6

Plile n tranzaciile comerciale internaionale

Un moment nsemnat n desfurarea schimburilor comerciale internaionale l constituie

ncasarea contravalorii mrfurilor exportate sau serviciilor prestate.
Aceast ncasare se realizeaz printr-o modalitate de plat stipulat n contractul comercial
internaional n cadrul clauzei condiii de plat. Unul din obiectivele clauzei privind plata n
contractul internaional este acela de a proteja partenerii mpotriva riscurilor particulare generate de
livrarea mrfii dincolo de graniele naionale.
n acest caz, riscurile sunt mai mari ca rezultat a cel puin dou aspecte:
a) Distana geografic, ce poate face dificil urmrirea debitorilor pentru recuperarea sumelor de
ncasat. Acionarea n justiie n alte ri constituie un lucru dificil innd cont de sistemele de
drept diferite i de costurile pe care le implic o asemenea aciune.
b) Durata de timp de la livrarea mrfii pn la ncasarea banilor este de regul mai mare dect n
cazul tranzaciilor interne.
Dac importatorul pltete nainte de primirea mrfurilor, el nu va avea nicio garanie c
mrfurile:
vor fi livrate la timp;
vor fi livrate n cantitatea i la calitatea cerut;
vor fi livrate vreodat.
Similar, dac vnztorul livreaz mrfurile nainte de efectuarea plii el nu va avea nicio
garanie c:
plata mrfurilor se va face la timp;
plata mrfurilor se va face vreodat.
n relaiile economice internaionale exist trei modaliti principale de efectuare a plii,
anume:
plata direct (virament bancar);
plata prin instrumente de plat i credit (incasso simplu);
plata documentar (incasso documentar i acreditiv documentar).
Oricare din aceste modaliti pot include convenirea unor garanii.
Ordinea de preferin pentru aceste modaliti de plat difer n funcie de poziia de
exportator/importator n contractul comercial internaional i anume:
Pentru exportator: plata anticipat, acreditiv documentar, incasso, plata dup livrarea mrfii.
Pentru importator:

116

6.1 Viramentul bancar

Este modalitatea de plat frecvent utilizat n tranzaciile internaionale ntre firmele care au
relaii tradiionale. El se realizeaz n baza unei instruciuni (ordin de plat) date de debitor bncii
sale de a transfera din contul su n cel al creditorului, la banca acestuia din urm, o anumit sum
de bani n vederea stingerii unei obligaii bneti. n tranzaciile de comer exterior, plata poate
avea loc:
la o dat fix (care poate implica plata n avans);
la o dat determinat de livrarea mrfurilor (naintea livrrii, la livrare sau n cadrul unei
perioade precizate dup livrare);
la o dat determinat de primirea facturii.
Caracteristicile acestei modaliti de plat sunt1:
operaiunea este pornit la iniiativa pltitorului;
operaiunea este revocabil (ordonatorul plii i poate retrage sau modifica instruciunile de
plat date cu condiia ca plata s nu fi fost executat);
existena provizionului (obligaia ordonatorului ca odat cu emiterea ordinului de plat s creeze
bncii i sursa de fonduri necesare fie prin blocarea sumei respective din contul su bancar, fie
prin depunerea ei n vederea executrii plii, fie prin credit acordat de banc n acest scop
ordonatorului).
Din punct de vedere al modalitii de ncasare, ordinul de plat poate fi;
simplu ncasarea nu este condiionat de prezentarea vreunui document;
documentar ncasarea presupune obligaia beneficiarului de a prezenta anumite documente
indicate de ordonator n ordinul de plat: facturi, cheltuieli de transport etc.
Bncile care intervin n derularea operaiunii au un simplu rol de prestatoare de servicii,
singurele lor rspunderi fiind legate de manipularea valorilor ncredinate (fonduri bneti i
documente).
Transmiterea ordinului de plat de ctre banca debitorului bncii creditorului se poate face
letric, telegrafic sau prin reeaua SWIFT (modalitate computerizat de transmitere a mesajelor
bancare), aceasta din urm conferind deopotriv rapiditate, securitate i cost redus.
Viramentul bancar este o modalitate de plat ieftin, rapid i acoperitoare a riscurilor
pentru exportator dac se realizeaz nainte de livrarea mrfii, iar pentru importator dac se
realizeaz la livrarea mrfii sau la un termen de la livrare.
Principala deficien a acestei pli este revocabilitatea ordinului dat de pltitor, din acest
motiv el este utilizat cu precdere n relaia cu parteneri cunoscui.
n vederea acoperirii riscului de neplat, exportatorul poate pretinde o scrisoare de garanie
bancar, dar costul acesteia influeneaz mrimea preului ncasat de exportator.
n tranzaciile de export/import ordinul de plat poate fi combinat cu alte modaliti de plat.
De exemplu, n cadrul contractelor privind livrri de maini i utilaje de valori mari i care prevd
pli n avans, plata avansului poate fi realizat prin ordin de plat, pentru restul sumei utilizndu-se
de regul acreditivul documentar.
Ordinul de plat se regsete frecvent n cadrul plilor necomerciale (plata navlurilor, a
operaiunilor de control a mrfurilor, a cheltuielilor de asigurare etc.)

Negru, Mariana, Pli i garanii internaionale, Editura CH Beck, Bucureti, 2006

117

Caseta 1
Comisia Naiunilor Unite pentru Dreptul Comerului Internaional (CNUDCI) a adoptat
n 1992 Legea tip privind viramentele internaionale pentru a rspunde unei evoluii
fundamentale n domeniu, n sensul nlocuirii ordinelor pe suport hrtie cu ordine electronice.
Aceast lege acoper obligaiile prilor, consecinele incidentelor ce pot aprea n
derularea plilor, executarea viramentelor.
Spre deosebire de tratate (convenii), legile tip nu sunt supuse ratificrii de ctre state.
Ele sunt propuse pentru a fi transpuse n legislaiile naionale, cu eventuale modificri.
Ca exemplu, Directiva European 97/5 din 27 ianuarie 1997 privind viramentele
transfrontaliere s-a inspirat din Legea tip CNUDCI, pe care ns a modificat-o ntr-o serie de
aspecte.
De menionat c la ora actual nu exist un drept uniform care s reglementeze
viramentele transfrontaliere.

6.2 Plata prin instrumente de plat i credit

Plata prin cec presupune ca debitorul s trimit creditorului un cec pentru ncasarea sumei
prevzute n contractul internaional.
Cec-ul reprezint un ordin scris, necondiionat, dat de o persoan (trgtor) unei bnci
(denumit tras), de a plti o sum determinat de bani unui ter (beneficiar).
Emiterea cec-ului este condiionat de existena n contul emitentului, la banca pltitoare, a
unui disponibil numit provision.
Principalele tipuri de cec-uri sunt:
cec-ul personal emis de o persoan fizic sau juridic;
cec-ul bancar emis de banca importatorului la instruciunile acestuia;
cec-ul certificat prezint particularitatea c provizionul este blocat pe timpul duratei legale de
prezentare a cec-ului;
cec-ul barat nu poate fi pltit n numerar, ci numai n cont (acest tip de cec nu exist n unele
ri cum sunt SUA, Germania).
Cec-ul este reglementat pe plan internaional prin Convenia din 1931 numit i legea
uniform asupra cec-ului (neratificat de rile de drept anglo saxon).
Cec-ul prezint o serie de avantaje cum sunt: simplitatea utilizrii, posibilitatea (atunci cnd
este emis la ordin) s fie transmis unor teri prin simpl girare, ca plat a unei datorii, evitarea
plilor n numerar2.
Utilizat pe scar larg n unele ri cu economie avansat n cadrul plilor interne, cec-ul are
o utilizare restrns n plile comerciale internaionale, n principal din urmtoarele raiuni:
9 statutul su juridic difer de la o ar la alta;
9 termenul lung pn la ncasare datorit circuitului su (exportatorul care primete un cec de la
importator va trebui s-l trimit bncii sale la ncasare, care la rndul ei l va expedia bncii
trase);
9 riscul de furt, pierdere, falsificare;
9 nu poate fi cunoscut cu precizie data la care va fi creditat exportatorul;
9 cec-ul poate fi emis fr acoperire (n unele ri emiterea cec-urilor fr provizion reprezint o
infraciune minor i este amendat simbolic).
n vederea creterii siguranei plii prin cec se poate avea n vedere solicitarea cec-ului i
respectiv ncasarea nainte de livrarea mrfii. Aceast metod este frecvent utilizat de ctre
exportatorii din SUA, Extremul Orient i mai puin folosit n Europa, ca urmare a impresiei
negative pe care o poate crea n ochii importatorului.3
2
3

Popa, Ioan, Tranzacii de comer exterior, Editura Economic, Bucureti, 2002

Idem

118

O form a cec-ului larg utilizat n turismul internaional este cec-ul de cltorie, cec de
valori fixe emis de bnci (tip bancnote) i cumprat de turiti n vederea achitrii diverselor
cheltuieli fr a folosi numerar.
O categorie specific cec-urilor de cltorie cu grad de siguran ridicat sunt Eurocec-urile.
Specificul lor const n faptul c banca emitent elibereaz odat cu carnetul de cecuri i o carte de
garanie, care reprezint, pe de o parte, o protecie mpotriva furturilor i falsificrilor, iar pe de alt
parte, o garanie pentru banca pltitoare privind ncasarea banilor de la banca emitent.
n prezent diferitele tipuri de carduri tind s nlocuiasc cec-ul n plile interne i s-l
concureze puternic i n diverse sfere ale tranzaciilor internaionale.
Plata prin cambie
Cambia reprezint (spre deosebire de cec) nu numai un instrument de plat, ci i de credit.
Ea poate fi definit ca un ordin scris i necondiionat dat de o persoan (trgtor) unei alte
persoane (tras) de a plti o anumit sum de bani la vedere sau la termen unui beneficiar sau la
ordinul acestuia (beneficiar poate fi chiar trgtorul).
Cu ocazia expedierii mrfurilor, exportatorul poate trage o cambie asupra clientului su, pe
care apoi o va remite spre ncasare bncii sale mpreun cu instruciuni de ncasare. Banca o va
remite corespondentului su din strintate, unde urmeaz s se efectueze plata sau acceptarea de
ctre importator.
Utilizarea cambiei nu presupune pentru vnztor nicio siguran de plat sau acceptare.
Totui, n raport cu viramentul bancar avantajul cambiei este acela de a permite materializarea
creanei, ceea ce n caz de neplat sau refuz de acceptare ofer posibilitatea juridic de a ntocmi un
protest4.
Pentru acoperirea riscului de neplat exportatorul poate solicita avalizarea cambiei, efectuat
de o banc a trasului.
Cambia este n mod frecvent un mijloc de creditare pe termen scurt, scadena acesteia
nedepind n general un an.
Exportatorul poate transforma o vnzare pe credit ntr-o vnzare cu plata imediat prin
operaiunea de scontare a cambiei (ncasarea cambiei de la o banc comercial nainte de scaden
cu plata unei dobnzi numit taxa scontului) sau de forfetare (operaiune similar, dar cu preluarea
riscului de neplat de ctre banc).
O variant a cambiei este biletul la ordin, acesta reprezentnd un nscris prin care o
persoan (emitent), se oblig s plteasc unei alte persoane (beneficiar) sau la ordinul acesteia, o
anumit sum de bani la scaden. Fa de mecanismul cambial, n cazul biletului la ordin exist
numai dou pri: emitentul (care cumuleaz funciile trgtorului i trasului i care este debitorul
plii) i, respectiv, beneficiarul.
Cadrul legal internaional n cazul tratei i, respectiv, biletului la ordin este reprezentat de
dou mari sisteme i anume: cel al legii Uniforme (Convenia de la Geneva din 1930) i cel al
legilor anglo-saxone (Bill of Exchange Act 1882 din Marea Britanie i The Uniform Negociable
Instruments Law 1896 din SUA).
UNCITRAL a ncercat o uniformizare a sistemului de la Geneva cu cel al Marii Britanii,
prin Convenia asupra cambiilor i biletelor la ordin internaionale, adoptat n 1988.

6.3 Incasso documentar

Un grad de siguran sporit l ofer exportatorului remiterea de documente comerciale
(facturi, documente de transport, polie de asigurare etc.) prin banca ce-l servete, nsoite sau nu de
trate, cu instruciunea de a fi eliberate importatorului, prin banca acestuia, contra plat sau contra
acceptrii tratelor, n funcie de situaie (plata la vedere sau la termen). n acest caz, operaiunea se
numete incasso documentar i ea confer importatorului sigurana c, dac importatorul refuz
4

Gaftoniuc, Simona, Practici bancare internaionale, Editura economic, Bucureti, 1995

119

plata sau acceptarea cambiilor, el nu va putea s intre n posesia documentelor pentru a-i putea
prelua marfa.
Incasso documentar este n esen o modalitate de plat relativ simpl, ieftin, negarantat
bancar, care se bazeaz pe obligaia de plat a cumprtorului asumat prin contractul comercial
internaional.
Operaiunea este o simpl vehiculare de documente, obligaia bncilor ce intervin
rezumndu-se la prestarea unor servicii n condiiile impuse de instruciunile primite de la
exportator.
Cheltuielile i comisioanele sunt n sarcina vnztorului, dac nu s-a convenit altfel.
Incasso documentar este reglementat pe plan internaional prin documentul Reguli
uniforme pentru incassouri cunoscut i sub denumirea Publicaia 522, elaborat de Camera de
Comer Internaional de la Paris.
Etapele derulrii plii prin incasso documentar sunt urmtoarele:
1) ncheierea contractului comercial internaional cu precizarea plii prin incasso documentar;
2) Livrarea mrfii de ctre exportator;
3) Depunerea de ctre exportator la banca ce-l servete a documentelor care atest livrarea,
nsoite de instruciuni privind ncasarea;
4) Remiterea de ctre banca exportatorului a documentelor primite ctre banca importatorului;
5) Notificarea importatorului de ctre banca sa cu privire la sosirea documentelor;
6) Documentele sunt remise importatorului contra plat (D/P = documents against payment) sau
contra acceptrii cambiilor (D/A = documents against acceptance).
7) Plata pe canal bancar n favoarea exportatorului.
Rezult din cele de mai sus c incasso documentar ofer cumprtorului sigurana c
pltete numai dac exportatorul i-a ndeplinit obligaiile contractuale i a livrat marfa. El are, de
asemenea, avantajul c nu i imobilizeaz fondurile cu un anumit interval nainte de efectuarea
plii, cum este cazul n plile prin acreditiv documentar.
Exportatorul, la rndul lui, are sigurana c importatorul nu va intra n posesia documentelor
pentru a-i ridica mrfurile dect dup ce le achit. El este supus, ns, unor riscuri deloc neglijabile
i anume5:
a) Riscul ntrzierii la plat amplificat n cazurile n care modul de executare a contractului,
conjunctura pieei sau situaia financiar a importatorului sunt de natur s determine
importatorul la o amnare deliberat a plii;
b) Riscul de neplat (aceleai motive);
c) Riscul diminurii ncasrii, care apare ca o consecin a primelor dou categorii de riscuri,
putnd mbrca urmtoarele forme:
scderea valorii mrfii, fie ca urmare a deprecierii acesteia n perioada de ntrziere a plii,
fie ca urmare a acceptrii de ctre exportator a diminurii preului n vederea lichidrii
tranzaciei;
d) efectuarea unor cheltuieli suplimentare de ctre exportator pentru depozitarea i protecia mrfii
pn la preluarea ei sau pn la redirijarea ei ctre o alt destinaie;
e) riscul pierderii mrfii, n cazul n care marfa este expediat direct pe adresa unui cumprtor de
rea credin, care i-o nsuete, o nstrineaz i refuz plata.
Ca modaliti de diminuare a riscurilor de mai sus se pot evidenia:
a) Includerea n contracte a unor clauze asiguratorii ca de exemplu:
solicitarea unui avans de la importator n contul livrrilor de mrfuri; valoarea
avansului se poate stabili lund n considerare potenialele cheltuieli pe care
vnztorul ar fi obligat s le fac pentru readucerea mrfii n ar sau pentru redirijarea
ei pe alte piee;
stipularea n contract a plii prin utilizarea cambiilor trase de exportator asupra
importatorului; pentru a evita riscul de neplat exportatorul poate cere avalizarea
cambiilor de ctre banca importatorului;
5

Negru, Mariana, Pli i garanii internaionale, Editura CH Beck, Bucureti, 2006

120

 solicitarea unei scrisori de garanie bancar prezentat de ctre importator privind

efectuarea plii, ceea ce duce ns la creterea costurilor.
b) Executarea ct mai corect a contractului din punct de vedere cantitativ i calitativ i,
implicit, ntocmirea documentelor de export n strict conformitate cu condiiile
contractuale;
c) Luarea unor msuri de protejare a mrfii prin:
ntocmirea conosamentului ntr-o form negociabil (la ordinul bncii importatorului);
n cazul transportului altfel dect pe cale maritim, expedierea mrfii pe adresa unei
bnci corespondente a bncii exportatorului sau pe adresa unei case de expediie (nu
direct importatorului), cu instruciunea de a elibera mrfurile importatorului numai
dac acesta le achit.

6.4 Acreditivul documentar

Acesta reprezint cea mai sigur modalitate de plat n tranzaciile internaionale.
El poate fi definit ca un angajament ferm, asumat de o banc din ara importatorului, la
ordinul acestuia, de a plti exportatorului direct sau prin intermediul altei bnci, contravaloarea
mrfii livrate sau serviciului prestat, cu condiia ca acesta din urm s depun pn la un anumit
termen specificat n acreditiv, la banca pltitoare, documentele atestatoare ale livrrii mrfii.
Acreditivul documentar este modalitatea de plat frecvent utilizat n cazul contractelor de
valoare mare sau atunci cnd exist ndoieli cu privire la solvabilitatea cumprtorului.
Avantajele acreditivului sunt evidente pentru ambii parteneri ai tranzaciei comerciale i
anume:
exportatorul are certitudinea ncasrii contravalorii mrfii livrate dac documentele depuse la
banca pltitoare corespund condiiilor coninute n acreditiv;
importatorul are certitudinea c plata nu se va face dect dup livrarea mrfii i numai dac
exportatorul a ndeplinit cerinele formulate n acreditiv.
Limitele n utilizarea acreditivului sunt legate n principal de complexitatea procedurilor
(formalitilor) i de costul ridicat al acestuia.
Acreditivul este reglementat pe plan internaional prin documentul Reguli uniforme privind
acreditivul documentar, elaborat de Camera de Comer Internaional (CCI) cu sediul la Paris nc
din 1933, revizuit n mai multe rnduri, ultima oar n 2007, cunoscut i sub denumirea de
publicaia 600.
Succesul Regulilor uniforme este, pe de o parte, rezultatul unui demers al profesionitilor n
domeniu, pe de alt parte o consecin a vidului legislativ existent n sistemele de drept naionale.
Ca i n cazul INCOTERMS sau a Regulilor privind Incassourile, pentru aplicarea Regulilor
privind acreditivul prile trebuie s fac meniune expres n contract.
Principalele domenii acoperite de Reguli6:
Raporturile ntre bncile participante la operaiune, precum i ntre acestea i prile contractante;
Tipurile de acreditive;
Responsabilitatea bncilor;
Modul de examinare a documentelor;
Descrierea principalelor documente;
Rambursul interbancar.
Caracteristicile de baz ale acreditivului documentar pot fi sintetizate astfel:
9 Formalismul (caracterul documentar) semnific faptul c bncile angajate n relaia de
acreditiv trateaz documentele numai n ceea ce privete coninutul lor i conformitatea cu
acreditivul; ele nu verific valabilitatea celor nscrise n documente relativ la marfa efectiv
livrat.
6

Reguli uniforme privind acreditivul documentar, 2007

121

9 Independena acreditivului fa de contractul comercial internaional presupune c dreptul

exportatorului de a primi plata este independent de derularea contractului de vnzare pe care l-a
ncheiat cu importatorul.
Independena acreditivului este riguroas, dar nu absolut.7 De exemplu, ea nu funcioneaz
n cazul unei fraude care poate fi demonstrat nainte de momentul plii.
Exemple de fraude:
a) prezentarea unui document falsificat n scopul de a obine plata fr drept (poate fi cazul unui
certificat de calitate emis de ctre o societate de inspecie care nu a fost mandatat n acest scop);
b) prezentarea de documente autentice, dar coninnd meniuni false (cazul unui conosament n care
se specific faptul c marfa este n bun stare, dei realitatea este alta sau a unei facturi care
menioneaz o cantitate diferit de cea real expediat);
Implicnd o dimensiune penal, frauda nu este reglementat prin Regulile uniforme,
consecinele privind plata fiind supuse dreptului aplicabil acreditivului documentar.
Majoritatea sistemelor de drept prevd c, n toate cazurile n care frauda este descoperit
naintea plii acreditivului, ea trebuie s duc la blocarea plii
Fermitatea angajamentului de plat (este un angajament al bncii importatorului i nu al
importatorului);
Adaptabilitatea acreditivului permite ca n funcie de anumite meniuni din textul
acreditivului acesta s poat fi utilizat n diferite situaii specifice ale tranzaciilor internaionale
(intermediere, pli ealonate etc.).
Prile implicate n mod uzual n derularea plii prin acreditiv documentar sunt:
Importatorul (ordonatorul acreditivului) este cel care iniiaz relaia de plat prin instruciunile
date bncii emitente;
Banca emitent (banca importatorului) este cea care i asum angajamentul de plat;
Exportatorul (beneficiarul acreditivului);
Banca ce l servete pe exportator; aceasta poate fi (n funcie de instruciunile primite de la
banca emitent) banc notificatoare, negociatoare, pltitoare, confirmatoare.
Mecanismul derulrii plii prin acreditiv documentar presupune succesiunea urmtoarelor
etape:
1) ncheierea contractului comercial internaional care precizeaz plata prin acreditiv documentar;
2) Importatorul d ordin bncii sale s deschid acreditivul;
3) Deschiderea acreditivului (asumarea de ctre banca emitent a unui angajament propriu de
plat sub forma unui document specific);
4) Notificarea exportatorului de ctre banca sa cu privire la deschiderea acreditivului;
5) Verificarea de ctre exportator a concordanei datelor din acreditiv cu clauzele contractuale;
6) Livrarea mrfii de ctre exportator;
7) Prezentarea de ctre exportator a documentelor doveditoare ale livrrii la banca ce-l servete;
8) Plata contravalorii mrfii (n cazul acreditivelor domiciliate n ara exportatorului);
9) Remiterea documentelor de ctre banca exportatorului bncii emitente;
10) Verificarea de ctre banca emitent a documentelor i rambursarea bncii exportatorului;
11) Remiterea de ctre banca importatorului a documentelor ctre importator i debitarea contului
acestuia;
12) Intrarea n posesia mrfurilor de ctre importator.
Orice deschidere de acreditiv conine cteva meniuni obligatorii i anume: 1) prile
implicate, cu toate datele de identificare; 2) natura angajamentului bancar; 3) domicilierea
acreditivului; 4) valoarea acreditivului; 5) utilizarea acreditivului; 6) valabilitatea acreditivului;
7) condiia de livrare i alte precizri privind transportul mrfurilor; 8) suportarea comisioanelor
bancare; 9) date sumare despre marf; 10) documente ce trebuie prezentate la plat.
7

Financement et guaranties dans le commerce international, Centre du Comerce International, Geneve, 2002

122

1) Banca emitent este principala angajat n relaia de acreditiv. Potrivit Publicaiei 600 ea are
dou posibiliti de a emite acreditivul i anume:
angajndu-se direct la executarea plii n favoarea beneficiarului (n acest caz, banca
exportatorului are un simplu rol de intermediar n transferul documentelor de la exportator la
banca emitent);
autoriznd ca plata s fie fcut de o alt banc (n mod uzual banca corespondent din ara
exportatorului), banca emitent obligndu-se s achite acesteia din urm sumele pltite
pentru documente predate de exportator i gsite n bun regul.
2) n funcie de angajamentul asumat de ctre banca emitent, acreditivul poate fi revocabil sau
irevocabil. n primul caz, el poate fi modificat sau anulat de banca emitent n orice moment al
derulrii fr avizarea beneficiarului. Acreditivul irevocabil exclude aceast posibilitate.
Publicaia 600 nu recunoate dect acreditivul irevocabil.
Acreditivul irevocabil poate exista i sub forma acreditivului irevocabil confirmat. Cel care
solicit aceast operaiune este exportatorul, motivul fiind acela c un acreditiv obinuit l apr pe
acesta mpotriva riscului de neplat al importatorului, dar el rmne expus riscurilor economice ale
bncii emitente i, respectiv, riscului de ar a importatorului.
Confirmarea acreditivului presupune c la angajamentul bncii emitente se mai adaug un
angajament de plat, egal ca valoare i condiii al unei tere bnci banca confirmatoare
angajament care se execut n situaia n care banca emitent nu pltete.
Banca confirmatoare poate avea sediul n ara exportatorului sau o alt ar i ea percepe un
comision de confirmare pentru operaiunea respectiv, suportat de ctre exportator.
3) Domicilierea acreditivului se refer la locul unde urmeaz s aib loc plata contravalorii
mrfii. Din acest punct de vedere acreditivele pot fi domiciliate n ara exportatorului, n ara
importatorului i mai rar ntr-o ar ter. Avantajele domicilierii acreditivului n ara
exportatorului sunt:
grbirea ncasrilor, egal cu timpul de curier al documentelor pn la banca importatorului;
exist posibilitatea ca, atunci cnd apar neconcordane ntre documentele prezentate i
condiiile din acreditiv, ele s fie puse n ordine n interiorul perioadei de valabilitate a
acreditivului;
reglementarea litigiilor privind neexecutarea obligaiilor izvorte din derularea unui
acreditiv se face potrivit locului unde este domiciliat acreditivul.
4) Valoarea acreditivului se poate exprima n dou moduri i anume: printr-o sum fix sau prin
indicarea unei limite superioare (n cazul acreditivelor care prevd pli pariale).
n ambele cazuri, dac suma este indicat cu aproximaie, Publicaia 600 admite o abatere de
10% fa de suma nscris n acreditiv.
Valoarea acreditivului trebuie s fie n concordan cu ansamblul obligaiilor asumate de
exportator prin condiia de livrare din contractul comercial internaional.
5) Utilizarea acreditivului se refer la modul n care exportatorul poate ncasa contravaloarea
mrfii (din acest punct de vedere acreditivele pot fi: cu plata la vedere, cu plata amnat, cu
plata prin acceptare i cu plata prin negociere).
Acreditivul cu plata la vedere are semnificaia c plata se face imediat dup prezentarea
documentelor la banca pltitoare.
n cazul acreditivului cu plata amnat, plata documentelor se face la o dat ulterioar
prezentrii lor la banc (menionat expres n acreditiv) de regul ntre 30 i 60 de zile de la
prezentare (practic, aceasta nseamn o finanare a importatorului, care primete documentele i,
respectiv, poate ridica marfa nainte de efectuarea plii).

123

Acreditivul cu plata prin acceptare este utilizabil n cazul vnzrilor pe credit pe termen
mai lung (60-180 de zile de la livrare), caz n care setul de documente conine obligatoriu o cambie
tras de ctre exportator asupra bncii emitente (sau o banc desemnat n acreditiv), valoarea
cambiei fiind egal cu valoarea mrfii, iar scadena fiind indicat n acreditiv. La primirea
documentelor, banca emitent sau desemnat accept cambia i o restituie exportatorului, iar
documentele le remite importatorului. Exportatorul poate atepta scadena pentru a remite cambia la
ncasare bncii acceptante sau poate obine banii nainte de scaden prin operaiunea de scontare
sau forfetare.
Acreditivul cu plata prin negociere (cunoscut i sub denumirea de scrisoare comercial de
credit) este o form a acreditivului utilizat prioritar n rile de drept anglo-saxon i ea presupune
prezentarea de ctre exportator a documentelor nsoite de una sau mai multe cambii trase asupra
bncii emitente. n aceast situaie, locul plii este la banca emitent, ceea ce dezavantajeaz
exportatorul. Pentru a elimina acest neajuns, banca emitent poate autoriza o alt banc s
negocieze documentele. Negocierea semnific dreptul bncii negociatoare de a cumpra
documentele (a plti exportatorul) i de a le transmite bncii emitente, de unde i va recupera banii.
Pentru aceast operaiune ea percepe un comision de negociere.
Referitor la modul n care exportatorul poate livra marfa, dac n acreditiv nu se specific
altfel, livrrile pariale sunt permise. n acest caz, ordonatorul trebuie s precizeze termenele de
livrare i cantitile aferente tranelor. Livrrile pariale pot fi urmate sau nu de pli pariale. Dac
n acreditiv nu se stipuleaz altfel, plile pariale sunt permise, astfel c dup fiecare livrare
acreditivul va fi pltit n baza documentelor prezentate privitor la livrarea n cauz. Dac
ordonatorul dorete livrri pariale dar plata integral, dup ultima livrare, el va meniona acest lucru
n acreditiv: livrri pariale permise, plata 100% la vedere dup ultima livrare.
6) Valabilitatea acreditivului se refer la indicarea unei date certe sau a unui interval n
interiorul cruia exportatorul poate prezenta documentele la banca pltitoare.
n acreditiv se mai precizeaz de regul un termen expres definit dup data emiterii
conosamentului sau altor documente de transport n interiorul cruia documentele trebuie prezentate
la plat (ex. acreditivul este valabil pn la data de nu mai mult de 15 zile de la data
conosamentului). Dac nu se specific acest termen, Publicaia 600 precizeaz c el nu poate depi
21 de zile de la emiterea documentului de transport.
7) Condiia de livrare se precizeaz n acreditiv alturi de alte meniuni privind transportul
(transbordri permise sau interzise).
8) Suportarea comisioanelor bancare.
Potrivit Publicaiei 600, dac partenerii nu convin altfel, plata comisioanelor este n obligaia
ordonatorului acreditivului. n practic ns, partenerii convin ca plata acestora s fie suportat de
fiecare n ara proprie.
9) Date sumare de descriere a mrfii.
10) Documente ce trebuie prezentate la plat de ctre exportator. Acestea sunt precizate n contract
i preluate apoi de ctre ordonator n cererea de deschidere a acreditivului. Ele includ:8
documente comerciale de identificare cantitativ, calitativ i valoric a mrfurilor livrate
i anume: factura extern, pe baza creia se efectueaz plata; funcii diferite au factura
consular (vizat sau legalizat de reprezentana diplomatic a rii importatorului n ara
exportatorului) i factura proform (provizorie) transmis de exportator importatorului
nainte de expedierea mrfurilor;

Popa, Ioan, Tehnica operaiunilor de comer exterior, Editura Economic, Bucureti, 2008

124

 documente de transport: conosamentul maritim sau fluvial, duplicatul scrisorii de trsur

internaional pentru transportul feroviar, scrisoarea de trsur internaional pentru
transportul rutier, scrisoarea de transport aerian, adeverina unei case de expediie n cazul n
care mrfurile livrate nu au greutatea sau volumul necesar ocuprii unui vagon ntreg sau
alte documente convenite de ctre pri;
documente de asigurare (n cazul n care condiia de livrare din contract prevede obligaia
exportatorului de a asigura marfa pe parcurs internaional): polia sau certificatul de
asigurare;
documente care atest cantitatea, calitatea i originea mrfurilor: certificat de calitate,
buletin de analiz, certificat de greutate, certificat fito-sanitar, certificat de garanie,
certificat de origine.
Tipuri de acreditive adaptate unor situaii specifice n tranzaciile internaionale
Acreditivul documentar transferabil reprezint acreditivul n baza cruia beneficiarul
acreditivului poate ceda drepturile i obligaiile sale unui (unor) teri, noul beneficiar obinnd
poziia beneficiarului iniial din punct de vedere al termenilor acreditivului (n mod special al
documentelor prezentate).
n practic acest acreditiv este utilizat atunci cnd beneficiarul acreditivului nu furnizeaz el
nsui mrfurile, ci se afl n postura de intermediar i dorete s transfere n parte sau total
obligaiile sale furnizorului (furnizorilor) reali9.
Beneficiarul acreditivului iniial mai poate solicita transferabilitatea atunci cnd el
furnizeaz doar o parte din bunuri sau atunci cnd el este agentul importatorului i nu tie care va fi
furnizorul mrfii.
Meniunea transferabil poate fi urmat de anumite precizri cum ar fi:
transferabil numai n ara beneficiarului;
transferabil numai n ara X;
transferabil numai n favoarea firmei Y.
Aceast msur este luat de importatori pentru a nu suporta riscul furnizrii unei mrfi de
calitate ndoielnic.
Acreditivul transferabil este de regul avantajos pentru firmele mici, care au dificulti n
a-i finana achiziiile.
O cerere de transferabilitate a acreditivului poate fi vzut de cumprtorul din ara strin
ca o dovada de slbiciune financiar sau ca o dovad de intermediere i poate fi respins de acesta.
AD transferabil poate fi transferat numai o dat (beneficiarii secunzi nu mai pot transfera
acreditivul la rndul lor).
De obicei, transferul ctre mai muli beneficiari secunzi este practicat n cazul n care
intermediarul procur marfa de la mai muli furnizori, crora le va transfera sume echivalente
livrrilor lor. n acest caz, n AD original trebuie specificat meniunea: pli pariale permise.
AD transferabil este mai scump dect cel obinuit, costurile suplimentare fiind suportate de
ctre beneficiarul principal.
AD transferabil implic n practic existena a dou acreditive i anume: unul deschis de
ctre cumprtorul final n favoarea intermediarului i unul deschis de ctre acesta n favoarea
beneficiarului secund.
Transferul ctre beneficiarul secund se face n strict concordan cu clauzele din acreditivul
original, cu urmtoarele excepii:
valoarea AD (implicit preul unitar) pot fi reduse; n practic acest lucru se materializeaz prin
existena a dou facturi i anume; cea a intermediarului, cu o sum mai mare i cea a
beneficiarului secund, cu o sum mai mic, diferena valoric dintre ele fiind preluat de
intermediar;
9

Negrus, Mariana, op. cit.

125

 perioada de valabilitate i termenul de expediere a mrfii sunt mai reduse.

Avantajele AD transferabil sunt urmtoarele:
permite confidenialitatea operaiunii;
permite unei firme dezvoltarea afacerilor fr s-i angajeze propriile fonduri;
permite diversificarea operaiunilor de export n afara specificului de activitate al firmei;
duce la obinerea unor ctiguri din diferenele de preuri.
n practica intermedierii n relaiile comerciale internaionale se poate recurge i la formula
acreditivului back to back i, respectiv, la cesionarea produsului acreditivului.
n primul caz (n pofida denumirii), exist dou acreditive i anume: unul deschis de
cumprtorul final n favoarea intermediarului i unul deschis de ctre acesta n favoarea
furnizorului real, ambele fiind domiciliate la banca intermediarului.
Cele dou acreditive se deruleaz independent, coordonarea lor valoric i din punct de
vedere al termenelor fiind realizat de ctre intermediar.
Dac prile implicate n derularea acreditivului tiu una de existena celeilalte marfa este
expediat direct de ctre exportatorul real importatorului final (documentele ns se transmit firmei
intermediare). Ca un exemplu, n cazul lucrrilor de construcie n strintate, echipamentele de
completare importate pot fi expediate direct la locul de amplasare al antierului, deoarece aducerea
lor n ara firmei antreprenoare i apoi exportul acestora scumpete operaiunea. n acest caz, firma
cu rol de antreprenor al operaiunii, n baza acreditivului deschis n favoarea sa de ctre partenerul
pentru care realizeaz construciile deschide un AD n favoarea celui care va livra importul de
completare.
Dac intermediarul este interesat ca prile s nu se cunoasc, marfa este adus n ara
intermediarului, este reambalat i reexportat, cu schimbarea setului de documente de ctre
intermediar.
Avantajele AD back to back fa de cel transferabil sunt urmtoarele:
permite confidenialitate operaiunii;
al doilea acreditiv poate conine clauze suplimentare fa de primul;
mrfurile pot fi procurate de la diveri furnizori din ar sau strintate, fr existena vreunei
restricii.

Cesiunea produsului acreditivului permite beneficiarului ca o parte sau ntreaga sum a

acreditivului deschis n favoarea sa s o cesioneze unui ter.
Contrar transferului acreditivului, cesiunea produsului acreditivului nu schimb identitatea
beneficiarului i nu creeaz un nou raport de drept n favoarea cesionarului10.
Beneficiarul numit n acreditiv este singurul abilitat s prezinte documentele cerute n
acreditiv.
Produsul unui acreditiv documentar este ntotdeauna cesionabil de ctre beneficiar, chiar
dac acreditivul este netransferabil.
Operaiunea presupune ntocmirea unui document numit declaraie de cesiune. n acest caz,
exist urmtoarea succesiune a momentelor:
9 importatorul ordon deschiderea unui AD obinuit;
9 dup primirea deschiderii beneficiarul AD prezint bncii sale declaraia de cesiune prin care
i solicit s procedeze la cesionarea unor sume n favoarea unui (unor) teri;
9 banca beneficiarului transmite pe canal bancar cesiunea respectiv anun subfurnizorul de
cesionarea sumei i de condiiile cesionrii;
9 furnizorul livreaz marfa;
9 la ncasarea AD de ctre beneficiarul principal este achitat i subfurnizorul.

10

Financement et guaranties dans le commerce international, Centre du Comerce International, Geneve, 2002

126

n cazul cesiunii, subfurnizorii nu sunt pltii dect dup ce AD a fost ncasat, n consecin
exist riscul ca firma intermediar s nu depun documentele n bun ordine i la timp pentru a
ncasa banii.
Acreditivul documentar revolving se utilizeaz n cadrul contractelor de aprovizionare de
lung durat, care implic expedieri succesive de cantiti egale.
n acest caz exist mai multe posibiliti pentru importator i anume:
El poate cere bncii emitente un acreditiv pentru fiecare expediie, ceea ce antreneaz timp i efort
inutil;
Importatorul poate cere emiterea unui acreditiv pentru suma total a contractului, ceea ce nseamn
o imobilizare a fondurilor importatorului pe o perioad lung de timp;
Prile pot conveni un acreditiv revolving a crui sum (valabil pentru o tran) este rennoit dup
fiecare utilizare pn la concurena sumei totale i n interiorul perioadei de valabilitate fixat.
De exemplu, o banc poate emite un acreditiv revolving pentru suma de 1 milion de Euro
rennoibil automat de 9 ori (pn la suma global de 10 milioane de Euro). Aceast formul nu
permite ns cumprtorului s controleze ritmul livrrilor.
O alt formul este aceea n care acreditivul poate fi rennoit automat, dar la scadene fixate.
Astfel, o banc poate emite un acreditiv pentru suma de 1 milion de euro rennoibil lunar pn la
concurena sumei globale.
La deschiderea unui AD revolving se precizeaz: suma pn la care se admit plile, modul
de plat (cumulativ sau necumulativ) i valabilitatea acreditivului (total i, respectiv, pentru
fiecare tran).
Plata necumulativ semnific faptul c pentru fiecare tran plile se fac numai n limita
sumei indicate n acreditiv, dimpotriv, plata cumulativ permite ca n cazul n care din perioada
precedent au rmas sume neutilizate ca urmare a unor livrri mai mici, sau a unor livrri
neefectuate, acestea s poat fi pltite ulterior.

a)
b)
c)

Acreditivul documentar cu clauz roie permite ca o parte din plata n favoarea

exportatorului s se fac naintea prezentrii de ctre el la banca pltitoare a documentelor ce atest
exportul.
Elementele caracteristice ale acestui acreditiv sunt:
meniunea de plat n avans;
precizarea procentului din valoarea total a acreditivului care va fi pltit n avans;
obligaia vnztorului de a remite cumprtorului o scrisoare de garanie bancar prin care se
garanteaz restituirea avansului i a dobnzii aferente n situaia n care contractul nu se mai
execut.
Acreditive documentare de compensaie (reciproce)
Aceste acreditive se caracterizeaz prin combinarea a dou acreditive astfel nct, partenerii
care dezvolt operaiuni n compensaie sau paralele s se asigure c, dac unul dintre ei nu i va
ndeplini obligaia de contrapartid cellalt va fi despgubit bnete.
Operaiunile n compensaie (barter) presupun schimb de marf contra marf, fr micare
de valut. n varianta cea mai simpl ele sunt tranzacii ntre doi parteneri din dou ri diferite,
fiecare avnd dubl calitate de exportator i respectiv importator, valorile celor dou loturi
compensndu-se reciproc.
Operaiunile paralele presupun o condiionare a unei tranzacii de import de un export sau
invers. n acest caz, valoarea celor dou loturi de marf nu este egal, iar livrrile sunt decontate n
valut, printr-o modalitate de plat convenit.
Diferenele ntre cele dou tipuri de operaiuni i pun amprenta i asupra modalitilor de
plat utilizate.
AD reciproce se particularizeaz prin faptul c cei doi parteneri i deschid reciproc cte un
acreditiv, astfel c fiecare din ei este n acelai timp ordonator i beneficiar de acreditiv.
n funcie de clauzele menionate n cuprinsul lor, acreditivele reciproce pot fi:
cu clauza de intrare n vigoare;
cu clauza de valoare;
cu clauza escrow.
127

a) n primul caz utilizarea primului acreditiv deschis n favoarea partenerului este condiionat de
deschiderea de ctre acesta a celui de-al doilea acreditiv.
Formularea uzual este urmtoarea: acreditivul de fa devine operabil la primirea
acreditivului deschis de firma X (care reprezint beneficiara primului acreditiv) n favoarea firmei
Y (ordonatoarea primului acreditiv).
Dup deschiderea celui de-al doilea acreditiv cele dou acreditive devin independente n
derulare, respectiv utilizarea lor de ctre cei doi parteneri este similar unei pli obinuite prin AD.
Operaiunea se realizeaz cu micare de valut.
b) n cazul clauzei de valoare micarea banilor este exclus. n aceast situaie, valoarea primului
acreditiv deschis nu este pus la dispoziia beneficiarului acreditivului, ci evideniat ntr-un cont
special, iar plata se consider fcut atunci cnd ordonatorul primului acreditiv a depus
documentele privind exportul su n compensaie, conform cerinelor celui de-al doilea acreditiv.
Clauza de valoare poate avea urmtoarea formulare: suma constituit n contul nostru
(banca emitent) va fi utilizat pentru acoperirea exportului firmei X (ordonatorul primului
acreditiv) pentru marfa livrat n compensaie cu livrrile dvs..
n esen, n acest caz beneficiarii celor dou acreditive nu sunt pltii efectiv, ca n situaia
acreditivelor cu clauza de intrare n vigoare, operaiunile fiind exclusiv scriptice.
c) Acreditivul cu clauza escrow ofer primului exportator cea mai mare siguran. El se
caracterizeaz prin aceea c:
include clauza de valoare, prin care banca emitent ine evidena fondurilor pentru acoperirea
livrrilor n compensaie;
cuprinde n plus o clauz de garanie prin care, banca emitent se angajeaz ca, n cazul n care
partenerul de contract nu livreaz marfa n compensaie ntr-un interval de timp precizat n
acreditiv, aceasta (banca emitent) s plteasc contravaloarea documentelor prezentate de primul
exportator.
Caseta 2
Repere practice privind utilizarea acreditivului documentar11
1) n cazul n care contractul de comer exterior prevede plata prin acreditiv irevocabil,
debitorul i-a executat obligaia de plat la data deschiderii acreditivului de ctre banca sa.
2) Data acreditivului este data nscris pe document de banca emitent i NU ziua cnd
cumprtorul a comunicat bncii sale dispoziia de a-l deschide.
3) Comunicarea prin care importatorul consimte (la cererea exportatorului) s nlture rezervele
din acreditiv NU i confer celui din urm certitudinea ncasrii sumei datorate, nainte de a
avea confirmarea bncii emitente.
4) n cazul plii prin acreditiv documentar, contractul de comer exterior poate s prevad n
mod valabil n favoarea exportatorului, o clauz n temeiul creia s fie n drept s cear
importatorului pe lng suma datorat i o penalitate pentru ntrziere n deschiderea
acreditivului sau s considere contractul ca desfiinat din cauza unei asemenea ntrzieri.
5) Clauzele contractului de vnzare-cumprare internaional nu pot fi modificate unilateral de
ctre debitorul preului prin acreditivul pe care l deschide la banca sa n favoarea celeilalte
pri (se consider c a intervenit o atare modificare dac prin acreditiv s-au schimbat unele
termene de livrare convenite prin contract, sau s-a menionat o alt durat de valabilitate a
acreditivului (mai scurt) dect cea prevzut n contract sau s-a schimbat punctul de
frontier al vnztorului prevzut n contract etc.).

11

Jurispruden Curtea de Arbitraj Comercial Internaional de pe lng Camera de Comer i Industrie a Romniei.

128

Caseta 3
Reglementarea
documentare12

litigiilor

rezultate

din

derularea

plilor

prin

acreditive

Pn recent, comercianii i bancherii aveau puine opiuni n ce privete reglementarea

litigiilor decurgnd din derularea plilor prin acreditive documentare.
ncepnd cu 1 octombrie 1997, Camera de Comer Internaional (CCI) Paris propune
prilor contractante care utilizeaz acreditivul documentar, un sistem inovator pentru reglarea
diferendelor, pe baza unei expertize independente, impariale i rapide. Acest sistem se
numete DOCDEX (Documentary Credit Dispute Resolution Expertise).
Serviciul este administrat de Centrul International de Expertiz al CCI Paris (o unitate
administrativ n cadrul Secretariatului Curii Internaionale de Arbitraj de pe lng CCI
Paris).
Principalele reguli ale DOCDEX (Publicaia 577) pot fi rezumate astfel:
Recursul la DOCDEX se poate realiza prin referire iniial la aceste reguli n contract (i,
respectiv, acreditiv) sau prin acord ulterior al prilor n momentul naterii unui diferend;
Pot fi supuse DOCDEX litigiile decurgnd din aplicarea regulilor privind acreditivul
(Publicaiile 500 i 600), regulilor privind incassourile (Publicaia 522), regulilor privind
garania la cerere (Publicaia 458) i regulilor privind rambursul de la banc la banc
(Publicaia 525).
Diferendul poate fi supus CCI de ctre oricare dintre prile implicate n acreditiv.
Centrul de expertiz al CCI va desemna un panel format din trei experi independeni
care va analiza diferendul i va lua o decizie ntr-un interval de 30 de zile de la primirea
documentaiei aferente litigiului.
Decizia panelului nu este obligatorie pentru pri;
Procedura este exclusiv scris i nu comport o ntlnire cu prile implicate (identitatea
experilor nu este relevat prilor);
Decizia panelului trebuie fondat exclusiv pe reguli i nu pe argumente de echitate.
n ceea ce privete termenul de plat n relaiile comerciale internaionale exist mai
multe variante i anume:
Plata la livrarea mrfii este uzual n contractele de vnzare de produse de baz sau bunuri
intermediare, precum i n cazul bunurilor de consum.
n acest caz, vnztorul livreaz mrfurile i trimite factura la ncasare, folosind una din
modalitile de plat consacrate. Termenul de ncasare poate s fie 30, 60, 90 zile de la livrare sau
alte termene convenite.
Plata n avans se practic fie sub forma unei pli integrale la livrare, fie sub forma unei
pli pariale (un avans oferit de cumprtor exportatorului n cazul unei livrri de valoare mare).
n primul caz este vorba de mrfuri care conjunctural au o cerere deosebit, iar n al doilea
de livrri de bunuri de complexitate tehnic, avansul constituind pentru exportator o modalitate de
a-i asigura resursele necesare executrii produsului (practic un credit acordat de importator
exportatorului fr dobnd ).
Plata n avans, n cel de-al al doilea caz, presupune precizarea n contract a urmtoarelor
aspecte13:
procentul de plat n avans;
12
13

Financement et guaranties dans le commerce international, Centre du Comerce International, Geneve, 2002
Negru, Mariana, op. citat

129

 momentul plii avansului (un termen de la semnarea contractului sau o dat limit,
nerespectarea acestui termen atrgnd decalarea i a celorlalte momente contractuale: livrare,
punere n funciune);
modalitatea de plat a avansului (de regul ordin de plat);
modalitatea de acoperire a avansului (de exemplu, avansul este de 10% din valoarea mrfii, iar
la fiecare livrare se achit de ctre importator doar 90% din valoarea lotului sau avansul se
consider acoperit cu valoarea primelor livrri, dup care celelalte loturi se achit integral de
ctre importator);
restituirea avansului este obligatorie n cazul n care contractul nu se mai execut (restituirea
avansului include i plata dobnzii pe intervalul scurs de la acordare i pn la data restituirii);
garantarea restituirii avansului se face de regul prin scrisoare de garanie bancar oferit de
ctre exportator importatorului.
Plata amnat presupune o vnzare pe credit pe termen mediu sau lung i reprezint o
practic frecvent n cazul livrrii de bunuri de echipament, obiective industriale etc.
n acest caz prile trebuie s stabileasc:
procentul plii pe credit sau plata integral pe credit;
durata creditului, compus de regul din dou perioade: perioada de graie (intervalul de la
acordarea creditului pn la prima rat) i perioada de rambursare (perioada de la prima la ultima
rat);
momentul acordrii creditului (cel mai frecvent momentul livrrii mrfii);
momentul plii primei rate;
nivelul dobnzii i modul de calcul al acesteia;
materializarea ratelor scadente (de regul trate sau bilete la ordin avalizate).

130