1.

PREZENTAREA SOCIETATII MONAROM SRL

S.C. MONAROM S.R.L. Zalau, s-a constituit conform prevederilor legale in
vigoare. La baza infiintarii acestei societati stau Statutul si Contractul de societate, care
stabilesc modul de organizare si functionare al societatii, capitalul social subscris, structura
acestuia, modalitatea de constituire, organele de conducere si administrare, dizolvarea si
lichidarea societatii.
Pentru stabilirea bazei legale de functionare a societatii, aceasta a obtinut Certificatul
de Inmatriculare de la Registrul Comertului, avand numarul de inregistrare J31/60/1998.
In urma eliberarii Certificatului de Inmatriculare, societatea a fost inscrisa in evidenta
Directiei Generale a Finantelor Publice si a Controlului Financiar de Stat, care i-a comunicat
Codul Unic de Inregistrare aceasta fiind RO10406481.
Sediul societatii este in Municipiul Zalau, strada General Dragalina, nr.27,

judetul

Salaj, Romania.
Societatea are ca si obiect de activitate comertul cu amanuntul in magazine
nespecializate, cu vanzare predominanta de produse alimentare, bauturi si tutun, cod CAEN
4711.
Capitalul social, la data infiintarii a fost de 200 lei.
Enitatea este administrat de asociatul unic ceea ce i confer puteri nelimitate
putnd aciona n numele entitii.Administratorul are responsabilitatea de a ntocmi registrele
contabile i administrative ale entitii, bilanul i inventarul anual al entitii.De asemenea are
dreptul s aleag unul sau mai muli directori crora le va determina atribuiile precum i
remuneraia acestora.
Se va ine o contabilitate regulat a operaiunilor n condiiile prevzute de lege. La
nchiderea exerciiului financiar administratorul ntocmete inventarul elementelor de activ i
pasiv existente la acea dat.De asemenea ntocmete bilanul i contul de profit i pierdere
conformndu-se dispoziiilor i reglementrilor n vigoare.
Dup aprobarea conturilor i constatarea existenei sumelor de repartizat asociatul unic
determin partea atribuit sub forma de dividende.

ORGANIGRAMA SOCIETATII

ADMINISTRATOR

ECONOMIST

VANZATOR

2.MONOGRAFIE CONTABILA SC MONAROM LUNA MAI 2010

1. Se inregistreaza factura de energie electrica emisa de compania de furnizare a
energiei electrice SC Electrica SA pe luna mai 2010 n valoare de 750,00 lei, TVA 19%,
conform Notei Contabile nr 351.
%
=
605
4426

401 Furnizori
Cheltuieli privind energia i apa
TVA deductibil

892,50
750,00
142,50

2. Se nregistreaz recepia de combustibil n valoare de 200,00 de la SC Petrom SA

plus TVA 19% n data de 15.05.2010 conform bonului fiscal nr 589.
%
=
401 Furnizori
238,00
302 2
Combustibil
200,00
4426
TVA deductibil
38,00
Se da in cosum intreaga cantitate de combustibil.
6022 =
3022
200
3. Societatea achizitioneaza o imprimant Epson de la SC INFO PLUS Zalu n
valoare de 697 plus TVA, conform facturii fiscale nr 22432 din data de 16.05.2010.
%
303
4426

401

Furnizori
829,43
Materiale de natura obiectelor de inventar 697,00
TVA deductibil
132,43

4 In aceeai zi, pe baza bonului de consum imprimanta a fost data n consum,

operaia nregistrat prin formula contabil:
603
=
303
697,00
Cheltuieli privind materiale de natura Materiale de natura obiectelor
obiectelor de inventar
de inventar
5. Se nregistreaz recepia de piese de schimb n valoare de 500,00 i alte materiale
consumabile n valoare de 1.000,00 plus TVA 19% de la SC Instal Service SRL n data de
18.05.2010,conform Notei Contabile nr 349 .
%
3024
3028
4426

401

Furnizori
1.785,00
Piese de schimb
500,00
Alte materiale consumabile 1.000,00
TVA deductibil
285,00

6. Se nregistreaz conform Facturii Fiscale nr 22461/ 19.05.2010 recepia de

marfuri n valoare de 18.000,00, TVA 19% de la SC Alconor Company SRL:
%
371
4426

401

Furnizori
21.420,00
Materii prime
18.000,00
TVA deductibil 3.420,00

7. Societatea achiziioneaz n data de 20.05.2010 o lada frigorifica de la SC Werner

SRL n valoare de 5.500,00 conform Facturii Fiscale nr 37497 pe care o achit cu un credit
comercial cambial:
%
=
404
Furnizori de imobilizri
6.545,00
2131
Echipamente tehnologice
5.500,00
4426
TVA deductibil
1.045,00
8. In data de 20.05.2010 se emite biletul la ordin pentru plata mijlocului fix, in
valoare de 6.545 lei, cu scadenta la 10 zile.
404
=
403
Furnizori de
Efecte de pltit
imobilizri

6.545,00

9. Se achita efectul comercial in data de 30.05.2010.

403
=
Efecte de pltit

5121
Banca n lei

6.545,00

10. Se factureaz la clientul SC Nevada SRL produse n valoare de 2.080,00 plus

TVA 19% conform facturii 37495/27.05.2010, la cost de achizitie 1.590 lei.
4111 =

%
707
4427

Clieni
Venituri din vnzarea mrfurilor
TVA colectat

2.475,20
2.080,00
395,20

11.Scderea din gestiune a produselor livrate.

607
=
Cheltuieli din mrfuri

371
Mrfuri

1.590,00

12.In luna aprilie 2010 societatea contracteaza o linie de credit in valoare de 250.000
lei .
5121
Banca n lei

5191
Credite pe termen scurt

250.000

13. Administratorul imprumuta in numerar societatea , cu dispozitia de incasare nr

25/27.05.2010 cu suma de 6.350 lei pentru achitarea dobanzii scadente la linia de credit
contractata.
5311
Casa n lei

455
Asociati

6.350

14. Se depune numerar la banca suma de 6.350 cu foaia de varsamant nr

3658/27.05.2010.
581
Viramente interne
5121
Banca n lei

=
=

5311
Casa n lei
581
Viramente interne

6.350
6.350

15. Se achita pe baza extrasului de cont dobanda scadenta la linia de credit in valoare
de 6.000 lei.
666
=
5121
6.000
Cheltuieli cu dobanzile
Banca n lei
16. Se achita comision bancar pentru administrare cont in valoare de 15 lei si se
inregistreaza bonificatie pentru sumele existente in cont in suma de 25 lei.
627
=
5121
Cheltuieli cu serv bancare si asimil Banca n lei

15

5121
Banca n lei

25

766
Venituri din dobanzi

17. Se incaseaza in numerar factura emisa catre clientul SC Nevada SRL in valoare de
1.166,20.
5311
=
4111
2.475,20
Casa n lei
Clieni
18. Se regularizeaza TVA ul.
4426 TVA deductibil = 5.062,93
4427 TVA colectata = 395,20
TVA deductibila > TVA colectata rezulta TVA de recuperat 4.667,73.
%

= 4426

5.062,93

4427

395,20

4424

4.667,73

19. Se inchid conturile de cheltuieli.

121

9.252

605

750

6022

200

603

697

607

1.590

627

15

666

6.000

20. Se inchid conturile de venituri.

%
=
121

2.105

707

2.080

766

25

21. Stabilirea rezultatului exercitiului

VENITURI CHELTUIELI
9.252 2.105 = 7.147 ( Pierdere )