CAMERA DE CONTURI CARAȘ-SEVERIN

Sinteza
rezultatelor acțiunii de audit
desfășurate la U.A.T.C. TEREGOVA

1. Denumirea acțiunii de audit efectuată: Auditul financiar asupra conturilor anuale de

execuție bugetară ale Unității Administrativ Teritoriale a Comunei
2. Perioada efectuării acțiunii de audit: 02.06.2021 – 30.06.2021

3. Informații sintetice privind indicatorii bugetari ai entității verificate

mii lei
Încasări/ % din % din
Prevederi Prevederi
Plăți prevederi prevederi
inițiale definitive
efectuate inițiale definitive
1 2 3 4 5

A.VENITURI - TOTAL (1+..+5) 18.169 20.092 9.418 51,8 46,9

1. Venituri din impozite, taxe, contribuţii, alte
1.199 1.284 1.333 111,2 103,8
vărsăminte, alte venituri
2. Cote și sume defalcate din impozitul pe venit 1.297 1.283 1.140 87,9 88,9
3. Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată 3.223 3.566 3.320 103,0 93,1
4. Subvenții de la alte nivele ale administrației
7.337 8.150 2.316 31,6 28,4
publice
5. Sume primite de la UE/alți donatori în contul
5.113 5.809 1.309 25,6 22,5
plăţilor efectuate și prefinanțări
B.CHELTUIELI-TOTAL (1+…+13) 21.381 23.305 7.321 34,2 31,4
1. Cheltuieli de personal 1.608 1.786 1.756 109,2 98,3
2. Bunuri şi servicii 1.340 2.424 1.216 90,7 50,2
3. Dobânzi 12 12 10 83,3 83,3
4. Subvenţii - - - - -
5. Fonduri de rezervă - - - - -
6. Transferuri între unități ale administrației publice - - - - -
7. Alte transferuri - - - - -
8. Proiecte cu finanțare din fonduri externe
9.284 9.882 2.128 22,9 21,5
nerambursabile
9. Asistență socială 811 875 647 79,8 73,9
10. Alte cheltuieli - - - - -
11. Cheltuieli de capital 8.276 8.276 1.523 18,4 18,4
12. Operaţiuni financiare 50 50 44 88,0 88,0
13. Plăți efectuate în anii precedenți și recuperate
- - -3 - -
în anul curent
C.EXCEDENT/DEFICIT (A-B) -3.212 -3.213 2.097 - -

4. Structura și sumele estimate ale abaterilor constatate

mii lei
Abateri
Venituri
Prejudicii financiar-
suplimentare
contabile
1.UATC Teregova - activitatea 0 25 0
proprie
2.Liceul Tehnologic “Sfântul Dimitrie” 0 0 0
Teregova
Total sume 0 25 0

1
5. Principalele constatări

Suma
estimată a
Obiectivele urmărite Explicații succinte privind constatarea/abaterea
abaterii
(mii lei)
- nu au fost luate toate măsurile de urmărire și executare silită 0
Modul de stabilire,
în vederea încasării debitelor restante reprezentând venituri
evidențiere și urmărire a
din impozite, taxe locale și amenzi, fiind emise doar înștiințări
încasării veniturilor
de plată și somații.
bugetare, în cuantumul și
la termenele stabilite de
- impozitele și taxele pe clădiri și teren persoane fizice și 0
lege
juridice, au fost stabilite, calculate și evidențiate fără
depunerea de către contribuabilii de pe raza UATC Teregova,
a noilor declarații fiscale, așa cum prevăd actele normative în
vigoare.

- în anul 2020, pentru un angajat al UATC Teregova, au fost 9

Calitatea gestiunii
efectuate plăți salariale nelegale ca urmare a stabilirii eronate
economico-financiare
a salariului de bază, prin luarea în calcul a salariului de bază
minim brut pe țară garantat în plată de 2.350 lei, în condițiile
în care, potrivit normelor legale în vigoare, trebuia stabilit
salariul de bază luând în calcul valoarea de 2.230 lei, care
reprezintă salariul de bază minim brut pe țară garantat în
plată.

- în anul 2020, în cazul a 2 salariați din cadrul UATC 16

Teregova, nivelul venitului salarial a depășit nivelul
indemnizației lunare a viceprimarului, fapt ce contravine
prevederilor legale în vigoare.

- registrul de casă al entității nu a fost completat conform 0

prevederilor legale în vigoare și nu cuprinde toate încasările și
plățile efectuate în numerar prin casieria entității.

- în anul 2020, la nivelul UATC Teregova, nu a fost efectuată 0

inventarierea elementelor patrimoniale, așa cum prevăd
normele legale în vigoare.

- până la data de 31.12.2020, entitatea auditată nu a procedat 0

la reevaluarea elementelor patrimoniale așa cum prevăd
normele legale în vigoare.

6. Măsurile luate operativ de conducerea entității auditate pentru înlăturarea deficiențelor

constatate
-

7. Opinia de audit/Concluzii
- Opinie cu rezerve, cu paragraf de evidențiere a anumitor aspecte.

8. Măsurile dispuse și recomandările formulate de camera de conturi

- Dispunerea și monitorizarea, pentru toate creanțele neîncasate la scadență, inclusiv majorările de
întârziere, măsurilor întreprinse de executare silită reglementate de lege, determinarea cazurilor în
care a intervenit prescripția, ca urmare a neurmăririi încasării veniturilor bugetului local, iar în
situația în care prescrierea s-a datorat neglijenței personalului de specialitate, prin neurmărirea și
neluarea tuturor măsurilor de executare silită, dispunerea recuperării acestor creanțe de la
persoanele în cauză, potrivit normelor legale în vigoare, înregistrându-se în evidența contabilă
operațiunile specifice.
- Dispunerea și monitorizarea inventarierii materiei impozabile și a bazei de impozitare în funcție de
care se calculează impozitele și taxele aferente, în sensul solicitării depunerii de către contribuabilii

2
de pe raza UATC Teregova a declarațiilor pentru stabilirea impozitelor și taxelor locale, potrivit
prevederilor legale.
- Dispunerea și monitorizarea ca evidența încasărilor și plăților în numerar să fie ținută zilnic de
casier cu ajutorul registrului de casă, pe baza documentelor justificative de încasări și plăți, în
conformitate cu prevederile legale, iar exemplarul al doilea din registrul de casă să fie predat
compartimentului financiar-contabil, în aceeași zi, sau cel mai târziu a doua zi, împreună cu
documentele justificative, sub semnătură în registrul de casă.
- Dispunerea și monitorizarea ca operațiunea de inventariere a patrimoniului UATC Teregova să se
organizeze și efectueze potrivit prevederilor legale, iar rezultatele acestei operațiuni să fie
înregistrate în evidența contabilă.
- Dispunerea și monitorizarea ca operațiunea de reevaluare a construcțiilor și terenurilor aflate în
patrimoniul UATC Teregova să se efectueze în conformitate cu prevederile legale, iar rezultatele
acestei operațiuni să fie înregistrate în evidența contabilă în conturi corespunzătoare.
- Extinderea verificării, în perioada de prescripție și până la zi, asupra plăților efectuate de la titlul I
„Cheltuieli de personal”, în vederea identificării tuturor situațiilor în care au fost acordate venituri
salariale fără respectarea normelor legale în vigoare, ca urmare a calculării eronate a salariului de
bază. Stabilirea întinderii prejudiciului în toate cazurile identificate, de la data plății acestora și până
în prezent și luarea măsurilor de recuperare integrală a prejudiciului stabilit, potrivit normelor legale.
Efectuarea regularizărilor ce se impun cu bugetele publice, întocmirea declarațiilor rectificative, așa
cum prevăd normele legale în vigoare și înregistrarea în evidența contabilă a operațiunilor specifice.
- Extinderea verificării, în perioada de prescripție și până la zi, asupra plăților efectuate de la titlul I
„Cheltuieli de personal” în vederea identificării tuturor situațiilor în care au fost acordate venituri
salariale fără respectarea normelor legale în vigoare, respectiv peste nivelul indemnizației lunare a
viceprimarului UATC Teregova. Stabilirea întinderii prejudiciului în toate cazurile identificate, de la
data plății acestora și până în prezent și luarea măsurilor de recuperare integrală a prejudiciului
stabilit, potrivit normelor legale. Efectuarea regularizărilor ce se impun cu bugetele publice,
întocmirea declarațiilor rectificative, așa cum prevăd normele legale în vigoare și înregistrarea în
evidența contabilă a operațiunilor specifice.