Proiect la disciplina

Contabilitate, fiscalitate i proceduri fiscale

TVA
S.C. GAMA S.R.L. este stabilit i nregistrat n scop de TVA n Romnia, fiind pltitor
lunar de TVA avnd ca obiect de activitate servicii de farmacie i stomatologie. n cursul
lunii noiembrie 2010 ea realizeaz urmtoarele operaiuni (toate sumele sunt fr TVA):
1. achizitioneaza de la Bayer, stabilit i nregistrata n scop de TVA n Germania,
12.000 folii aspirin n valoare de 4.000 euro;
2. achizitioneaz de la S.C. Farmas S.A., stabilit i nregistrat n scop de TVA n
Romnia, 3.500 folii paracetamol n valoare de 2.500 lei;
3. achiziioneaz de la S.C. Leasingul S.A. un automobil n leasing financiar pentru
care achit un avans de 4.300 lei n luna noiembrie 2010, urmand sa achite apoi
36 de rate lunare a 500 lei/rata, incepand din luna decembrie 2010;
4. primete de la furnizori facturile pentru energie electrica i apa n suma de 1.200
lei;
5. livreaza catre persoane fizice, n farmacia din Bucuresti, 16.000 folii aspirin n
valoare de 20.000 lei;
6. presteaza servicii consultaii stomatologice n suma de 8.500 lei;
7. livreaz ctre persoane fizice din Franta, pe baz de comand potal,
paracetamol n valoare de 3.000 euro.
8. livreaz ctre Solaris, stabilit i nregistrat n scop de TVA n Franta, 1.300
folii de paracetamol n valoare de 4.200 euro;
9. livreaza proteze dentare clientilor, persoane fizice, de la stomatologie n valoare
de 5.000 lei;
Se cunoaste ca S.C. GAMA S.R.L. achizitioneaza aspirina i paracetamolul numai n
scopul revnzrii, iar celelate achiziii nu le poate evidenia separat pe tipuri de activiti.
Curs de schimb 1 euro = 4 lei.
Plafonul de vnzri la distan este 35.000 euro n Romania i 40.000 euro n Franta.
Cerinte:
TVA deductibil, TVA de dedus, TVA colectat i TVA de plata sau de recuperat
pentru luna noiembrie 2010 ;
Precizati scadena de depunere a decontului de TVA;
Precizati pentru ce operaiuni trebuie ntocmit declaraia recapitulativ i care
este termenul de depunere a acesteia;
ntocmii declaraiile fiscale legate de TVA pentru situaia dat.