CAPITOLUL III STUDIU DE CAZ LA SC. BETA SRL.

3.1 PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII

SC. BETA SRL. BUCURESTI are ca obiect de activitate prestarea serviciilor catre
clienti:
3.2 Monografie contabila la SC.BETA SRL.
Simbol Denumirea contului
Solduri precedente
Solduri precedente
cont
debitoare
creditoare
1012
Capital social subscris varsat
14.000
212
Constructii
10.000
2812
Amortizarea constructiilor
3055
404
furnizori de imobilizari
1190
5121
conturi la banci in lei
7000
5311
casa in lei
1245
TOTAL
18.245
18.245
In cursul lunii decembrie au loc urmatoarele operatii:
1.In data de 03.12.2012 se inregistreaza achizitia unui mijloc de transport de la SC.
CARGUS SRL. BUCURESTI in valoare de 13.420 lei, tva 24% conform facturii fiscale
1149.
2. in data de 03.12.2012 se achita conform OP. 125 un avans fata de furnizorul de
imobilizari in valoare de 5000 de lei.
3. in data de 04.12.2012 se inregistreaza plata furnizorului de imobilizari in numerar in
valoare de 1180 conform chitantei 456.
4. in data de 05.12.2012 se inregistreaza prestarea serviciilor catre clienti conform facturii
nr. 129 in valoare de 8540 + tva 24%.
5. in data de 05.12.2012 se inregistreaza incasarea creantei de la client prin cont bancar
conform extrasului de cont nr. 12.
6. se achita furnizorului de mijloace fixe, SC. CARGUS SRL. dintr-un credit pe termen
scurt obtinut de la banca conform ordinului de plata nr. 82 din 17.12.2012 si a extrasului
de cont nr 18 din 17.12.2012 in valoare de 15.000 lei.
7. in data de 17.12. 2012 se inregistreaza achizitia mobilierului de birou in valoare de
3580 + tva 24% conform facturii fiscal numarul 8549, perioada pe amortizare este de 10
ani prin
8. 18.12.2012 se inregistreaza conform facturii fiscale 5249 achizitia aparaturii birotice
de la SC. SPEED COMPUTERS SRL. constand dintr-un Xerox in valoare de 2015 lei +
tva 24 % laptop ASUS in valoare de 3549 lei + tva 24 %, retroproiector in valoare de
1825 + tva 24%. Perioada de amortizare este de 10 ani prin metoda lineara.
9.in data de 18.12.2012 se inregistreaza plata furnizorului de aparatura birotica SC.
SPEED COMPUTERS SRL. conform ordinului de plata numarul 161.
10. in data de 26.12 2012 se inregistreaza amortizarea imobilizarilor corporale si
intocmirea planurilor de amortizare prin metoda lineara.
11. in data de 26.12 2012 se inregistreaza inchiderea conturilor de tva conform notei
contabile numarul 129.
12. in data de 27.12.2012 se inregistreaza inchiderea conturilor de cheltuieli si venituri
conform notei de contabilitate numarul 130.

3.3 ANALIZA CONTABILA PRIVIND PRINCIPALELE OPERATII ECONOMICOFINANCIARE CARE AU AVUT LOC IN CURSUL LUNII DECEMBRIE 2012.
1. N.O.: -achizitia mijlocului fix
- creste valoarea mijloacelor de transpot
2133 A(+) => D;
- creste taxa pe valoarea adaugata
4426 A(+) => D;
- creste datoria fata de furnizorul de imobilizari
404 P(+) => C;
%
=
404
Furnizori de imobilizari
2133
13.420 lei
mijloace de transport
3220,8 lei
4426
tva deductibila

2. NO: Achitarea furnizorilor de imobilizari

MOD: furnizori de imobilizari 404 P(-) -> D
conturi la banci in lei
5121 B/A(-)-> C
404
=
5121
furnizori de imobilizari
conturi la banci in lei
3. NO: plata furnizorului de imobilizari
MOD: furnizori de imobilizari 404 P(-) -> D
casa in lei
5311 A(-) -> C

5000 lei

404
=
5311
1180
furnizori de imobilizari
casa in lei
4. NO: prestarea serviciilor catre clienti
MOD: clienti
4111 A(+)-> D
venituri din prestarea serviciilor 704 P(+) -> C
10.589,6
4111
=
%
704 8540 lei
clienti
venituri din prestarea serviciilor
4427
2049,6
TVA colectat
5. NO: incasarea creantei de la client
MOD : conturi la banci in lei 5121 A (+) ->d
clienti
4111 A(-)->C
5121
=
conturi la banci in lei

4111 10.589,6
clienti

6. NO: Achitarea furnizorului de mijloace fixe

MOD :furnizori de imobilizari 404 P(-)->D

conturi la banci in lei 5121 B/A(-)-> C
404
=
5121
15.000
furnizori de imobilizari
conturi la banci in lei
7. NO: Achizitia mobilierului de birou
MOD: mobilier 214 A (+)->D
TVA deductibila 4426 A(+)->D
furnizori de imobilizari 404 P(-) ->D
%
=
404
4.439,2 lei
3580 lei
214
(furnizori de imobilizari)
(mobilier)
859,2 lei
4426
(tva deductibila)
8.NO: Achizitia aparatutrii birotice
MOD: furnizori de imobilizari 404 (+) P/C
TVA deductibila 4426(+) A/D
Aparatura birotica 214(+) A/D
%
=
404
9.162,36
7.389
214
(furnizori de imobilizari)
(aparatura birotica)
1773.36
4426
(TVA deductibila)
9. NO: Se plateste furnizorul S.C. SPEED COMPUTERS S.R.L , conform ordinului
de plata
MOD: furnizori de mobilizari 404 (-) P/D
Disponibil bancar 5121 (-) A/C
404
(furnizori de imobilizari)

5121 9.162,36 lei

(disponibil bancar)

10. Amortizarea imobilizarilor corporale

a. NO: Amortizarea mobilierului
MOD: Amortizarea altor imobilizari 2814 (+) P/C
Cheptuieli privind amortizarea imobilizarilor 6811 (+) A/D
6811
=
2814
358 lei
(cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor) (amortizarea imobilizarilor)
b. NO: Amortizarea aparaturii birotice
MOD: Amortizarea alor imobilizari corporale 2814 (+) P/C
Cheltuieli privind amortizarea imobilizarilor 6811 (+) A/D
6811
=
2814
916 lei
(cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor) (amortizarea imobilizarilor)

11.NO: Inchiderea conturilor de TVA

MOD: TVA deductibila 4426 (-) A/C
TVA de recuperate 4424 (+) A/D
TVA Colectata 4427 (-) P/D
%
=
4426 5853,56 lei
3803.76 4424
(tva deductibila)
(tva de recuperat)
2049.6 4427
(tva colectata)
12. Inchiderea conturilor de cheltuieli si venituri
a. NO: Inchiderea contului de cheltuieli
MOD: profit si pierdere 121 (-) P/D
Cheptuieli privind amortizarea imobilizarilor 214(-) A/C
121
=
6811
1274 lei
(profit si pierdere)
(cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor)
b. NO: Inchiderea contului de venituri
MOD: Profit sau pierdere (+) 121 P/C
venituri din prestarea serviciilor 704(-) P/D
704
=
121
(venituri din prestarea serviciilor ) (profit sau pierdere)

8540 lei