1.

Reducerea cotelor de impozitare:

Impozite directe:

ncepand cu anul 2016, se propune reducerea cotei de impozit pentru dividendele distribuite de persoanele
juridice romne ctre persoane juridice romne de la 16% la 5%;

diminuarea cotei de impozit pentru veniturile obinute de persoanele fizice sub form de dividende, inclusiv
venitul obinut ca urmare a deinerii de titluri de participare definite de legislaia n materie la organisme de
plasament colectiv, la 5% din suma acestora;
Impozite indirecte:

reducerea de la 24% la 19% a cotei standard de TVA;

reducerea de la 9% la 5% a cotei de TVA pentru:

livrarea de manuale colare, cri, ziare i reviste, cu excepia celor destinate exclusiv sau n
principal publicitii,

serviciile constnd n permiterea accesului la instituii de spectacole, castele, muzee, case memoriale,
monumente istorice, monumente de arhitectur i arheologice, grdini zoologice i botanice, trguri, expoziii i
evenimente culturale, evenimente sportive, cinematografe, altele dect cele scutite;

reducerea nivelului accizelor la benzina cu plumb, benzina fr plumb i motorin la nivelul aplicabil
anterior datei de 01 aprilie 2014;

scderea nivelurilor accizelor pentru alcool i buturile alcoolice, dup cum urmeaz:

scderea nivelului accizelor pentru bere de la 3,9 lei/hl/1grad Plato la 3,3 lei/hl/1grad Plato;

scderea nivelului accizelor pentru produsele intermediare de la 781,77 lei/hl de produs la 396,84
lei/hl de produs;

scderea nivelului la vinuri spumoase de la 161,33 lei/hl produs la 47,38 lei/hl produs i la buturi
fermentate spumoase de la 213,21 lei/hl produs la 47,38 lei/hl produs.;

scderea nivelului accizelor pentru alcool etilic de la 4.738,01lei/hl alcool pur la 3.306,98 lei/hl pe
alcool pur.
II. Alte propuneri structurate pe titluri:
1. Titlul I Dispoziii generale
Modificari si completari la capitolul de definiii, dintre care mai relevante sunt:
redefinirea conceptului de afiliere fiscal;
mbuntirea regulilor anti-abuz;
redefinirea activitatii independente;
includerea definiiilor utilizate n scop fiscal, pentru: profesii liberale,operaiuni cu instrumente
financiare i stock option plan.
2. Titlul II Impozitul pe profit

Modificarea principiului general de deducere a cheltuielilor, inclusiv a celor efectuate n relaia angajat
angajator;

Pentru cheltuielile cu sponsorizarea/mecenat/acordarea de burse private s-a majorat limita minim legat
de cifra de afaceri de la 0,3% la 0,5%;

Majorarea plafonului de deducere a cheltuielilor sociale de la 2% la 5%;

Pentru persoanele juridice care se dizolv cu lichidare s-au introdus reguli fiscale specifice.
3. Titlul III Impozitul pe veniturile microntreprinderilor
Meninerea cotei de impozitare de 3%, precum i introducerea unei msuri de susinere a microntreprinderilor nounfiinate prin introducerea unei cote de impozitare de 1% n primii doi ani de existen a persoanei
juridice,condiionat de angajarea unui salariat.

4.Titlul IV Impozitul pe venit

Venituri din activiti independente

modificarea plafonului pentru cheltuielile reprezentnd cotizaiile pltite asociaiilor profesionale, n

sensul limitrii acestora la 4000 euro anual imajorarea cotei la 5% pentru cheltuielile sociale;

majorarea plafonului neimpozabil la 800 euro anual pentru fiecare persoan referitor la contribuiile la
scheme de pensii facultative(400 euro), precum i laprimele de asigurare voluntar de sntate (400 euro)

majorarea cotei cheltuielilor forfetare deductibile pentru stabilirea venitului net anual realizat de persoanele
fizice din drepturi de proprietate intelectual la 40%din venitul brut;
Venituri din salarii i asimilate salariilor

aplicarea unui regim fiscal similar salariaiilor i n cazul indemnizaiilor acordate, astfel cum este prevzut
n raportul juridic, pentru deplasarea administratorilor, directorilor, membrilor directoratului, ai consiliului de
supraveghere i managerilor.

acordarea aceluiai tratament fiscal tichetelor cadou ca i cel aplicat n cazul cadourilor, respectiv
neimpozitarea acestora, n cazul n care nu este depitlimita a 150 lei cu ocazia acelorai evenimente (anumite
srbtori religioase, 8 martie, 1 iunie, etc.).

majorarea plafonului neimpozabil la 800 euro anual pentru fiecare persoan referitor la contribuiile la
scheme de pensii facultative(400 euro), precum i laprimele de asigurare voluntar de
sntate (400 euro) suportate de angajator pentru angajaii proprii

eliminarea din sfera impozabil a avantajelor primite sub forma utilizrii n scop personal a vehiculelor
pentru care cheltuielile sunt deductibile n cota de 50% ,

majorarea nivelului deducerilor personale acordate n funcie de numrul persoanelor aflate n ntreinere,
cuprinse ntre 300 lei/lunar i 800 lei/lunar, pentru un venit lunar brut de pn la 1.500 lei /lunar, inclusiv i
acordarea deducerilor personale fiecrui contribuabil n ntreinerea cruia se afl copiii minori.
Venituri din cedarea folosinei bunurilor

pentru stabilirea venitului net prin utilizarea cotelor forfetare de cheltuieli a fost majorat plafonul
cheltuielilor deductibile la 40% din venitul brut;
Venituri din investiii

diminuarea cotei de impozit pentru veniturile sub form de dividende, inclusiv venitul obinut ca urmare a
deinerii de titluri de participare definite de legislaia n materie la organisme de plasament colectiv, la 5% din
suma acestora;

stabilirea unui tratament fiscal unitar aplicabil ctigurilor din transferul titlurilor de valoare si al aurului
financiar, definit potrivit legii i reportarea pierderilor n urmtorii 7 ani fiscali consecutivi.
Venituri din pensii

ncepnd cu anul 2016 suma lunar neimpozabil aferent veniturilor din pensii se majoreaz anual cu cte
50 lei pn la atingerea valorii de 1200 lei lunar;

acordarea posibilitii pensionarilor de a dispune asupra destinaiei unei sume reprezentnd pn la 2% din
impozitul datorat.
Venituri din activiti agricole, silvicultur i piscicultur

reducerea proporional a normei de venit, cu pierderea, n cazul n care s-au nregistrat pierderi ca urmare a
unor fenomene meteorologice nefavorabile ce pot fi asimilate dezastrelor naturale precum i a epizootiilor, ce
afecteaz peste 30%din suprafeele destinate produciei agricole vegetale/animalele deinute;
Venituri din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal

calcularea impozitului datorat la valoarea declarat de pri n actul prin care se transfer dreptul de
proprietate sau dezmembrmintele sale. n cazul n care valoarea declarat este inferioar valorii minime
stabilite prin studiul de piata realizat de catre Camerele Notarilor Publici, notarul public notific organelor fiscale
respectiva tranzacie.
5.Titlul V Contribuii sociale obligatorii
Msuri privind contribuiile de asigurri sociale (CAS)

modificarea bazei de calcul a CAS pentru persoanele fizice care realizeaz venituri din activiti
independente, n sensul c aceasta va fi venitul realizat, fiind eliminat astfel posibilitatea alegerii venitului
asigurat la sistemul de pensii (posibilitate permis de sistemul actual);

instituirea obligaiei de plat a cotei individuale de CAS pentru toate persoanele fizice care realizeaz venituri
din activiti independente, cu posibilitatea optrii pentru cota integral de contribuie n vederea stabilirii
integrale a punctajului de pensie.
Msuri privind contribuiile de asigurri sociale de sntate (CASS)

eliminarea excepiei prin care se stabilete c persoanele fizice care realizeazvenituri din drepturi de
proprietate intelectual, investiii, precum i din alte surse, nu datoreaz contribuie pentru aceste venituri dac
mai realizeaz i venituri din salarii, pensii sau venituri din activiti independente;

se introduce plafonul maxim al bazei lunare de calcul a CASS, respectivaceasta nu poate fi mai mare dect
echivalentul a de 5 ori ctigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului de asigurri sociale de
stat.
6.Titlul VI Impozitul pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni i impozitul pe reprezentanele firmelor
strine nfiinate n Romnia

reintroducerea scutirii pentru dobnda la instrumente/titluri de crean emise de societile comerciale

romne, dac instrumentele/titlurile de crean sunttranzacionate pe o pia de valori mobiliare
reglementat i dobnda este pltit unei persoane care nu este o persoan afiliat;

ncepnd cu anul 2016, se propune reducerea cotei de impozitare a veniturilor din dividende obinute din
Romnia de nerezideni de la 16% la 5%.
7. Titlul VII TVA

implementarea taxrii inverse pentru livrarea de cldiri, pri de cldire i terenuri de orice fel, pentru a
cror livrare se aplic regimul de taxare.
8. Titlul VIII Accize i alte taxe speciale

eliminarea nivelului redus al accizelor pentru motorina utilizat de transportatorii de mrfuri i persoane,
avnd n vedere reducerea semnificativ a nivelului standard al accizelor;

creterea nivelului de accize pentru buturile fermentate linitite de la 47,38 lei/hl produs la 396,84 lei/hl
produs;

eliminarea impozitului pe ieiul din producia intern, ca urmare a veniturilor sczute la buget;

eliminarea din sfera de impozitare a accizelor a categoriei alte produse accizabile (arme, confecii din
blanuri, vehicule cu CP mai mare de 3000cm 3), ca urmare a ncasrilor foarte reduse la buget, fiind o discrepan
ntre venituri i costurile de conformare din partea operatorilor economici, respectiv cheltuielile de administrare
ale autoritilor;

introducerea n sfera de impozitare din punct de vedere al accizelor nearmonizate a igaretelor electronice i
a produselor din tutun nclzit, ca urmare a tendinei de impozitare a acestor produse la nivel european.
9. Titlul IX Impozite i taxe locale

impozitul pe cldiri va fi stabilit n funcie de destinaia cldirii(rezidenial sau nerezidenial), att pentru
persoanele fizice, ct i pentru persoanele juridice. Cota impozitului: 0,08%-0,2% (cldiri rezideniale); 0,2%1,3% (cldiri nerezideniale); 0,4% (cldiri utilizate pentru activiti din domeniul agricol); 2% (cldiri
nerezideniale ale persoanelor juridice nereevaluate n ultimii 5 ani); 5% (cldiri nerezideniale ale persoanelor
juridice nereevaluate n ultimii 3 ani);

impozitul pe teren: terenul de sub cldire va fi impozitat. Pentru terenul intravilan, nivelul impozitului se va
stabili pe baza unor limite minime i maxime;

impozitul pe cldiri, pe teren i pe mijloacele de transport se vor stabili anual;

se acord competene consiliilor locale de a stabili cote adiionaleimpozitelor i taxelor locale de pn la

50%, fa de nivelul actual de pn la 20%;

impozitele i taxele locale se vor indexa anual, rata inflaiei fiind comunicat pe site-ul oficial al MFP i al
MDRAP. Nu va mai fi necesar adoptarea unei HG n acest sens.