederile X 10.11.2022
art. 39 şi art. 40 din H.G. nr.
395/2016 şi înregistrarea acesteia
într-un cont extrabilanţier în vederea
monitorizării
c ) întocmirea proceselor verbale de 10.11.2022
recepţie partiale/finale şi prezentarea X
tuturor documentelor justificative care
însoţesc facturile emise în vederea
efectuării plăţii ( situaţie de lucrări,
centralizatoare de plată )
5 a ) respectarea prevederilor Ordinului
nr. 1792/2002, H.G. nr. 273/1994 şi a
celorlante prevederi legislative care fac
obiectul plăţilor aferente contractelor
încheiate, după cum urmează :
b ) efectuarea plăţilor doar în baza
documentelor care stau la baza acestora X 10.11.2022
( facturi, situaţii de lucrări,
centralizatoare de plată )
c ) facturile în baza cărora se
efectuează plăţi să poarte viza ,, bun de X 10.11.2022
plată ,,
d ) întocmirea proceselor verbale la X 10.11.2022
terminarea lucrărilor
e ) plăţi efectuate doar în baza
documenteleor privind angajarea, X 10.11.2022
lichidarea, ordonanţarea şi plata
cheltuielilor ( ALOP )
6 a ) completarea corespunzătoare a
ordinelor de deplasare, în conformitate
cu prevederile OMFP nr. 2634/2015 X 10.11.2022
privind documentele financiar -
contabile şi evidenţa acestora
b ) decontarea cheltuielilor de
deplasare cu respectarea prevederilor 10.11.2022
Anexei 1 - Norme generale de X
întocmire şi utilizare a documentelor
financiar contabile, Aspecte generale
alin 2. conform căruia : ,, documentele
justificative trebuie să cuprindă
următoarele elemente principale :
denumirea documentului,
denumirea/numele şi prenumele şi
după caz, sediul persoanei
juridice/adresa persoanei fizice care
întocmeşte documentul, numărul
documentului şi data întocmirii
acestuia.. ,,
7 Încheierea contractelor de garanţie X 10.11.2022
pentru gestionarii entităţii
U.A.T.C Cârţa Auditori interni

Primar Popescu Virgil Anghel Petruţa
Semnătura : Spaiuc Daniela

Proiect Audit Intern

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Proiect Audit Intern

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Misiunea de audit public intern de regularitate/conformitate

,, Evaluarea modului de derulare a activității de achiziții publice

Obiective generale ale misiunii :

Echipa de audit este formată din următorii :

1. Anghel Petruţa, auditor intern

Șef Serviciu Audit Public Intern,

NOTIFICARE PRIVIND DECLANȘAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN

Către : Primăria Comunei Cârţa

Referitor la misiunea de audit intern ,, Evaluarea modului de derulare a activităţii de achiziţii

Stimate domnule primar,

În conformitate cu Planul de audit intern pe anul 2022, urmează ca în perioada 22.04.2022 -

Șef Serviciu Audit Public Intern,

Numele şi prenumele : Ghişe Ioana Codruţa

Nr Declararea conflictelor de interese şi a incompatibilităţii Da Nu

Șef Serviciu Audit Public Intern,

Numele şi prenumele : Spaiuc Daniela

Nr Declararea conflictelor de interese şi a incompatibilităţii Da Nu

Numele şi prenumele : Anghel Petruţa

Nr Declararea conflictelor de interese şi a incompatibilităţii Da Nu

MINUTA ŞEDINŢEI DE DESCHIDERE

Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

Numele şi prenumele Funcţia Entitatea/Structura auditată Semnătura

S-a prezentat echipa de auditori care urmează să efectueze misiunea de audit de

Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

ACTIVITATEA DE AUDIT DA NU OBS

Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

FIŞA DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR 1.1

Problema Registrul riscurilor neelaborat

Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

FIŞA DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR 2.1

Problema Planificarea şi pregătirea realizării achiziţiei publice

Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

FIŞA DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR 2.2

Problema Gestionarea contractelor de achiziţie publică

Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

FIŞA DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR 3.1.

Problema Respectarea prevederilor legale privind ALOP

Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

FIŞA DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR 3.2.

Problema Analiza cheltuielilor cu deplasările personalului în interes de serviciu

Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

FIŞA DE IDENTIFICARE ŞI ANALIZĂ A PROBLEMEI NR 3.3.

Problema Analiza elementelor de trezorerie

MINUTA ŞEDINŢEI DE CONCILIERE

Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

Numele şi prenumele Funcţia Entitatea/Structura auditată Semnătura

În cadrul şedinţei de conciliere s-a discutat asupra constatărilor şi recomandărilor cuprinse în

- lipsa analizei riscurilor şi implicit a gestionării acestora la nivelul compartimentelor unităţii,

Pentru implementarea recomandărilor şi remedirea problemelor constatate, structura auditată a

MINUTA ŞEDINŢEI DE ÎNCHIDERE

Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

Numele şi prenumele Funcţia Entitatea/Structura auditată Semnătura

PLAN PENTRU IMPLEMENTAREA RECOMANDĂRILOR

Domeniul/activitatea auditată : Financiar contabil şi achiziţii publice

Nr Recomandarea Responsabil Activităţi/Acţiuni Rezultate Termen Obs

Întocmirea proceselor Întocmirea

FIŞA DE URMĂRIRE A RECOMANDĂRILOR

U.A.T.C. Cârţa Serviciul Audit Public Intern Data

U.A.T.C Cârţa Auditori interni

S-ar putea să vă placă și