ORDONAN Nr.

47 din 28 august 2007

privind reglementarea unor msuri financiar-fiscale
Text n vigoare ncepnd cu data de 10 aprilie 2009
REALIZATOR: COMPANIA DE INFORMATIC NEAM
Text actualizat prin produsul informatic legislativ LEX EXPERT n baza actelor
normative modificatoare, publicate n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I,
pn la 7 aprilie 2009.
Act de baz
#B: Ordonana Guvernului nr. 47/2007
Acte modificatoare
#M1: Legea nr. 52/2009
Modificrile i completrile efectuate prin actul modificator sunt scrise cu font
italic. n faa fiecrei modificri sau completri este indicat actul normativ care a
efectuat modificarea sau completarea respectiv, n forma #M1.
#CIN
NOT:
Ordonana Guvernului nr. 47/2007 a fost aprobat cu modificri prin Legea nr.
52/2009 (#M1).
#B
n temeiul art. 108 din Constituia Romniei, republicat, i al art. 1 pct. I.1 din
Legea nr. 266/2007 privind abilitarea Guvernului de a emite ordonane,
Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan.
SECIUNEA 1
Modificarea i completarea Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedur fiscal
ART. I
Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal,
republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 513 din 31 iulie 2007, se
modific i se completeaz dup cum urmeaz:
1. Articolul 4 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 4
nfiinarea i funcionarea Comisiei de proceduri fiscale
(1) n cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal se nfiineaz Comisia
de proceduri fiscale, care are responsabiliti de elaborare a deciziilor cu privire la
aplicarea unitar a prezentului cod i a legislaiei care intr n sfera de competen
a Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu excepia cazului cnd prin lege se
prevede altfel.

(2) Regulamentul de organizare i funcionare a Comisiei de proceduri fiscale se

aprob prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, care
se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
(3) Comisia de proceduri fiscale este coordonat de preedintele Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal.
(4) Deciziile Comisiei de proceduri fiscale se aprob prin ordin al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i se public n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I.
(5) Soluiile unitare adoptate prin decizii ale Comisiei de proceduri fiscale i
aprobate prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal
sunt aplicabile de la data publicrii acestor decizii potrivit alin. (4).
(6) Soluiile unitare prevzute la alin. (5) sunt aplicabile i procedurilor n curs."
#M1
2. *** Abrogat
#B
3. Alineatul (3) al articolului 17 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(3) Statul este reprezentat de Ministerul Economiei i Finanelor prin Agenia
Naional de Administrare Fiscal i unitile sale subordonate cu personalitate
juridic."
4. Alineatele (1) i (3) ale articolului 33 se modific i vor avea urmtorul
cuprins:
"(1) Pentru administrarea impozitelor, taxelor, contribuiilor i a altor sume
datorate bugetului general consolidat, competena revine acelui organ fiscal,
judeean, local sau al municipiului Bucureti, stabilit prin ordin al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, n a crui raz teritorial se afl
domiciliul fiscal al contribuabilului sau al pltitorului de venit, n cazul impozitelor
i contribuiilor realizate prin stopaj la surs, n condiiile legii.
..........................................................................
(3) Pentru administrarea de ctre organele fiscale din subordinea Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal a creanelor fiscale datorate de marii
contribuabili, inclusiv de sediile secundare ale acestora, competena poate fi
stabilit n sarcina altor organe fiscale dect cele prevzute la alin. (1), prin ordin al
preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal."
5. Alineatul (1) al articolului 52 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1) Contribuabilul sau alt persoan mputernicit de acesta are obligaia de a
furniza organului fiscal informaiile necesare pentru determinarea strii de fapt
fiscale. n acelai scop, organul fiscal are dreptul s solicite informaii i altor
persoane cu care contribuabilul are sau a avut raporturi economice sau juridice.
Informaiile furnizate de alte persoane se iau n considerare numai n msura n
care sunt confirmate i de alte mijloace de prob."
6. Alineatul (1) al articolului 56 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1) n vederea stabilirii strii de fapt fiscale, contribuabilul are obligaia s pun
la dispoziie organului fiscal registre, evidene, documente de afaceri i orice alte
nscrisuri. n acelai scop, organul fiscal are dreptul s solicite nscrisuri i altor
persoane cu care contribuabilul are sau a avut raporturi economice sau juridice."
7. Alineatul (3) al articolului 83 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(3) Data depunerii declaraiei fiscale este data nregistrrii acesteia la organul
fiscal sau data depunerii la pot, dup caz. n situaia n care declaraia fiscal se

depune prin mijloace electronice de transmitere la distan, data depunerii

declaraiei este data nregistrrii acesteia pe pagina de internet a organului fiscal,
astfel cum rezult din mesajul electronic de confirmare transmis ca urmare a
primirii declaraiei."
8. Dup alineatul (4) al articolului 83 se introduce un nou alineat, alineatul (5),
cu urmtorul cuprins:
"(5) Declaraiile fiscale anuale ale contribuabililor persoane juridice vor fi
certificate de ctre un consultant fiscal, n condiiile legii, cu excepia celor pentru
care este obligatorie auditarea."
9. La articolul 88, dup litera d) se introduce o nou liter, litera e), cu urmtorul
cuprins:
"e) deciziile privind nemodificarea bazei de impunere."
10. Alineatul (1) al articolului 94 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1) Inspecia fiscal are ca obiect verificarea legalitii i conformitii
declaraiilor fiscale, corectitudinii i exactitii ndeplinirii obligaiilor de ctre
contribuabili, respectrii prevederilor legislaiei fiscale i contabile, verificarea sau
stabilirea, dup caz, a bazelor de impunere, stabilirea diferenelor obligaiilor de
plat i a accesoriilor aferente acestora."
11. Dup alineatul (3) al articolului 94 se introduce un nou alineat, alineatul (4),
cu urmtorul cuprins:
"(4) Nu intr n atribuiile inspeciei fiscale efectuarea de constatri tehnicotiinifice sau orice alte verificri solicitate de organele de urmrire penal n
vederea lmuririi unor fapte sau mprejurri ale cauzelor aflate n lucru la aceste
instituii."
12. Alineatele (2) i (3) ale articolului 99 se modific i vor avea urmtorul
cuprins:
"(2) n cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal competena de
exercitare a inspeciei fiscale se stabilete prin regulamentul de organizare i
funcionare aprobat n condiiile legii. Organele de inspecie fiscal din aparatul
central al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal au competen n efectuarea
inspeciei fiscale pe ntregul teritoriu al rii.
(3) Competena privind efectuarea inspeciei fiscale se poate delega altui organ
fiscal. n cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal condiiile n care se
poate efectua delegarea altui organ fiscal se stabilesc prin ordin al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal."
13. Dup alineatul (2) al articolului 109 se introduce un nou alineat, alineatul
(3), cu urmtorul cuprins:
"(3) Deciziile prevzute la alin. (2) se comunic n termen de 7 zile de la data
finalizrii raportului de inspecie fiscal."
14. Alineatul (7) al articolului 111 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(7) Prin derogare de la dispoziiile legale n vigoare privind termenele de plat,
impozitele i contribuiile aferente veniturilor din salarii, precum i impozitul
reinut la surs potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, se pltesc astfel:
a) trimestrial, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului, de ctre
contribuabilii persoane juridice pltitoare de impozitul pe veniturile
microntreprinderilor, asocierile fr personalitate juridic constituite ntre

persoane fizice, precum i de ctre persoanele fizice care desfoar activiti

independente;
b) semestrial, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare semestrului, de ctre
asociaii, fundaii sau alte entiti fr scop patrimonial, cu excepia instituiilor
publice."
15. Dup alineatul (8) al articolului 111 se introduce un nou alineat, alineatul
(9), cu urmtorul cuprins:
"(9) Sediile secundare pltitoare de obligaii fiscale potrivit legii ndeplinesc
obligaiile de plat i de declarare la aceleai termene cu cele aplicabile n cazul
persoanei n structura creia funcioneaz."
16. Dup alineatul (5) al articolului 113 se introduce un nou alineat, alineatul
(5^1), cu urmtorul cuprins:
"(5^1) Prevederile alin. (5), precum i ale art. 254 alin. (7), art. 259 alin. (6^1) i
art. 264 alin. (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare,
nu sunt aplicabile n cazul procedurii de executare silit, procedurii insolvenei i
procedurilor de lichidare."
17. Dup alineatul (2) al articolului 114 se introduc ase noi alineate, alineatele
(2^1) - (2^6), cu urmtorul cuprins:
"(2^1) Debitorii vor efectua plata impozitelor, taxelor, contribuiilor i a altor
sume datorate bugetului general consolidat, prevzute prin ordin al preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, ntr-un cont unic, prin utilizarea unui
ordin de plat pentru Trezoreria Statului pentru obligaiile datorate bugetului de
stat i a unui ordin de plat pentru Trezoreria Statului pentru celelalte obligaii de
plat.
(2^2) Distribuirea sumelor din contul unic se face de organul fiscal competent,
distinct pe fiecare buget sau fond, dup caz, proporional cu obligaiile datorate.
(2^3) n cazul n care suma pltit nu acoper obligaiile fiscale datorate,
distribuirea, n cadrul fiecrui buget sau fond, pe tip de impozit, contribuie sau alt
sum reprezentnd crean fiscal se face mai nti pentru impozitele i
contribuiile cu reinere la surs i apoi pentru celelalte obligaii fiscale,
proporional cu obligaiile datorate.
(2^4) Metodologia de distribuire a sumelor pltite n contul unic i de stingere a
obligaiilor fiscale se aprob prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal.
(2^5) Plata obligaiilor fiscale, altele dect cele prevzute la alin. (2^1), se
efectueaz de ctre debitori, distinct pe fiecare impozit, contribuie i alte sume
datorate bugetului general consolidat.
(2^6) n situaia n care plata se efectueaz de ctre o alt persoan dect
debitorul, dispoziiile art. 1093 din Codul civil se aplic n mod corespunztor."
18. Articolul 115 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 115
Ordinea stingerii datoriilor
(1) Dac un contribuabil datoreaz mai multe tipuri de impozite, taxe, contribuii
i alte sume reprezentnd creane fiscale prevzute la art. 21 alin. (2) lit. a), iar
suma pltit nu este suficient pentru a stinge toate datoriile, atunci se sting
datoriile corelative acelui tip de crean fiscal principal pe care o stabilete
contribuabilul sau care este distribuit, potrivit prevederilor art. 114, de ctre

organul fiscal competent, dup caz, stingerea efectundu-se, de drept, n

urmtoarea ordine:
a) sumele datorate n contul ratei din luna curent din graficul de plat a
obligaiei fiscale pentru care s-a aprobat ealonare la plat, precum i majorarea de
ntrziere datorat n luna curent din grafic sau suma amnat la plat, mpreun
cu majorrile de ntrziere datorate pe perioada amnrii, n cazul n care termenul
de plat se mplinete n luna curent, precum i obligaiile fiscale curente de a
cror plat depinde meninerea valabilitii nlesnirii acordate;
b) obligaiile fiscale principale sau accesorii, n ordinea vechimii, cu excepia
cazului n care s-a nceput executarea silit, cnd se aplic prevederile art. 169 n
mod corespunztor;
c) sumele datorate n contul urmtoarelor rate din graficul de plat a obligaiei
fiscale pentru care s-a aprobat ealonare, pn la concurena cu suma ealonat la
plat sau pn la concurena cu suma achitat, dup caz, precum i suma amnat
la plat mpreun cu majorrile de ntrziere datorate pe perioada amnrii, dup
caz;
d) obligaiile cu scadene viitoare, la solicitarea contribuabilului.
(2) Vechimea obligaiilor fiscale de plat se stabilete astfel:
a) n funcie de scaden, pentru obligaiile fiscale principale;
b) n funcie de data comunicrii, pentru diferenele de obligaii fiscale
principale stabilite de organele competente, precum i pentru obligaiile fiscale
accesorii;
c) n funcie de data depunerii la organul fiscal a declaraiilor fiscale
rectificative, pentru diferenele de obligaii fiscale principale stabilite de
contribuabil.
(3) Pentru debitorii care se afl sub incidena Legii nr. 85/2006 privind
procedura insolvenei, cu modificrile ulterioare, ordinea de stingere este
urmtoarea:
a) obligaii fiscale cu termene de plat dup data confirmrii planului de
reorganizare, n ordinea vechimii;
b) sume datorate n contul ratelor din programele de pli a obligaiilor fiscale,
cuprinse n planul de reorganizare judiciar confirmat, precum i obligaiile
accesorii datorate pe perioada reorganizrii, dac n plan s-au prevzut calcularea
i plata acestora;
c) obligaii fiscale datorate i neachitate cu termene de plat ntre data
deschiderii procedurii insolvenei, pn la data confirmrii planului de
reorganizare, n ordinea vechimii, pn la stingerea integral a acestora, altele
dect cele prevzute la lit. b).
(4) Organul fiscal competent va comunica debitorului modul n care a fost
efectuat stingerea datoriilor prevzut la alin. (1), pn la urmtorul termen de
plat a obligaiilor fiscale.
(5) Pentru creanele fiscale administrate de autoritile administraiei publice
locale, orice plat fcut dup comunicarea somaiei n cadrul executrii silite va
stinge mai nti obligaiile fiscale cuprinse n titlul executoriu."
19. Alineatul (5) al articolului 116 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(5) n cazul compensrilor efectuate de organul fiscal conform alin. (4),
creanele fiscale ale debitorului vor fi compensate cu obligaii datorate aceluiai

buget, urmnd ca din diferena rmas s fie compensate obligaiile datorate altor
bugete, n mod proporional."
20. Titlul articolului 122 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 122
Majorri de ntrziere n cazul compensrii"
21. Dup articolul 122 se introduce un nou articol, articolul 122^1, cu urmtorul
cuprins:
"ART. 122^1
Majorri de ntrziere n cazul deschiderii procedurii insolvenei
Pentru creanele fiscale nscute anterior sau ulterior datei deschiderii procedurii
insolvenei nu se datoreaz i nu se calculeaz majorri de ntrziere dup data
deschiderii procedurii insolvenei."
22. Alineatul (1) al articolului 124 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1) Pentru sumele de restituit sau de rambursat de la buget contribuabilii au
dreptul la dobnd din ziua urmtoare expirrii termenului prevzut la art. 117 alin.
(2) sau la art. 70, dup caz. Acordarea dobnzilor se face la cererea
contribuabililor."
23. Dup alineatul (1) al articolului 137 se introduce un nou alineat, alineatul
(1^1), cu urmtorul cuprins:
"(1^1) Coordonarea executrii silite n cazul n care s-a dispus atragerea
rspunderii solidare n condiiile art. 27 i 28 revine organului de executare n a
crui raz teritorial i are domiciliul fiscal debitorul aflat n stare de
insolvabilitate sau insolven sau organul de executare competent, desemnat
potrivit art. 33, dup caz."
#M1
24. *** Abrogat
25. *** Abrogat
#B
26. Alineatul (1) al articolului 142 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1) Executarea silit se poate ntinde asupra veniturilor i bunurilor proprietate
a debitorului, urmribile potrivit legii, iar valorificarea acestora se efectueaz
numai n msura necesar pentru realizarea creanelor fiscale i a cheltuielilor de
executare. Executarea silit a bunurilor proprietate a debitorului, urmribile
potrivit legii, se efectueaz, de regul, n limita a 150% din valoarea creanelor
fiscale, inclusiv a cheltuielilor de executare."
27. Dup alineatul (1) al articolului 142 se introduc dou noi alineate, alineatele
(1^1) i (1^2), cu urmtorul cuprins:
"(1^1) Sunt supuse sechestrrii i valorificrii bunurile urmribile proprietate a
debitorului, prezentate de acesta i/sau identificate de ctre organul de executare, n
urmtoarea ordine:
a) bunurile mobile i imobile care nu sunt direct folosite n activitatea ce
constituie principala surs de venit;
b) bunuri care nu sunt nemijlocit predestinate pentru desfurarea activitii care
constituie principala surs de venit;
c) bunurile mobile i imobile ce se afl temporar n deinerea altor persoane n
baza contractelor de arend, de mprumut, de nchiriere, de concesiune, de leasing
i altele;
d) ansamblu de bunuri n condiiile prevederilor art. 158;

e) maini-unelte, utilaje, materii prime i materiale i alte bunuri mobile, precum

i bunuri imobile ce servesc activitii care constituie principala surs de venit;
f) produse finite."
(1^2) Organul fiscal poate trece la sechestrarea bunurilor din urmtoarea
categorie din cele prevzute la alin. (1^1) ori de cte ori valorificarea nu este
posibil."
28. Alineatul (5) al articolului 148 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(5) Msurile de executare silit aplicate n condiiile prezentului cod se ridic
prin decizie ntocmit n cel mult dou zile de la data la care a ncetat executarea
silit, de ctre organul de executare."
29. Dup alineatul (5) al articolului 148 se introduce un nou alineat, alineatul
(5^1), cu urmtorul cuprins:
"(5^1) n msura n care creanele fiscale nscrise n titluri executorii se sting
prin plat, prin poprire sau prin alte modaliti prevzute de prezentul cod,
sechestrele aplicate pentru aceste titluri executorii se ridic prin decizie a organului
de executare n cel mult dou zile de la data stingerii."
30. Alineatul (1) al articolului 175 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1) Creanele fiscale administrate de Ministerul Economiei i Finanelor prin
Agenia Naional de Administrare Fiscal, cu excepia celor cu reinere la surs i
a accesoriilor aferente acestora, precum i creanele bugetelor locale pot fi stinse,
la cererea debitorului, oricnd, cu acordul creditorului fiscal, prin trecerea n
proprietatea public a statului sau, dup caz, a unitii administrativ-teritoriale a
bunurilor imobile, inclusiv a celor supuse executrii silite."
31. Alineatul (2) al articolului 177 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Dispoziiile alin. (1) se aplic i n vederea recuperrii creanelor fiscale de
la debitorii aflai n lichidare n condiiile legii."
32. Alineatul (1) al articolului 209 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(1) Contestaiile formulate mpotriva deciziilor de impunere, a actelor
administrative fiscale asimilate deciziilor de impunere, precum i a deciziilor
pentru regularizarea situaiei, emise n conformitate cu legislaia n materie vamal,
se soluioneaz dup cum urmeaz:
a) contestaiile care au ca obiect impozite, taxe, contribuii, datorie vamal,
precum i accesorii ale acestora, al cror cuantum este sub 1.000.000 lei, se
soluioneaz de ctre organele competente constituite la nivelul direciilor generale
unde contestatarii au domiciliul fiscal;
b) contestaiile care au ca obiect impozite, taxe, contribuii, datorie vamal,
accesoriile acestora, al cror cuantum este de 1.000.000 lei sau mai mare, cele
formulate mpotriva actelor emise de organe centrale, precum i cele formulate de
marii contribuabili care au ca obiect impozite, taxe, contribuii, datorie vamal,
inclusiv accesoriile aferente acestora, indiferent de cuantum, se soluioneaz de
ctre Direcia general de soluionare a contestaiilor din cadrul Ageniei Naionale
de Administrare Fiscal."
33. Alineatul (2) al articolului 218 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Deciziile emise n soluionarea contestaiilor pot fi atacate de ctre
contestatar sau de ctre persoanele introduse n procedura de soluionare a
contestaiei potrivit art. 212, la instana judectoreasc de contencios administrativ
competent, n condiiile legii."

34. La articolul 219 alineatul (1), dup litera b) se introduce o nou liter, litera
b^1), cu urmtorul cuprins:
"b^1) nedepunerea la termenele prevzute de lege a declaraiilor recapitulative
reglementate la titlul VI din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare;".
35. Litera e) a alineatului (1) a articolului 219 se modific i va avea urmtorul
cuprins:
"e) neducerea la ndeplinire a msurilor stabilite potrivit art. 79 alin. (2), art. 80
alin. (4) i art. 105 alin. (9);".
36. Alineatul (2) al articolului 219 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Contraveniile prevzute la alin. (1) se sancioneaz astfel:
a) cu amend de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend
de la 25.000 lei la 27.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptelor
prevzute la alin. (1) lit. c);
b) cu amend de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend
de la 5.000 lei la 7.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptei
prevzute la alin. (1) lit. d);
c) cu amend de la 2.000 lei la 3.500 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend
de la 12.000 lei la 14.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptei
prevzute la alin. (1) lit. e) i f);
d) cu amend de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend de
la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptelor
prevzute la alin. (1) lit. a), b), g) - m);
e) cu amend de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend
de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptelor
prevzute la alin. (1) lit. n) - r), dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt de
pn la 50.000 lei inclusiv;
f) cu amend de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend
de la 12.000 lei la 14.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptelor
prevzute la alin. (1) lit. n) - r), dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt
cuprinse ntre 50.000 lei i 100.000 lei inclusiv;
g) cu amend de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru persoanele fizice, i cu amend
de la 25.000 lei la 27.000 lei, pentru persoanele juridice, n cazul svririi faptelor
prevzute la alin. (1) lit. n) - r), dac obligaiile fiscale sustrase la plat sunt mai
mari de 100.000 lei;
h) cu amend de la 12.000 lei la 14.000 lei, n cazul svririi faptei prevzute la
alin. (1) lit. b^1)."
37. Dup alineatul (9) al articolului 227 se introduc dou noi alineate, alineatele
(10) i (11), cu urmtorul cuprins:
#M1
"(10) Din fondurile prevzute la alin. (4) i (5), Agenia Naional de
Administrare Fiscal poate finana urmtoarele cheltuieli:
a) cheltuieli pentru dotri independente, inclusiv pentru dotri de tehnologia
informaiei i comunicaii;
b) cheltuieli materiale i cheltuieli cu prestri de servicii, necesare mbuntirii
activitii Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i a unitilor subordonate.
#B

(11) Aplicarea alin. (10) se face cu respectarea prevederilor Legii nr. 500/2002
privind finanele publice, cu modificrile ulterioare."
38. Alineatul (2) al articolului 228 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Formularele necesare i instruciunile de utilizare a acestora privind
administrarea creanelor fiscale se aprob prin ordin al preedintelui Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal."
ART. II
(1) Articolul I intr n vigoare la 3 zile de la data publicrii prezentei ordonane,
cu excepia pct. 34 - 36, care intr n vigoare la 30 de zile de la data publicrii, i a
pct. 38, care intr n vigoare la 1 ianuarie 2008.
(2) Dispoziiile art. I pct. 8 se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2008, pentru
declaraiile anuale aferente anului 2007.
(3) Dispoziiile art. I pct. 13, 18, 19, 23, 30 i 37 se aplic i procedurilor n curs
la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane.
(4) Dispoziiile art. I pct. 14 se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2008.
(5) Dispoziiile art. I pct. 24 - 27 se aplic procedurilor de executare silit
ncepute dup data intrrii n vigoare a prezentei ordonane.
(6) n termen de 30 de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane,
organele fiscale vor calcula obligaiile fiscale accesorii datorate pn la data intrrii
n vigoare a prezentei ordonane de ctre contribuabilii aflai n stare de insolven,
potrivit art. 41 din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenei, cu modificrile
ulterioare, i vor depune diligene pentru nscrierea creanelor n tabelul
creditorilor.
(7) Dispoziiile art. I pct. 32 se aplic contestaiilor nregistrate la organul fiscal
ncepnd cu data de 1 octombrie 2007.
(8) Reglementrile emise pn la intrarea n vigoare a prezentei ordonane n
temeiul art. 228 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedur fiscal, republicat, rmn aplicabile pn la data aprobrii actelor
normative de aplicare prevzute n modificrile cuprinse n prezenta ordonan.
ART. III
(1) Prevederile art. I pct. 17 se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2008. La
aceeai dat se abrog prevederile art. 114 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr.
92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat.
(2) Pentru contribuabilii care pltesc integral i la termenele prevzute de lege
obligaiile fiscale i care nu au alte obligaii fiscale restante, prevederile art. I pct.
17 se aplic pentru plata obligaiilor fiscale ncepnd cu cele aferente lunii
septembrie 2007.
ART. IV
Obligaiile fiscale datorate bugetului general consolidat de ctre contribuabili n
anul 2006 i achitate de ctre acetia cu indicarea eronat a numrului de eviden
a plii se sting de ctre organele fiscale competente, potrivit ordinii de stingere a
datoriilor n vigoare la data plii.
SECIUNEA a 2-a
Modificarea i completarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999
privind obligaia agenilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice
fiscale

ART. V
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia agenilor
economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 75 din 21 ianuarie 2005, cu
modificrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeaz:
1. La articolul 2, literele a), h) i k) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"a) comerul ocazional cu produse agricole efectuat de productorii agricoli
individuali n piee, trguri, oboare sau alte locuri publice autorizate, livrrile de
bunuri efectuate prin automatele comerciale, serviciile de parcri auto a cror
contravaloare se ncaseaz prin automate, precum i activitile de jocuri de noroc
desfurate cu mijloace tehnice de joc ce funcioneaz pe baza acceptatoarelor de
bancnote sau monede;
..........................................................................
h) activitile desfurate ca profesii libere sub toate formele de organizare care
nu implic crearea unei societi comerciale;
..........................................................................
k) comerul cu amnuntul prin comis-voiajori, precum i prin coresponden, cu
excepia livrrilor de bunuri la domiciliu efectuate de magazine i unitile de
alimentaie public, pe baz de comand;".
2. La articolul 2, literele j), r) i s) se abrog.
3. La articolul 4 alineatul (6), dup litera d) se introduce o nou liter, litera e),
cu urmtorul cuprins:
"e) s nregistreze banii personali deinui de angajai i/sau de administratorul
unitii ntr-un registru special ntocmit n acest sens i s introduc, la nceputul
fiecrei zile, n aparatele de marcat electronice fiscale soldul iniial reprezentnd
monedele/bancnotele divizionare necesare pentru a da restul clientului."
4. Alineatul (10) al articolului 4 se abrog.
5. Articolul 6 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 6
Obligaia operatorilor economici prevzui la art. 1 de a utiliza aparate de marcat
electronice fiscale ia natere de la data nceperii activitilor comerciale desfurate
n fiecare locaie."
6. Articolul 7 se abrog.
7. La articolul 10, literele c) i h) se modific i vor avea urmtorul cuprins:
"c) emiterea bonului fiscal coninnd date eronate sau fr ca acesta s conin
toate datele prevzute la art. 4 alin. (1);
..........................................................................
h) nclcarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a
dispoziiilor art. 4 alin. (6) lit. a) - d), precum i nclcarea de ctre furnizorii
consumabilelor destinate aparatelor de marcat electronice fiscale a dispoziiilor art.
4 alin. (8);."
#M1
7^1. La articolul 10, litera f) se abrog.
#B
8. La articolul 10, dup litera h) se introduce o nou liter, litera h^1), cu
urmtorul cuprins:
"h^1) nerespectarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a
obligaiilor prevzute la art. 4 alin. (6) lit. e);".

9. Alineatele (1) i (2) ale articolului 11 se modific i vor avea urmtorul

cuprins:
"ART. 11
(1) Amenzile pentru contraveniile prevzute la art. 10 se aplic operatorilor
economici, cu excepia celor prevzute la art. 10 lit. d), astfel:
#M1
a) faptele prevzute la art. 10 lit. c), e), g) i o) se sancioneaz cu amend de la
2.000 lei la 4.000 lei;
b) faptele prevzute la art. 10 lit. a), b), h^1), i), j), l) i m) se sancioneaz cu
amend de la 8.000 lei la 10.000 lei;
c) faptele prevzute la art. 10 lit. h), k) i n) se sancioneaz cu amend de la
40.000 lei la 60.000 lei.
(2) Contraveniile prevzute la art. 10 lit. d), aplicabile persoanelor fizice, se
sancioneaz cu amend de la 800 lei la 1.500 lei."
#B
10. Alineatul (2) al articolului 12 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) mpotriva proceselor-verbale de constatare a contraveniei i de aplicare a
sanciunii se poate face plngere n condiiile prevzute de Ordonana Guvernului
nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i
completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare."
11. n titlul i n cuprinsul ordonanei de urgen, sintagma "ageni economici"
se nlocuiete cu sintagma "operatori economici".
ART. VI
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia agenilor
economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 75 din 21 ianuarie 2005, cu
modificrile ulterioare, precum i cu cele aduse prin prezenta ordonan, va fi
republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, dup aprobarea prin lege a
prezentei ordonane, dndu-se textelor o nou numerotare.
SECIUNEA a 3-a
Modificarea i completarea Ordonanei Guvernului nr. 75/2001 privind
organizarea i funcionarea cazierului fiscal
ART. VII
Ordonana Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea i funcionarea cazierului
fiscal, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 664 din 23 iulie
2004, cu modificrile i completrile ulterioare, se modific dup cum urmeaz:
1. Alineatele (1) i (1^1) ale articolului 8 se modific i vor avea urmtorul
cuprins:
"ART. 8
(1) Prezentarea certificatului de cazier fiscal este obligatorie n urmtoarele
situaii:
a) la nfiinarea societilor comerciale, a societilor cooperative i a
cooperativelor agricole, de ctre asociai, acionari i reprezentanii legali
desemnai;
b) la solicitarea nscrierii asociaiilor i fundaiilor n Registrul asociaiilor i
fundaiilor de ctre asociaii sau membrii fondatori ai acestora;

c) la autorizarea exercitrii unei activiti independente de ctre solicitani;

d) la cesiunea prilor sociale sau a aciunilor de ctre noii asociai sau acionari;
e) la numirea de noi reprezentani legali, precum i la cooptarea de noi asociai
sau acionari cu prilejul efecturii majorrii de capital social de ctre noii
reprezentani legali, asociai i acionari.
(1^1) Obligaia prevzut la alin. (1) este ndeplinit n situaiile prevzute la lit.
a), d) i e) prin transmiterea, n format electronic, a informaiilor din cazierul fiscal
al contribuabililor de Ministerul Economiei i Finanelor Oficiului Naional al
Registrului Comerului, la solicitarea acestuia, n termen de 8 ore. Solicitarea
cuprinde, n mod obligatoriu, urmtoarele informaii: numele i
prenumele/denumirea i codul de identificare fiscal."
2. Articolul 9 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"ART. 9
(1) Certificatul de cazier fiscal este valabil 30 de zile de la data emiterii i numai
n scopul n care a fost eliberat.
(2) Eliberarea certificatului de cazier fiscal se face de ndat, n prezena
contribuabilului sau a reprezentantului acestuia.
(3) Pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal sau pentru transmiterea
electronic a informaiilor din cazierul fiscal se percepe o tax n sum de 20 lei
pentru fiecare persoan.
(4) Taxa prevzut la alin. (3) se face venit la bugetul de stat i se pltete la
unitile de trezorerie i contabilitate public sau la Oficiul Naional al Registrului
Comerului, dup caz."
3. Alineatul (2) al articolului 14 se modific i va avea urmtorul cuprins:
"(2) Procedura de eliberare a certificatului de cazier fiscal i de transmitere, n
format electronic, a informaiilor din cazierul fiscal al contribuabililor, a crui
prezentare este obligatorie la nfiinarea societilor comerciale pentru persoanele
prevzute la art. 8 alin. (1), precum i modalitatea de plat a taxei prevzute la art.
9 alin. (3) vor fi convenite prin protocol ncheiat ntre Agenia Naional de
Administrare Fiscal i Ministerul Justiiei - Oficiul Naional al Registrului
Comerului."
ART. VIII
Ordonana Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea i funcionarea cazierului
fiscal, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 664 din 23 iulie
2004, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cu modificrile aduse
prin prezenta ordonan, va fi republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea
I, dup aprobarea prin lege a prezentei ordonane, dndu-se textelor o nou
numerotare.
---------------