Mo no g rafi i s pecif i ce act i vi t `]i i c urent e

cazuri practice
Monografie contabil` privind pl`]ile
\n numerar
Opera]iunile de \ncas`ri [i pl`]i \n numerar se realizeaz` prin casieriile societ`]ilor comerciale \n
limita unui anumit plafon.
Potrivit Ordonan]ei nr. 94 din 26 august 2004, plafonul zilnic maxim de pl`]i \n lei, efectuate \n numerar, este de
10.000 lei, iar pl`]ile c`tre o singur` persoan` sunt admise \n limita unui plafon de 5.000 lei. Sunt interzise pl`]ile fragmentate \n numerar c`tre furnizori, pentru facturile a c`ror valoare este mai mare de 5.000 lei. Excep]ia o constituie pl`]ile
c`tre magazinele de tipul Cash & Carry, pentru care plafonul maxim este de 10.000 lei.

Ordonanta nr. 94 din 26.08.2004 SEC}IUNEA a 2-a: Modificarea Ordonan]ei Guvernului nr. 15/1996 privind
\nt`rirea disciplinei financiar-valutare
Art. II. Ordonan]a Guvernului nr. 15/1996 privind \nt`rirea disciplinei financiar-valutare, publicat` \n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 24 din 31 ianuarie 1996, aprobat` cu modific`ri prin Legea nr. 131/1996, cu modific`rile
[i complet`rile ulterioare, se modific` dup` cum urmeaz`:
1. La articolul 5 alineatul (2) litera c) va avea urm`torul cuprins:
c) pl`]i c`tre persoane juridice \n limita unui plafon maxim de 10.000 lei, pl`]ile c`tre o singur` persoan` juridic`
fiind admise \n limita unui plafon \n sum` de 5.000 lei. Sunt interzise pl`]ile fragmentate \n numerar c`tre furnizorii de materii prime, materiale, semifabricate, produse finite, obiecte de inventar, prest`ri de servicii, pentru facturile a c`ror valoare este mai mare de 5.000 lei. Se admit pl`]i c`tre o singur` persoan` juridic` \n limita unui plafon \n numerar \n sum` de 10.000 lei \n cazul pl`]ilor c`tre re]elele de magazine de tipul Cash & Carry, care sunt
organizate [i func]ioneaz` \n baza legisla]iei \n vigoare. Sunt interzise pl`]ile fragmentate \n numerar c`tre astfel
de magazine, pentru facturile a c`ror valoare este mai mare de 10.000 lei.
Pentru facturile stornate, aferente produselor returnate, cu valori mai mari de 5.000 lei, respectiv 10.000 lei \n cazul
re]elelor de magazine de tipul Cash & Carry, restituirea sumelor aferente poate fi efectuat` astfel: 5.000/10.000 lei \n
numerar. Sumele care dep`[esc aceste plafoane pot fi restituite numai prin instrumente de plat` f`r` numerar.

Revista Romn` de Monografii Contabile

www.monografii.ro

www.cd.monografii.ro

www.contabilul.ro

117 Studii de caz [i Monografii Contabile

|nregistr=ri contabile
Factura ini]ial` de cump`rare:
%

401
Metro Cash & Carry

9.500

371
M`rfuri
4426
TVA deductibil`

7.983,19
1.516,81

Plata integral` a facturii:

401
Metro Cash & Carry

5311
Casa \n lei

9.500

Stornarea par]ial` a facturii:

%

401
Metro Cash & Carry

7.500

371
M`rfuri
4426
TVA deductibil`

6.302,52
1.197,48

|ncasarea sumelor aferente m`rfurilor returnate:

5311
Casa \n lei

401
Metro Cash & Carry

7.500

|ncas`rile totale zilnice \n numerar ale persoanelor juridice sunt neplafonate. |n schimb, \ncas`rile zilnice \n numerar de la o singur` persoan` juridic` nu pot dep`[i plafoanele stabilite \n cazul pl`]ilor cu numerar prezentate mai sus.
Fluxurile contabile ale decont`rilor \n numerar pot fi sistematizate astfel:
\ncas`ri stingeri de crean]e monetare, \ncas`ri de venituri [i c[tiguri;
pl`]i stingeri de datorii monetare, achitarea cheltuielilor [i pierderilor;
transferuri b`ne[ti (viramente interne) dinspre casieria central` spre celelalte casierii secundare [i invers sau spre
alte conturi de trezorerie.

Societatea cu mai multe puncte de lucru [i casierii proprii va \ncasa soldurile zilnice \n casieria central` de la sediu,
pe baza unei dispozi]ii de plat` cod 14-4-4:

Revista Romn` de Monografii Contabile

www.monografii.ro

www.cd.monografii.ro

www.contabilul.ro

117 Studii de caz [i Monografii Contabile

ATEN}IE
Nu uita]i ca dispozi]ia de plat` s` fie \nso]it` de monetarul zilnic.
V` recomand`m s` trece]i la scopul pl`]ii urm`toarea formulare: depunere sold zilnic cu monetarul nr. ...
|nregistrarea depunerii soldului va fi eviden]iat` \n registrul de cas` al punctului de lucru la rubrica pl`]i, cu specificarea: depunere sold zilnic, iar ca document justificativ va fi trecut` dispozi]ia de plat`.
Pentru transferul de numerar \ntre casierii se fac urm`toarele \nregist`ri contabile:
5311
(analitic) Casa lei sediu

581
Viramente interne

581
Viramente interne

5311
(analitic) Casa lei punct de lucru

Revista Romn` de Monografii Contabile

www.monografii.ro

www.cd.monografii.ro

www.contabilul.ro

Construi]i corect propriile

Monografii Contabile!
Proasp`t`, elegant`, inteligent`, fin`, sobr`, ca o doamn` \n fa]a
c`reia \]i vine instinctiv s` \]i sco]i p`l`ria, Revista Romn` de
Monografii Contabile reu[e[te \n fiecare lun` s` aduc` \n fa]a
ochilor [i a min]ii cititorilor ei:
 Studii de caz, \nregistr`ri contabile
 Spe]e rezolvate
 Solu]ii pentru cazuri atipice
 Monografii contabile
 Nout`]i legislative
 Articole interesante.

          

Elimina]i acum din munca dvs. orice semn de \ntrebare!

Asigura]i-v` c` fiecare \nregistrare contabil` este
construit` absolut corect!
Revista Romn` de Monografii Contabile v` arat` ce \nseamn` s`:
 lucra]i profesionist, ca la carte, dar \n acela[i timp relaxat, f`r` stresul gre[elii
 economisi]i timp [i bani \n procesul de informare
 economisi]i banii destina]i consultan]ei fiscale \n cabinetele cu tarife piperate
 c[tiga]i bani ca m`sur` a aprecierii conducerii, mul]umite de felul \n care gestiona]i resursele
financiare ale firmei.

www.monografii.ro

Care este metoda low-cost pentru o contabilitate perfect= \n 2009?

R~SPUNS CORECT: Colec]ia

de Monografii Contabile!
To]i speciali[tii departamentelor financiar-contabile cad de
acord asupra unui aspect: dac` folose[ti monografii contabile
care descriu perfect fluxul lunar de numerar al firmei \n care
lucrezi, este clar c` deja ]i-ai u[urat [i simplificat cu cel pu]in
Colec]ia celor 14 numere ale
 50% munca! {i asta pentru c` lucrul bine f`cut,
\n baza temeiului legal:
Revistei Romne de
  \nl`tur` posibilitatea amenzilor
Monografii Contabile
  v` scute[te de teama [i de stresul generate de
v` asigur` o baz` de informa]ii
vizita organelor de control fiscal.
contabile corecte, legale [i sigure! 

www.colectie.monografii.ro

MONOGRAFII CONTABILE
de nota 10,

la un clic distan]`
Studii de caz,
\n 50 de direc]ii diferite!
Este momentul s` v` invit`m \n fa]a calculatorului:
cu un singur clic pute]i avea \n fa]a ochilor una
dintre cele mai interesante monografii contabile
create special pentru dvs. de autorii
Revistei Romne de Monografii Contabile.
Suntem convin[i c` ve]i g`si interesante [i utile pentru
profesia dvs. subiectele propuse pentru apari]ia CD-ului
Cele mai c`utate 50 monografii contabile!

Sunte]i abonat la Revista Romn` de Monografii Contabile?

Ave]i acum 50% reducere:
o minunat` ocazie de a v` proteja economiile!
Iat` numai cteva dintre titlurile articolelor, a[i \n mnec` pentru dvs.:

Contabilitatea opera]iunilor de factoring

Calculul [i \nregistrarea impozitului pe profit. Repartizarea profitului

Reflectarea \n contabilitate a activit`]ilor pensiunilor turistice

Trecerea de la micro\ntreprindere la pl`titor de impozit pe profit

Contabilitatea opera]iunilor privind capitalul social

|nregistrarea avansurilor de trezorerie la sfr[itul anului

Reflectarea \n contabilitate a activit`]ilor de demolare a cl`dirilor [i construc]ia altora noi

Pentru lista complet` v` invit`m pe

www.cd.monografii.ro
Nu mai ezita]i! Comanda]i acum CD-ul

Cele mai c`utate 50 monografii contabile

trimi]nd datele dvs. la adresa monografii@rs.ro!

O nou= lege... nou=?

Un nou Cod Fiscal care \l \nlocuie[te
pe cel de diminea]=?
S-a schimbat din nou schimbarea?

Iat= solu]ia!
Rapid, f=r= pierderi
inutile de timp, po]i
accesa legisla]ia din
domeniul fiscal-contabil,
complet= [i actualizat= la
zi. Un motor de c=utare
eficient \]i pune la
dispozi]ie textul de lege,
modific=rile [i abrog=rile
actului, toate legile la care
face referire actul
respectiv.

ww

o
r
.
l
u
l
i
b
a
t
n
w .c o

Noul Cod fiscal TVA Stocuri Leasing Contabilitate de gestiune

Control fiscal Dividende Standarde Interna]ionale de Contabilitate
Profit Amortizare Salarii Legea contabilit=]ii actualizat=
Normele de aplicare a Codului fiscal Catalog firme contabilitate
gratuit Newsletter zilnic gratuit Codul de procedur= fiscal=

Informa]ii complete pe

Portalul www.contabilul.ro
\]i pune la dispozi]ie:

www.contabilul.ro
sau la telefon:

1.300 de comentarii ale actelor normative [i exemple

de \nregistr=ri contabile

800 de cazuri practice, \nregistr=ri [i monografii contabile

700 de exemple de calcule, studii de caz, modele de formulare
[i tabele ilustrative

www.contabilul.ro

021.209.45.45

Uita]i co[marul amenzilor!

Legea contabilit=]ii sanc]ioneaz= omisiunile
sau erorile din registrele dvs. contabile
Consilier Contabilitate v` pune la dispozi]ie tot ce
trebuie s` [ti]i \n domeniul contabilit`]ii. Nu este un tratat
ineficient [i sufocat de teorie, ci un instrument de lucru
plin de exemple practice [i de sfaturi avizate, oferite de
speciali[ti \n contabilitate. |n plus, toate informa]iile au la
baz` cerin]ele normative privind introducerea Standardelor
Interna]ionale de Contabilitate!

Consilier Contabilitate con]ine informa]ii complete [i

permanent actualizate referitoare la:
 documentarea \nregistr`rilor contabile
 verificarea \nregistr`rilor contabile
 preg`tirea lucr`rilor de \nchidere

 elaborarea situa]iilor financiare anuale

 organizarea optim` a contabilit`]ii firmei

 \nregistrarea opera]iunilor de capital

 recunoa[terea [i \nregistrarea activelor

 calcula]ia costurilor [i stabilirea stocurilor

 implementarea contabilit`]ii de gestiune


contabilitatea salariilor [i a altor drepturi de

personal
 contabilitatea tranzac]iilor comerciale
 contabilitatea produc]iei.

cadou
 Bro[ura Cum s` v` eficientiza]i activitatea
financiar-contabil`

www.asistentacontabila.ro

SERVICII
GRATUITE:

 Actualizarea lunar`

a informa]iei cu noi
solu]ii la problemele
de contabilitate

 Consultan]`

specializat`
personalizat`
telefonic sau \n scris







 Serviciul INFOLEX 
 Newsletter electronic 
INFOCONTABILITATE

GARAN}IE

90 DE ZILE! 

www.contabilitateonline.ro

Confiden]ial
pentru contabilii din
institu]iile publice
Consilierul Contabilitate pentru institu]ii
publice v` arat` cum trebuie aplicat` concret legea
\n cazul dvs. specific. V` ve]i ]ine astfel la ad`post
de sanc]iunile dure prev`zute pentru \nc`lcarea
actelor normative care v` vizeaz` direct.
|n Consilierul Contabilitate pentru institu]ii
publice, autorii, specializa]i \n contabilitatea specific`
institu]iilor publice, v` pun la dispozi]ie informa]ii ce v`
ofer` sprijin \n:
 cunoa[terea detaliat` a noului plan de conturi [i a in-

struc]iunilor de aplicare a acestuia \n institu]iile

publice
 \nregistrarea [i reflectarea corect` \n contabilitate a

activit`]ii desf`[urate ca autoritate public` [i, acolo

unde este cazul, ca agent economic

SERVICII
GRATUITE:

 Actualizarea lunar`

a informa]iei cu noi
solu]ii la problemele
de contabilitate
pentru institu]ii
publice

 rezolvarea rapid` [i corect`, conform` cu temeiul

legal \n vigoare, a oric`rei probleme financiar-contabile

 identificarea [i solu]ionarea unor cazuri particulare

controversate
 contabilitatea stocurilor

 Consultan]`

specializat`
personalizat`
telefonic sau \n scris

 contabilitatea salariilor

 contabilitatea capitalurilor

 contabilitatea veniturilor [i finan]`rilor

 clasifica]ia bugetar` func]ional` [i economic`

afara bilan]ului.

www.institutiipublice.ro








90 DE ZILE! 

GARAN}IE

 contabilitatea creditelor bugetare [i a conturilor \n